《税法二》(-)真题之令狐文艳创作

2009年注册税务师全国统一考试《税法

二》试题及参考答案

令狐文艳

1.

依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达

到 ( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A．10％ B．20％ C．30％ D．40％

2.

2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万

元。成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．10．07 B．10．15 C．10．5 D．10．6 3

3.

某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支

出 100万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A．1 B．1．5 C．2 D．2．5

4.

某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关

规定，税前扣除方法为( )。

A．一次性在税前扣除

B．按奶牛寿命在税前分期扣除‘

C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.

2008年某居民企业实现产品销售收入l200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税 ( )万元。

A．16．2 B．16．8 C．27 D．28

6.

2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业

2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A．6．83 B．8.83 C．9 D．10 7.

2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 ( )万元。

A．294．5 B．310 C．325．5 D ．330

8.

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A.12 B．14 C．18 D．36

9.

2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元 (其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转

的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税

( )万元。

A．47．5 B．53．4 C．53．6 D．54．3 10.

位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。适用企业所得税税率15％，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．15 B．18 C．25 D．50

11.

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0日内缴入国库

C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

12.

依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 ( )。 A．40％ B．50％ C．60％ D．70％

13.

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

A．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税

B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5％

C．在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

14.

2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税( )元。

A．6500 B．7855 C．8875 D．8905

15.

中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税( )元。

A．7026．67 B．8750．67 C．10250 D．131 30

16.

中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2008年l2月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008年

12月方某应缴纳个人所得税( )元．

A．3723

C．4273

B．3743

D．5313

17.

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6 Et来华，12月20日离开。期

间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在

计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为( )天。、

A．282 B．283 C．284 D．285

18.

2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。红

股票面价值为1形股，派发当日股票市值4元／股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。

A．1000 B．2000 C．4000 D．8000

19.

2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，

出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000