20春西交《税收筹划与代理》在线作业答案2
税收筹划练习题答案
税收筹划练习题答案《税收筹划》练习第一～三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. F2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。
F3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
F4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
T5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。
T6、税收筹划的目标就是税收最少化。
F二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（ABCD）。
A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（BCD）。
A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？答：这种说法是错误的①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率- 减免税额- 抵免税额企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加。
或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。
②从税负方面去解释：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。
经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。
2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?答：这种说法是错误的①延缓纳税具有时间价值。
在不违法和合理的情况下，企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，虽然缴纳税额没有变化，但是获取的货币时间价值同样存在。
②延缓纳税缓解企业资金周转困难，在不违法和合理的情况下，纳税延长期越长，由延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。
税务筹划2答案
税务筹划2答案税务筹划2试题答案一、单项选择（每个主题1分，共10分）1。
税收是“强制性”、“免费”和（c）a.随意性b.可行性c.固定性d.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（c）a.避税b.偷税c.税收筹划d.骗税3、工资薪金所得要按照（b）累进税率缴纳个人所得税a.八级b.九级c.七级d.五级4、税收筹划是在纳税义务发生（c）进行的谋划过程。
a.当时b之后c之前d任何时间都合理5、期末存货如果估价（b），当期的收益可能因此而相应减少。
a过低b过高c适中d都一样6、企业税收筹划的主体是（b）a、税收征管机构B.纳税人C.中介D.代理人7。
适用于报酬收入的比例税率为（b）a.10%b.14%c.30%d.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（c）的税率征收企业所得税。
a.10%b.20%c.15％d.25%9.在下列情况下（b），节省消费税、设立销售子公司和减轻税收负担的方法无效。
a、从价征收B.从价征收C.从价和从价合并征收10。
不属于税收筹划的原则是（d）a.守法原则b.综合原则c.灵活原则d.收益最大原则二、判断题（每个子题1分，共10分）1.就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。
（√）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。
（×）3.避税是违法的，政府是反对的。
（×）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。
（√）5．国境与关境是同一个概念。
（×）6.个人所得税的应纳税所得额不包括取得的实物所得。
（×）7. 契税由房屋产权出卖人承担。
（×）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。
（×）9.企业露天设施不征房产税.（√）10.新的企业所得税法完全取消了地区优惠（×）3、问答题（共40分，共5个小问题，每个问题8分）1本文简要介绍了增值税一般纳税人的划分标准答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；4分（2）新办企业可以在三个月内临时申请成为一般纳税人，一年后予以确认。
纳税筹划试题二及答案
纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
税收筹划课后答案2
第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二•多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C•先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。
A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
14秋西交《税收筹划与代理》在线作业答案
西交《税收筹划与代理》在线作业
一,单选题
1. ()是指一定期间和一定环境下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。
如果不同节税技术之间存在相关性，就可以采用组合节税。
A. 风险节税
B. 模糊节税
C. 组合节税
D. 相对节税
?
正确答案：C
2. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征()的税收优惠政策。
A. 20%
B. 24%
C. 27%
D. 30%
?
正确答案：D
3. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是()。
A. 组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率）
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C. 组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率）
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）
?
正确答案：C
4. ()采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
A. 欠税
B. 漏税
C. 抗税
D. 偷税
?
正确答案：D
5. ()是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
A. 税率减税技术
B. 应纳税额减税技术
C. 税基减税技术
D. 推迟纳税义务发生时间减税技术
?
正确答案：C。
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及3网考题库答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及3网考题库答案形考任务2一、单选题（10道，共40分）1有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是O正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额2.下列说法不正确的是O正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是O正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业4.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是O正确答案：香料作物的种植7.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是O正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。
20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税O 万元正确答案：15.25二、多选题（5道，共30分）I1我国企业所得税法按照O相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准12.下列说法正确的有O正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素正确答案：设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：增值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致14.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有O正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得15.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列O方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税16.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。
税收筹划课后答案2
税收筹划课后答案2第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二?多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C?先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。
税收筹划与代理 20年 西交大考试题库及答案
2023年西安交通大学课程考试税收筹划与代理作业考核试题
西安交通大学2 0233月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题一、单选题（共30道试题，共6 0分。
）1.在税负可以转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.转嫁方对的答案：2.某商店（增值税小规模纳税人）5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格所有零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）元。
A.428. 16B. 5 88C.83 2 . 08D. 88 2对的答案：3 .某商店为增值税小规模纳税人,202 3年8月份销售商品，取得商品零售收入2 5000 %, 则当月按规定应纳增值税额为（）。
A.14 1 5. 09 元10 0 0 7€B.9 6 1.54 元7 28. 16 元B.中介机构游说法C.反倾销应诉D.转让定价法对的答案：5.合用消费税复合税率的税目有（）。
A.卷烟B.雪茄C,薯类白酒D.粮食白酒对的答案:6.根据公司所得税法的规定，下列收入的确认对的的是（）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入,按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入,按照实际收取租金的口期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照协议约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现对的答案：7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.个人书画展卖取得的报酬提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译（署名）出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬对的答案:8.纳税人采用（）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值。
A. 赊销商品B.代销商品C.依税法规定加速折旧D.加速摊销对的答案：9.当年超过规定限额,可以在以后年度的公司所得税前扣除的是()。
A.职工教育经费B.商业保险支出C.公益性捐赠D.广告费和业务宣传费对的答案：10.以下属于统印发票领购方式的有()。
西交《国家税收》在线作业答案
西交《国家税收》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共25 道试题,共50 分)税收采取的是( )方式。
A.自愿认购B.自愿缴纳C.有偿筹集D.强制征收答案:D税收原则是指一个社会治税的指导思想,包括( )。
A.文明、公平、稳定B.效率、公平、经济C.效率、公平、稳定D.效率、公平、法治答案:C税制与税法( )。
A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在税收法律级次和法律效力方面存在差D.在构成要素上存在差异答案:C在税率一定的条件下,流转税的纳税额与( )。
A.流转额有关，与成本费用有关B.流转额有关，与成本费用无关C.流转额无关，与成本费用无关D.与流转额无关，与成本费用有关答案:B我国消费税是属于( )消费税。
A.有限型B.无限型C.延伸型D.中间型答案:A属于只免税不退税的货物是( )。
A.白金B.援外出口货物C.天然牛黄D.古旧图书答案:D下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况,表述不正确的是( )。
A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定B.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效C.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议D.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定答案:D下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。
A.申请人虽具有“受益所有人”身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定B.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析D.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”答案:D进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。
西南大学网络学院20年春季[0484]《税收学》在线作业辅导答案
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西南大学网络学院20年春季[0484]《税收学》在线作业辅导答案课程代码：0484学年学季：20201单项选择题1、下列项目中属于地方税的是（）。
1.屠宰税 2.海关代征增值税3.消费税 4.关税2、税收（）的基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。
1.统一原则 2.公平原则 3.财政原则 4.效率原则3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
1.15% 2.33% 3.20% 4.25%4、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。
1.个体工商业户的生产经营所得 2.特许权使用费所得 3.劳务报酬所得 4.稿酬所得5、税率体现征税的（）。
1.广度 2.深度3.高度 4.密度6、以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。
1.多元税制 2.复合税制 3.一元税制 4.单一税制7、下列税种中不属于流转税的是（）。
1.增值税 2.消费税 3.个人所得税 4.营业税8、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
1.累进税率 2.定额税率 3.幅度税率 4.比例税率9、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
1.税源2.课税对象3.计税依据4.税目10、下列项目中属于中央税的是（）。
1.关税 2.营业税 3.资源税4.车船使用税11、收费具有交纳者的支出和受益的（），易被收费对象所接受。
1.不对称性2.直接对称性3.不相关性4.间接对称性12、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。
1.源泉扣缴税制 2.混合所得税制3.分类所得税制 4.综合所得税制13、企业所得税的计税依据是企业的（）。
1.应纳税额2.利润额3.应纳税所得额4.收入总额14、以11个月为一期纳税的，纳税人应自期满之日起（）天内申报纳税。
1.10 2.3 3.5 4.15、在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于税负（）。
税收筹划作业习题及答案2
第一章税收筹划基础习题：1.名词解释税收筹划偷税2.简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。
(3)简述欠税的法律界定及法律责任。
（4）简述骗税的法律界定及法律责任。
3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？A．适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资B．免税的投资者应进行企业债券的投资C．预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）D．租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）4.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10％。
纳税人B购买了100，000元的政府债券，年利率为8％。
这两种债券的到期日和风险相同。
每个纳税人获得的税后收益率是多少？(A、B均适用25％的所得税税率)5.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20，000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税22，000元，成功的概率估计是70％；方案二是以18，000元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费20，000元而不影响销售收入。
方案成功的概率为80％。
如果税率为15％，则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25％，则该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂成本为1，000万元。
公司正考虑3种备选方案：依据方案A，公司借入1，000万元买入这样的工厂；依据方案B，公司发行普通股票筹款1，000万元购买这样的工厂；依据方案C，公司向当前所有者租用这样的工厂。
公司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。
在报告中，请你推荐从税收上讲最有效的方案。
7.论述题：（1）论述税收筹划的意义（2）论述税收筹划应注意的问题参考答案：1.税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
国家开放大学会计本科2020秋《纳税筹划》形考二答案
若题目顺序有变化，可用Ctrl+F搜索题目1进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
选择一项：A. 相等B. 越低C. 越高D. 略高题目2根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。
选择一项：A. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C. 增值税对单位和个人规定了起征点D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税题目3甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。
选择一项：A. 500万元B. 350万元C. 300万元D. 360万元题目4企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）选择一项：A. 香料作物的种植B. 糖料作物的种植C. 麻类作物的种植D. 油料作物的种植题目5下列关于边际税率的说法，正确的是（）选择一项：A. 边际税率是指全部税额与全部收入之比B. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多C. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升题目6根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。
选择一项：A. 500，减半B. 500，减按70%C. 300，减半D. 300，减按70%解析题目7下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
选择一项：A. 双倍余额递减法B. 直线法C. 平均年限法D. 工作量法题目8根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
《纳税筹划》真题2(附答案)
国家开放大学《纳税筹划》真题2（附答案）总分100分,考试时间90分钟一、单选题1.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）(2分)A.香料作物的种植B.麻类作物的种植C.油料作物的种植D.糖料作物的种植2.居民企业实际发生的下列支出中,在.计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
(2分)A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.环保专项资金C.企业支付给残障职工的工资D.广告费3.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
(2分)A.总公司B.母公司C.分公司D.子公司4.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
(2分)A.5000元.B.3500元C.3500元D.1000元5.我国公司制企业适用税率-般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
(2分)A.10%B.15%C.5%D.20%6.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。
这种税务处理属于（）(2分)A.企业成果分配中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成本核算中的税收筹划7.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）(2分)A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适;合，在跨国经营公司中尤其如此B.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品过这事可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品8.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税.人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
税务筹划各章习题附答案【精选文档】
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系?答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类.按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收,以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点.2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化.3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化.如果纳税人要追求税款最小化的话,那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款,税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。
20年纳税筹划形考任务二
一、单选题（10道，共40分）题目1不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。
选择一项：A. 360万元B. 300万元C. 350万元D. 500万元题目2正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）选择一项：A. 第一年至第五年免征企业所得税B. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税题目3不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干）。
以下属于“免税收入”的是（选择一项：A. 行政事业性收费B. 政府性基金C. 财政拨款D. 国债利息收入题目4不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
选择一项：A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。
B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
D. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
题目5不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
选择一项：A. 相等B. 略高C. 越高D. 越低题目6正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）选择一项：A. 将外购的货物用于抵偿债务B. 将外购的货物无偿赠送给外单位C. 将外购的货物用于企业发放集体福利D. 将外购的货物对外投资题目7正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
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(单选题)1: 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A: 公司制企业
B: 合伙制企业
C: 个人独资企业
D: 个体工商户
正确答案: D
(单选题)2: 2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。
则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（）万元。
A: 5
B: 4
C: 3
D: 2
正确答案: C
(单选题)3: 下列不属于营业税纳税人的单位有（）。
A: 热力公司
B: 房地产公司
C: 物业管理公司
D: 搬家公司
正确答案: A
(单选题)4: 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。
A: 违法性
B: 可行性
C: 非违法性
D: 合法性
正确答案: D
(单选题)5: 金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税( )万元。
A: 150
B: 25
C: 15
D: 12.5
正确答案: D
(单选题)6: 某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：①月工资2000元，年终支付全年一次性奖金6012元；②按月支付2501元；③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。
按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。
（）
A: ①
B: ②。