公司给员工的福利能抵扣进项吗
企业给员工发粽子的会计账务处理
企业给员工发粽子的会计账务处理
如果企业端午节给员工发放粽子，属于非货币福利。
根据《企业会计准则——职工薪酬》规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
（一）自制粽子发员工
【案例-1】甲食品公司在2023年6月22日因过端午节，给300名员工发放了自产的礼盒装粽子，每人1盒。
该礼盒装粽子对外售价113元/盒（含税价，税率13%）0员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。
会计分录：
1、计提职工福利费
借：制造费用——职工福利费22600
管理费用——职工福利费11300
贷：应付职工薪酬一一非货币福利33900
2、实际发放粽子时：
借：应付职工薪酬一一非货币福利33900
贷：主营业务收入30000
应交税费——应交增值税（销项税额）3900
（二）外购粽子发员工
【案例-2】乙公司是一家制造型企业，在2023年6月22日因过端午节，给300名员工发放了外购的礼盒装粽子,每人1盒。
该礼盒装粽子113元/氯含税价税率13%）o员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。
会计分录：
1、计提职工福利费的会计分录与【案例-1】完全一致。
2、实际购买发放
借：应付职工薪酬一一非货币福利33900
贷：银行存款33900
说明：外购货物用于员工福利，其进项税额不得抵扣，具体操作时可在平台上勾选”认证但不抵扣”选项。
增值税：集体福利≠职工福利
乐税智库文档财税文集策划 乐税网增值税：集体福利≠职工福利【标 签】增值税一般纳税人管理,集体福利类费用,营改增,进项税抵扣【业务主题】增值税【来 源】税官郑大世《增值税暂行条例》第十条规定：购进货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣。
一直以来，网上有个惯性思维，认为，外购商品用于职工福利的，就要作进项转出。
然而，事实上，增值税暂行条例中关于进项转出的规定，很明确是外购产品用于集体福利，才作进项转出。
而网络上这种将集体福利等同于职工福利的做法，大世认为实属谬误。
首先，我们先来假设，增值税暂行条例立法时，立法者认为集体福利就是职工福利的话，那为什么不直接在暂行条例中写上职工福利，而非得是集体福利这个词呢?要知道，在2007年企业所得税才立完法，里面白纸黑字的写着职工福利，然后这增值税08年才跟着立法修改，按道理来说，如果真的是集体福利就是职工福利，那立法时完全没必要要单独来个“集体福利”这词，完全可以用“职工福利”这词嘛，这样还可以和企业所得税法里的概念统一协调，何乐不为?这立法时，专门弄个“集体福利”出来，难不成是当初立法者没事找事?接下来，再来说说这集体福利和职工福利的区别。
要说起区别，有心的呢，可以好好查查资料，大世这里就用最简单的例子来说：比如鸡蛋，你要是在食堂煎了给大伙吃了，这就叫集体福利，你要是发给员工带回家了，就是职工福利。
说完区别，咱接下来再来细细聊下，为什么增值税暂行条例里面，用的词是集体福利而不是职工福利。
说到这，要从增值税的原理说开，听过增值税的，肯定都听说过，叫做最终消费者承担论，所谓这最终消费者，其实就是咱这些个人。
比如我是张三，买个鸡蛋吃到肚子里了，这个鸡蛋里的增值税就最终由我承担了，我就是这个鸡蛋的最终消费者了。
这时候呢，要注意一点就是，作为张三个人，吃了鸡蛋，同时，也没有抵扣买鸡蛋的增值税进项税。
其实换句话，你说咱平时个人，哪里有什么抵扣进项税的事?然后呢，这个增值税呢，最终就是张三给承担了。
营改增后可抵扣费用要点大全
营改增后可抵扣费用要点大全营改增后,企业为增值税一般纳税人,可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣,具体的项目及税率分别如下:一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣;因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。
所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。
二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。
可抵扣的进项抵扣税率:17%。
三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
具体的进项税率如下:1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%;提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%。
2、物品邮寄费增值税率为11%,6%。
交通运输业抵扣税率11%,物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率分别为:1、房屋、场地等不动产租赁费:11%;2、其他租赁,如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费:17%;五、车辆维修费1、车辆修理费:购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率:17%;2、车辆保险费:进项税税率:6%;六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。
进项税税率:6%;七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率:13%;八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为:1、电费:17%,小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收,税率为3%。
2、水费:13%;实行销售自来水采用简易征收的,税率为3%。
3、燃料、煤气等:17%。
九、会议费指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。
进项税税率分别为:1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票,进项抵扣税率为6%。
企业职工午餐福利的账务处理及税务影响探析
外 部 餐饮 公 司统 一 供餐 ， 由餐 饮 公 司 开 具发 票 与 企 业 核 算 ，营 改 增 之 后 ，餐 饮 服 务 业 转 变 为 增 值 税 纳 税 人 ，一 般 纳 税 人 可 开 具 增 值 税 专 用 发 票 ， 但 根 据 根 据 财 企 ［２ｏｏ９］２４２号 文 件 第 一 条 规 定 ： 未 办 职 工 食 堂 统 一 供 应 午 餐 支 出属 于 职 工 福 利 费 支 出 ，是 一 种 非 货 币性 福 利 。按 我 国 当前 福 利 政 策 思 想 ， 公 共 福 利 不 涉 及 个 人所 得 税 ；２０１２年 国家 税 务 总 局 所 得 税 司巡 视 员 卢 云 就 所 得 税 相 关 政 策 答 疑 时 提 到 ： 目前对 于 集体 享 受 的 、不 分割 的、非现 金 方 式 的福 利 ，
２ 货 币形 式 发 放 午餐 补贴 根 据 财 企 ［２００９］２４２号 文 件 《财 政 部 关 于 企 业
加 强 职 工 福 利 费 财 务 管 理 的通 知 》 第 二 条 规 定 “企 业 给 职 工 发 放 的 节 日补 助 、 未 统 一 供 餐 而 按 月 发 放 的 午 餐 费补 贴 ， 应 当纳 入 工 资 总 额 管 理 ” ， 故 而 这 部 分 补 贴 不 能 计 入 福 利 费 ， 应 直 接 列 入 工 资 总 额 ， 总 额 超 过 ３５００元 就 需缴 纳个 人 所 得 税 。此 时 ，企 业 账 务 处 理 如 下所 示 ：借 记 “应 付 职 工 薪 酬一 一 工 资 ” 科 目， 贷 记 “银 行 存 款 ” 和 “应 交 税 费 一 一 应 交 个 人 所 得 税 ”科 目 。然 后 分 配 职 工 工 资 与 午 餐 补 贴 ， 借记相关成本、费用科 目， 贷记 “应付职工薪酬一一 工 资 ”科 目。
用于职工福利的进项可以抵扣吗
用于职工福利的进项可以抵扣吗？职工福利费列支的所有费用，取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税。
发给职工做为福利的增值税发票有两种情况：1、发给员工做福利的货物是外购的，这种情况税法明确规定进项税是不能抵扣的，因为你买来的货物根本就不是用来卖的，这个进货销售环节的增值税链条已经中断，也就是说购买来的货物不是用于应税项目的，所以不可以抵扣；2、发给员工做福利的货物是公司自行生产的，这种情况税法明确规定，发放给职工是视同销售，要交增值税。
购进的货物用于职工福利，为什么不能抵扣进项税额？增值税是流转税，最终由消费者承担，本公司购买的应税货物如果用在出售或者生产应税商品出售，则增值税流转到下一个环节，产生销项，所以进项可以抵扣用于职工福利、不动产自建等等，则不能抵扣，流转环节结束了。
自产产品用于职工福利，进项可以抵扣吗？可以抵扣的。
根据增值税法规定，自产的商品用于员工福利要视同销售，所以进项税可以抵扣。
用自产的货物用于职工福利，视同销售，有增值税销项，那么进项可以抵扣。
用外购的货物用于职工福利，其增值税进项不可抵扣。
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
用于集体福利的进项税不得抵扣，"集体福利"有明确的规定和范围吗?根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定“集体福利”主要有：1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
职工福利费进项税额可以抵扣吗
职工福利费进项税额可以抵扣吗
用于员工福利的进项税不可以抵扣.集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.纳税人的交际应酬消费属于个人消费.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.
职工福利费和教育经费扣除可以结吗
教育经费可以之后结转扣除,工会经费和职工福利费不行.
职工福利费,工会经费和职工教育经费的税前扣除标准分别是:
1、职工福利费是工资薪金总额的14%;
2、工会经费是是工资薪金总额的2%;
3、职工教育经费是工资薪金总额的2.5%;职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,《企业所得税实施条例》规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企。
会计实务：用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税？
用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税？问：我公司2009年底购入一台大型锅炉用于车间生产经营，我公司厂区与家属区相邻，锅炉同时用于部分家属区供暖。
公司财务人员到税务机关申报抵扣进项税额时，税务人员告知由于锅炉用于家属区供暖，按照增值税暂行条例的规定，用于集体福利而购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。
请问我公司混合使用的固定资产可否抵扣进项税？答：《增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税暂行条例实施细则第二十一条规定：“条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目，免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
”根据上述规定，企业购入的同时符合既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，则可以抵扣进项税。
根据来信所述，你公司购入的锅炉并非专门用于家属区供暖，同时用于车间生产经营，可按上述规定抵扣进项税。
编辑推荐:怎样正确进行票据书写使用过的固定资产再销售如何纳税?固定资产清理的会计核算指引分析“临工工资”该如何税务处理劳动关系补偿费的财税处理小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
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关于人工成本增值税进项抵扣的构思
关于人工成本增值税进项抵扣的构思作者：彭敏付江峰来源：《山东青年》2017年第07期摘要：人工成本在企业总成本中占有较大比例，但其不能计算增值税进项税抵扣，给人工成本高的行业带来较高税负。
本文从此情况带来的问题入手，对人工成本纳入增值税抵扣进行探讨。
关键词：人工成本；增值税；进项税抵扣人工成本也称劳动力成本，是一定时期内企业在生产经营过程中使用劳动力而发生的各项直接和间接费用的总和，主要包括员工工资、社会保险费用、员工福利费用、员工培训费用、劳动保护费用等，其中最主要的组成部分是员工工资。
人工成本是企业成本中的重要组成部分，凡是有员工的企业都会发生人工成本。
根据大连市人社局发布的2016年企业人工成本信息，大连市企业平均人工成本77664元，企业平均人工成本占企业总成本的20.04%。
在现行增值税制度下，人工成本不能计算增值税进项税抵扣，给人工成本较高的企业带来较重的税收负担，特别是“营改增”之后的服务业因人工成本占企业总成本比较大，一直存在税负较高的问题，企业也一直有将人工成本纳入增值税抵扣范围的呼声。
本文在对人工成本性质进行分析的基础上，提出将人工成本纳入增值税进项抵扣的构想和路径。
一、人工成本是当前增值税的税基组成部分增值税以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据，这种增值额是纳税人生产经营活动过程中新创造的或新增加的价值量。
价值来自于劳动，劳动是价值的源泉，根据马克思劳动价值理论：W=C+V+M。
W表示商品的总价值；C表示生产过程中消耗掉的生产资料价值，包括劳动资料和劳动对象，是价值的转移，属于不变资本；V表示劳动者必要劳动所创作的价值，是可变资本，相当于劳动者的工资部分；M是劳动者剩余劳动为社会创作的剩余价值，相当于社会创造的利润。
增值额就是从社会产品总值（C+V+M）中，扣除生产过程中消耗的那一部分生产资料C的价值后的余额，即（V+M）部分，也就是工资和利润，这也就是增值税的计税基础。
公司发给员工的奖品能否抵扣增值税？[税务筹划优质文档]
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公司发给员工的奖品能否抵扣增值税？[税务筹划优质文档] 某单位从电器商场购买一批笔记本电脑、压力锅等作为奖品用来奖励优秀员工，购买时取得增值税专用发票，金额10万元，增值税1.7万元，问：该批奖品能否抵扣增值税?
问题回复：
由于用于个人消费，不得抵扣增值税
同时还要按照“工资薪金”所得并入员工当月所得来依法代扣优秀员工的个人所得税。
具体会计处理：
1.购买的账务处理：
借：库存商品——电器 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷：银行存款 117 000
2.奖励员工的账务处理：
借：应付职工薪酬——奖金 117 000
贷：库存商品——电器 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17 000
政策依据：
1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 ,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
外购的货物用于集体福利或职工福利的财税处理
外购的货物用于集体福利或职工福利的财税处理职工福利是指企业在工资、社会保险之外，根据国家有关规定，所采取的补贴措施和建立的各种服务设施，对职工提供直接的和间接的物质帮助，包括集体福利与个人福利。
集体福利主要是指全部职工可以享受的公共福利设施；个人福利是指在个人具备国家及所在企业规定的条件时可以享受的福利。
一般纳税人外购货物用于职工福利，在增值税、企业所得税上是否视同销售，是否应当代扣个人所得税以及应当如何会计处理？本文结合有关财税政策分析如下：一、外购货物用于集体或个人福利的增值税处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第50号令）第四条的规定，以下行为视同销售……（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目……（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费……因此，对外购货物不论是用于个人福利（个人消费）还是用于集体福利，在增值税上，均不视同销售处理。
对外购货物用于集体或个人福利的进项抵扣上，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条的规定，对以下情形的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务……因此，企业外购货物不论是用于个人福利（个人消费）还是集体福利，即便是取得了增值税专用发票，也不得进项抵扣。
二、外购货物用于集体或个人福利的企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条的规定，企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
另据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）的规定，企业处置资产是否视同销售，关键还要视资产所有权属发生改变。
福利费税前扣除
福利费税前扣除
福利费是指企业为员工提供的各类福利待遇和福利补贴的费用。
福利费的税前扣除是指企业可以在计算应纳税所得额时，将支付给员工的福利费用减去，以减少企业的应纳税额。
福利费的税前扣除是企业在计算所得税时的一个优惠政策。
根据国家税法规定，企业可以将员工的福利费用从应纳税所得额中扣除。
福利费包括但不限于员工的基本工资、奖金、津贴、补贴、加班费、福利金、企业年金、医疗补助、住房补贴等各种形式的福利待遇。
福利费的税前扣除可以有效减少企业的纳税额，提高企业的经济效益。
通过将福利费用从应纳税所得额中扣除，企业可以降低纳税基数，减少应缴纳的所得税额，从而达到减轻企业负担、促进企业发展的目的。
福利费的税前扣除需要企业严格按照税法的规定进行操作，合理合法地计算和报销福利费用。
企业应保留相关的凭证和支出明细，确保福利费用的真实性和合理性，以便在税务部门的审计和检查中能够提供有效的证据。
福利费的税前扣除在一定程度上可以减轻企业的税收负担，提高员工的福利待遇，增强企业的竞争力。
通过合理利用福利费税前扣除的政策，企业可以更好地吸引和留住优秀的员工，提高员工的工作积极性和满意度，为企业的可持续发展打下坚实的基础。
总之，福利费的税前扣除是企业在计算所得税时的一种优惠政策，通过合理利用该政策，企业可以有效减少纳税额，提高经济效益，增强竞争力。
企业应在遵守税法的前提下，合理合法地计算和报销福利费用，并保留相关的凭证和支出明细，以确保在税务部门的审计和检查中能够提供有效的证据。
增值税进项抵扣规定
关于增值税进项税抵扣事宜1、会议费：可以抵扣进项税。
2、业务招待费:不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税。
3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税.但是过路费和租车，可以抵扣。
根据财税［2016]36号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。
（1）交通费(出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣;(2)行旅托运费和订票手续费，取得专票,可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；(3）车辆使用费（公车）:油费(专票）、过路过桥费（普票）、停车费(专票，基本上不可能）、保险费（专票)、修理费（专票），可以按规定抵扣;(4)车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票)：私车租赁费（不能代开专票,不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费(专票）、过路过桥费(普票)、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票)、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额;(6)餐饮费,即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额;（7)补助、补贴：误差补助、交通补贴,没有取得票价，不可抵扣进项税额;(8)租车的费用，分两种情况：第一种：出差中,从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务,只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目,其相关进项税可以抵扣。
第二种：出差中,从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名，租赁公司负责一路全部费用，属于从汽车租赁公司购进的是运输服务，而且是旅客运输服务，不得抵扣进项税。
即使用于可以抵扣项目，也不得抵扣进项税。
4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税。
办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣。
5、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了。
6、广告费：可以抵扣。
关于人工成本增值税进项抵扣的构思-2019年文档
关于人工成本增值税进项抵扣的构思人工成本也称劳动力成本，是一定时期内企业在生产经营过程中使用劳动力而发生的各项直接和间接费用的总和，主要包括员工工资、社会保险费用、员工福利费用、员工培训费用、劳动保护费用等，其中最主要的组成部分是员工工资。
人工成本是企业成本中的重要组成部分，凡是有员工的企业都会发生人工成本。
根据大连市XX局,XX局发布的2016年企业人工成本信息，大连市企业平均人工成本77664元，企业平均人工成本占企业总成本的20.04%。
在现行增值税制度下，人工成本不能计算增值税进项税抵扣，给人工成本较高的企业带来较重的税收负担，特别是“营改增”之后的服务业因人工成本占企业总成本比较大，一直存在税负较高的问题，企业也一直有将人工成本纳入增值税抵扣范围的呼声。
本文在对人工成本性质进行分析的基础上，提出将人工成本纳入增值税进项抵扣的构想和路径。
一、人工成本是当前增值税的税基组成部分增值税以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据，这种增值额是纳税人生产经营活动过程中新创造的或新增加的价值量。
价值来自于劳动，劳动是价值的源泉，根据马克思劳动价值理论：W=C+V+M。
W表示商品的总价值；C表示生产过程中消耗掉的生产资料价值，包括劳动资料和劳动对象，是价值的转移，属于不变资本；V表示劳动者必要劳动所创作的价值，是可变资本，相当于劳动者的工资部分；M是劳动者剩余劳动为社会创作的剩余价值，相当于社会创造的利润。
增值额就是从社会产品总值（C+V+M）中，扣除生产过程中消耗的那一部分生产资料C的价值后的余额，即（V+M）部分，也就是工资和利润，这也就是增值税的计税基础。
所以增值税的基本征税形式可以表述为：（工资+利润）×税率。
可见，所谓的人工成本是工人创造出来的新增价值，以工资的形式表现，是增值税的计税基础之一。
根据公式W=C+V+M，可以得出V+M=W-C，即增值部分等于商品的总价值减去消耗掉的生产资料的价值，从而可以得出增值税的另一种基本征税形式：（产出-投入）×税率。
抵扣进项税额是什么意思 福利费可以抵扣进项税吗
抵扣进项税额是什么意思？抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。
购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。
增值税是国家就增值额征的一种税。
可抵扣的增值税进项税额是什么意思？可抵扣的增值税进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。
增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。
随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。
进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。
增值税是国家就增值额征的一种税。
不得抵扣进项税额什么意思？交增值税，是用销项减去进项。
抵扣进项，就是少交增值税款，对于企业来说，进项税就是现金。
不得抵扣进项税，例如把买来的原料用在了建厂房上（非增值税用途），税法不认可企业的使用，税法认为原料应该用来生产产品的，不让企业抵扣进项税。
以上就是关于抵扣进项税额是什么意思的详细介绍，更多与抵扣进项税额有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
抵扣进项税什么意思？抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。
[最新知识]公司购买商品卖给员工需要进项税转出吗
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公司购买商品卖给员工需要进项税转出吗
公司购买商品卖给员工需要进项税转出吗，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
公司购买商品卖给员工需要进项税转出吗？
是需要进项税转出的。
公司购买商品卖给员工形同对外销售。
购买的商品发给职工，属于集体福利，外购对内，看作自己消费，进项税不得抵扣。
购买的赠送给个人，这个人如果不是企业职工，外购对外，视同销售计算销项，因为商品的所有权发生转移，企业处于流转环节中，自然要计算销项我们提供。
政策依据：
根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
用于职工奖励或福利。
公司购买商品卖给员工需要进项税转出吗，企业购入物品转售给自己员工，在性质上形同销售，说到这里相信你应该明白了。
f费用抵扣情况说明
1.增值税进项税额转出的情况说明怎么写说明XXX国税局：我公司为XXXX，税号XXXXX，于XXX年月日，从XXXX公司取得一张发票代码为：XXXXX，发票号码为：XXXXX，的增值税专用发票，正常认证抵扣后，对方未取得一式三联的发票即误点击作废处理。
现我公司已做进项税额转出处理。
共计转出进项税额XXXX元。
XXX年月日XXXX公司1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
2、实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失。
3、在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
2.进项税在什么情况下才可以抵扣一：货物购进时候抵扣的几个条件 1、先决条件：你企业是一般纳税人（小规模纳税人采用征收率计税）。
2、形式条件：购进货物必须是增值税专用f票，海关进口增值税专用缴款书，农产品收购f票或者销售f票。
3、限制条件：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税额。
4、时间条件：180天以内。
此180天时连续计算的180天，含节假日等。
5、抵扣方式：认证即抵扣。
二：购进货物后抵扣的几个限制 1、购进后发生非正常损失：非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
此事就算抵扣了也要进项转出。
2、非正常损失：是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
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公司给员工的福利能抵扣进项吗
公司给员工的福利能抵扣进项吗
答:职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税.
发给职工做为福利的增值税发票有两种情况:
1、发给员工做福利的货物是外购的,这种情况税法明确规定进项税是不能抵扣的,因为你买来的货物根本就不是用来卖的,这个进货销售环节的增值税链条已经中断,也就是说购买来的货物不是用于应税项目的,所以不可以抵扣;
2、发给员工做福利的货物是公司自行生产的,这种情况税法明确规定,发放给职工是视同销售,要交增值税.
购进的货物用于职工福利,为什么不能抵扣进项税额?
增值税是流转税,最终由消费者承担,本公司购买的应税货物如果用在出售或者生产应税商品出售,则增值税流转到下一个环节,产生销项,所以进项可以抵扣
用于职工福利、不动产自建等等,则不能抵扣,流转环节结束了.
自产产品用于职工福利,进项可以抵扣吗?
可以抵扣的.根据增值税法规定,自产的商品用于员工福利要视同销售,所以进项税可以抵扣.用自产的货物用于职工福利,视同销售,有增值税销项,那么进项可以抵扣.
用外购的货物用于职工福利,其增值税进项不可抵扣.
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"有明确的规定和范围吗?
根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定"集体福利"主要有:
1、尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等.
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.
3、按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.以上是对福利费列支范围的规定.至于空调等固定资产能否抵扣进项税,主要看它用在哪,办公经营场所,可以扣;食堂、卫生所等福利部门则不能.
什么是员工福利?
员工福利是企业人力资源薪酬管理体系的重要组成部分,是企业或其他组织以福利的形式提供给员工的报酬.
员工福利一般包括健康保险、带薪假期或退休金等形式.这些奖励作为企业成员福利的一部分,奖给职工个人或者员工小组. 福利必须被视为全部报酬的一部分,而总报酬是人力资源战略决策的重要方面之一.从管理层的角度看,福利可对以下若干战略目标作出贡献:协助吸引员工;协助保持员工;提高企业在员工和其他企业心目中的形象;提高员工对职务的满意度.与员工的收入不同,福利一般不需纳税.由于这一原因,相对于等量的现金支付,福利在某种意义上来说,对员工就具有更大的价值.
福利适用:所有的员工,而奖金则只适用于高绩效员工.福利的内容很多,各个企业也为员工提供不同形式的福利,但可以把各种福利归为以下几类:补充性工资福利、保险福利、退休福利、员工服务福利.。