2021年04月自考00160审计学试题及答案
全国2022年4月自学考试00160审计学试题及答案
2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（课程代码00160）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1．审计的最大特征体现在（C）A．客观性B．实事求是C．独立性D．公正性2．下列关于审计所依据的基础和使用的技术分类的表述中，正确的是（A）A．账项基础审计是最早使用的技术B．制度基础审计又称详细审计C．风险导向审计先于制度基础审计使用D．在风险导向审计技术中，不考虑内部控制风险评估与应对3．下列关于审计监督体系的表述中，正确的是（C）A．内部审计是注册会计师审计的前提B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表使用者只关心财务报表的合法性4．下列情况中，违反“权利和义务”认定的是（B）A．将已购买的固定资产不入账B．未披露已质押的固定资产C．将未曾购买或未曾建造的固定资产入账D．固定资产减值准备的计提金额不准确5．下列属于注册会计师相关服务业务的是（B）A．财务报表审计B．提供税务咨询C．财务报表审阅D．内部控制审计6．在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是（B）A．审查出售和报废处理固定资产的净损益B．函证固定资产的购买单位C．审查有关会计记录D．审查有关批准文件7．下列关于注册会计师业务保证的表述中，正确的是（C）A．财务报表审阅提供合理保证B．财务报表审计提供绝对保证C．对财务信息执行商定程序不提供保证D．代编财务报表提供有限保证8．根据审计证据充分性的要求，下列情况中，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是（B）A．被审计单位业务性质比较简单B．被审计单位面临强大的资金压力C．被审计单位内部控制比较健全D．被审计单位是会计师事务所的常年客户9．下列为获取适当审计证据所实施的审计程序中，与审计认定最相关的是（D）A．从存货实物，追查至存货明细账，以确定存货的计价或分摊B．检查存货的计价测试，以确定存货的权利或义务C．检查已质押的存货披露，以查证存货的存在D．从存货的明细账，追查至存货，以确定存货的存在10．下列关于了解被审计单位环境的表述中，正确的是（A）A．注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序B．了解被审计单位环境是选择性程序C．注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度D．在了解被审计单位及其环境时必须使用重新执行11．从被审计单位应收账款明细账为起点函证，最有可能获取审计证据的认定是（A）A．存在B．完整性C．截止D．权利与义务12．下列关于计划阶段确定重要性水平的表述中，不正确的是（D）A．从数量方面考虑重要性B．从性质方面考虑重要性C．在确定计划重要性水平时，注册会计师应了解被审计单位及其环境D．无需了解财务报表各项目的性质及相互关系13．公司治理职能和管理职能，以及管理当局对内部控制的态度、认识和措施等方面的内容，属于内部控制要素中的（B）A．控制活动B．控制环境C．对控制的监督D．信息系统与沟通14．会计师事务所应当自审计报告日起，对工作底稿保存的时间至少为（D）A．25年B．20年C．15年D．10年15．下列关于审计证据的表述中，不正确的是（C）A．依据会计记录编制财务报表是被审计单位管理层的责任B．注册会计师应当测试会计记录以获取审计证据C．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础D．注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息16．注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（C）A．固定资产计提折旧B．本期减少的固定资产C．本期新增加的固定资产D．正在使用的固定资产17．下列关于审计证据的来源的表述中，正确的是（A）A．注册会计师函证取得的证据是外部证据B．内部证据即便经过外部流转，并得到其他单位或个人的承认，也不具有较强的可靠性C．内部证据的可靠性高于外部证据D．银行对账单是内部证据18．审计工作底稿通常不包括的内容是（D）A．总体审计策略B．业务约定书C．询证函回函D．审计工作底稿的草稿19．注册会计师审计长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，适当的通证对象是（C）A．企业聘用的律师B．金融监管机构C．企业的存款银行D．企业的主要股东20．内部控制存在固有局限性的第一因素是（A）A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C．被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求D．被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
审计学00160
1【单选题】注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是（）。
A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函您的答案：A参考答案：A纠错查看解析2【单选题】下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（）。
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据您的答案：D参考答案：D纠错查看解析3【单选题】下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是（）。
A、交易性金融资产B、资本公积C、应付利息D、固定资产您的答案：D参考答案：D纠错查看解析4【单选题】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。
A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系您的答案：B参考答案：B纠错查看解析5【单选题】注册会计师的审计责任是（）。
A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责您的答案：B参考答案：B纠错查看解析6【单选题】注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。
A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险您的答案：D参考答案：D纠错查看解析7【单选题】下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。
A、向丙公司拆借的款项，未列入账中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中您的答案：D参考答案：D纠错查看解析8【单选题】将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本原理是（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是（）。
A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，主要是为了（）。
A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种（）。
A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。
A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是（）。
A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响？（）A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括（）。
A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。
《审计学》试题及答案
山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。
l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是：A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是：A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案：1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中，以下哪些属于非统计抽样方法？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落？A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中，以下哪些属于审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括：A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案：1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
自考-00160《审计学》真题和答案
月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。
全国2021年4月高等教育自学考试审计学00160试题及答案
全国2021年4月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.从工作内容来看，《注册会计师法》属于A、会计核算制度B、会计分析制度C、会计监督制度D、会计规章制度2.以账目之间的相互核对为主要内容并实施岗位分离是A、内部牵制B、内部会计控制C、内部管理控制D、企业风险管理3.按照会计制度设计的效益性原则，下列做法恰当的是A、通过制度收益和制度成本的比较，来选择制度效益最大的设计方案B、优先聘请注册会计师或咨询顾问，不考虑自行设计C、全面铺开，不考虑进行小范围修订D、以制度收益为前提，不必考虑制度成本4.会计制度设计中使用最多的方法是A、表格法B、流程图法C、调查研究法D、文字说明法5.适用于政府部门会计制度设计的方式是A、单独设计B、共同设计C、集体设计D、会议设计6.下列关于会计报表设计的表述，不准确的是A、财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成B、对外统一报送的财务会计报表，设计的总体方案中需要贯彻落实国家的统一规定和要求C、内部会计报表的设计，不需要与国家统一规定的会计报表的核算口径相一致D、单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定7.下列选项中，不属于工业企业成本费用核算方法选用的总体设计内容是A、成本计算对象的确定B、成本计算期的确定C、成本核算方法的确定D、售价金额核算方法的确定8.企业在选择会计政策时需要实现的目标和妥善处理的关系，不包括A、稳定性与调整性的关系B、成本与效益的关系C、严格按照企业立场选择会计政策D、既能实现企业的持续稳定发展，又能得到与企业有关的各利益集团的理解和支持9.会计与财务合并所采用的机构设置形式为A、将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一到一个部门B、保留会计对资金运动的核算、监督职能，取消财务管理对资金的筹集、调度与分配职能C、保留财务管理对资金的筹集、调度与分配职能，取消会计对资金运动的核算、监督职能D、将会计的职能拓展为包括资金运动的核算、监督职能以及资金的筹集、调度与分配职能10.通常将财务公司作为会计组织机构的企业类型是A、小型企业B、创业企业C、大中型企业D、集团性企业11.设计科学合理的会计岗位责任制，并不意味着A、做到凡事有人负责B、做到凡事有人监督C、做到凡事有章可循D、做到人人无禁区12.根据我国《会计法》的规定，必须设置总会计师的企业类型是A、上市公司B、股份有限公司C、有限责任公司D、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业13.下列关于货币资金内部控制的关键控制环节中，存在重大缺陷的是A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对重要的货币资金支付业务，实行集体决策C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符14.企业的存货属于流动资产，不包括A、库存商品B、工程物资C、包装物D、低值易耗品.15.取得交易性金融资产的目的，主要是为了A、获取稳定现金流B、近期内出售C、获取控制权D、进行长期投资16.为了反映和监督每项固定资产而开设的专用式明细账为A、固定资产卡片B、固定资产交接证C、固定资产报废证D、固定资产内部转移单17.下列有关筹资业务职务分离的做法中，不当的是A、经办人员不能接触会计记录B、不得聘请外部财务顾问参与计划审批C、会计记录人员同负责收付款的人员相分离D、证券保管人员同会计记录人员相分离18.标准成本会计制度的前提和关键是A、标准成本的制定B、成本差异的计算C、成本差异的分析D、成本差异的报告19.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客20.下列关于现金流量表设计的表述中，准确的是A、现金流量表至少应每月编报一次B、现金流量表中的“现金”是指“库存现金”C、现金流量表是资产负债表和所有者权益变动表的补充说明D、现金流量表的设计原理是“现金流入量-现金流出量=现金净流量”二、多选题21.下列关于控制目标和范围的表述中，准确的有A、内部会计控制涉及与财产安全和会计记录准确性、可靠性直接联系的方法和程序B、内部管理控制涉及与贯彻管理方针和提高经营效率有关的方法和程序C、内部会计控制涉及与财产安全和提高经营效率直接联系的方法和程序D、内部管理控制涉及与会计记录准确性、可靠性和贯彻管理方针有关的方法和程序E、内部会计控制与内部管理控制的目标与范围截然不同22.会计制度总体设计通常需要解决的问题包括A、对会计制度设计的内容进行总体概括和总体规划B、根据企业具体情况，创新设计思路C、确定设计类型与方式、设计方案D、选择设计手段、根据设计思路设计验收标准E、对会计制度设计所需人员、经费、时间做出具体安排23.企业内部银行在运用和发展责任会计基本功能上，融合的功能包括A、企业（基础）管理B、金融信贷（银行机制）C、财务管理（会计核算）D、财务公司E、财务共享中心24.为便于财务报表的编制，每类中各个科目的排列顺序依据的标准包括A、资产类科目按照流动性大小进行排列B、负债类科目按照求偿权先后进行排列C、损益类科目可以按照先收入，后费用进行排列D、资产负债表中按照先流动资产和流动负债，后非流动资产、非流动负债和所有者权益的顺序排列E、利润表中按照先利得、损失，后收入、费用进行排列25.货币资金业务会计制度设计的目标有A、保证货币资金的安全性和完整性B、保证货币资金的合规和合法性C、保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性D、保证货币资金业务结算的及时性和正确性E、保证货币资金的增值性和收益性26.为确保盘点结果的客观、准确，企业盘点小组的组成人员应包括A、资产保管人员B、记录人员C、内部审计人员D、单位或得到授权部门的负责人员E、注册会计师27.投资业务的一般特点可概括为A、预期能为企业带来未来的经济利益B、收益与风险并存C、投资资产的流动性较强D、投资资产的价值变化较大E、严格按公允价值计量，不易发生计价不当28.无形资产具有可辨认性，但不包括A、商誉B、专利权C、非专利技术D、石油天然气矿区的权益E、出租使用的土地使用权29.下列属于直接筹资的有A、融资租赁B、发行股票C、发行债券D、商业信用E、银行借款30.下列基本生产成本总账及明细账的设计中，正确的有A、基本生产成本总账一般按借贷余三栏设计B、基本生产成本总账一般按数量金额式设计C、基本生产成本明细账一般按成本计算对象设置D、基本生产成本明细账必须按成本项目分设专栏E、基本生产成本明细账必须按成本项目分设专行三、名词解释31.内部控制制度32.会计制度设计方案33.企业内部银行34.科目数字定位排列式35.财务报表附注四、问答题36.筹资业务会计制度设计的要求有哪些？37.无形资产业务会计制度设计的要求有哪些？38.工业企业应如何设计成本项目的内容？39.某企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排由出纳负责登记期间费用账户，出纳收款的同时为销售部门开具销售发票。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案：A2. 审计的独立性主要体现在（）A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案：D3. 审计的一般对象是（）A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案：D4. 国家审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：D5. 内部审计的职能包括（）A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案：D6. 社会审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：C7. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C8. 审计证据的适当性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B9. 审计工作底稿应当由（）A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案：A10. 审计证据的分类不包括（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B11. 审计抽样中，非统计抽样的特点是（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C12. 审计计划包括（）A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案：D13. 审计风险模型中的风险要素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D14. 审计证据的可靠性最高的是（）A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案：B15. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案：C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案：D17. 审计证据的分类不包括（）A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A18. 审计证据的适当性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B19. 审计证据的充分性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：A20. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案：D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
2021年4月全国高等教育自学考试审计学试题及答案
2021年4月全国高等教育自学考试审计学试题及答案1、28.[单选]2011-2020年，10次中央经济工作会议均确定实施（）的货币政策。
[单选题] *A.稳健(正确答案)B.合理适度C.灵活精准D.中性2、18.[单选]购买性支出是政府为了履行其职能从（）部门购买物品与劳务而发生的费用。
[单选题] *A.私人(正确答案)B.事业单位C.政府D.非盈利3、57.[单选]不动产物权消灭时进行的登记称为（）。
[单选题] *A.更正登记B.变更登记C.异议登记D.注销登记(正确答案)4、54.某渠道企业的表现是“无须说明我想要的是什么，我们来探讨什么对我的合作伙伴更有利”。
从渠道权力运用的角度看属于（）类型。
[单选题] *A.威胁战略B.许诺战略C.信息交换战略(正确答案)D.建议战略5、51.电子商务运作系统中，（）要素是电子商务运作系统的组成要素之一，构成了商务活动的核心要素。
[单选题] *A.企业B.消费者(正确答案)C.CA认证中心D.银行6、3.[单选]政府实施最高限价会导致的后果是A.生产者变相降价B.刺激生产、限制消费，市场供给过剩C.刺激消费、限制生产，市场供给短缺(正确答案)D.最高限价低于均衡价格7、48.[单选]关于借贷记账法的说法，错误的是（）[单选题] *A.借贷记账法是以借和贷作为记账符号B.借贷记账法是一种复式记账法C.各项负债和所有者权益的期初余额，应分别计入该账户的左方(正确答案)D.借贷记账法的记账规则是有借必有贷，借贷必相等8、73.下列属于人力资源内部供给预测方法的是（），*A.人员核查法(正确答案)B.一元回归分析法C.管理人员接续计划法(正确答案)D.德尔菲法9、43.下列电子支付工具中，属于电子支票的是（）[单选题] *A.电子现金B.电子钱包C.借记卡D.电子汇款(正确答案)10、66、债务人或者第三人有权处分的下列（）财产可以抵押[单选题] *A、建设用地使用权(正确答案)B、土地所有权C、依法被查封、扣押、监管的财产D、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施11、22、下列各项中，属于反映企业偿债能力的指标有（）。
审计学-第四章选择题
00160审计学-第四章选择题1.下列各项中，违反“权利和义务”认定的是（）。
[单选题] *A.固定资产的折旧期限不恰当B.未将已质押的存货披露(正确答案)C.将未曾发生的销售入账D.将已发生的销售业务不登记入账答案解析：已质押的存货在没有清偿债务之前，其相关法律权属不属于被审计单位。
2.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）。
[单选题] *A.将未发生的费用登记入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备(正确答案)D.将未发生的销售业务入账答案解析：计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
3.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
[单选题] *A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告(正确答案)B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告答案解析：尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相比，可能出现以下两种情况：(1)尚未更正错报的汇总数低于重要性水平(并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性质所设定的更低的重要性水平)。
如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
(2)尚未更正错报的汇总数超过或接近重要性水平。
①如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
②如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施通加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
全国2021年4月自考审计学试题和答案
全国2021年4月自考审计学试题和答案全国2021年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、审计有别于其他管理活动的独特之处是（ D ）1-42 A.审计目的 C.审计依据B.审计客体 D.审计特征2、下列不属于注册会计师审计特点的是（ A ）1-49 ．．．A.审计的强制性 C.审计的有偿性B.审计的独立性 D.审计的委托性3、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（ A ）1-47 A.财产所有权与经营权的分离 C.垄断资本主义的产生B.货币的产生D.借贷资本与产业资本的融合4、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ B ）2-62 ．．．A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费5、鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为（ C ）2-教材中无法找到答案 A.审核、审计、审阅 C.审计、审阅、审核B.审阅、审核、审计 D.审计、审核、审阅6、注册会计师审计的最本质特性是（ A ）2-60 A.独立性 C.公正性B.客观性 D.科学性7、针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（ D ）3-89 A.1年B.3年C.5年D.10年8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（ C ）2-71 A.法律服务 C.代编财务报表B.纳税申报 D.IT系统服务9、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（ A ）4-102 A.完整性 C.计价和分摊B.存在 D.权利和义务10、电子计算机审计不应该改变（ C ）-教材中无法找到答案．．．A.审计底稿 C.审计目的B.审计方法 D.审计过程11、下列具有不可替代性的审计程序是（ B ）5-128 A.应收账款函证 C.应付账款函证B.存货监盘D.面询固定资产的使用状况12、下列各项中，被审计单位违反估价或分摊认定的是（ C ）4-102 A.将未发生的销售业务入账 C.未计提坏账准备B.未将作为抵押的汽车披露 D.将未发生的费用登记入账13、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。
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2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)一、单项选泽题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
1.下列不能充当审计主体的是（D）A.国家审计机关B.部门、单位内部审计机构C.社会审计线D.财务报表2.下列关于审计的产生和发展的表述中,正确的是（D）A.资产负债表审计产生于英国B.内部审计先于注册会计师审计C.现代审计首先产生于政府审计D.第一个职业会计师的专业团体产生于苏格兰3.企业内部控制的目标不包括（A）A.审计风险处在低水平B.财务报告的可靠性C.经营的效率和效D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求4.下列情况中,注册会计师不得披露客户有关信息的是（C）A.为法律诉讼准备文件B.取得客户的授权C.出于第三方利益使用客户信息D.监管机构依法进行的质量检查5.注册会计师为被审计单位代编了财务报表,然后执行财务报表审计,对独立性最可能产生成胁或不利影响的是（B）A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力6,审计分为抽样审计与详细审计,这种分类的标准是（D）A.审计主体B.审计内容C.审计对象D.审计证据的检查范围7.下列关于鉴证业务的表述中,正确的是（A）A.鉴证业务一定具备三方关系B.鉴证对象等同于鉴证对象信息C.只有宙计准则才能充当鉴证业务的标准D.具备了三方关系注册会计师就一定要承接相关业务8.列关于审计重要性的表述中,错误的是（B）A.重要性需要运用判断B.重要性只考虑金额大小C.重要性既包括错报,又包活漏报D.重要性需要考虑被审计单位环境9.注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了（D）A.符合专业标准的要求B.确定应收账献能否收回C.确定坏账损失的处理是否恰当D.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性10.下列关于审计质量控利准则的表述中,正确的是（A）A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年C.在会计师事务所与被审计单位分哎解决之前,不可以出具审计报告D.为了确保审计质量,不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标11.会计师事务所的合伙人对审计工作底稿的复核,属于（B）A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核12.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效:注册会计师最好（D）A.核对购货发票与客户对账单B.核对购货发票与截止测试报告C.将应付账款的函证与截止测试结合起来D.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来13.下列审计程序中,注册会计师应当初步了解审计业务环境的是（ C ）A.实施控制测试B.计划审计工作C.按受业务委托D.实施风险评估程14.注册会计师审计的最本质特性是（B）A.真实性B.独立性C.合法性D.政策性15.下列属于总体审计策略的内容是（A）A.审计方向B.风险评估程序C.计划实施的进一步审计程序D.计划实施的其他审计程序16.下列不属于业务约定书必备条款的是（D）A.审计范围B.财务报表审计的目标C.管理层对财务报表的责任D.出具元保留意见的审计报告17.在下列各项中,被审计单位违反计价和分摊认定的是（A）A.未计提坏账准备B.未将作为抵押的汽车披露C.将未发生的销售业务入账D.将未发生的费用登汜入账18.重新计算审计程序最应获取的审计证据是（B）A.控倒测试的审计证据B.实质性程序的审计证据C.风险评估程序的审计证据D.了解内部控制的审计证据19.某药业公司规定只有董事长和总经理两把钥匙同时开启,才能打开内置产品秘方的保险桓,此项措施属于内部控制中的（A）A.实物控制B.控制环境C.信息处理控制D.业绩评价控制20,在执行财务报表审计业务时,注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最强的证据是（D）A.购货发票B.车间领料单C.采购合同副本D.应收账款函证回函二、多项选择题:本大题共10小题,每小题2分,共20分。
21.按照审计所依据的基础和使用的技术分类,审计可分为（BDE ）A.经营审计B.账项基础审计C.财务报表审计D.制度基础审计E.风险导向审计22.在审计活动中,注册会计师要保持其独立性必须做到（BCE）A.不与被审计单位沟通B.不参与被审计单位的经济活动C.与被审计单位在经济上没有利害关系D.要求被审计单位为其独立性提供条件E.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系23.下列属于注册会计师职业道德的基本原则有（ABCDE）A.独立B.客观C.公正D.保密E.职业行为24.注册会计师审计与政府审计的区别体现在（ABCDE）A.审计标准B.审计目标C.审计的独立性D.审计实施的手段E.审计监督的性质25.下列关于注册会计师审计的表述中,正确的有（AB ）A.注册会计师审计体现为双向独立B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计是政府审计的补充D.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计E.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部窜计的工作成果26,注册会计师编制的审计工作底稿,应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解的内容有（BDE）A.资产评估准则的规定B.就重大事项得出的结论C.所有法律法规的重要规定D.实施审计程序的结果和获取的审计证据E.按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围27.按审计目的和内容分类,可以将审计分为（BCD）A.政府审计B.经营审计C.合规性审计D.财务报表审计E.注册会计师审计28.注册会计师在审计应付账款时,应实施函证程序的有（ABDE）A.被审计单位的内部控制较为薄弱B.被审计单位没有定期与供应商对账C.被审计单位应付账款存在借方余额D.被审计单位应付账款余额的账龄较长E.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑29.为了确定营业收入发生与应收账款存在的针对性的审计程序有（AE）A.以应收账款明细账为起点函证B.检查应收账款账龄分析是否正确C.检查销售单价是否按照价目表的规定D.检查应收账款的坏账准备本期计提数与资产减值损失(或信用减值损失)的发生额核对相符E.从主营业务收入明细账出发,抽取销售发票,检查开票、记账、发货日期是否相符,品名、数量、单价、金额等是否与发运凭证、销售合同、记账凭证一致30.在选用审计方法时,审计人员必须遵循的原则有（BCDE ）A.应与审计收费水平相适应B.应与审计的特定目的相适应C.应与审计主体的性质和任务相适应D.应与审计方式或审计工作的地点相适应E.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应三、名词解释题:本大题共2小题,每小题2分,共4分31.审计证据：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息(1分),包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
(1分)32.具体审计计划：具体审计计划是依据总体审计策略制定的(1分)，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所作的详细规划和说明。
(1分)四、简答题:本大题共2小题,每小题5分,共10分33.筒述对存货余额的实质性程序一般采用的程序包括哪些内容。
答：第一，核对各存货项目明细账与总账、报表数是否相符。
(1分)第二，运用简单比较法和比率分析法对存货进行分析性复核。
(1分)第三，实施存货监盘。
(1分)第四，存货计价测试，主要是为了验证资产负债表上存货项目余额的真实性，可以采用存货计价审计表来完成。
(1分)第五，审查存货所有权。
(1分)34.A会计师事务所在对某上市公司2019年度财务报表审计时,遇到与审计重要性相关的审计事项审计事项1:项目组在具体审计计划中确定重要性审计事项2:注册会计师认为明确了审计目标,了解了财务报表及其项月即可确定计划的重要性审计事项3:项目组认为,注册会计师只要考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平,就能形成对财务报表整体的意见审计事项4:项目组确定利润表的重要性水平为100万元,资产负债表的重要性为200万元,最终将150万元作为会计报表层次的重要性水平审计事项5:项目组认为各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平即可容忍错报,对审计证据的数量有间接影响,注册会计师也应考虑确定可容忍错报要求:逐一指出上述审计事项中存在的不恰当之处答：审计事项1:项目组应当在总体审计策略中确定重要性。
(1分)审计事项2:在确定计划的重要性时，还应了解被审计单位及其环境。
(1分)审计事项3:必须考虑财务报表层次的重要性,才能形成对财务报表整体的意见。
(1分)审计事项4:会计报表层次的重要性水平应为100万元。
(1分)审计事项5:各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平即可容忍错报，对审计证据的数量有直接影响。
(1分)五、论述题:本大题共1小题,共10分35.注册会汁师的违约、过失与欺诈会使其承担什么法律责任?如何防范注册会计师的法律责任?答：违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任(1分),欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任(1分)。
这三种责任可以单处，也可并处(1分)。
(1)完善我国目前的法律法规。
(1分)(2)严格遵循职业道德和专业标准的要求。
（1分)(3)建立健.全会计师事务所质量控制制度。
(1分)(4)审慎选择被审计单位。
(1分)(5)深入了解被审计单位的业务。
(1分)(6)提取风险基金或购买责任保险。
(1分)(7)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师(1分)。
六、案例分析题:本大题共3小题,每小题12分,共36分36.注册会计师李某在对被审计单位G公司的存货审计时提出监盘,但被审计单位G公司表示年终前已经作过盘点,并向注册会计师李某提供了盘点的全部记录。
注册会计师李某审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。
然而,后来存货被证实存在大量虚构情况要求:请对注册会计师李某进行责任认定,并说明理由。
答：注册会计师李某将被视为重大过失(4分)。
因为监盘属于公认的重要、必要的审计程序(4分),如果注册会计师没有执行该必要程序,就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计(4分)，所以可能被认定为重大过失。
37.B会计师事务所对某公司2019年财务报表执行审计,执行了以下实质性程序(1)获取产品价格目录,抽查售价是否符合定价政策(2)检查销售的开票日期或者收款日期,记账日期,发货日期(3)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确(4)从应收账款明细账为起点函证应收账款(5)检查应收账款坏账准备计提方法与计提金额(6)查找末入账的应付账款,如检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确(7)检查固定资产的所有权(8)计算复核本期折旧费用的计提是否正确(9)以库存商品明细账为依据,对库存商品进行监盘;(10)检查存货的计价方法是否正确(11)对记账本位币的库存现金进行监盘,并与库存现金日记账核对金额是否相符(12)对银行存款进行函证要求:请根据审计程序写出对应的财务报表项目及其认定。