信用证审核的常错处
信用证审核1
信用证号
01/0501-FCT
合 同 号
SHDS03027
审证结果
1.信用证大小写金额不一致，大写金额错误(US DOLLARS FORTY SIX THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHTEEN ONLY)，低于合同金额(USD46980)，应USD46980(US DOLLARS FORTY SIX THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHTY ONLY)而不是USD46918。
4.合同要求投保的为“中国海洋运输货物保险条款（OCEAN MARINE CARGO OF P.I.C.C. DATED 1/1/1981）”，而信用证投保的为“伦敦协会货物保险条款AINSURANCE CARGO CLAUSES(A) AS PER I.C.C.DATED1/1/1982）”，所选择的保险条款有误，应该根据合同规定选择投保的保险条款。
7.合同中明确规定允许转运和分批装运（SHIPMENT ALLOWED AND TRANSHIPMENT ALLOWED），但信用证中（PROHIBITED），应按照合同进行修改。
2.信用证中表明的是在加拿大到期(FOR NEGOTIATION IN APPLICANT COUNTRY)，这样容易造成逾期，无法兑现信用证，并且这样不符合合同要求，应该改成在国内到期(FOR NEGOTIATION IN BENEFICIARY COUNTRY)。
3.信用证中保险加成率为30%( FOR 130 PERCENT OF INVOICE VALUE)，与合同规定的10%不符，应改为(FOR 110 PERCENT OF INVOICE VALUE)。
5.信用证中装运的货物数量与合同中标明的数量不一致，信用证中规定的是DS1151 544SETS，还有DS5120 245SETS，而合同中分别为DS1151 542SETS、DS5120 254SETS。应当按照合同所标明的数量进行更改。
出口信用证单证实务常见问题解析
出口信用证单证实务常见问题解析实务中因提交的单据不能够满足其功能方面的需求而被拒付的情况也不鲜见。
根据国际惯例，单据应该从形式和内容上满足其功能需求，ISBP745对于原产地证明书、装箱单、重量单、受益人证明及各种检验检疫证等单据的根本要求和功能表达都有说明，而实务中个别单据的功能需求却常常容易被无视。
下面是为大家提供出口信用证单证实务常见问题解析，欢送大家阅读浏览。
许多客户在缮制出口单据时才发现，信用证的某些具体规定与贸易合同不一致，例如受益人名称，装、卸港名称，信用证指定单据的出具人等。
一些看似开证时误拼的小差异，往往被受益人认为是小瑕疵，但这些却常常成为开证行凭以拒付的理由，举例如下：1.信用证条款前后矛盾，对单据的要求和指示模糊不清例如：信用证规定了货物单价和数量并允许金额上下浮动却没有货物数量溢、短装条款;信用证要求将装船给申请人却要求提供快递收据予以证明;货物描述中的合同号与附加条款要求单据显示的合同号不同等，这些都将造成受益人实际操作和制单时无所适从，成为遭开证行拒付的隐患。
2.信用证的某些条款的表述在理解上易产生分歧和争议例如信用证要求“I NSURANCE INDICATE PREMIUM AMOUNT PAID” , 保险单上照样显示，“PREMIUM AMOUNT PAID ”，但开证行仍以“INSURANCE POLICY:PREMIUM AMOUNT PAID NOT INDICATED.”为由拒付。
也就是开证行和受益人对于“PREMIUM AMOUNT PAID”的理解不同，受益人认为只要显示“保费金额已付”即可，而开证行坚持认为此表述是要求保单显示“已预付的保费金额”。
3.货物描述的表述问题货物描述争议是实务中的常见问题。
根据UCP600单据的审核标准，除商业发票外，其他单据中的货物描述可使用与信用证中的描述不矛盾的货物统称。
但有时信用证中关于货物的描述使用许多名词性修饰语及专业用语，外行很难区分哪些是修饰词，哪些是货物。
信用证单据常见的不符点
常见的不符点
• • • • • • 一、信用证下单据审核的常见不符点 （一）时间方面 信用证尚未生效 信用证已过期 延迟装运或提早装货 未在最迟交单期内提交单据
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（二）汇票方面 出具的汇票无“汇票”字样 汇票上的出票日期不明 汇票的付款人不确定 汇票的付款日期不确定
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（七）保险方面 提交的保险单据的类型与信用证要求不符 保险金额不足，保险比例与信用证不符 投保的险种与信用证不符 保险日期迟于装运日期 保险单/凭证没有正确的背书 保险单投保货币与信用证规定不符 保险赔付地点与信用证规定不符
• • • • • • •
（八）单据与单据之间 单据之间的唛头和号码互不一致 汇票、保险单或提单的背书不正确 缺少信用证需要的单据 单据之间的重量不同 各项单据之间内容矛盾 需要签字的单据没有签字
（三）装运方面 做成了转运（transshipment effected） 短装（short shipment） 超装（over shipment） 做成了分批装运（partial shipments effected） • 货物装卸港与信用证规定不符
• • • • •
（四）金额方面 超支（over drawing） 超过信用证金额（credit amount exceeded） 少开支款金额（short drawing） 发票金额与汇票金额不符（the amount shows on the invoice and draft differ）
• • • •
（五）运输单据 运输单据不清洁 运输单据的类别与信用证要求不符 没有“货物已装船”批注或注明“货装舱 面” • 提单没有标明运费是否已经支付
信用证条款审核和单据常见问题知识讲解
信用证条款审核
GG- BILL OF LADING,INVOICE AND PACKING LIST SHALL INDICATE GROSS AND NET WEIGHT OF MERCHANDISE.
HH- TRANSPORT DOCUMENTS BEARING REFERENCE BY STAMP OR OTHERWISE TO CHARGES ADDITIONAL TO THE FREIGHT IS NOT ACCEPTABLE.
05. CERTIFICATE OF ORIGIN FROM CHAMBER OF COMMERCE OR ANY SIMILAR INSTITUTION SHOWING THE MANUFACTURER NAME
信用证条款审核
:47A:[Additional Conditions] AA- THIRD PARTY,SHORT FORM, BLANK BACK, CHARTER PARTY AND STALE BILL OF DING NOT ACCEPTABLE.
信用证条款审核
:78:[Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank] AMOUNTS OF DRAFT(S) NEGOTIATED SHOULD BE ENDORSED ON THE REVERSE OF THIS CREDIT.
UPON RECEIPT OF SHIPPING DOCUMENTS COMPLIED STRICTLY AS PER CREDIT TERMS WE SHALL ARRANGE REMITTANCE AS PER INSTRUCTION OF NEGOTIATING BANK.THE NEGOTIATING BANK SHALL FURNISH A COMPLIANCE CERTIFICATE. ORIGINAL SETS OF DOCUMENTS TO BE SENT DIRECTLY TO NATIONAL BANK LIMITED, BANGSHAL ROAD BRANCH, DHAKA, BANGLADESH THROUGH ANY INTERNATIONAL COURIER SERVICE AND DUPLICATE SETS OF DOCUMENTS BY SUBSEQUENT AIR MAIL. REGARDS, -}{5:{MAC:779A2BC6}{CHK:210C3769062C}}
信用证注意事项
信用证注意事项信用证是国际贸易中常用的支付方式，通过银行开具和承兑的信用证可以确保出口商（受益人）能够按照合同要求获得款项，同时也保护进口商（申请人）确保货物符合合同要求。
以下是使用信用证时需要注意的一些事项：1.仔细阅读条款：申请人和受益人在使用信用证前，应仔细阅读信用证中的各项条款和条件。
特别是有关货物要求、装运地点、付款条件、单据要求等方面的内容，以确保合同中的所有要求都能被满足。
2.合理的期限安排：信用证的有效期通常比货物的装运期限略长，但仍需注意合理安排装运时间和提供单据的时间，以免因为时间限制而导致交易无法完成。
3.单据准确无误：信用证的单据要求通常较为繁杂，受益人在处理单据时要确保每一项的准确无误。
单据错误往往导致银行拒付，给双方带来不必要的损失。
4.准备备用文件：在提供单据前，受益人建议事先准备好备用文件。
以防止因意外情况导致单据提供不及时，备用文件可以确保款项的顺利收取。
5.货物保险：受益人应该在货物装运前购买适当的货物保险，以保障在运输过程中的货物安全。
同时，货物保险也是信用证所要求的必备单据之一。
6.与银行保持沟通：受益人在交易过程中，应与开证行保持良好的沟通，及时向银行提供所需的单据和文件，并咨询开证行对于单据的要求和审核意见。
7.风险防范：信用证的使用虽然能提供一定的保障，但也存在一定的风险。
申请人和受益人都应采取必要的风险防范措施，例如进行风险评估、选择有信誉的银行等。
8.条款谈判：在合同谈判过程中，申请人和受益人可以根据各自的利益进行条款的谈判，以达到双方最好的合作方式。
合理的条款设置能够减少纠纷的发生，提高交易效率。
总之，信用证是一种双方都可接受的支付方式，通过合理的使用和注意事项的遵守，可以确保双方的利益，在国际贸易中发挥信任和保护双方权益的作用。
出口商审核信用证过程中容易出现哪些遗漏-
申请人 的 申请 ， 向受益人 开立 的在 有 资产 和 负债 以及权 利 和义 务 的 令 的 人）即“ Ｂ．． ｏ，Ｌｄ 而 Ａ． ＣＤ Ｃ ． ｔ ”
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尽 管 ＬＣ 结算 方 式 是 一种 银 对 出 口商 来说 ， 然存在着 ～定 的 ／ 仍
行 信 用 ， 由 开 证 行 以 自 己 的 信 用 风 险 。其 中 ， 口商 在 审 核 信 用 证 出
做 出付款保 证 。 出口商 可依 ＬＣ 的 过 程 中 ， 于 业 务 不 精 通 ， 很 即 ／ 由 也 直接 向开证 行凭单取 款 ， 无须 先找 容 易 出现 一 些疏 忽 或 遗漏 ，造 成
进 口商 ， 为 开 证 行 或 保 兑 行 是 首 结 汇 风 险 。 因 先 付 款 人 。 因 而 ， 开 证 行 或 保 兑 若 汇 就 没 有 保 障 ： 么 ＬＣ 的开 证 行 要 ／
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涂 丽亚
九江 学院
徐龙伟 江西财经职 业学 院
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９ ９号 不 可 撤 销 在信用证 审核业 务 中， 容易 本 行 兹 开 立 第 ９ ９ 最 Ｌｃ…… 受 益 人 须 提 供 全 套 清 洁 ／ （ ）／ 一 ＬＣ表 面真 实 性没 有 进 的 、 已装 船 的海运 提 单 ， 提单 上 抬
信用证审核要点
1.有关信用证本身的审核。
信用证性质：信用证是否不可撤销；信用证是否存在限制性生效及其他保留条款；信用证是否申明所运用的国际惯例规则；信用证是否按合同要求加保兑。
对于开证申请人和受益人的名称及地址要仔细加以核对。
另外，如果开证行所在国家或地区政局不稳或者开证行本身资信较差，可要求进口商在申请开证时要求开证行在信用证中列明本证由通知行（或其他出口商接受的银行）保兑。
信用证到期日和到期地点：信用证的到期日应该符合买卖合同的规定，一般为货物装运后15天或者21天。
到期的地点一定要规定在出口商所在地，以便做到及时交单。
2．专项审核信用证金额、币种、付款期限规定是否与合同一致。
货物项目：商品名称、货号、规格、数量、包装（含唛头）等是否与合同一致。
装运项目：装运/卸货港、装运期限、分批转运的规定是否与合同一致。
单据项目：信用证项下要求受益人提交议付的单据通常包括：商业发票、海运提单、保险单、装箱单、原产地证、检验证书及其他证明文件。
要注意单据由谁出具、能否出具、信用证对单据是否有特殊要求、单据的规定是否与合同条款一致等。
对信用证批注的审核：对信用证上用铅字印好的文句内容和规定，特别是信用证空白处，边缘处加注的打字、缮写或橡皮戳记加注字句应特别注意。
这些词句往往是信用证内容的主要补充或修改，如不注意可能造成事故或损失。
许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。
因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。
收到信用证后检查和审核的要点：(一). 检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：1. 信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按upc500的规定，应理解是不可以撤消的；2. 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；3. 信用证未生效；4. 有条件的生效的信用证；如："待获得进口许可证后才能生效"。
一、根据下述合同内容审核信用证,并指出不符之处。(36分)
一、根据下述合同内容审核信用证，并指出不符之处。
（36分）1、受益人名称与合同卖方不符（合同是SHANGHAI SHENG DA CO.，LTD.，信用证SHANGHAI DA SENG CO.，LTD.）2、开证申请人的地址不符（合同是28, IMAMGONJ，信用证是26,IMAMGONJ）3、商品名称不符（合同是STEEL TAPE RULES，信用证是TAPE RULES）4、商品规格不符（合同是JH-392W和JH-380W，信用证是JH-395W和JH-386W）5、单价不符（合同是USD3.60/DOZ PAIR CFR CHITTAGONG和USD4.20/DOZ PAIRCFRCHITTAGON，信用证是HKD3.60 PER DOZEN CIF CHITTAGONG和HKD4.20 PER DOZEN CIF CHITTAGONG）6、总金额不符（合同是USD9,300.00，信用证是CURRENCY HKD AMOUNT 9800.00）7、包装不符（合同是In Cartons，信用证是PACKING: EXPORT STANDARDSEAWORTHY PACKING）8、装运期不符（合同是During May, 2008，信用证是LATEST DATE OF SHIPMET : MAY2, 2008）9、装运港不符（合同是Shanghai，信用证是ANY CHINESE PORTS）10、分批和转运要求不符（合同是Partial Shipment and Transshipment are allowed.，信用证是PARTIAL SHIPMENT: NOT ALLOWED和TRANSSHIPMENT: NOT ALLOWED）11、合同用的是CFR术语，信用证要求受益人提交保险单不符12、CFR术语，提单上要求注明“FREIGHT COLLECT”不符13、付款期限不符（合同是Sight Letter of Credit，信用证DRAFTS AT 60 DAYS SIGHT）二、根据买方订单及相关资料缮制形式发票（24分）(12) DETAILS OF OUR BANK:BANK OF CHINA, SHANGHAI BRANCH,NO.4 Zhongshan road, Shanghai ,P.R.CHINASWIFT CODE: BKCHCNBJ530BENEFICIARY: SHANGHAI LUCKY SAFETY SCREENS CO., LTDACCOUNT NO: 1281 2242012 7091 015ADDRESS: UNIT C 2/F JINGMAO TOWER SHANGHAI ,CHINASHANGHAI LUCKY SAFETY SCREENS CO., LTD三、根据合同、信用证及补充资料缮制商业发票、海运提单、汇票及普惠制产地证FORM A（共40分）凭信用证号Drawn under industrial bank of Japan,ltd.,head office L/C NO.LC196107800日期按…. .息…. 付款Dated Oct.15,2007 Payable with interest @… .. % per annum 号码汇票金额上海NO.YL71001Exchange for USD12630.00 Shanghai …DEC.05,2007……………见票…………………日后（本汇票之正本未付）付交At *** sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA,SHANGHAI BRANCH金额the sum of SAY US DOLLARS TWELVE THOUSAND SIX HUNDRED AND THIRTY ONLY此致To: INDUSTRIAL BANK OF JAPAN,HEAD OFFICESHANGHAI YILONG CO.，LTD.XXXSHANGHAI YILONG CO.，LTD.X X X.Shipper Insert Name, Address and PhoneSHANGHAI YILONG CO.，LTD.NO.91 NANING ROAD SHANGHAI ,CHINA.B/L No.TH14HK07596.Consignee Insert Name, Address and Phone TO ORDER中远集装箱运输有限公司COSCO CONTAINER LINESNotify Party Insert Name, Address and Phone(It is agreed that no responsibility shall attach to the Carrier or his agents for failure to notify)ABC COMPANY1-3 MACHI KU STREET OSAKA，JAPAN Port-to-Port or Combined Transport BILL OF LADINGLADEN ON BOARD THE VESSEL DATE:NOV29,2007BY KAOHSIUNG V.0707SCOSCO CONTAINER LINESCNS01 0108895。
信用证审核的常错处
（1）经审核，信用证上的错误有：1．到期地点错（31D）按照合同信用证应该是装运后15天在中国到期，应改为：120630 IN CHINA。
2．受益人名称错（50）按照合同，受益人名称应该是：SHANGHAI SHENHUA FOREIGN TRADE CO., LTD.。
3．信用证币制错（32B）按照合同，应该是美元USD，应改为：USD15000,00。
4．汇票期限错（42C）按照合同，应该是即期议付信用证，应改为：DRAFT AT SIGHT。
5．目的港错（44F）按照合同，目的港是多伦多，不是温哥华，应改为：TORONTO, CANADA。
6．装运日期错（44C）按照合同，最迟装运日是1208年6月15日，应改为：120615。
7．货物描述错（45A）品名是：V ALVE SEAT INSENT，贸易术语不能省略，也不可以省略诸如合同号码等合同上规定要显示的内容。
应改为：V ALVE SEAT INSENT, CIF TORONTO, AS PER CONTRACT NO SJ2012-JB02。
8．提单份数错（46A第1条）一般情况下提单应该是“整套”，也就是FULL SET或3/3 SET，应改成：FULL SET ORIGINAL …… 或3/3 SET ORIGINAL ……。
9．保单加成错（46A第3条）按照合同，保险金额是发票金额的110%，应改成AT 110 PERCENT OF THE INVOICE V ALUE。
10．交单期错（48）合同规定交单期是15天，应改为：15 DAYS …… 。
（2）经审核，信用证存在以下问题：1．合同规定信用证有效期为装运日后15天，即2012年10月30日，而信用证为2012年10月20日；2．根据合同信用证的到期地点不应在英国，而应在中国。
3．受益人名称与合同有差异，名称应为“CO.”，而不是“CORP.”。
4．信用证金额大小写都有误，应是32400美元，SAY U. S. DOLLARS THIRTY TWO THOUSAND FOUR HUNDRED ONL Y。
银行信用证的风险与防范措施
银行信用证的风险与防范措施一、信用证不符点风险不符点是信用证支付中最常见的风险。
“不符点”指买家开出信用证后，卖家没有按照信用证的要求提交单据，一旦卖方的单证跟L/C上有不相符合的地方，即便一个字母或一个标点符号与信用证不相符合，都记为一处不符点。
一旦存在不符点，信用证的银行信用就不复存在，进而转变成客户的商业信用。
因为单证不符，银行无需承担偿付责任，你能否收回款项，就全凭客户信用。
如果客户拒付，卖家将处于进退两难的境地，这就是信用证不符点的风险所在。
信用证不符点常见的有以下两大类：（1）时间类不符点，包括信用证过期、信用证装运日期过期、受益人交单过期等。
（2）单据内容类不符点，常见的有以下九种：①交单单据不齐，如缺少装船通知或快递单据、证明等；②提单没有"运费付讫"字样（一般来说，如果客户是做FOB的，出的又是船东提单，船公司是不允许提单上出现“FREIGHT PREPAID”字样的）；③船证没有按信用证要求出具（船证一般由船公司出具，但大部分船公司都有自己的固定格式，不能完全按照信用证要求显示，因此产生不符）；④各种单据的类别与信用证不符；⑤投保的险种与信用证不符；⑥运输单据和保险单据的背书错误或没有按要求背书；⑦货物短装或超装（一般信用证都会有±5-10%的数量上落差允许，可以在客户开证之前再做提醒）；⑧单据没按要求签字盖章；⑨单据份数与信用证要求不一致（包括提单，这是可以提前与货代沟通的）。
【信保建议】当收到信用证草稿的时候，要注意看信用证的有效期、出货日期是否在我们能安排的范围内，信用证中是否有要求一些由客户或其他第三方出具的证明或文件，谨记：只有受益人自身能做的单据和文件，才是可控的。
要想更好地控制不符点，提前做好准备是关键。
二、信用证软条款风险软条款，是一种“陷阱条款”，简单的讲就是出口方（受益人）提交符合信用证要求的单据需要第三方配合，即买方掌握了整个交易的主动权。
信用证审核要点
信用证审核要点信用证是国际贸易中常用的一种付款方式，它是出口商与进口商之间的一种合同，银行作为信用证的中介，负责审核信用证的有效性和可执行性。
在进行信用证审核时，需要注意以下要点：一、申请人的身份确认在审核信用证之前，银行首先需要确认申请人的身份是否合法有效。
申请人通常是进口商，审核时要核实其营业执照、税务登记证和相关经营许可证等文件的真实性和有效性。
二、信用证的准确性在审核信用证时，银行需要仔细核对信用证的各项信息是否准确无误，包括进口商和出口商的基本信息、合同金额、货物描述和交货日期等。
三、信用证条款的合规性信用证条款是信用证中重要的部分，银行审核时需要确保条款符合国际贸易的相关规定，比如是否具备不可撤销性、信用证金额是否与合同金额一致、货物描述是否清晰等。
四、单据要求的合理性信用证审核还需要核实单据要求的合理性，这包括核对信用证对单据种类和数量的要求是否合理，以及单据的核销和验收流程是否符合国际惯例。
五、货物运输和保险要求的合理性银行在审核信用证时，还需要核实信用证对货物运输和保险的要求是否合理。
这包括核对货物的起运港和目的港是否与合同一致，以及运输方式和保险条款是否符合国际贸易规范。
六、防范欺诈风险信用证审核过程中，银行需要密切关注欺诈风险，通过对申请人的信用状况和交易背景进行调查，以及与出口商和进口商的沟通和确认，来防范可能存在的欺诈行为。
七、合规要求的遵守信用证审核作为一项金融服务，银行需要遵守国际贸易和金融监管机构的相关要求，确保审核过程的合规性。
这包括对反洗钱和反恐怖融资等方面的审查和报告要求的遵守。
结语信用证审核是保证国际贸易支付安全性和可靠性的重要环节，银行在进行信用证审核时需仔细审查各项要点，确保信用证的有效性和可执行性，从而为出口商和进口商提供安全和稳定的贸易环境。
审核信用证注意点
审核信用证注意点许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。
因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。
收到信用证后检查和审核的要点：一、检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：1.信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；2.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；3.信用证未生效；4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。
5.信用证密押不符；6.信用证简电或预先通知；7.由开证人直接寄送的信用证;8.由开证人提供的开立信用证申请书;二、检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。
应特别注意下列情况:1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。
对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求.2.信用证在国外到期，规定信用证国外到期，有关单据必须寄送国外，由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失，有一定的风险。
通常我们要求在国内交单\付款。
在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。
3.如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。
三、检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。
受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致。
一、根据下述合同内容审核信用证,并指出不符之处。(36分)
一、根据下述合同内容审核信用证，并指出不符之处。
（36分）1、受益人名称与合同卖方不符（合同是SHANGHAI SHENG DA CO.，LTD.，信用证SHANGHAI DA SENG CO.，LTD.）2、开证申请人的地址不符（合同是28, IMAMGONJ，信用证是26,IMAMGONJ）3、商品名称不符（合同是STEEL TAPE RULES，信用证是TAPE RULES）4、商品规格不符（合同是JH-392W和JH-380W，信用证是JH-395W和JH-386W）5、单价不符（合同是USD3.60/DOZ PAIR CFR CHITTAGONG和USD4.20/DOZ PAIRCFRCHITTAGON，信用证是HKD3.60 PER DOZEN CIF CHITTAGONG和HKD4.20 PER DOZEN CIF CHITTAGONG）6、总金额不符（合同是USD9,300.00，信用证是CURRENCY HKD AMOUNT 9800.00）7、包装不符（合同是In Cartons，信用证是PACKING: EXPORT STANDARDSEAWORTHY PACKING）8、装运期不符（合同是During May, 2008，信用证是LATEST DATE OF SHIPMET : MAY2, 2008）9、装运港不符（合同是Shanghai，信用证是ANY CHINESE PORTS）10、分批和转运要求不符（合同是Partial Shipment and Transshipment are allowed.，信用证是PARTIAL SHIPMENT: NOT ALLOWED和TRANSSHIPMENT: NOT ALLOWED）11、合同用的是CFR术语，信用证要求受益人提交保险单不符12、CFR术语，提单上要求注明“FREIGHT COLLECT”不符13、付款期限不符（合同是Sight Letter of Credit，信用证DRAFTS AT 60 DAYS SIGHT）二、根据买方订单及相关资料缮制形式发票（24分）(12) DETAILS OF OUR BANK:BANK OF CHINA, SHANGHAI BRANCH,NO.4 Zhongshan road, Shanghai ,P.R.CHINASWIFT CODE: BKCHCNBJ530BENEFICIARY: SHANGHAI LUCKY SAFETY SCREENS CO., LTDACCOUNT NO: 1281 2242012 7091 015ADDRESS: UNIT C 2/F JINGMAO TOWER SHANGHAI ,CHINASHANGHAI LUCKY SAFETY SCREENS CO., LTD三、根据合同、信用证及补充资料缮制商业发票、海运提单、汇票及普惠制产地证FORM A（共40分）凭信用证号Drawn under industrial bank of Japan,ltd.,head office L/C NO.LC196107800日期按…. .息…. 付款Dated Oct.15,2007 Payable with interest @… .. % per annum 号码汇票金额上海NO.YL71001Exchange for USD12630.00 Shanghai …DEC.05,2007……………见票…………………日后（本汇票之正本未付）付交At *** sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA,SHANGHAI BRANCH金额the sum of SAY US DOLLARS TWELVE THOUSAND SIX HUNDRED AND THIRTY ONLY此致To: INDUSTRIAL BANK OF JAPAN,HEAD OFFICESHANGHAI YILONG CO.，LTD.XXXSHANGHAI YILONG CO.，LTD.X X X.Shipper Insert Name, Address and PhoneSHANGHAI YILONG CO.，LTD.NO.91 NANING ROAD SHANGHAI ,CHINA.B/L No.TH14HK07596.Consignee Insert Name, Address and Phone TO ORDER中远集装箱运输有限公司COSCO CONTAINER LINESNotify Party Insert Name, Address and Phone(It is agreed that no responsibility shall attach to the Carrier or his agents for failure to notify)ABC COMPANY1-3 MACHI KU STREET OSAKA，JAPAN Port-to-Port or Combined Transport BILL OF LADINGLADEN ON BOARD THE VESSEL DATE:NOV29,2007BY KAOHSIUNG V.0707SCOSCO CONTAINER LINESCNS01 0108895。
国际贸易单证实务：信用证审核方法和要点
信用证金额与货币的审查
信用证金额应以合同金额相一致。如合 同订有溢短装条款，信用证金额应包括溢 短部分的金额。信用证金额中单价与总值 要填写正确，大、小写并用。来证所采用 的货币应与合同规定相一致。如来自与我 国订有支付协定的国家，使用货币应与支 付协定规定相符。
商品描述和包装等条款的审查
信用证中有关商品货名、规格、数量包 装、单价等项内容必须和合同规定相符， 特别是要注意有无另外的特殊条款，应结 合合同内容认真研究，做出能否接受、或 是否修改的决策。
时间、期限和到期地的审查
装运期必须与合同规定一致，如国外来证晚， 无法按期装动，应及时电请国外买方延展装期 限。信用证有效期一般应与装动期有一定的合 理间隔，以便在装动货物后有足够时间办理制 单结汇工作。关于信用证的到期地点，通常要 求在中国境内到期，如信用证将到期地点规定 在国外，或国外银行的柜台等，我们不易掌握 国外银行收到单据的确切日期，这不仅影响收 汇时间，而且容易引纠纷，故一般不宜接受。
ห้องสมุดไป่ตู้ 常见的信用证错误
1、信用证的开立日期、有效期、到期地点 2、申请人和受益人名称、地址等 3、金额、币值 4、货物描述、价格、数量、包装 5、运输：是否允许分批装运和转船、装运港、目
的港 6、汇票：性质、出票人、受票人、付款人 7、单证要求: 提单---运费支付方式; 保险单--- 险别,
加成,金额;等等… 8、附加条款：费用支付、特殊条款、交单期等
单据要求的审查
对于来证中要求提供的单据种类和份数 及填制方法等，要进行仔细审核，如发现 有不正常的规定，例如要求商业发票或产 地证明须由国外第三者签证以及提单上的 目的港后面加上指定码头等字样，都应慎 重对待。
特殊或附加条款的审查
信用证审核的注意事项
信用证审核的注意事项信用证是国际贸易中使用最普遍的付款方式.其特点是受益人（通常为出口人）在提供了符合信用证规定的有关单证的前提下，开证行承担第一付款责任，其性质属于银行信用。
应该说在满足信用证条款的情况下，利用信用证付款既安全又快捷。
但必须特别注意的是信用证付款方式强调“单单相符、单证相符”的“严格符合”原则，如果受益人（通常为出口人）提供的文件有错漏，不仅会产生的额外费用，而且还会遭到开证行的拒付，对安全、及时收汇带来很大的风险。
事先对信用证条款进行审核，对于不符合出口合同规定或无法办到的信用证条款及时提请开证人（通常为进口方）进行修改，可以大大避免今后不符合信用证规定情况的发生。
为此，根据国际商会出版的国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的有关规定，结合国际贸易实务，特编定了《信用证审核指南》，以帮助信用证的受益人依照下列各条事先进行检查，避免以后发生一些不必要费用和风险。
信用证的审核许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。
因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。
收到信用证后检查和审核的要点：检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；信用证未生效；有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。
出口商审核信用证的要点及注意事项
出口商审核信用证的要点及注意事项出口商在审核信用证时，需注意以下几个要点及注意事项：
1、信用证的性质和开证行的责任：确保信用证是“不可撤销”的，并且明确具体地注明了开证行所承担的责任。
这有助于避免因信用证条款不明确而产生的风险。
2、信用证条款的完整性：检查信用证内容是否完整，包括但不限于开证银行的政治背景和资金情况。
这有助于评估信用证的安全性和可靠性。
3、单据的要求：确认信用证中指定的船龄、船籍、船公司或是否允许在某港口转船等条款是否可行。
同时，也要注意信用证规定的单据类型和数量是否符合要求。
4、时间因素：考虑申领检验证明书所需的时间，以及制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。
这些因素可能影响货物的装运和出口商的收款时间。
5、软条款的识别及应对：加强对信用证条款，尤其是软条款的审核，以便及早发现问题并及时洽进口商通过开证行来函或来电报修改或删除。
软条款可能导致受益人贸易地位的丧失，安全收汇受到威胁。
6、信用证的有效性和生效条件：了解信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知的情况。
这有助于出口商更好地规划生产和发货计划。
7、与国际贸易合同的一致性：信用证的开立和各项要求大都源于国际贸易合同，因此，卖方需要充分关注国际贸易合同中的信用证相关条款。
8、修改信用证的注意事项：对于不可撤消信用证中任何条款的修改，都必须取得当事人的同意后才能生效。
这有助于确保双方对信用证条款的理解和接受是一致的。
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（1）经审核，信用证上的错误有：
1．到期地点错（31D）
按照合同信用证应该是装运后15天在中国到期，应改为：120630 IN CHINA。
2．受益人名称错（50）
按照合同，受益人名称应该是：SHANGHAI SHENHUA FOREIGN TRADE CO., LTD.。
3．信用证币制错（32B）
按照合同，应该是美元USD，应改为：USD15000,00。
4．汇票期限错（42C）
按照合同，应该是即期议付信用证，应改为：DRAFT AT SIGHT。
5．目的港错（44F）
按照合同，目的港是多伦多，不是温哥华，应改为：TORONTO, CANADA。
6．装运日期错（44C）
按照合同，最迟装运日是1208年6月15日，应改为：120615。
7．货物描述错（45A）
品名是：V ALVE SEAT INSENT，贸易术语不能省略，也不可以省略诸如合同号码等合同上规定要显示的内容。
应改为：V ALVE SEAT INSENT, CIF TORONTO, AS PER CONTRACT NO SJ2012-JB02。
8．提单份数错（46A第1条）
一般情况下提单应该是“整套”，也就是FULL SET或3/3 SET，应改成：FULL SET ORIGINAL …… 或3/3 SET ORIGINAL ……。
9．保单加成错（46A第3条）
按照合同，保险金额是发票金额的110%，应改成AT 110 PERCENT OF THE INVOICE V ALUE。
10．交单期错（48）
合同规定交单期是15天，应改为：15 DAYS …… 。
（2）经审核，信用证存在以下问题：
1．合同规定信用证有效期为装运日后15天，即2012年10月30日，而信用证为2012年10月20日；
2．根据合同信用证的到期地点不应在英国，而应在中国。
3．受益人名称与合同有差异，名称应为“CO.”，而不是“CORP.”。
4．信用证金额大小写都有误，应是32400美元，SAY U. S. DOLLARS THIRTY TWO THOUSAND FOUR HUNDRED ONL Y。
5．根据合同中汇票期限应为即期，而信用证错为见票后30天远期。
6．根据合同，可以分批装运，信用证错为不可以分批。
7．根据合同，货号HE21的单价是USD18.50/PC，信用证错为USD18.00/PCS。
8．货物描述中的总金额应该是USD32400.00，信用证错为USD32040.00。
9．货物描述中的合同号错，应该为SH2012X826。
10．根据合同，保险险别是一切险和战争险，信用证错为一切险。
11．合同上的交单期为提单后15天，而信用证错为10天。
12．信用证金额、数量前面都没有5%的增减幅度，而合同中规定金额和数量允许的5%溢短装幅度。
（3）经审核，信用证中的错误有如下十处：
(1)40A信用证种类错，应该是：CONFIRMED AND IRREVOCABLE。
(2)31D信用证到期时间到期地点错，应该是：DA TE 120731 PLACE IN CHINA。
(3)59受益人名称地址错，ZHENJING应该是ZHEJIANG，269应该是296。
(4)32B信用证金额错，应该是：USD24415.00。
(5)45A中的合同号错，应该是：YKGG120609
(6)46A中的提单中显示的“FREIGHT COLLECT”错，应该是：FREIGHT PREPAID。
(7)46A中的普惠制产地证GSP FORM A无法提供，因为南非不是给惠国，应该改成C/O。
(8)46A缺少保险单，CIF术语应由卖方提供保险单。
(9)48交单期错，根据合同应该是15天而不是5天。
(10)49保兑要求错，不应该是“WITHOUT”，而应该显示保兑行的名称及保兑行明确的保兑条款或声明。
（4）信用证中的不符之处有十点：
(1)59受益人名称错，应该是：SHANGHAI LUCKY PLASTIC IMP. AND EXP. CO., LTD.
(2)32B金额错，应该是18,600.00
(3)43P分批的要求错，应该是：ALLOWED
(4)43T转运要求错，应该是：ALLOWED
(5)45A中的贸易术语错，应该是：CIF NHA V A SHEVA
(6)45A中的合同错，应该是：SL121218
(7)46A中的提单运费支付情况错，应该是：…… FREIGHT PREPAID ……
(8)46A中的保险加成错，应该是：…… AT LEAST 110 PCT ……
(9)48交单期错，应该是：…… WITHIN 15 DAYS ……
(10)71B银行费用承担者错，根据合同，应该是ALL BANKING CHARGES OUTSIDE INDIA ARE FOR A/C OF THE BENEFICIARY。