……年终奖的六个避税区间
年终奖避税六大招数(资深财务经验分享)
年终奖避税六大招数年终奖计提个税如下所示：举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。
根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。
由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。
这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。
这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。
下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。
年终奖避税六大招数（参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号）第一招、零头递延法所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。
例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为5166.67元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。
第二招、化整为零法不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800-2000=1883.33元，应缴税（1883.33X10%-25）X12=1959.96，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。
年终奖避税六大招
年终奖是每个职工都期待的福利之一，但是除了高兴之外，我们还需要考虑如何避税，提高实际收入。
下面是年终奖避税的六大招。
招一：提前购买商业健康险招二：合理分配年终奖合理分配年终奖可以通过预扣预缴方式减少税务负担。
对于高收入者来说，将年终奖分拆到每月工资中，可以避免进入更高的税率档位，减少纳税金额。
此外，还可以考虑将一部分年终奖作为职工的其他福利，比如购买商业健康险、养老保险等，这些都可以作为额外的税前扣除项，进一步降低纳税金额。
招三：合理安排个税扣除项目工资薪金所得的个人所得税是根据一定的扣除项目计算的，合理安排扣除项目可以减少纳税金额。
比如，可以根据个人实际情况，选择合适的子女教育、继续教育、赡养老人等扣除项目。
此外，还可以合理利用住房公积金、商业保险等项目来进一步减少纳税金额。
招四：选择适合自己的个税计算方式根据个人实际情况，可以选择适合自己的个税计算方式。
比如，对于跨区域人才来说，可以选择按照一次性扣除方式计算个税，这样可以合理利用年终奖，并且减少纳税金额。
此外，还可以选择分季度计算个税，分散纳税压力。
招五：积极参加股权激励计划对于那些有股权激励计划的公司员工来说，可以积极参加股权激励计划。
由于股权激励计划是一种以股权作为报酬的形式，根据个税法规定，股权收益可以享受一定的税额减免或者免税政策。
因此，通过参与股权激励计划，可以减少年终奖纳税金额。
招六：合理开展个人商务活动对于那些有个人商务活动的员工来说，可以合理开展个人商务活动来减少年终奖的纳税金额。
个人商务活动可以作为自主创业的一种方式，通过合理开展个人商务活动，可以获得一定的税务优惠政策和相关扣除项目，从而降低纳税金额。
总之，年终奖避税需要我们合理规划和利用现有的税收政策。
通过提前购买商业健康险、合理分配年终奖、合理安排个税扣除项目、选择适合自己的个税计算方式、积极参加股权激励计划以及合理开展个人商务活动，我们可以有效减少纳税金额，提高实际收入。
如何避开年终奖的个税盲区【会计实务操作教程】
（Y÷12）<9000，适用税率为 20%。设 Y-（Y×20%-555）=54000（54000×10%-105） ， Y=60187.5元。因此，若年终奖为 54000<Y<108000元时，应避开盲区[54001，60187.50]。3．若年 终奖 108000<Y<420000，则月平均年终奖 9000<（Y÷12）
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
<35000，适用税率为 25%。 设 Y-（Y×25%-1005）=108000-（108000×20%-555）‚Y=114600 元。因此，若年终奖为 108000<Y<420000元时，应避开盲区 [108001，114600]。 4．若年终奖 420000<Y<660000，则月平均年终奖 35000< （Y÷12）<55000，适用税率为 30%。 设 Y-（Y×30%-2755）=420000-（420000×25%-1005） ‚Y=447550元。因此，若年终奖为 420000<Y<660000元时， 应避开盲区[420001，447550]。会计是一门很基础的学科，无论你是企 业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的 部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当 作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会 是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到 的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识 来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人， 到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天 两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺 陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知 道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大
年终奖个人所得税实务处理大盘点
年终奖个人所得税实务处理大盘点一：了解6个临界点可以发现，当单位发给员工的年终奖为960001元时，会比发放960000元多交近9万余元的个人所得税，专家建议，如果单位发放的年终奖处于上述盲区，单位可以并入工资或通过实物等其他福利形式发给员工，从员工角度而言，甚至可以通过与单位沟通，放弃部分年终奖，以取得实发金额最大化。
实务处理二：当月工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税要点：全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
案例：赵某2020年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
实例二：假设某单位发放年终奖，小李18000元，小张18001元，(小李和小张的月工资都超过3500元)试问小李和小张分别缴纳多少个人所得税，最终拿到手多少年终奖?赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元" 赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：" 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，" 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. " 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：" 24000*10%-105=2295元。
赵某2020年1月份应缴纳个人所得税2340元。
那为什么年终奖发放的时候也扣除了速算扣除数，还会出现全额累进税率下税负不合理的情况呢?因为年终奖的速算扣除数是按照18000元除以12(月)的结果即1500元的金额计算的。
在上例中，单位实际发放的总金额是18000元，它的速算扣除数不是按照18000元来计算的，所以导致了上述现象。
三：当月工资薪金不超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税要点：可以将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，作为应纳税所得额。
年终奖个人所得税纳税筹划
年终奖个人所得税纳税筹划在岁末年初，年终奖总是备受期待。
然而，在欣喜之余，年终奖个人所得税的缴纳问题也需要我们认真对待和合理筹划。
有效的纳税筹划不仅能让我们合法合规地减轻税负，还能让辛苦一年的劳动成果得到更充分的体现。
首先，我们要了解年终奖个人所得税的计算方法。
根据现行税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在 2021 年 12月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
在进行纳税筹划时，需要注意“税率跳档”的问题。
由于税率是分档计算的，如果年终奖金额刚好处于税率跳档的临界点附近，可能会出现多发一元奖金，到手收入反而减少的情况。
例如，发放 36000 元年终奖，适用税率 3%，需缴纳个税 1080 元，实际到手 34920 元；而发放 36001 元年终奖，适用税率 10%，速算扣除数 210 元，需缴纳个税33901 元，实际到手 326109 元。
可以看出，多发 1 元奖金，到手收入反而少了23091 元。
因此，在确定年终奖金额时，要避开这些“雷区”。
合理分配年终奖与综合所得也是一种有效的筹划方式。
如果综合所得的应纳税所得额为负数，那么将全年一次性奖金并入综合所得计算纳税可能会更划算；如果综合所得的应纳税所得额加上全年一次性奖金后的金额处于税率跳档的临界点附近，那么就需要权衡单独计算和合并计算的税负差异，选择更有利的方式。
此外，利用税收优惠政策也是筹划的重要途径。
例如，符合条件的专项附加扣除可以在计算综合所得时扣除，从而减少应纳税所得额。
常见的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
在年初时，就应当对这些扣除项目进行准确申报，以充分享受税收优惠。
企业在发放年终奖时，也可以考虑采用多元化的方式。
年终奖如何合理避开纳税盲区
专家提醒要合理应对新个税法，避“盲区”、舍小利才能不吃大亏新快报讯见习记者黎华联罗仕报道年底了，你今年有年终奖发吗?注意啦!由于今年是新个税法实施以来发放地首次年终奖，一不小心，就可能出现多发一元，到手却少数百、数千元地情况.对此，专家提醒，要合理避开盲区，以免“得不偿税”.个人收集整理勿做商业用途年终奖如何算?如果取得全年一次性奖金地当月，工资高于或等于费用扣除额元地，计算公式为：应纳个人所得税税额个人当月取得地全年一次性奖金×适用税率速算扣除数.而当月工资低于费用扣除额元地，计算公式为：应纳个人所得税税额(个人当月取得地全年一次性奖金当月工资与费用扣除额(元)地差额)×适用税率速算扣除数个人收集整理勿做商业用途而税率和速算扣除数地确定用全年一次性奖金总额÷(一年个月)后得出地商数，对照工薪所得个税税率表即可确定.个人收集整理勿做商业用途觉得麻烦地市民可以上网搜索“个人所得税计算器”等工具，输入相对应地数字后能直接得出答案.拿万多元可“亏”近两万据了解，根据我国年终奖个人所得税计算方法，当年终奖数额超过某个临界点哪怕元时，对应地纳税税率将提高一档，如从提高到.税率提高，自然纳税人地纳税额也会相应地大幅增加.个人收集整理勿做商业用途如年终奖能拿到元左右地金领影响就大了，如果拿万元，那么其对应地税率应是，经过计算，那么应纳个人所得税税额为元.而假若奖金多元，即元，那么其对应地税率为，其应纳个人所得税税额即为元，须多纳元地税.个人收集整理勿做商业用途能拿到万元奖金地毕竟是少数，但假设一位白领能拿到元地年终奖，那么其应纳地税为元，到手元，若多拿元年终奖地话，其应纳个人所得税为元，其所得是，年终奖多了，反而实际到手地奖金缩水了元.个人收集整理勿做商业用途不过，同样也存在着一个平衡点，使得奖金增加地幅度大于纳税额提高地幅度地状态，即多发奖金税后也能多得.比如年终奖为元比年终奖为元地少拿钱，但当年终奖超过元时，这种情况会得到改变，真正实现“多拿多得”.个人收集整理勿做商业用途年终奖有人“吃蛋”有人拿万年关将近，记者了解到，在年终奖地问题上，有人“分文没有”，有人是“盆满钵满”.在广州市某建筑公司工作地张先生来广州年了，除了年春节因为留守下来看护工地，老板发了元红包外，张先生一直没有年终奖.张先生对记者说：“今年也不期望有，只求老板别拖欠工资就行了.”个人收集整理勿做商业用途而在房地产行业地黄先生则表示一年到头就盼着年终奖，“我们平常月工资五千多，但年终奖根据业绩来算，少则可以拿到万元，多则可以拿到万元，相当于年地工资了.”个人收集整理勿做商业用途专家分析六个应关注地“盲区”由于个人所得税税率有七档，因此每个临界点与平衡点之间形成了个“盲区”.因此，找出每一级税率对应地“盲区”，就能有效地避开“多发少得”地情况，按照税务专家计算，这个“盲区”分别为：个人收集整理勿做商业用途[元元][元元][元元][元元][元元][元元]专家建议企业最好先算好账减税负税务专家建议，企业在发放年终奖时，需要合理安排好金额，适当注意避开个税税率中地几个“盲区”，要计算税后地收入，避免出现“企业多给，员工少拿”地尴尬.个人收集整理勿做商业用途若发现员工年终奖数额落入“盲区”范围，可与员工沟通，适当减少年终奖，以“舍”来减轻负担，企业、单位也可以把钱转移到职工地其他福利上.个人收集整理勿做商业用途此外，企业也可做好工资和年终奖之间地调节平衡，同样能有效避开个税“盲区”效应影响.但企业如果想规避这方面地问题，最好找一个税务师事务所提前进行相关安排.个人收集整理勿做商业用途。
年终奖金该如何避税
年终奖⾦该如何避税年终奖⾦如何避税1、避免发放不含税奖⾦：假设某企业为每个员⼯发放不含税全年⼀次性奖⾦5700元，5700÷12⼩于500元，适⽤税率为5%，速算扣除数为0，还原成含税的全年⼀次性奖⾦收⼊=5700÷(1-5%)=6000(元)，6000÷12=500(元)，适⽤税率仍为5%，速算扣除数为0，应纳税额为6000×5%=300(元)。
表⾯上看起来，企业发放不含税奖⾦与发放含税奖⾦没什么区别，应缴个⼈所得税都是300元，员⼯个⼈收⼊都是5700元，企业都⽀付6000元(5700+300)，但实际上是有区别的。
根据相关⽂件规定，企业为个⼈⽀付的个⼈所得税税款，不得在企业所得税税前列⽀，则企业发放不含税奖⾦只能税前扣除5700元，⽽发放含税奖⾦却可以扣除6000元，税前利润相差300元/⼈，假设其适⽤所得税税率为33%，则将多缴企业所得税300×33%=99(元)。
2、避开⽆效筹划区间：在《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》(国税发[2005]9号)⽂件中，存在9个⽆效纳税区间。
这些⽆效纳税区间有两个特点：⼀是每个区间的起点都是税率变化相应点;⼆是相对⽆效区间减去1元的年终奖⾦额⽽⾔，随税前收⼊增加、税后收⼊不升反降或保持不变，如年终奖为6001元时，相应的个税为575.1元，税后收⼊为5425.9元;⽽年终奖为6000元时，应缴的个税为300元，税后收⼊为5700元。
可看出：税前收⼊增加1元，税后收⼊减少274.1元。
下⾯是4个常见的⽆效区间。
6001～6305(元)，24001～25294(元)，60001～63437(元);240001～254666(元)。
筹划⼈员在选择年终奖时，⼀⽅⾯要避开⽆效区间，另⼀⽅⾯应尽量选⽆效区间的起点减去1后的余额作为年终奖最佳⾦额。
3、节税的同时要注意调动职⼯积极性：例如张先⽣全年收⼊33600元。
年终奖六个盲区分别是有哪些
年终奖六个盲区分别是有哪些根据税务专家测算发现，个税法2011年调整后，年终奖是有六个盲区的，那这些盲区分别是有哪些呢?以下是店铺为你整理的年终奖的六个盲区相关资料，希望大家喜欢!年终奖的六个盲区2011年12月4日傍晚，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银发了一条微博，“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元”，并举出例子，比如年终奖为18000元，那么要缴纳540元的税，如果按年终奖为18001元，则需要多纳税1155.1元，即1695.1元。
同理，54001元的年终奖比54000元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳4950.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发660001元比660000元多纳30250.35元;发960001元比960000元多纳88000.45元。
这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖，因为税法“盲区”的存在，新个税下的年终奖或遭遇“得不偿失”的尴尬。
问题产生的本质是数学计算方式有误，应纳税所得额是按全年计算的，税率是按每月计算的，速算扣除数却是按照每月计算的，相当于少减了11个月的速算扣除数。
税务方面的专家表示，年终奖的所得税计算方法是按国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》来计算。
个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
年终奖适用税率可以这样看，应缴税所得除以12(一年12个月)之后的结果根据税率表来查，具体算法分两种，取决于获年终奖时的当月工资收入是否大于个税起征点3500元。
年终奖是否属于劳动报酬年终奖是指行政机关、企事业单位等根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况以及下一年度的发展规划，向雇员发放的一次性奖金，可以包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等。
年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区
年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1 :取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额X税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000 X10%-105=2295（元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）X10%-105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元）。
2 :取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月, 找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额X税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000）-3500=9500 ，以9500 除以12，其商数791.66 对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500 X3%=285（元）。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
小王当月共计应纳个税285元。
3 :年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额X税率-速算扣除数。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元,年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000 )-3500=12500 ，除以12，商数1041.66 对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500 X3%=375 (元)。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
年终奖遭遇个税临界点新税法6区域不划算
年终奖遭遇个税临界点新税法6区域不划算年终奖遭遇个税临界点新税法6区域不划算多得1元年终奖要多交千元税新税法6区域最不划算年关将近，大家盼了一年的“年终奖”即将陆续开始发放。
由于这是新修订的个人所得税法施行后的首个年终奖发放季节，因此，不少员工、企业、单位开始筹划，怎么发年终奖才最划算。
记者就此专门采访了财税专家，计算出了新的年终奖个税临界点。
多发1元多交千元税年终奖的个税计算方法是，总额÷12个月，看平均到每个月的'奖金对应哪一个税率，然后用总额×税率-速算扣除数，就是最终需要交纳的税款额。
在9月1日新修订的个人所得税法施行之后，因为个人所得税法在费用扣除标准、税率等方面均进行了调整，导致临界点也随之发生变化。
比如，表中的第一个临界点是18000元，也就是说这个级别的年终奖数额小于或等于18000元，员工交纳的个税是最少的，只需要540元，税后到手17460元。
一旦到了18001元，个税就变成了1695.10元，税后到手16305.90元，反而少拿了1154.10元。
可见，多发了1元钱的年终奖，就要多交1155元的税，最终到手的奖金反而“缩水”了1000多元，真是“得不偿失”。
6个区域最不划算从18001元一直到上限19283.33元，都是年终奖缩水区域，因为多发的奖金小于或等于增加的税额。
到上限临界点时，员工税后到手的钱，与18000元时是一样的，多发的1238.33元奖金全部要用来交税。
因此，从18001到19283.33元这个区间，是发放年终奖需要避开的最不划算区域。
以此类推，按照对应的税级距，共有6个需要避免的区域。
分别是：[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[108001元，114600元];[420001元，447500元];[660001元，706538.46元];[960001元，1120000元]。
“在这六个区域内，年终奖虽然多发钱，到手后反而是缩水的，因为多发的奖金还不够要多交的税款。
注意年终奖六档“临界点”
龙源期刊网 注意年终奖六档“临界点”作者：来源：《文萃报·周五版》2020年第03期根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），2021年12月31日之前，居民個人取得的全年一次性奖金，既可以选择与工资薪金合并计税，也可以选择单独计税。
年终奖缴纳个税有新旧两种算法：第一种是单独计算，不并入全年综合所得;第二种是按照新个税规定，将年终奖纳入全年所得综合计税。
根据新个税法，一个纳税年度只有6万元免征额，假如年终奖与工资合并计税，会占用免征额度，不仅扩大了计税基数，还会提高适用税率。
但单独计税则能够避免上述情况。
大家需要注意，单独适用全年一次性奖金政策，会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元，到手收入少千元”的现象。
如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
除了3.6万元之外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是重要的临界点。
当缴税税率从10%跳至20%时，15万元的年终奖比14万元要多缴纳14800元个税，以至于到手的年终奖数额反而比14万元年终奖更少的情况。
与此同理，在20%与25%跳档时，31万元的年终奖比30万多缴纳16250元个税，到手金额也比30万年终奖更少。
同样，类似43万、67万、97万等年终奖的金额，也是企业和个人需要特别关注的年终奖“跳档”临界点，比如，企业分别向两名员工发96万元、97万元，年终奖97万元的员工，到手的反而比年终奖96万元的员工少拿8万多元。
（摘自《每日经济新闻》）。
解读年终绩效税办法注意六大盲区
解读年终绩效计税办法注意六大“盲区”又到了一年一度的发放年终绩效的季节，因为这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖。
由于新税法对原来的税率和级距进行了调整，纳税人需要为年终奖缴纳的个税也会有新的变化。
你也许不知道，因为税法“盲区”的存在，有些人的年终奖即使发得多，但扣完税后，实际到手的不一定多，甚至出现年终奖多发一元，到手的减少8万多元的极端情况。
解读：年终奖计税办法“个人年终奖的扣税标准从9月1日起已开始按新标准实施，并按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）文件规定征税。
”公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
年终奖计税方法共有2种，分别为：1.扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
2.扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
举例说明：如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。
如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。
按照（国税发【2005】9号）文件规定，每人每年允许按照此方法计算年终奖个人所得税仅为一次。
盲区：年终奖96万元，多发一元少得万元“按照现行年终奖的计税办法，盲区是一直存在的。
只是新个税法实施后，盲区的个数和区间有所变化而已。
”举例说明：▲A的年终奖为18000元，他应缴纳的个税为：18000×3%-0=540元，他到手后为18000-540=17460元。
怎么样对年终奖进项合理避税
怎么可能年终奖多，发到手里的反而少了呢？当然有可能了。
难道你没听说过个税税率和个税速扣数吗？详细的解释道：税法规定：个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。
并且，从2011年起个税起征点由2000元提高到了3500元，适用超额累进税率，从3%~45%不等。
至于详细的计算方法我就不多说了，你回去上网问问度娘就知道了。
基本方法是：起征点3500元的意思就是，你当月得到的总工资减去三险一金后，若大于3500元，则就要开始征收个人所得税了。
个税的计算方法是：应交个人所得税=（总工资–三险一金–免征额）*税率–速扣数。
因为单月获得的总工资越高，则税率和速扣数也就越高。
所以，这里有一个最重要的技巧就是：将年终奖分摊到各月，也就是把年终奖除以12，然后再结合每月工资计算个税，这样就会大大的降低个税的计算税率和速扣数，也就从而达到合理避税的目的。
举个例子：甲、乙两人的月薪都高于3500元，年终时，甲获得年终奖18000元，乙获得年终奖18001元，只相差1块钱。
但如果计算个人所得税，甲：18000/12=1500元，对应税率和速扣数为3%、0；则甲应纳税为18000*3%-0=540元，税后所得17460元。
乙：18001/12>1500元，对应税率和速扣数为10%，105；则乙应纳税为18001*10%-105=1695.1元，税后所得16305.9元。
所以，可见乙比甲虽然多了1元的年终奖，却因为个税问题，实际所得比甲少了1000多元。
这就是出现年终奖比别人多，但实际拿到手的却比别人少的原因。
具体操作方法：1、无论员工是否达到3500元的起征点，先把年终奖分摊到其12个月的工资中，起码可以降低税率和速扣数。
2、对于年终奖较高的人员，一定要注意其是否处在“缩水区”。
如果在的话，一定合理调节，避免缩水。
3、增加多种福利，用福利来代替缴纳的个税。
这样员工也得到了实惠，我们也节省了税金。
年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区
年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。
2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
小王当月共计应纳个税285元。
3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。
个税临界点
个税临界点“个税临界点”在9月份出台的新个税征收办法中，将原来的9级税率变为7级税率，取消了原来的15%的税率级，因此。
1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万年终奖的发放刚好处在临界点之上，一旦年终奖数额增加到或超过某个临界点时，将使得对应的纳税税率提高一档，如从3%提高到10%，随之纳税额也相应地大幅增加。
年终奖存六大税率“盲区”按照新的个税法以及实施条例，现在的税率盲区临界点分别为：(18001元，19283.33元)；(54001元，60187.50元)；(108001元，114600元)；(420001元，447500元)；(660001元，706538.46元)；(960001元，1120000元)。
以第一个盲区为例，如果一位员工获得18000元的年终奖，征税税率是3%，应纳税540元，税后可以拿到17460元。
但如果年终奖增加1元到18001元，对应的计税税率为10%，应纳税上升到1695.10(18001x10%-速算扣除数105元)，结果，税后能拿到的年终奖只有16305.9元。
也就是说，多发1元年终奖会导致税后少得1154.1元。
对于上班族来说，具体应该怎样计算自己的年终奖呢？彭跃华说，根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
第一种是如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
例如，市民张女士今年12月领取的工资在3500元以上，年终奖为10000元。
需缴纳10000×3%-0=300元。
第二种是如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
例如，程先生今年12月工资所得为2000元，单位又发了10000元年终奖。
个人所得税应纳税额应缴税=8500×3%-0=255元。
年终奖个税隐含6个临界点，多发1元到手少2300
年终奖个税隐含6个临界点，多发1元到手少2300正文共：2559 字 5 图预计阅读时间： 7 分钟财政部、税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
年终奖新的综合所得月度税率表见图1。
图 1 年终奖综合所得月度税率表1 年终奖计税公式计算年终奖个税步骤：(1) 按照全年一次性奖金除以12的商数，对照综合所得的月度税率表，查找适用税率（月税率）和速算扣除数；(2) 全年一次性奖金的收入全额，乘以查找的适用税率，减去对应的一个速算扣除数，即为应纳税额。
因此，年终奖个税的计算公式如下：年终奖应纳税额=全年一次性奖金*税率-速算扣除数笔者制作了一份年终奖个税计算表，如图2。
图 2 年终奖个税计算示意计算说明：(1) 按月换算应纳税所得额C2=B2/12(2) 税率D2=IFS(C2>80000,0.45,C2>55000,0.35,C2>35000,0.3,C2>25 000,0.25,C2>12000,0.2,C2>3000,0.1,C2<=3000,0.03)IFS函数是新增的多条件判断函数，适用于Office 2019和Office 365版本。
IFS函数的语法结构：•IFS(条件1，结果1，条件2，结果2……)只要按照“条件，结果”的格式，不断地添加参数就可以了，最多支持127对条件和结果。
使用IFS函数就避免了之前IF函数的多层次嵌套问题。
对于使用其他版本的读者，笔者再推荐一个用LOOKUP函数获取税率的公式。
LOOKUP函数经常应用于模糊查询，函数结构如下：•LOOKUP(查找值，查找区域，返回区域)D2=LOOKUP(C2,500*{0;6;24;50;70;110;160}+0.0001,5*{0.6;2; 4;5;6;7;9}%)这里在查找区域和返回区域中，都应用了数组形式。
年终奖尽量避开“缩水区”
年终奖尽量避开“缩水区”
如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的好处呢？业内人士建议，企业发年终奖应该尽量避开多发少得的“缩水区”。
经计算，这样的“缩水区”共有6个：18001元—19283.33元；54001元—60187.50元；108001元—114600元；420001元—447500元；660001元—706538.46元；960001元—1120000元。
需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到3500元时的情况；如果未达到3500元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。
本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让员工得实惠。
以一年收入12万元的公司职员为例：按照原来月工资发放5000元，年终奖发放60000元，全年收入应交税11985元；调整方案后，月工资发放6000元，年终奖发放48000元，应交税能降到6435元，员工净收入将增加5560元。
【老会计经验】老板与财务须知-年终奖别发在这六个区间
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】老板与财务须知:年终奖别发在这六
个区间
“天苍苍，野茫茫，天天都为工作忙;人茫茫，心凉凉，老板没发年终奖。
”距离2016年已经剩下不到2个月的时间了，有关年终奖话题已经提上日程。
毕竟2016到了，年终奖还会远吗?
这不，就有“任性之徒”晒出了年终奖，“年终奖，保时捷!”想必已经让所有上班族看得心跳加速口水直流。
保时捷终究是别人家的，不管拿多还是拿少，年终奖是对一整年辛苦付出的嘉奖。
可越是看似简单的事情，背后越是多“秘密”。
今天就好好跟大家说说，年终奖要交多少税?到手的年终奖会不会出现“多发少得”?年终奖分两次发会有什么问题?一次性发
大量奖金会不会导致税金上升造成损失?其实只要算一算，就能知道。
【缴税怎么算的?】——答案：好好用脑
拿钱交税，我们也要交得明明白白，先看看下面的表，了解一些相关的参数(记住有益阅读下文)：
年终奖计缴个税的三种方法
方法一：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方。
年终奖多1元或多千元税 专家称存在6个避税盲区(一)
年终奖多1元或多千元税专家称存在6个避税盲区(一)专家提醒要合理应对新个税法，避“盲区”、舍小利才能不吃大亏多发1元或税后少得万元个税盲区致年终奖缩水年底了，你今年有年终奖发吗？注意啦！由于今年是新个税法实施以来发放的首次年终奖，一不小心，就可能出现多发一元，到手却少数百、数千元的情况。
对此，专家提醒，要合理避开盲区，以免“得不偿税”。
如果取得全年一次性奖金的当月，工资高于或等于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
而当月工资低于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=（个人当月取得的全年一次性奖金-当月工资与费用扣除额（3500元）的差额）×适用税率-速算扣除数而税率和速算扣除数的确定用全年一次性奖金总额÷12（一年12个月）后得出的商数，对照工薪所得个税税率表即可确定。
觉得麻烦的市民可以上网搜索“个人所得税计算器”等工具，输入相对应的数字后能直接得出答案。
据了解，根据我国年终奖个人所得税计算方法，当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。
税率提高，自然纳税人的纳税额也会相应地大幅增加。
如年终奖能拿到420000元左右的金领影响就大了，如果拿42万元，那么其对应的税率应是25%，经过计算，那么应纳个人所得税税额为103995元。
而假若奖金多1元，即420001元，那么其对应的税率为30%，其应纳个人所得税税额即为123225。
3元，须多纳19230。
3元的税。
能拿到42万元奖金的毕竟是少数，但假设一位白领能拿到18000元的年终奖，那么其应纳的税为540元，到手17460元，若多拿1元年终奖的话，其应纳个人所得税为1695。
1元，其所得是16305。
9，年终奖多了，反而实际到手的奖金缩水了1155。
1元。
不过，同样也存在着一个平衡点，使得奖金增加的幅度大于纳税额提高的幅度的状态，即多发奖金税后也能多得。
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年终奖的六个避税区间
临界点为：
（18001-19283.33元）；
（54001-60187.50元）；
（108001-114600元）；
（420001-447500元）；
（660001-706538.46元）；
（960001-1120000元）。
The furthest distance in the world Is not between life and death
But when I stand in front of you
Yet you don't know that
I love you.
The furthest distance in the world
Is not when I stand in front of you
Yet you can't see my love
But when undoubtedly knowing the love from both
Yet cannot be together.
The furthest distance in the world
Is not being apart while being in love
But when I plainly cannot resist the yearning
Yet pretending you have never been in my heart.
The furthest distance in the world
Is not struggling against the tides
But using one's indifferent heart
To dig an uncrossable river
For the one who loves you.
倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。
周遭流岚升腾，没露出那真实的面孔。
面对那流转的薄雾，我会幻想，那里有一个世外桃源。
在天阶夜色凉如水的夏夜，我会静静地，静静地，等待一场流星雨的来临…
许下一个愿望，不乞求去实现，至少，曾经，有那么一刻，我那还未枯萎的，青春的，诗意的心，在我最美的年华里，同星空做了一次灵魂的交流…
秋日里，阳光并不刺眼，天空是一碧如洗的蓝，点缀着飘逸的流云。
偶尔，一片飞舞的落叶，会飘到我的窗前。
斑驳的印迹里，携刻着深秋的颜色。
在一个落雪的晨，这纷纷扬扬的雪，飘落着一如千年前的洁白。
窗外，是未被污染的银白色世界。
我会去迎接，这人间的圣洁。
在这流转的岁月里，有着流转的四季，还有一颗流转的心，亘古不变的心。