公司费用报销及发票常识培训课件
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伙食补助是指员工因公务出差在外，当天 无法返回公司而给予的就餐补贴。
国内分子公司及下属公司出差伙食补助标准
出差目的地
省会城市、直辖市和计划单列市 （大连、青岛及宁波等地）
其他地区
标准
50元/天/人
30元/天/人
14
三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
《公司费用报销管理办法》关于出差伙食补助的 规定： • 第十三条 公司总部工作人员在公司所在地、驻 外办事机构工作人员在机构所在地办理公务时， 不计发伙食补助。 • 第十四条 公司总部工作人员及办事机构人员公 务出差到100公里以内的地区，当天返回的不计 发伙食补助。因公当天未返回的，凭住宿发票给 予相应补助。
费用报销及发票基础知识 培训
2020年10月
1
一、费用报销流程 二、费用报销票据的构成 三、费用报销注意事项 四、发票的基础知识
2
一、常规费用报销流程
起点：
粘贴完好、 填写完整的
费用报销单
部门负责人审批： 核实报销人所 报销款项是否 真实（并在附件 明细表上签批）
财务部会计审核： 出具实际核销意见
• 除火车票，旅游门票等短版硬质票据外，其他票 据一律与粘贴单齐头粘贴
• 单页粘贴单横向及纵向粘贴票据均匀，且单页粘 贴单不得粘贴大于25张票据
• 所有票据必须使用胶水粘贴牢固，不得松散，禁 止使用订书针、塑胶等金属或塑料固件固定
• 票据要求粘贴牢固，票面整洁，粘贴匀称；避免 出现长短不齐、鼓包等现象
• 例如：工程部费用报销明细单 销售部费用报销明细单
7
三、费用报销注意事项
根据费用项目，分别说明：
1.交通费
6.车辆费
2.住宿费
7.租赁费
3.出差伙食补助 8.运输费
4.招待费
9.会议费
5.办公费
10.其他事项
8
三、费用报销注意事项
1.交通费
火车费：准予报销硬卧车票价格；若选择软卧出 行，差额部分自行承担。（车票实名） 长途客运费：按照票面价格，必须有客运收费站 专用章的为有效票据，否则不予报销。 市内交通费：写清每笔费用发生的时间、起止地 点、用途、金额。 机票款：员工若搭乘飞机，在报销时需要提交一 份上级领导签字同意的申请报告，否则将按照火 车硬卧票价予以报销。
终点：
财务部费用会
计开具收据
审计部备案： 事业部经营班子 的费用报销票据
领导批示： 票据金额超过5万元 以及事业部经营班 子的费用报销票据
财务部部长审批：
金额小于5万 事业部领导审批：
财务总监批示：
（若领导出差， 由其授权人代签）
3
二、费用报销票据的构成
1.费用报销单 2.费用票据粘贴单 3.公司费用报销明细单
9
三、费用报销注意事项
1.交通费
关于出差选择出行工具的规定
总经理级 副总经理级 部门正副职
其他
备注
飞机
√
√
√ × 因公务需乘坐 头等舱需经 总经理批准
汽车、火车、轮船
√
√
√
√ 在途时间小于 6小时的应当选择 硬座或硬卧
依据：公司费用报销管理办法
10
三、费用报销注意事项
1.交通费
规范粘贴示例如下图：
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三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （1）烟酒类发票中“数量”栏填写为“批”的情 况，需要提供盖有印章的明细清单，所盖的印章 与发票上的印章一致的清单有效。发票和清单粘 贴在同一张粘贴单上。 （2）招待费票据按次归类，在同一地点消费所取 得的发票粘贴在一起，同一个招待事项所发生的 发票需要一一对应。将取得的刷卡小票和消费清 单与发票对应粘贴。
6
二、费用报销票据的构成
3.费用报销明细单
• 费用报销明细单仅作为报销票据的附件，目的 在于提供费用真实发生情况的说明，每项流程 审批均以此明细单所填项目为依据。
• 填写要素：时间日期、地点、目的、金额、经 办人和参与人、备注（需要说明的事项）
• 费用明细单需要各经办人或参与人、部门领导 确认后的签字，方才生效。
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三、费用报销注意事项
2.住宿费
地区 职务
省会城市、直辖市和计划单列市 （大连、青岛及宁波等地）
住宿标准
市内交通费 报销上限
其他地区
住宿标准
市内交通费 报销上限
总Βιβλιοθήκη Baidu理
公司副总/ 事业部总经理
实报实销 400
实报实销 实报实销
实报实销 实报实销
350
实报实销
事业部副总
300
150
300
120
部门负责人 (含事业部\机关)
250
其他人员
200
50
250
50
30
150
20
12
三、费用报销注意事项
2.住宿费
手开发票注意：开票日期 住宿期间 单位详细全称
定额发票注意：票面金额；加盖的印章； 背面有涂层的定额发票, 需要粘贴 牢固。
（定额票为小额报销票据金额不宜过大） 机打发票注意：单位名称
13
三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
16
三、费用报销注意事项
4.招待费
• 对于据实无法取得有效发票、亦无法取得收据 的招待事项，务必在附件明细表的备注栏中说 明原委，并由各经办人或参与人签字确认属实 后报领导审批。
• 对于以上的情况，以及其他需要使用替票（可 以取得收据）的情况，所用票据应为除招待费 票据以外的发票。杜绝用招待费类票据顶替招 待费及其他票据的情况。
18
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
19
三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
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三、费用报销注意事项
4.招待费
• 招待费具体包括：购买烟酒消费、餐费、娱乐 消费、赠送礼品礼金等
• 招待费明细表填写要素： 时间、消费场所、消费金额、参与人员、预计 目的和达到的效果
• 《特变电工新疆新能源股份有限公司费用报销 管理办法》第五章第十九条规定：公司提倡信 用卡消费。超过300元的招待费用必须采用银 行卡消费，并提供刷卡小票，无法提供小票者 需提交情况说明书，经主管领导签批后核报。
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二、费用报销票据的构成
1.费用报销单
需要填写的要素： 报销人、报销日期、工作部门、报销事由； 出差起止地点、起止日期、差费补助； 费用项目的张数、金额； 合计数的大小写。 填写要求：要素齐全、数字正确、字迹清晰
避免模糊、涂改、挖补
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二、费用报销票据的构成
2.费用票据粘贴单
• 将票据按费用项目分类（可参考费用报销单中的 费用项目），分别粘贴在粘贴单上
国内分子公司及下属公司出差伙食补助标准
出差目的地
省会城市、直辖市和计划单列市 （大连、青岛及宁波等地）
其他地区
标准
50元/天/人
30元/天/人
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三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
《公司费用报销管理办法》关于出差伙食补助的 规定： • 第十三条 公司总部工作人员在公司所在地、驻 外办事机构工作人员在机构所在地办理公务时， 不计发伙食补助。 • 第十四条 公司总部工作人员及办事机构人员公 务出差到100公里以内的地区，当天返回的不计 发伙食补助。因公当天未返回的，凭住宿发票给 予相应补助。
费用报销及发票基础知识 培训
2020年10月
1
一、费用报销流程 二、费用报销票据的构成 三、费用报销注意事项 四、发票的基础知识
2
一、常规费用报销流程
起点：
粘贴完好、 填写完整的
费用报销单
部门负责人审批： 核实报销人所 报销款项是否 真实（并在附件 明细表上签批）
财务部会计审核： 出具实际核销意见
• 除火车票，旅游门票等短版硬质票据外，其他票 据一律与粘贴单齐头粘贴
• 单页粘贴单横向及纵向粘贴票据均匀，且单页粘 贴单不得粘贴大于25张票据
• 所有票据必须使用胶水粘贴牢固，不得松散，禁 止使用订书针、塑胶等金属或塑料固件固定
• 票据要求粘贴牢固，票面整洁，粘贴匀称；避免 出现长短不齐、鼓包等现象
• 例如：工程部费用报销明细单 销售部费用报销明细单
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三、费用报销注意事项
根据费用项目，分别说明：
1.交通费
6.车辆费
2.住宿费
7.租赁费
3.出差伙食补助 8.运输费
4.招待费
9.会议费
5.办公费
10.其他事项
8
三、费用报销注意事项
1.交通费
火车费：准予报销硬卧车票价格；若选择软卧出 行，差额部分自行承担。（车票实名） 长途客运费：按照票面价格，必须有客运收费站 专用章的为有效票据，否则不予报销。 市内交通费：写清每笔费用发生的时间、起止地 点、用途、金额。 机票款：员工若搭乘飞机，在报销时需要提交一 份上级领导签字同意的申请报告，否则将按照火 车硬卧票价予以报销。
终点：
财务部费用会
计开具收据
审计部备案： 事业部经营班子 的费用报销票据
领导批示： 票据金额超过5万元 以及事业部经营班 子的费用报销票据
财务部部长审批：
金额小于5万 事业部领导审批：
财务总监批示：
（若领导出差， 由其授权人代签）
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二、费用报销票据的构成
1.费用报销单 2.费用票据粘贴单 3.公司费用报销明细单
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三、费用报销注意事项
1.交通费
关于出差选择出行工具的规定
总经理级 副总经理级 部门正副职
其他
备注
飞机
√
√
√ × 因公务需乘坐 头等舱需经 总经理批准
汽车、火车、轮船
√
√
√
√ 在途时间小于 6小时的应当选择 硬座或硬卧
依据：公司费用报销管理办法
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三、费用报销注意事项
1.交通费
规范粘贴示例如下图：
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三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （1）烟酒类发票中“数量”栏填写为“批”的情 况，需要提供盖有印章的明细清单，所盖的印章 与发票上的印章一致的清单有效。发票和清单粘 贴在同一张粘贴单上。 （2）招待费票据按次归类，在同一地点消费所取 得的发票粘贴在一起，同一个招待事项所发生的 发票需要一一对应。将取得的刷卡小票和消费清 单与发票对应粘贴。
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二、费用报销票据的构成
3.费用报销明细单
• 费用报销明细单仅作为报销票据的附件，目的 在于提供费用真实发生情况的说明，每项流程 审批均以此明细单所填项目为依据。
• 填写要素：时间日期、地点、目的、金额、经 办人和参与人、备注（需要说明的事项）
• 费用明细单需要各经办人或参与人、部门领导 确认后的签字，方才生效。
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三、费用报销注意事项
2.住宿费
地区 职务
省会城市、直辖市和计划单列市 （大连、青岛及宁波等地）
住宿标准
市内交通费 报销上限
其他地区
住宿标准
市内交通费 报销上限
总Βιβλιοθήκη Baidu理
公司副总/ 事业部总经理
实报实销 400
实报实销 实报实销
实报实销 实报实销
350
实报实销
事业部副总
300
150
300
120
部门负责人 (含事业部\机关)
250
其他人员
200
50
250
50
30
150
20
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三、费用报销注意事项
2.住宿费
手开发票注意：开票日期 住宿期间 单位详细全称
定额发票注意：票面金额；加盖的印章； 背面有涂层的定额发票, 需要粘贴 牢固。
（定额票为小额报销票据金额不宜过大） 机打发票注意：单位名称
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三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
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三、费用报销注意事项
4.招待费
• 对于据实无法取得有效发票、亦无法取得收据 的招待事项，务必在附件明细表的备注栏中说 明原委，并由各经办人或参与人签字确认属实 后报领导审批。
• 对于以上的情况，以及其他需要使用替票（可 以取得收据）的情况，所用票据应为除招待费 票据以外的发票。杜绝用招待费类票据顶替招 待费及其他票据的情况。
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三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
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三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
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三、费用报销注意事项
4.招待费
• 招待费具体包括：购买烟酒消费、餐费、娱乐 消费、赠送礼品礼金等
• 招待费明细表填写要素： 时间、消费场所、消费金额、参与人员、预计 目的和达到的效果
• 《特变电工新疆新能源股份有限公司费用报销 管理办法》第五章第十九条规定：公司提倡信 用卡消费。超过300元的招待费用必须采用银 行卡消费，并提供刷卡小票，无法提供小票者 需提交情况说明书，经主管领导签批后核报。
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二、费用报销票据的构成
1.费用报销单
需要填写的要素： 报销人、报销日期、工作部门、报销事由； 出差起止地点、起止日期、差费补助； 费用项目的张数、金额； 合计数的大小写。 填写要求：要素齐全、数字正确、字迹清晰
避免模糊、涂改、挖补
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二、费用报销票据的构成
2.费用票据粘贴单
• 将票据按费用项目分类（可参考费用报销单中的 费用项目），分别粘贴在粘贴单上