会计电子化改革：电子会计档案业务知识(总体方案 财务凭证报表数据采集归档 档案管理查阅统计)

财政部2015年12月14日 发布了《会计档案管理 办法》。自16年1月1日 开始执行。
会计档案进入 无纸化时代
2014
2014年《会计档案 管理办法》和《税 收征管法修订稿》
2015
2015年11月总局发布84号文，于2016年1 月1日，全国推行通过增值税电子发票系 统开具的增值税电子普通发票，并允许自 行打印增值税电子普通发票的版式文件作 为报销凭证。
会计电子档案业务方案
01 基本概念 02 市场分析 03 总体方案 04 数据采集 05 归档
06 Hale Waihona Puke Baidu案管理 07 档案查阅 08 档案统计
会计档案管理办法主要内容
概念
• 会计档案是指单位在进行会计核算等过程中 接收或形成的，记录和反映单位经济业务事 项的，具有保存价值的文字、图表等各种形 式的会计资料，包括通过计算机等电子设备 形成、传输和存储的电子会计档案。
购买过程 及习惯
项目/招标
购买成熟产品(服务)，与会计核算系统一并购买（新购或升级）
决策流程 与影响
由集团财务主管提议，集团负责 财务及采购领导共同协商确定， 采购部门统一购买。集团财务主 管、集团负责财务及采购领导均 具有重大影响。
财务人员提议、主管领导审批、财务人员完成采购。过程中， 财务人员具有决定性因素。
市场洞察 – 电子会计档案目标市场分析
角度
分析
客户分类
大型
中小微型
价值主张
（1）节约成本（人力+物力）、低碳、易保存；（2）提高管理和使用效率（海量信息的分拣时 效、规范化管理））（3）防范财务风险（4）财务管理更高效（5）方便会计工作的监督与检查
应用需求
档案数据采集、建立索引、数据存储管理（防篡改，多种方式自动备份）、档案查询检索、数据 统计分析 档案管理与财务系统有机结合，凭证自动生成档案，自动归集
保管期限
30年 30年
30年 30年 30年
30年
10年 永久
10年 10年 10年 30年 永久 永久 永久
备注 固定资产报废清理后保管5年
• （二）归档时间
• 当年形成的会计材料，由财务会计部门专兼职人员在次年一季度整理，保管一年 后，由会计部门编制移交清册，向本单位综合档案室移交统一保管。
• （三）归档电子文件的整理要求
征求意见稿发布，
纳入电子发票。
政策分析
财政部2015年12月14日发布了《会计档案管理办法》，意义重大
电子发票入账法律依据
• 单位从外部接收的原始凭证，附有符合《中 华人民共和国电子签名法》规定的第三方认 证的电子签名，且同时满足第七条规定条件 的，可仅以电子形式归档保存。
真正实现会计无纸化
• 单位内部形成的电子会计资料，和外部接收 的原始凭证，同时满足条件的，可仅以电子 形式归档保存
• 归档电子文件整理，应使用符合《数字档案室建设指南》（2014 年）、GB/T 18894 等标准的应用系统。
01 基本概念 02 市场分析 03 总体方案 04 数据采集 05 归档
06 档案管理 07 档案查阅 08 档案统计
市场洞察 - 政策走向
2013年12月，四部
委在北京、上海、
2012年以北京、天 津、上海等23城市 作为电子商务示范
购买渠道
会计档案解决方案供应商
财务软件分销商
01 基本概念 02 市场分析 03 总体方案 04 数据采集 05 归档
06 档案管理 07 档案查阅 08 档案统计
总体方案
将纸质档案影像化工作前置到业务系统
• 借助报销流程直接解决报账类原始凭证影像化，通过扫描前置到报销 发起环节直接对报账类原始凭证影像化，为后续管理和业务审批、会 计处理全流程提供电子档案信息支撑，通过提升流程效率补偿扫描环 节发生的劳动耗费。
• 区分一般企业、金融企业、行政事业单位提供不同解决方案
对小微企业提供公有云服务
系统架构
电子档案应用服务平台
• 符合《企业会计信息化工作规范》（财会〔2013〕20 号）规定
• 会计档案的组卷应符合《会计档案案卷格式》（DA/T39-2008）的规定
• 归档电子文件组件（件的组织）、分类、排列、编号、编目，应符合本《归档文 件整理规则DA/T 22—2015 》的规定。
• 归档电子文件的格式转换、元数据收集、归档数据包组织、存储等整理要求，参 照《数字档案室建设指南》（2014 年）、GB/T 18894、DA/T 48、DA/T 38 等标 准执行。
重庆等8市开展的 电子发票及电子会 计档案综合试点
城市进行网络（电
子）发票试点
2013
2012
《企业会计信 息化工作规范》 发布，要求会计 软件应当具有会 计资料归档功能。
2015年8月总局发布373号文，要求 使用增值税发票系统升级版开具电 子发票。 国务院关于创业创新指导意见要求 加推广电子发票，允许电子发票作 为报销凭证。
会计档案归档制度
• 归档范围、归档时间、归档要求三项基本构 成了完整的归档制度。
会计档案归档范围
（一）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；
（二）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性 账簿；
（三）财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；
（四）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、 会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定 意见书及其他具有保存价值的会计资料。
会计档案保管期限表
序号 一 1 2 二 3 4 5 6 7 三 8 9 四 10 11 12 13 14 15 16
档案名称 会计凭证 原始凭证 记账凭证 会计账簿 总账 明细账 日记账 固定资产卡片 其他辅助性账簿 财务会计报告 月度、季度、半年度财务会计报告 年度财务会计报告 其他会计资料 银行存款余额调节表 银行对账单 纳税申报表 会计档案移交清册 会计档案保管清册 会计档案销毁清册 会计档案鉴定意见书
• 通过现有业务管理流程改造引入影像化对基于纸质档案流转的业务管 理模式进行改造，在业务管理流程初期引入影像化操作，使业务管理 模式由基于纸质流转的处理模式转变为基于影像档案的电子处理模式。
• 对于用于直接记账纸质原始凭证，采用记账前影像化处理，建立凭证 与纸质档案和影像档案的关联。
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