城建税的会计处理案例

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城建税的会计处理案例

城建税的会计处理案例第一篇：城建税的会计处理案例城建税的会计处理案例企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。

每月计提应交城建税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款。

教育费附加是国家为了发展地方教育事业而随同“三税”同时征收的一种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进行核算。

教育费附加征收对象、计费依据、计算方法和征收管理与城建税相同。

企业对教育费附加通过“应交税费——应交教育费附加”明细科目核算。

【例】某公司在市区，2008年6月实际缴纳增值税款为430万元，消费税款为70万元，则城建税、教育费附加的金额和会计处理为：①应交的城建税和教育费附加：应纳城建税额=（430+70）×7%=35（万元）应交的教育费附加=（430+70）×3%=15（万元）②做会计分录：借：营业税金及附加500 000贷：应交税费——应交城市维护建设税350 000——应交教育费附加150 000借：应交税费——应交城市维护建设税350 000——应交教育费附加150 000贷：银行存款500 000此外，还须注意以下两点：（1）城建税是一种附加税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括非税款项。

（2）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

第二篇：城建税和教育费附加申报案例城建税、教育费附加、地方教育附加税实训资料班级学号姓名一、城建税、教育费附加、地方教育附加练习题1、【单选题】根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业 C.缴纳增值税的外商投资企业 D.缴纳房产税的外国企业2、【单选题】城市维护建设税的计税依据是（）A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和 B.实际取得的销售额、营业额之和C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和D.实际缴纳的增值税、消费税之和3、【单选题】某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。

办税指南已交城建税会计分录

已交城建税会计分录城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。

城建税的会计分录账户设置企业应当在"应交税金"账户下设置"应交城市维护建设税"明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。

该账户的贷方反映企业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。

如果出口企业当期的应纳税额>0，企业会进行以下会计处理：借：应交税金—应交增值税(已交税金)贷：银行存款出口企业根据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况，计算当期的应退税额和应免抵税额，如果当期的应免抵税额>0，企业应进行以下会计处理：借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)很显然，出口企业根据“应交税金—应交增值税(已交税金)”和“应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”这两个科目当期的借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税和教育费附加。

城建税的会计分录实例某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。

该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：应纳税额=68000×7%=4760元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加 4760贷：应交税金--应交城市维护建设税476012月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：借：应交税金--应交城市维护建设税4760贷：银行存款4760[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。

1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：应预缴额=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元则企业按规定预缴时应作如下会计分录：借：应交税金--应交城市维护建设税32200贷：银行存款32200月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：应纳税额=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加 112000贷：应交税金--应交城市维护建设税112000企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元(112000-96600)，则补交时作如下会计分录：借：应交税金--应交城市维护建设税15400贷：银行存款15400拓展：注会考试《税法》城建税征收管理征收管理城建税的征收与增值税、消费税、营业税的征收同时进行，所以，纳税环节、地点、纳税期限的规定，均按上述三税的规定办理。

2023年建筑财税管理优秀案例

2023年建筑财税管理优秀案例一、财务合规运营案例描述：某建筑公司通过对财务运营的精细化管理，实现财务合规运营，提高财务管理效率。

该公司针对建筑行业的特殊性质，对财务流程进行了全面的梳理和优化，确保财务数据准确、及时、完整。

同时，通过推行全面预算管理，实现了对建筑项目成本的精细控制和实时监控。

经验总结：财务合规运营是建筑企业可持续发展的基础，企业应注重财务管理制度的完善和执行，确保财务数据的准确性、完整性和及时性。

同时，实施全面预算管理，对项目成本进行精细控制和实时监控，提高财务管理效率。

二、税务合规管理案例描述：某建筑公司在项目施工过程中，注重税务合规管理，防范税务风险。

该公司对所有涉及的税种进行了全面梳理，建立了完善的税务管理制度，确保各项税务事项的合规性。

同时，加强与税务部门的沟通与协调，及时解决涉税问题，保证公司税务合规。

经验总结：建筑企业应注重税务合规管理，防范税务风险。

企业应建立完善的税务管理制度，对各项税务事项进行全面梳理，确保税务合规。

加强与税务部门的沟通与协调，及时解决涉税问题，保证公司税务合规。

三、内部控制案例描述：某建筑公司通过加强内部控制，提高企业管理水平。

该公司建立了完善的内部控制体系，包括财务、采购、施工、质量等方面的内部控制制度。

同时，注重内部控制制度的执行和监督，确保内部控制的有效性和合规性。

经验总结：建筑企业应建立完善的内部控制体系，包括财务、采购、施工、质量等方面的内部控制制度。

加强内部控制制度的执行和监督，确保内部控制的有效性和合规性。

通过加强内部控制，提高企业管理水平，防范潜在风险。

四、风险管理案例描述：某建筑公司通过建立完善的风险管理体系，实现对项目风险的全面管理。

该公司建立了项目风险管理小组，对每个项目的风险进行全面评估和预测，并制定相应的应对措施。

同时，注重风险管理的持续改进和优化，确保风险管理工作的有效性和可持续性。

经验总结：建筑企业应建立完善的风险管理体系，实现对项目风险的全面管理。

城市维护建设税会计核算举例

城市维护建设税会计核算举例账户设置企业应当在“应交税金”账户下设置“应交城市维护建设税”明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。

城市维护建设税会计核算举例[例1]某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。

该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：应纳税额＝68000×7％＝4760元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加4760贷：应交税金——应交城市维护建设税476012月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税4760贷：银行存款4760[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。

1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：应预缴额＝×7％＝460000×7％＝32200元则企业按规定预缴时应作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税32200贷：银行存款32200月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：应纳税额＝×7％＝1600000×7％＝112000元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加112000贷：应交税金——应交城市维护建设税112000企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元，则补交时作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税15400贷：银行存款15400[例3]某饮食服务企业1998年5月31日计算出本月应缴纳营业税为6000元，该企业地处县城，则本月应缴城市维护建设税为：应纳税额＝6000×5％＝300元则企业应作如下会计分录：借：营业税金及附加300贷：应交税金——应交城市维护建设税3006月初向税务机关申报缴纳城市维护建设税时作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税300贷：银行存款300[例4]某城市信用社1998年第二季度共实现利息收入3600000元。

4个案例详解增值税期末留抵退税,城建税如何计算？

4个案例详解增值税期末留抵退税，城建税如何计算？按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

该条款将现行规定：《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）上升为法律。

在《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）中对期末留抵退税退还的增值税的口径、应扣除期限、允许扣除的情形和特殊情况下未扣除完的余额如何处理等问题进行了明确，具体如下：1.纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

2.留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。

当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。

3.对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。

在实务中，如何正确计算从城建税计税依据中扣除留抵退税额呢？通过一组案例给大家讲明白！案例1 一般计税假设黄山市市区甲企业为增值税一般纳税人（城建税率7%），2021年9月增值税销项税额100万元，对应的可抵扣的进项税额为40万元，9月收到增值税留抵退税额20万元，那么甲企业在10月申报期应申报的城建税如何计算？计算方法：应纳增值税＝100-40＝60万元扣除留抵退税后的城建税的计税依据是：60-20＝40万元应纳城建税＝40*7%＝2.8万元案例2 存在简易计税，留抵退税当期扣除完假设黄山市某县乙企业为增值税一般纳税人（城建税率5%），2021年9月应纳增值税100万元，其中按照一般计税方法70万元，按照简易计税方法30万元，9月收到增值税留抵退税50万元，那么乙企业在10月申报期应申报的城建税如何计算？计算方法：留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除本期城建税计税依据=（70-50）+30=50万元应纳城建税=50*5%=2.5万元案例3 存在简易计税，留抵退税当期未扣除完位于某市市区的甲企业（城建税适用税率为7%），2021年9月收到增值税留抵退税200万元。

工程施工税金会计实例(3篇)

第1篇一、背景某建筑施工企业（以下简称“该公司”）承接了一项住宅楼建筑工程项目，项目合同金额为5000万元。

根据国家相关税收政策，该公司需对项目施工过程中产生的税金进行会计核算。

本文将以该公司为例，详细介绍工程施工税金会计实例。

二、税种及税率1. 增值税：按照简易计税方法计算，税率为3%。

2. 城建税：按照增值税税额的7%计算。

3. 教育费附加：按照增值税税额的3%计算。

4. 地方教育附加：按照增值税税额的2%计算。

三、会计科目设置1. “应交税费”科目：核算该公司应交的各种税费。

2. “应交增值税”科目：核算该公司应交的增值税。

3. “税金及附加”科目：核算该公司应交的城建税、教育费附加和地方教育附加。

四、会计分录1. 项目开工，发生增值税进项税额。

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 150万元贷：银行存款 150万元2. 项目施工过程中，发生增值税销项税额。

借：应收账款——业主 150万元贷：主营业务收入 137.50万元应交税费——应交增值税（销项税额） 12.50万元3. 项目完工，结转增值税销项税额。

借：主营业务成本 137.50万元贷：主营业务收入 137.50万元4. 计算应交税费。

（1）计算应交增值税。

应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 12.50万元 - 150万元 = -137.50万元由于应交增值税为负数，表示该公司在项目施工过程中享受了增值税即征即退政策。

（2）计算应交城建税、教育费附加和地方教育附加。

应交城建税 = 增值税税额× 7% = 12.50万元× 7% = 0.875万元应交教育费附加 = 增值税税额× 3% = 12.50万元× 3% = 0.375万元应交地方教育附加 = 增值税税额× 2% = 12.50万元× 2% = 0.25万元（3）计算应交税费合计。

应交税费合计 = 应交增值税 + 应交城建税 + 应交教育费附加 + 应交地方教育附加 = -137.50万元 + 0.875万元 + 0.375万元 + 0.25万元 = -136.875万元由于应交税费合计为负数，表示该公司在项目施工过程中享受了增值税即征即退政策，实际应缴纳的税费为0。

【会计实操经验】应交城市维护建设税核算的会计分录

【会计实操经验】应交城市维护建设税核算的会计分录城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。

其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1％到7％不等。

公式为：应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率企业应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。

【例】某企业本期实际应上交增值税400000元，消费税241000元，营业税159000元。

该企业适用的城市维护建设税税率为7％。

该企业的有关会计处理如下：（1）计算应交的城市维护建设税：借：营业税金及附加 56000贷：应交税费——应交城市维护建设税 56000应交的城市维护建设税=（400000+241000+159000）×7％=56000（元）（2）用银行存款上交城市维护建设税时：借：应交税费——应交城市维护建设税 56000 贷：银行存款 56000推荐阅读：·独立核算的10种境界·会计报表的编制要求详解·“虚开增值税发票”行为的刑法定性·财务报表有哪些会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

城市维护建设税的会计分录题目

城市维护建设税的会计分录题目【城市维护建设税的会计分录】1. 城市维护建设税的定义城市维护建设税是指根据国家税收法规定，由纳税人按照城市维护建设税税率计算纳税金额并向税务机关申报、纳税的税收。

2. 城市维护建设税的纳税对象城市维护建设税的纳税对象为具有城市房产、土地、设施等财产的自然人、法人和其他组织。

3. 城市维护建设税的会计分录在进行城市维护建设税的会计处理时，应当根据国家有关税收法规和会计准则进行具体操作，下面是城市维护建设税的会计分录示例：3.1. 城市维护建设税的应纳税款确认借：城市维护建设税费用/成本费用贷：城市维护建设税应交税款3.2 城市维护建设税的实际缴纳借：城市维护建设税应交税款贷：银行存款4. 对城市维护建设税的个人观点和理解城市维护建设税是国家对城市维护和建设所征收的一项重要税款，它的实施有助于改善城市基础设施、保障城市环境卫生等方面。

作为企业或个人，应当严格遵守国家税收法规，按时足额缴纳城市维护建设税，并在会计处理过程中做好相应的会计记录和凭证。

通过对城市维护建设税的会计分录和纳税事项的学习和实践，我认识到企业会计在处理税收事务时需要严格依法纳税，合理规避税收风险，确保税收合规的也为国家的城市维护和建设做出应有的贡献。

总结与回顾：本文主要介绍了城市维护建设税的定义、纳税对象、会计分录等内容，并共享了对城市维护建设税的个人观点和理解。

通过学习和实践，我深刻认识到城市维护建设税作为一项重要的税收，企业和个人应当严格依法纳税，合理规避税收风险，为国家的城市维护和建设做出应有的贡献。

在处理城市维护建设税的会计分录时，企业应当严格按照国家税收法规和会计准则进行操作，做好相关的会计记录和凭证，以保证税收的合规性和准确性。

同时也应时刻关注国家有关税收政策和法规的更新，做好相应的税收风险防范工作。

通过本文的学习，相信能够更全面、深刻和灵活地理解城市维护建设税和相关税收事务，为企业会计工作提供有益的参考。

【案例分析-城建税】税收案例分析

【案例分析-城建税】税收案例分析【案例简介】我局税收管理理2011年2月到某房地产开发公司检查，发现该公司2010年度主要发生以下经济业务：2009年12月购入一块土地投入开发，土地面积15000平方米，购置成本为2000万元，2010年9月项目峻工开始销售，10月销售3万平方米，收入15000万元，11月销售2万平方米，取得收入10000万元。

项目前期工程费800万元，建筑安装工程费12000万元，公共配套费300万元，开发间接费用500万元，项目可售面积5万平方米。

已知：公司发生的房地产开发费用可据实扣除；土地增值税税率为：增值率50%以下的，30%；增值税率50%-100%的，税率40%，速算扣除数5%；增值率为100%-200%的税率为50%，速算扣除数15%；增值率为200%以上的，税率为60%，速算扣除数为35%。

土地使用税单位税额为4元/平方米。

城建税税率为7%，教育费附加费率3%,地方教育费附加1%。

该公司企业所得税由国税局征管。

【案例分析】1.营业税（15000+10000）*5%＝1250万元城建税1250*7%＝87.5万元教育费附加1250*4%＝50万元印花税25000*0.05%＝12.5万元2、土地增值税扣除项目＝（2000+800+12000+300+500）*（1+30%）+（1250+87.5+50+12.5）＝20280+1400＝21680万元增值额＝25000-21680＝3320万元增值率＝2230/21680＝15.31%应缴增值税＝3320*30%＝996万元3.土地使用税1.5万*3万/5万*10/12*4元/平方米-1.5*2万/5万*11/12*4元/平方米＝3+2.2＝5.2万元【温馨提示】创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（《企业所得税法》第31条）。

企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣（《企业所得税法实施条例》第97条）。

计提本月城市维护建设税的账务处理

计提本月城市维护建设税的账务处理
计提本月城市维护建设税的会计分录
计提时
借：税金及附加(按实际缴纳的增值税、消费税的合计数*税率计算缴纳)
贷：应交税费—应交城市维护建设税
缴纳时
借：应交税费—应交城市维护建设税
贷：银行存款
以上便是计提本月城市维护建设税的相关账务处理，城市维护建设税一般是按增值税的税额+消费税税额依城建税税率进行计算缴纳（城建税税率：城市为7%；县城，建制镇为5%；既不在城市也不在县城、建制镇为1%）
税金及附加则是企业通过经营活动所产生的相关税费，有城市维护建设税，教育费附加，消费税、房产税、资源税、车船税、印花税，城镇土地使用税等。

企业一般通过“税金及附加”科目对企业经营活动产生的相关税费与相关税费的
结转情况进行核算。

借方则登记“税金及附加”代表企业发生营业活动所产生的各项税费，贷方则登记期末结转本年利润的税费。

结转后期末无余额。

城市维护建设税特点
城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳增值税和消费税的单位和个人。

任何单位或个人，只要缴纳其中一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。

城市维护建设税具备以下特点：
1.税款专款专用，具有受益税的性质;
2.属于一种附加税;
3.根据城建规模设计税率;
4.征收范围较广。

退回的城建税如何做账？
收到城市维护建设税退款，账务处理：
借：银行存款
贷：应交税费—城市维护建设税
冲销之前计提的账务处理：
借：应交税费—城市维护建设税
贷：税金及附加
以前年度损益调整—税金及附加。

2023年建筑财税管理优秀案例

2023年建筑财税管理优秀案例随着时间的推移和技术的进步，建筑行业的财税管理也面临着越来越多的挑战和机遇。

2023年，建筑财税管理发生了许多创新和改进，为行业的可持续发展和项目的顺利进行做出了重要贡献。

下面将介绍一个在2023年进行的优秀建筑财税管理案例，以展示该领域的最新发展和创新思维。

案例名称：智能化建筑财税管理平台案例概述：在2023年，一家建筑公司成功地开发了一套智能化的建筑财税管理平台，该平台整合了财务、税务等多个模块，为公司的财税管理和决策提供了全方位的支持。

这一平台的引入，极大地提高了公司的财务效率、减少了人力资源的浪费，并保证了公司财税管理的合规性和准确性。

案例细节：1.自动化数据处理：该平台整合了公司的财务系统、税务软件以及其他相关系统，实现了数据的自动提取和处理。

通过智能算法，平台能够自动分析数据并生成相应的报告和分析结果，提供给管理层进行决策。

这大大减少了财务人员的操作时间，并减少了人为错误带来的风险。

2.高效审批流程：平台为公司的审批流程提供了自动化管理，使得财务报销、发票审核、税务申报等等过程更加高效。

员工可以通过平台提交相关申请，并能够实时跟踪审批进度和结果。

同时，平台还能根据规则自动生成审批流程，提高了审批的准确性和一致性。

3.强大的数据分析能力：建筑公司通过该平台可以实时监控项目的财务状况和税务情况，通过可视化的仪表盘和报告，管理层可以随时了解公司的财务健康和项目的盈利情况。

同时，平台还能根据历史数据进行预测和分析，为公司的财务决策提供参考。

4.税务合规性管理：平台通过集成税务软件，可以帮助建筑公司自动完成税务申报和缴税等程序，大大减少了人为因素带来的错误和遗漏。

平台还能及时更新税收政策和法规，确保公司的税务操作符合最新的要求。

5.信息安全保障：为了保护公司的财务数据和税务信息，该平台采取了严格的安全措施，加密了数据传输和存储。

同时，平台还设有权限管理系统，确保只有授权人员可以访问和操作相应数据。

按增值税计算城建税分录(3篇)

第1篇一、增值税和城建税的关系增值税是指对商品和劳务在生产、流通和消费环节中增加的价值部分征收的一种流转税。

而城建税是针对增值税纳税人，按其缴纳的增值税税额征收的一种地方税。

城建税的征收比例为增值税税额的7%，即纳税人应缴纳的城建税税额=增值税税额×7%。

二、按增值税计算城建税的分录处理1. 确认增值税税额在会计处理过程中，首先需要确认纳税人应缴纳的增值税税额。

这通常涉及到以下会计分录：借：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2. 计算城建税税额根据增值税税额和城建税的征收比例，计算纳税人应缴纳的城建税税额。

会计分录如下：借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税3. 缴纳税款当纳税人确认应缴纳的城建税税额后，应及时向税务机关申报并缴纳税款。

会计分录如下：借：应交税费——应交城建税贷：银行存款4. 核销已缴纳税款在缴纳税款后，需要进行核销已缴纳税款的会计处理。

会计分录如下：借：应交税费——应交城建税贷：应交税费——已交税费三、会计分录示例以下是一个按增值税计算城建税的会计分录示例：1. 确认增值税税额借：主营业务成本 100,000应交税费——应交增值税（进项税额）10,000贷：主营业务收入 110,000应交税费——应交增值税（销项税额）10,0002. 计算城建税税额借：税金及附加 7,000贷：应交税费——应交城建税 7,0003. 缴纳税款借：应交税费——应交城建税 7,000贷：银行存款 7,0004. 核销已缴纳税款借：应交税费——应交城建税 7,000贷：应交税费——已交税费 7,000四、总结按增值税计算城建税是纳税人应尽的义务。

在实际操作中，纳税人需要严格按照税法规定，准确计算增值税和城建税税额，并及时缴纳税款。

通过以上会计分录处理，有助于纳税人规范财务核算，确保税收缴纳的合规性。

第2篇一、城建税的计算方法城建税是根据纳税人实际缴纳的增值税税额计算的，其计算公式如下：应纳城建税 = 应纳增值税× 城建税率其中，城建税率根据纳税人所在地区的不同而有所不同，一般分为以下几档：1. 城市纳税人：7%2. 县城、镇纳税人：5%3. 乡村纳税人：1%二、城建税的会计处理1. 增值税纳税人在计算应纳城建税时，应当将应纳增值税和城建税分别列示。

工程施工税金会计实例

工程施工税金会计实例一、施工项目介绍某公司在XX市开展了一个大型房地产开发项目，该项目包括住宅楼、商业楼和办公楼等多个建筑物，总投资额达到10亿元人民币。

为了保证项目顺利进行，公司需要做好税金会计工作，确保税金的合理缴纳和使用。

二、税金会计规定根据《中华人民共和国税收法规》和《企业会计准则》等相关法规规定，对于房地产开发项目的税金会计应该遵循以下几个原则：1. 按照项目发生的时间和金额及税收政策规定，合理计提和缴纳税金；2. 对于项目的建设期和运营期的税金应当分开核算，避免混淆；3. 严格遵守税法规定，确保税收的及时缴纳；4. 对于税金的使用，应当进行专门的会计核算和管理，确保合规使用。

三、税金会计实例1. 建设期税金计提公司在项目建设期间，应当根据实际发生的税金金额，按照税收政策规定合理计提税金。

例如，公司在购买建筑材料时，需要支付增值税和消费税等税金，应当记录在建设期成本中，并计提相应的税金准备金。

建设期税金的计提应当结合项目的实际进度和工程款支付情况，确保税金的准确计提。

2. 运营期税金缴纳项目建设完成后，公司需要按照税收政策规定，及时缴纳房地产开发项目相关的税金。

例如，公司需要按照相关法规支付土地增值税、房产税、印花税等税金。

公司应当建立健全的税金缴纳机制，确保税金的及时缴纳和报送，并保留好相关的纳税记录和凭证。

3.税金使用核算公司在收取和支付税金后，应当建立专门的税金使用核算和管理制度。

公司需要明确税金的使用用途和范围，对于使用税金的各项支出需要进行会计核算和核对。

同时，公司应当建立定期审计和内部控制机制，确保税金的合理使用和合规管理。

四、税金会计效果评估通过对房地产开发项目税金会计的实施，公司可以实现以下效果：1. 确保税金的按时缴纳，避免因未缴纳税金而导致的违法风险；2. 保障项目的稳定运行和发展，确保项目的经济效益；3. 为公司的税务申报提供准确的数据和支持，避免因税金会计错误导致的税务争议。

城市维护建设税稽查案例分析

城市维护建设税稽查案例分析【案例1】1．案例简介：某羊毛衫厂、系乡办企业，厂址设在市区，注册资金50万元，在职职工人数35人，经营范围主要是羊毛衫、服装，经营方式为制衣、加工。

1996年销售收入350万元，销售税金20万元，利润总额25万元，固定资产净值100万元，全部者权益150万元。

1997年10月，经税务稽查人员对该企业"应交税金--应交城市维护建设税"账户检查发觉，该账户有贷方余额1．2万元，企业账面反映1997年1月到9月已缴销售税金15万元，已缴城建税1500元，当年计提的城建税已申报缴纳，上述余额系1996年结转的余额。

进一步核对企事业1996年有关收入账户与凭证，核实企业1996年应缴销售税金20万元，按7％税率计提城建税应为1．4万元，但该企业只按1％的税率申报，实际缴纳城建税2000元。

据企业有关人员反映，企业1996年按规定提取7％的城建税后，感到按7％缴纳城建税吃亏，故先按1％税率申报，其余部分挂在账上。

2．案例分析及税务处理：依据《城建税暂行条例》第四条，"纳税人所在地在市区的，税率为7％"的规定，该乡办企业应适用7％的税率计缴城建税。

经计算，1996年1月至1997年9月，该企业因错用税率少缴城建税2．1万元，其中1996年度少缴1．2万元，1997年1月至9月少缴9000元，应予以补缴。

本案是利用适用税率偷税的一个典型案例，从案件发生的过程来看，企业财务人员对税法的规定是理解的，在先按7％税率计提应缴纳的城建税后，再按1％的税率计算申报纳税，存在着偷税的意图。

另一方面，从税法的规定看，城建税税率的确定依据是纳税人所在地的行政区划的归属，而不是按其隶属关系，这就会产生同样隶属关系的企业，适用税率不同、税负不全都的状况，客观上使纳税人产生了横向对比税负不平衡的心理。

同时，税务部门未严格把关，也是导致该企业偷税成功的一个原因。

由此可见，税务人员在审核纳税人的纳税申报时，应对审查适用税率问题赐予充分的重视，防止纳税人有机可乘，偷逃税款。

计算本月应负担的城建税11000的会计分录

计算本月应负担的城建税11000的会计分录
城建税会计分录：
计提的时候：
借：税基及附加-城建税，
贷：应交税费-城建税，
申报后上缴：
借：应交税费-城建税，
贷：银行存款，
城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税的特征：一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，分别与产品税、增值税同时缴纳；二、加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。

城建税的税率按纳税人所在地分为四种，其包括：
1、纳税人所在地为市区的，税率为7%
2、纳税人所在地为县城和镇，税率为5%
3、纳税人所在地为乡村，税率为1%
4、大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇，税率为1%
纳税人所在地指的是纳税人住所地或与纳税人生产经营活动相
关的其他地点，其具体地点由省、自治区、直辖市确定。

计算公式
应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率
征免规定
城建税的征免规定如下：
1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

2、对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

3、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

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5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

城建税的会计处理案例
企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。