豫金刚石：关于2019年度计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债的公告
豫金刚石：无法保证2019年年度报告和2020年第一季度报告内容真实、准确、完整的声明(王莉婷)
无法保证2019 年年度报告和2020年第一季度报告
内容真实、准确、完整的声明
本人同意年度财务报告对外发布。
但声明：不保证报告的真实、准确、完整。
不同意承担个别及连带的法律责任。
具体理由如下：
1、收到年度会议资料较晚（26日）；4月27日上午9点在没有看到审计报告的前提下，与注册会计师就审计重要项目进行了沟通。
审计结果不甚满意；但没有充分的时间去核实相关信息。
2、企业的诉讼事项较多，金额较大，涉及违规担保无法判断对会计期间报表的影响。
3、计提的预计负债有疑问，对其计提的合理性质疑。
4、股权转让的真实性，没有手段去核实，经与会计师沟通，怀疑且无法判断。
特此声明。
王莉婷
2020年4月27日。
开立医疗：关于2019年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告
证券代码：300633 证券简称：开立医疗公告编号：2020-026深圳开立生物医疗科技股份有限公司关于2019年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告深圳开立生物医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则》及《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关规定，对公司及下属子公司进行资产减值测试。
以2019年12月31日为基准日，对2019年度合并财务报表范围内相关资产计提资产减值准备。
现将本次计提资产减值准备的具体情况公告如下：一、本次计提信用减值损失及资产减值损失情况概述根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，为真实、准确反映公司截止2019年12月31日的资产状况和财务状况，公司对合并报表范围内的2019年末可能出现减值迹象的各类资产进行了减值测试，根据测试结果，基于谨慎性原则，公司拟对2019年度可能发生资产减值损失的资产计提资产减值准备。
二、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额公司及下属子公司对2019年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，2019年度计提各项资产减值准备3,544.47万元，占公司2019年度经审计净利润的34.90%，明细如下表：单位：人民币万元三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法（一）应收款项减值准备2019年度公司计提应收款项坏账准备628.61万元，其中，应收账款713.90万元，其他应收账款-146.24万元，长期应收款52.9万元，一年内到期长期应收款8.86万元。
应收款项信用减值损失的确认标准和计提方法为：公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
光大证券：关于计提预计负债及资产减值准备的公告
证券代码：601788 股票简称：光大证券公告编号：临2020-015 H股代码：6178 H股简称：光大证券光大证券股份有限公司关于计提预计负债及资产减值准备的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
2020年1月22日，光大证券股份有限公司(以下简称“公司”)召开第五届董事会第二十次会议及第五届监事会第十三次会议审议通过了《关于计提预计负债及资产减值准备的议案》，现将具体情况公告如下：一、计提预计负债及资产减值准备情况概述根据《企业会计准则》和公司会计政策相关规定，为真实公允地反映公司截至2019年12月31日的财务状况及2019年度经营成果，根据谨慎性原则，公司对纳入合并范围的项目或资产进行评估，经与年审会计师初步沟通，除于2020年1月11日披露的《关于计提资产减值准备的公告》（公告编号：临2020-004）外，2019年下半年公司对纳入合并范围的子公司层面计提预计负债及单项重大资产减值准备共计人民币164,426万元，详见下表：二、计提预计负债及资产减值准备对公司的影响按以上口径，2019年下半年公司对纳入合并范围的子公司层面计提预计负债及单项重大资产减值准备共计人民币164,426万元，减少2019年利润总额人民币164,426万元，减少净利润人民币133,044万元。
三、计提预计负债及资产减值准备的具体说明（一）预计负债公司于2019年2月2日披露了《关于全资子公司重要事项的公告》（公告编号：临2019-008），3月2日披露了《进展公告》（公告编号：临2019-012），6月1日披露了《关于全资子公司重要事项进展暨涉及诉讼的公告》（公告编号：临2019-037），就全资子公司光大资本投资有限公司（以下简称“光大资本”）所涉MPS事项及其进展情况进行了公告。
由光大资本下属子公司光大浸辉投资管理(上海)有限公司（以下简称“光大浸辉”）担任执行事务合伙人的上海浸鑫投资咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“浸鑫基金”）投资期限于 2019 年 2 月25 日届满到期，因投资项目出现风险，浸鑫基金未能按原计划实现退出。
豫金刚石：第四届监事会第十八次会议决议公告
证券代码：300064 证券简称：豫金刚石公告编号：2020-025郑州华晶金刚石股份有限公司第四届监事会第十八次会议决议公告一、监事会会议召开情况2020年4月17日，郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）以专人送达的方式将公司第四届监事会第十八次会议通知送达各位监事。
会议于2020年4月27日14:00在公司会议室以现场表决的方式召开，监事会主席张召先生主持会议，会议应到监事3人，实到监事3人。
本次会议的召集、召开符合《公司法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定，合法有效。
二、监事会会议审议情况公司第四届监事会第十八次会议以书面表决的方式审议通过以下议案：1、审议通过公司《2019年度监事会工作报告》该议案尚需提交公司2019年度股东大会审议。
具体内容详见公司同日发布于巨潮资讯网上的《2019年度监事会工作报告》。
表决结果：同意3 票，反对0 票，弃权0 票。
2、审议通过公司《关于<2019年年度报告>及其摘要的议案》报告期内，公司实现营业收入955,446,218.14 元，较上年同期下降22.96%，归属于上市公司股东的净利润为亏损5,196,549,432.65 元，较上年同期下降5493. 97% 。
经审核，监事会认为：公司2019年年度报告的编制和审议程序符合法律法规和《公司章程》的规定，报告内容真实、准确、完整地反映了公司2019年度经营的实际情况，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
该议案尚需提交公司2019年度股东大会审议。
具体内容详见公司同日发布于巨潮资讯网上的《2019年年度报告》和《2019年年度报告摘要》（公告编号：2020-022）。
表决结果：同意3 票，反对0 票，弃权0 票。
3、审议通过公司《2019年度财务决算报告》该议案尚需提交公司2019年度股东大会审议。
具体内容详见公司同日发布于巨潮资讯网上的《2019年度财务决算报告》。
博迈科：关于2019年度计提信用减值准备及资产减值准备的公告
证券代码：603727 证券简称：博迈科编号：临2020-018博迈科海洋工程股份有限公司关于2019年度计提信用减值准备及资产减值准备的公告一、本次计提资产减值准备情况概述根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确地反映公司截止2019年12月31日的资产状况和财务状况，公司及下属子公司对各类资产进行了清查、分析和评估，对部分可能发生减值损失的资产，计提资产减值准备和信用减值准备。
公司2019年报告期内分项计提的资产减值准备金额如下：(一)计提信用减值准备报告期末，基于谨慎性原则，公司及下属子公司对持有的金融资产进行了全面清查，对金融资产的减值迹象进行了充分地分析，2019年度需要计提减值准备金额为24,670,956.82元。
具体如下表：单位：元币种：人民币(二)计提存货跌价准备公司按照谨慎性原则，结合实际情况，对截至2019年12月31日的存货进行减值测试，需要计提存货跌价准备-11,706,768.08元。
具体见下表：单位：元币种：人民币计提存货跌价准备为公司承建的工程项目，预计合同总成本超出预计合同总收入的差额，本期末公司共有6个项目成本超出预计收入，共计提1,561,714.41元，有3个完工项目冲回已计提减值13,268,482.49元，故本期末计提存货跌价准备金额为-11,706,768.08元。
(三)报告期内未发现其他减值迹象。
二、本次变更对公司财务状况和经营成果的影响公司本次计提信用减值准备及资产减值准备合计12,964,188.74元，以上减值损失计入公司2019年度损益，相应减少了公司2019年度利润总额，导致公司2019年度合并报表利润总额减少12,964,188.74元。
三、公司董事会关于计提减值合理性的说明董事会认为：公司按照《企业会计准则》等相关要求计提本次信用减值准备及资产减值准备，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况。
豫金刚石：2019年度内部控制评价报告
郑州华晶金刚石股份有限公司2019年度内部控制评价报告郑州华晶金刚石股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果。
由于内部控制存在的固有局限性，存在由于错误或者舞弊导致错报发生和未被发现的可能性，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷是 否2. 财务报告内部控制评价结论有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是 否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素□适用 是□不适用自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
豫金刚石2019年财务分析结论报告
豫金刚石2019年财务分析综合报告豫金刚石2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为负516,942.04万元，与2018年的12,975.15万元相比，2019年出现较大幅度亏损，亏损516,942.04万元。
企业亏损的主要原因是营业外支出过大造成，企业的经营业务也是亏损的。
营业收入大幅度下降，企业也出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化，应尽快调整经营战略。
二、成本费用分析2019年营业成本为69,168.08万元，与2018年的82,738.88万元相比有较大幅度下降，下降16.4%。
2019年销售费用为1,865.1万元，与2018年的1,374.93万元相比有较大增长，增长35.65%。
2019年尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。
2019年管理费用为11,263.48万元，与2018年的9,209.11万元相比有较大增长，增长22.31%。
2019年管理费用占营业收入的比例为11.79%，与2018年的7.43%相比有较大幅度的提高，提高4.36个百分点。
在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。
要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。
2019年财务费用为10,295.06万元，与2018年的8,896.76万元相比有较大增长，增长15.72%。
三、资产结构分析2019年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。
与2018年相比，2019年存货占营业收入的比例出现不合理增长。
应收账款占营业收入的比例下降。
预付货款占收入的比例下降。
其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降快于营业收入下降，与2018年相比，资产结构趋于改善。
内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
关于合并报表预计负债的分析案例
关于合并报表预计负债的分析案例一、预计负债：1、企业根据或有事项准则确认的由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“营业外支出”科目，贷记本科目（预计担保损失、预计未决诉讼损失、预计重组损失）。
2、根据或有事项准则确认的由产品质量保证产生的预计负债，应按确定的金额，借记“销售费用”科目，贷记本科目（预计产品质量保证损失）。
3、根据固定资产准则或石油天然气开采准则确认的由弃置义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“固定资产”或“油气资产”科目，贷记本科目（预计弃置费用）。
在固定资产或油气资产的使用寿命内，按弃置费用计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目（预计弃置费用）。
4、根据企业合并准则确认的预计负债，应按确定的金额，借记有关科目，贷记本科目。
5、投资合同或协议中约定在被投资单位出现超额亏损，投资企业需要承担额外损失的，企业应在“长期股权投资”科目以及其他实质上构成投资的长期权益账面价值均减记至零的情况下，对于按照投资合同或协议规定仍然需要承担的损失金额，借记“投资收益”科目，贷记本科目。
二、企业实际清偿预计负债时，借记本科目，贷记“银行存款” 等科目。
三、企业根据确凿证据需要对已确认的预计负债进行调整的，调整增加的预计负债，借记有关科目，贷记本科目；调整减少的预计负债，做相反的会计分录。
属于会计差错的，应当根据会计政策、会计估计变更和会计差错准则进行处理。
案例分析现行预计负债因计提预计负债而确认的损失，与按照税法规定于实际发生时可从应纳税所得额中扣除的部分的差异，应作为可抵减的时间性差异。
如果已计提的预计负债在下一会计期间实际发生损失的，按照会计制度和相关准则规定，应将实际发生的损失冲减已计提的预计负债，预计负债不足冲减的部分或已计提预计负债大于实际发生损失的部分直接计入当期损益；如果已计提的预计负债在下一会计期间因原引发损失的各种因素消除而转回，按照会计制度和相关准则规定计入转回当期损益。
豫金刚石：关于延期披露2019年年度报告和2020年第一季度报告的公告
郑州华晶金刚石股份有限公司
证券代码：300064 证券简称：豫金刚石公告编号：2020-020
郑州华晶金刚石股份有限公司
关于延期披露2019年年度报告和2020年第一季度报告的公告
郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）原计划于2020年4月29日披露2019年年度报告及其摘要和2020年第一季度报告。
由于相关资料准备不完善，为确保定期报告编制的质量和信息披露的准确性及完整性，公司2019年年度报告及其摘要和2020年第一季度报告披露时间由2020年4月29日延期至2020年4月30日。
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的相关规定，如公司未能在法定披露期限内披露年度报告，可能面临被暂停上市的风险。
截至目前，公司相关材料编制工作正在加紧推进中。
公司董事会对本次调整定期报告披露时间给投资者带来的不便致以诚挚的歉意，敬请广大投资者谅解并注意投资风险。
特此公告。
郑州华晶金刚石股份有限公司
董事会
2020年4 月29 日。
豫金刚石2019年度财务分析报告
豫金刚石[300064]2019年度财务分析报告目录一．公司简介 (3)二．公司财务分析 (3)2.1 公司资产结构分析 (3)2.1.1 资产构成基本情况 (3)2.1.2 流动资产构成情况 (4)2.1.3 非流动资产构成情况 (5)2.2 负债及所有者权益结构分析 (7)2.2.1 负债及所有者权益基本构成情况 (7)2.2.2 流动负债基本构成情况 (8)2.2.3 非流动负债基本构成情况 (9)2.2.4 所有者权益基本构成情况 (10)2.3利润分析 (12)2.3.1 净利润分析 (12)2.3.2 营业利润分析 (12)2.3.3 利润总额分析 (13)2.3.4 成本费用分析 (14)2.4 现金流量分析 (15)2.4.1 经营活动、投资活动及筹资活动现金流分析 (15)2.4.2 现金流入结构分析 (16)2.4.3 现金流出结构分析 (20)2.5 偿债能力分析 (24)2.5.1 短期偿债能力 (24)2.5.2 综合偿债能力 (25)2.6 营运能力分析 (26)2.6.1 存货周转率 (26)2.6.2 应收账款周转率 (27)2.6.3 总资产周转率 (28)2.7盈利能力分析 (29)2.7.1 销售毛利率 (29)2.7.2 销售净利率 (30)2.7.3 ROE（净资产收益率） (31)2.7.4 ROA（总资产报酬率） (32)2.8成长性分析 (33)2.8.1 资产扩张率 (33)2.8.2 营业总收入同比增长率 (34)2.8.3 净利润同比增长率 (35)2.8.4 营业利润同比增长率 (36)2.8.5 净资产同比增长率 (37)一．公司简介二．公司财务分析2.1 公司资产结构分析2.1.1 资产构成基本情况豫金刚石2019年资产总额为7,378,844,290.9元，其中流动资产为2,472,135,965.85元，占总资产比例为33.50%；非流动资产为4,906,708,325.05元，占总资产比例为66.50%；2.1.2 流动资产构成情况流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据及应收账款、应收款项融资、预付账款、其他应收账款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产科目，豫金刚石2019年的流动资产主要包括存货、货币资金以及其他应收款，各项分别占比为46.60%，28.02%和15.44%。
豫金刚石2019年经营风险报告
豫金刚石2019年经营风险报告内部资料，妥善保管 第 1 页 共 4 页豫金刚石2019年经营风险报告一、经营风险分析 1、经营风险豫金刚石2019年盈亏平衡点的营业收入为87,711.83万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为8.20%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过7,832.79万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较低，经营风险较大。
2、财务风险企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
经营风险指标表项目名称2019年 2018年 2017年 数值 增长率(%)数值增长率(%)数值增长率(%)盈亏平衡点 87,711.8346.65 59,810.43-23.88 78,578.290 营业安全率 0.08 -84.17 0.52 6.23 0.49 0 经营风险系数 0.97 -34.36 1.48 7.85 1.38 0 财务风险系数3.48395.160.7-22.750.91二、经营协调性分析 1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在30,492.61万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。
营运资本增减变化表项目名称2019年 2018年 2017年 数值 增长率(%)数值 增长率(%)数值增长率(%)营运资本 -30,492.61 -113.03 234,013.53 -43.66 415,349.45 0 所有者权益 173,648.98 -75.03695,5450.97 688,840.46 0 非流动负债286,529.24646.72 38,371.72-45.52 70,426.87。
佳讯飞鸿：关于公司2019年度计提信用减值准备的公告
证券代码：300213 证券简称：佳讯飞鸿公告编号：2020-013北京佳讯飞鸿电气股份有限公司关于公司2019年度计提信用减值准备的公告北京佳讯飞鸿电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2020年4月9日召开了第五届董事会第三次会议及第五届监事会第三次会议，分别审议通过了《关于公司2019年度计提信用减值准备的议案》。
现将本次计提信用减值准备的具体情况公告如下：根据《企业会计准则》的规定，为真实反映公司财务状况和资产价值，2019年末公司对各类资产进行了清查，并进行分析和评估，经减值测试，公司认为部分资产存在一定的减值迹象，基于谨慎性原则，公司对存在减值迹象的资产计提了信用减值准备。
一、计提信用减值准备情况概述本次计提信用减值准备的范围和总金额如下：二、本次计提信用减值准备的确认标准和计提方法本次计提信用减值准备主要包括应收票据（商承）及应收账款、其他应收款。
在资产负债表日依据公司相关会计政策和会计估计测算表明其发生了减值的，公司按规定计提减值准备。
（一）2019年度应收款项计提坏账准备情况说明2019年公司计提应收款项坏账准备19,069,365.75元，应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为：公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款。
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
公司以预期信用损失为基础，对各相关资产按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失，公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
豫金刚石2019年上半年财务分析结论报告
豫金刚石2019年上半年财务分析综合报告豫金刚石2019年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年上半年实现利润为5,286.95万元，与2018年上半年的19,846.22万元相比有较大幅度下降，下降73.36%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。
二、成本费用分析2019年上半年营业成本为35,556.46万元，与2018年上半年的58,257.66万元相比有较大幅度下降，下降38.97%。
2019年上半年销售费用为875.12万元，与2018年上半年的602.39万元相比有较大增长，增长45.28%。
2019年上半年尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。
2019年上半年管理费用为3,875.8万元，与2018年上半年的6,759.2万元相比有较大幅度下降，下降42.66%。
2019年上半年管理费用占营业收入的比例为7.24%，与2018年上半年的8.34%相比有所降低，降低1.11个百分点。
管理费用控制较好，但并没有带来经济效益的明显提高。
2019年上半年财务费用为4,522.34万元，与2018年上半年的3,945.7万元相比有较大增长，增长14.61%。
三、资产结构分析与2018年上半年相比，2019年上半年存货占营业收入的比例出现不合理增长。
预付货款增长过快。
其他应收款增长过快。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2018年上半年相比，资产结构趋于恶化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，豫金刚石2019年上半年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
从企业当期资本结构、内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程模版
x银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程（试行）第一章总则第一条为规范x银行信贷资产减值测试及预计负债工作，准确反映信贷资产价值及经营绩效，提高信用风险管理水平，根据《x银行资产减值确认与计量办法》等，制定本操作规程。
第二条各级经营机构办理的全部贷款（含贴现、银行卡透支及其他表内信贷资产）均需按规定进行减值测试，表外不良信贷资产需进行预计负债。
第三条法人客户不良贷款减值测试及表外不良信贷资产预计负债适用现金流折现模型；法人客户正常、关注类贷款及个人客户贷款（不含银行卡透支贷款）减值测试适用迁移模型；银行卡透支贷款减值测试适用滚动率模型。
第四条信贷资产减值测试及预计负债按月进行，以每月21日为测试基准日，测试结果当月在核算管理行（各县级支行）进账反映。
第五条信贷资产减值测试及预计负债由客户部门、风险管理部门、银行卡管理部门、财务会计部门及科技部门等分工配合，共同完成，各级行、各部门应按照规定的标准，在限定的时间内完成相关工作。
第二章现金流折现模型测试第六条现金流折现模型（以下简称DCF测试）是基于对未来现金流入的预测确定单笔贷款减值结果或表外不良信贷资产预计负债的方法。
第七条对五级分类形态发生变动（正常与关注之间的变动和贷款风险分类批处理程序自动进行的形态调整除外）的法人客户贷款，以及测试基准日的全部法人客户不良信贷资产，各行应按规定进行DCF测试相关工作。
第八条因贷款形态发生变动而进行的DCF测试，通过总行下发的DCF测试模版完成，客户经理需录入预计的未来各期现金流并确定折现率。
第九条对测试基准日法人客户不良信贷资产进行的DCF测试，有关工作应在信贷管理系统（以下简称CMS）中完成。
客户经理在系统中需录入客户、保证人和担保物（包括抵质押物和查封物）信息，填列未来各期现金流并确定折现率。
第十条对单笔贷款进行DCF测试时，应在测试时点预计与该笔贷款相关的未来各期现金流入，并按照一定的折现率折现后加总，获得贷款未来现金流入的现值，贷款账面余额与现值之间的差额，即为该笔贷款应计提的减值准备。
资产减值准备对公司会计信息的影响
资产减值准备对公司会计信息的影响浅谈资产减值准备对会计信息的影响吴庆明（江苏纺织原料物资有限公司财务部江苏南京210002）摘要：资产减值准备会计使资产更符合资产的定义，提高了会计信息质量，为公众提供了比较真实的信息。
但有些企业利用资产减值准备的不足进行会计操纵，又使会计信息失真，阻碍了市场经济的正常运行。
本文分析了资产减值准备对会计信息质量的影响，提出了如何提高会计信息真实性的措施。
关键词：资产减值准备会计信息一、关于资产减值准备为充分贯彻谨慎性原则，“挤出”资产中的“水分”，保证会计信息的可靠性和相关性，《国际会计准则第36号———资产减值》规定，如果资产的账面价值超过其可收回价值，则资产已经减值。
《企业会计制度》第53条规定：“企业应当定期或者至少于每年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的减值损失，计提减值准备”。
无疑，这些资产减值准备的计提在一定程度上防止了企业由于资产计量不实造成的浮夸资产和虚增利润的现象。
从而使会计信息较为真实地反映企业财务状况和经营成果的客观情况。
但这并不排除在其实际运行中由于操作不当，或主观操纵行为而给会计信息质量造成一定的负面影响。
二、资产减值准备的必要性和重要性1、计提资产减值准备使企业资产真正符合资产定义的要求资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
企业在生产经营过程中，存在着各种风险和不确定因素，在进行会计核算时，应当保持必要的谨慎，充分估计到各种风险和损失，不高估资产或收益，也不少计负债或费用。
2、资产减值会计为资产的真实价值提供了量度资产减值会计是指资产未来可能流入企业的全部经济利益低于该资产现有的账面价值，而在会计上对资产的减值情况进行确认、计量和披露的核算方法。
其实质是用价值计量代替成本计量，并将账面金额大于价值部分确认为资产减值损失或费用。
3、资产计量接近其真实价值，有助于信息使用者的投资决策。
京蓝科技：关于2019年度计提资产减值准备的公告
证券代码：000711 证券简称：京蓝科技公告编号：2020-042京蓝科技股份有限公司关于2019年度计提资产减值准备的公告特别提示本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
京蓝科技股份有限公司（以下简称“公司”）2019年度计提资产减值准备，根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》、《公司章程》等法律法规及公司相关制度，本次计提资产减值准备无需提交股东大会审议。
现将具体情况公告如下：一、计提资产减值准备的原因根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《会计监管风险提示第8号-商誉减值》、《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，为了真实反映公司的财务状况及资产价值，公司本着谨慎性的原则，对公司的相关资产进行了全面且客观的清查和评估，并相应对可能发生资产减值损失的资产计提减值准备。
二、计提资产减值准备的范围及金额三、计提资产减值准备的依据1、应收款项公司对应收款项坏账计提的会计政策如下：（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
A．不同组合的确定依据B．组合中，组合一采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项2、存货在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
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证券代码：300064 证券简称：豫金刚石公告编号：2020-031
郑州华晶金刚石股份有限公司
关于2019年度计提信用减值准备、资产减值准备
及预计负债的公告
郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月27日召开第四届董事会第十八次会议，审议通过了《关于2019年度计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债的议案》。
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项》等有关规定，该议案尚需提交股东大会审议，现将相关情况公告如下：
一、本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债情况
（一）计提信用减值准备、资产减值准备
1、本次计提信用减值准备、资产减值准备的原因
为真实反映公司财务状况和经营成果，本着谨慎性原则，根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对2019年末各类存货、应收款项、应收票据、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值、应收款项回收的可能性、固定资产、在建工程及无形资产的可变现性进行了充分的评估和分析。
公司对上述可能发生资产减值的资产计提减值准备。
2、本次计提信用减值准备、资产减值准备的资产范围、金额
本次计提信用减值准备、资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款、存货、固定资产、商誉，计提信用减值准备、资产减值准备共计196,115.94万元。
具体为：
注：2019年年初数指财务报表上年年末数按新金融工具准则调整后的2019年1月1日的数据。
（二）计提预计负债
公司对涉及的诉讼案件进行全面梳理，根据《企业会计准则》和公司会计制度，2019年度公司计提了相应的预计负债共计279,071.16万元。
二、本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债的确认标准及计提方法
（一）计提信用减值准备、资产减值准备
1、2019年度公司计提应收账款坏账准备金额269.66万元，计提其他应收款坏账准备金额83,304.40万元，合计确认坏账损失83,574.06万元。
应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为：
对于应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于其他应收款，按其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。
除需单项评估信用风险的应收款项外，按其信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款和其他应收款的预期信用损失。
将其划分为不同组合：
账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
2、2019年度公司计提存货跌价损失55,591.97万元。
对存货计提跌价准备的确认标准及计提方法：
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
3、2019年度公司计提固定资产减值损失56,949.91万元。
对固定资产计提减值准备的确认标准及计提方法：
固定资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
（二）计提预计负债
2019年度公司计提预计负债共计279,071.16万元，具体的确认标准及计提方法：
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
三、本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债对公司的影响
报告期内计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债475,187.10万元，对报告期内利润总额影响金额为475,187.10万元，并相应减少公司报告期期末的资产净值，对公司报告期的经营现金流没有影响。
本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债有利于真实反映企业财务状况，符合《企业会计准则》和相关要求，符合公司的实际情况，不存在损害公司和股东利益的行为，不涉及公司关联交易。
四、本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债的合理性说明
本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债事项不涉及公司关联方，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合《企业会计准则》及相关规定，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息，符合公司的实际情况。
本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债能够客观公正地反映公司的财务状况和经营成果。
五、独立董事的独立意见
经审查，独立董事认为本次公司基于谨慎性原则计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债，相关决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》等规定。
因此，我们同意公司本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债事项，并同意将该议案提交公司2019年度股东大会审议。
六、监事会意见
经审议，监事会认为：公司本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债符合《企业会计准则》和有关规定，符合公司的实际情况，能够更加充分、公允地反映公司的资产状况，该事项的决议程序合法合规，不存在损害公司及全体股东利益的情况。
七、备查文件
1、《郑州华晶金刚石股份有限公司第四届董事会第十八次会议决议》；
2、《郑州华晶金刚石股份有限公司第四届监事会第十八次会议决议》；
3、《独立董事关于第四届董事会第十八次会议相关事项的独立意见》。
特此公告。
郑州华晶金刚石股份有限公司
董事会
2020 年4 月30 日。