补开虚假证明书违法

补开虚假证明书违法

篇一：提供虚假证明文件罪立案标准

：重庆智豪律师事务所 xx：张智勇律师（重庆律师协会刑事委员会副主任）刑事知名律师张智勇释义提供虚假证明文件罪立案标准

提供虚假证明文件罪立案标准

提供虚假证明文件罪，是指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织及其人员故意提供虚假证明文件、情节严重的行为。提供虚假证明文件罪立案标准

根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第八十一条 [提供虚假证明文件案]承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:

给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在五十万元以上的;

违法所得数额在十万元以上的;

虚假证明文件虚构数额在一百万元且占实际数额百分之三十以上的;

虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的:

1.在提供虚假证明文件过程中索取或者非法接受他人

财物的;

2.两年内因提供虚假证明文件，受过行政处罚二次以上，又提供虚假证明文件的。

其他情节严重的情形。

提供虚假证明文件罪立案标准

根据《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》七十二、中介组织人员提供虚假证明文件案（刑法第229条第1款、第2款）

承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：

1、给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在五十万元以上的；

2、虽未达到上述数额标准，但因提供虚假证明文件，受过行政处罚二次以上，又提供虚假证明文件的；

3、造成恶劣影响的。

提供虚假证明文件罪立案标准

本罪主体是承担资产评估、验资验证、会计、审计、法律服务职责的人员或单位。主观上只能是故意，过失不构成本罪。单位犯罪实行双罚；

按《证券法》二百零七条，本罪主体在执行刑事罚没之前，如有民事赔偿责任而其财产不足支付时，应先承担民事

赔偿责任，以保证他人的民事权益，但非本罪而承担的民事赔偿责任除外；

本罪是情节犯，情节严重的才构成犯罪；

本法条第三款：第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。这是指过失犯此罪提供虚假证明文件罪立案标准

篇二：刑法罪名解析提供虚假证明文件罪

刑法罪名解析之提供虚假证明文件罪扰乱市场秩序罪

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一、刑法条文

刑法第229条第一款：

承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

第二款前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。

二、提供虚假证明文件罪的概念和构成要件

提供虚假证明文件罪，是指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员，故意提供虚假证明文件，情节严重的行为。

本罪是从《全国人民代表大会常务委员会关于恶治违反公司法的犯罪的决定》

第6条的规定，吸收改为刑法的具体规定的。1979年刑法没有提供虚假证明文件罪的规定。

提供虚假证明文件罪的构成要件是：

1.本罪侵犯的客体是正常的国家中介服务市场的管理秩序。

承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织人员，在社会经济生活中具有重要的鉴证服务和监督职责。如果他们提供虚假的证明文件，就会导致一些没有达到有限公司注册资本最低限额的公司可以成立，或者严重破坏公司的财务会计制度，从而严重扰乱正常的国家中介服务市场管理秩序。

2.客观方面表现为提供虚假的资产评估证明、验资证明、验证证明、会计证明、审计证明或者法律建议书等证明文件，情节严重的行为。

随着市场经济的发展，承担资产评估等中介组织日益发挥着重要的作用。"故意提供虚假证明文件"，是指故意提供伪造的或者内容不实的证明文件，包括有关资料、报表、数据和各种结果、结论方面的报告和材料等。

3.犯罪主体为特殊主体。即承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员。

具体是指依法成立的资产评估事务所、公证处、审计师事务所、会计师事务所、律师事务所等中介机构中具有国家认可的专业资格的负有职责的专业从业人员。具体来说，"承担资产评估人员"，是指资产评估师和其他承担资产评估职责的人员；"承担验资职责的人员"，是指注册会计师和其他承担验资职责的人员；"承担会计职责的人员"，主要是指依法取得注册会计师资格的人员；"承担审计职责的人员"，是指审计师和其他承担审计职责的人员；"法律服务人员"，主要是指律师事务所的律师、公证处的公证员、仲裁委员会的仲裁员等人员。

4.主观方面由故意构成，包括直接故意和间接故意。动机可能是多种多样的，但动机不影响本罪的成立。过失不构成本罪。

根据法律规定，提供虚假证明文件行为，除需具备以上构成要件外，还必须达到"情节严重"的程度，才构成本罪。按照《立案追诉标准（二）》第81条的规定，承担资产评估、验资、验证、会审、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（1）给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失在50万元以上的；

（2)违法所得数额在10万元以上的；

（3)虚假证明文件虚构数额在 100万元且占实际数额30%以上的；

（4)虽未达到上述数额标准，但在提供虚假证明文件过程中索取或者非法收受他人财物，或者2年内因提供虚假证明文件，受过行政处罚2次以上，又提供虚假证明文件的；

（5)其他情节严重的情形。

三、认定提供虚假证明文件罪应当注意的问题

1.划清罪与非罪的界限。中介组织人员提供虚假证明文件的行为，如果情节不严重的，属于一般违法行为，应当由有关行政主管部门给予行政处罚。

2．划清本罪与违规披露、不披露重要信息罪的界限。一般来说，两罪并不难区分。疑难之处主要在于，如果有关公司、企业与承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织人员串通，由中介组织人员提供虚假的证明文件，而后公司、企业又根据该证明文件向股东和社会公众提供虚假财会报告或者披露虚假信息的，应当如何处理？我们认为，此时有关公司、企业和中介组织人员本有共同犯罪关系，但鉴于立法已专门规定提供虚假证明文件罪，故该公司、企业和中介组织人员，应分别以违规披露、不披露重要信息罪和提供虚假证明文件罪论处。

四、提供虚假证明文件罪的刑事责任

依照刑法第229条第1款、第2款规定，犯提供虚假证