2014企业内部控制评价指引 课后练习范文
《企业内部控制》习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案
企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案第一讲、组织机构1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。
（判断题）○正确●错误2、组织架构的风险包括哪两个方面。
（多选题）●治理结构的风险●组织机构方面的风险○缺乏执行力风险○机构形同虚设的风险3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。
（多选题）●战略委员会●审计委员会●提名委员会●薪酬与考核委员会4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。
（判断题）●正确○错误5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。
（判断题）●正确○错误第二讲、发展战略6、发展战略涉及的风险有哪些。
（多选题）●战略制定的风险●战略实施的风险●战略调整的风险●战略考核的风险7、战略目标制定要关注的问题。
（多选题）●战略目标制定的方法○战略目标制定的风险○战略目标制定的时间●战略目标制定过程中需要考虑的因素8、战略实施的控制主要有几个方面。
（多选题）●计划、预算和战略管理制度●战略宣传●战略实施监控○战略考核9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。
（判断题）○正确●错误第三讲、人力资源政策10、战略发展应当关注的人力资源风险。
（多选题）●人力资源引进的风险●人力资源约开发的风险●人力资源使用的风险11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求期履行员工的保密义务。
（判断题）●正确○错误12、人力资源退出包括。
（多选题）●员工的辞职●解除劳动合同●退休○辞退第四讲、企业文化和社会责任13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。
（判断题）○正确●错误14、企业特色文化内容不包括（）。
（多选题）○积极向上的价值观●体现国家的产业政策○团队协作和风险防范意识●以扩张为先导的成长路径15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。
2014企业内部控制评价指引-课后练习范文
企业内部控制评价指引课后练习1、企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。
[题号：Qhx] 正确答案：B题目解析：内部控制只能为达到目标提供合理担保。
2、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。
[题号：Qhx] 正确答案：A3、企业财务部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
4、根据内部控制评价的客观性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
[题号：Qhx]正确答案：A5、专业部门、审计部门与内部控制部门缺乏良好的沟通机制将影响内部控制评价的客观性。
[题号：Qhx]正确答案：A6、企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、信息沟通、企业文化、内部监督等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
7、企业内部控制执行中，对每个重要的经营活动目标都应该确定相应的风险。
[题号：Qhx]正确答案：A8、公司职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部控制以及明确个人的角色分工奠定了基础。
[题号：Qhx]正确答案：A9、企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。
评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
评价工作组成员应参与对本部门的内部控制评价工作。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。
评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
审计实训书后练习参考答案(2014年修改意见稿)
审计实训书后练习参考答案（2014年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案练习一：内部控制情况调查表被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20××年×月×日被调查人：×××、×××、×××等练习二：昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员：供应科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作物资清查小组成员：物资定期清查工作练习三：东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。
练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。
（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，可以再设一人收付卷。
（3）对串通舞弊行为，可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。
（4）剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部控制达到最佳效果。
练习五：根据上述情况，该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳管理（4）银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。
第二章流动资产的审计实训第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：被审计单位：某公司库存现金限额：5000出纳员：审计人员：（1）推断2010年12月31日库存现金余额是：1000-165200+165500=1300（2）向公司开户银行函证的作用是：了解公司现金管理的情况。
我国内部控制的审视与思考练习题范文
我国内部控制的审视与思考——张连起内部控制系列谈课后练习判断题：1、必须以书面形式妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或资料，确保内部控制建设与实施过程的可验证性。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：《企业内部控制基本规范》第四十七条规定，企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
由此可见，除了企业可以书面形式，也可以以其他适当形式，比如电子介质存储等适当形式来保存相关记录。
2、负责一家企业内部控制咨询的会计师事务所，不得为同一企业提供内部控制审计服务，以保持事务所的独立性。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：独立性是注册会计师发表独立、客观审计意见的基础。
如果一家会计师事务所既提供内部控制咨询服务，又提供内部控制审计服务，那么就存在自我评价的风险，损害注册会计师的独立性。
因此，负责一家企业内部控制咨询的会计师事务所，不得为同一企业提供内部控制审计服务。
3、《企业内部控制基本规范》强调了内外部的信息沟通。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：在《企业内部控制基本规范》中，将信息与沟通作为内部控制的构成要素之一，要求企业建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行；并且要求企业应将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。
信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
由此可知，《企业内部控制基本规范》十分强调企业内外部的信息沟通。
4、《企业内部控制基本规范》规定的适用范围是，中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：根据《企业内部控制基本规范》第二条的规定，《企业内部控制基本规范》的适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
2014年度广州会计继续教育-企业内部控制评价指引(含答案)
企业内部控制评价指引一、单选题1、（）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。
A.控制活动B.控制环境C.信息与沟通D.监察A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]2、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。
这些证据不可以证明（）。
A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价B.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价C.对测试进行了适当的规划和实施D.测试的结果得到了适当考虑A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]3、企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后（）内报出。
A.2个月B.3个月C.4个月D.5个月A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]4、内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。
A.董事会或类似权力机构B.股东大会C.高级管理层D.内部审计部门A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。
内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。
A.重大缺陷和一般缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和重要缺陷D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、（）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。
A.运行缺陷B.设计缺陷C.重要缺陷D.一般缺陷A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]7、企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
A.日常监督和专项监督B.突击性监督和专项监督C.日常监督和持续监督D.突击性监督和专项监督A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、内部控制自我评价是指公司（）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。
企业内部控制评价指引
企业内部控制评价指引企业内部控制评价指引一、单选题1、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。
这些证据不可以证明（）。
A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价B.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价C.对测试进行了适当的规划和实施D.测试的结果得到了适当考虑A? B? C? D? 【正确答案】A【您的答案】A?[正确]2、企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
A.日常监督和专项监督B.突击性监督和专项监督C.日常监督和持续监督D.突击性监督和专项监督A? B? C? D? 【正确答案】A【您的答案】A?[正确]3、企业内部控制的“控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。
其基本的特征不包括（）。
A.关注业务的过程和控制的成效B.由管理部门和职员共同进行C.用结构化的方法开展评估活动。
“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行D.由治理层和职员共同进行A? B? C? D?【正确答案】D【您的答案】D?[正确]4、评价企业内部控制的有效性实质是（）。
A.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平B.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平C.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平D.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平A? B? C? D? 【正确答案】C【您的答案】C?[正确]5、（）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。
2014企业内部控制评价指引 课后练习
企业内部控制评价指引课后练习1、企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。
[题号：Qhx009467] 正确答案：B题目解析：内部控制只能为达到目标提供合理担保。
2、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。
[题号：Qhx009468] 正确答案：A3、企业财务部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。
[题号：Qhx009469]正确答案：B题目解析：企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
4、根据内部控制评价的客观性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
[题号：Qhx009470]正确答案：A5、专业部门、审计部门与内部控制部门缺乏良好的沟通机制将影响内部控制评价的客观性。
[题号：Qhx009471]正确答案：A6、企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、信息沟通、企业文化、内部监督等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
[题号：Qhx009472]正确答案：B题目解析：企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
7、企业内部控制执行中，对每个重要的经营活动目标都应该确定相应的风险。
[题号：Qhx009473]正确答案：A8、公司职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部控制以及明确个人的角色分工奠定了基础。
[题号：Qhx009474]正确答案：A9、企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。
评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
评价工作组成员应参与对本部门的内部控制评价工作。
[题号：Qhx009475]正确答案：B题目解析：企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。
高会(2014)第五章 企业内部控制 课后作业
第五章企业内部控制（课后作业）【案例1】A公司属于国有控股的有限责任公司，2014年4月聘请某会计师事务所在年报审计时对公司内部控制制度的健全和有效性进行检查与评价。
检查中发现以下问题：（1）2014年1月，A公司在总经理范总的推动下进入大豆期货市场，公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当前市场的行情进行大额投资。
公司董事会虽然知道公司进行期货投资，但总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止。
（2）2013年6月，A公司董事长刘某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司（以下简称甲公司）总经理的彭某，双方约定，由A公司向甲公司投入1000万元，期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20%支付给A公司收益。
考虑到这项投资能给A公司带来巨额回报，且收益固定，为避免错失良机，刘某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。
财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到彭某。
后经查实，甲公司纯系子虚乌有。
（3）2013年3月，A公司某车间员工持领料单到仓库领取一种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。
根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字，且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。
后经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃。
（4）2013年4月，A公司准备采购一批原材料，采购部门接到一个不熟悉人员电话，表示可以送货上门，并分两批送货。
采购经理认为风险较小，且价格优惠，所以双方签订了采购合同。
由于是首次交易，根据公司内部控制制度规定，验货合格后付款，第一批货物到达后，经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张，让A公司先付款。
由于经过检验上批货物质量很好，所以公司采购经理指示财务人员，可以先付款。
财务人员先行付款，但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃。
《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案解释
《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释参考教材:企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指( ）。
A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 解释:《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况,企业应当制订相关制度或文件。
下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）.A 组织结构图B 业务流程图C 岗（职）位说明书D 权限指引答案：D 解释：《组织架构》指引第8条。
教材P9倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A 总经理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（大）会答案：D 解释:《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施.”4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
A 企业发展战略B 年度生产经营计划C 人力资源需求计划D 资金计划答案:C 解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度,……”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）.A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练答案：C 解释:《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案,同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。
”6、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。
企业内部控制审计指引讲解课后练习
企业内部控制审计指引讲解课后练习第一篇：企业内部控制审计指引讲解课后练习企业内部控制审计指引讲解课后练习判断题：1、注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
A、对B、错题目解析：注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
2、注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
A、对B、错题目解析：只要能够实现审计目标，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
3、与某项控制相关的风险越高，对相关人员工作的可利用程度就越高，注册会计师应当更少地对该项控制亲自进行测试。
A、对B、错题目解析：与某项控制相关的风险越高，对相关人员工作的可利用程度就越低，注册会计师应当更多地对该项控制亲自进行测试。
4、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。
A、对B、错题目解析：这样有助于注册会计师有效收集审计证据，对内控发表审计意见。
5、如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是有效的。
A、对B、错题目解析：如果某项控制由拥有必要授权和专业胜任能力的人员按照规定的程序与要求执行，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是有效的。
如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，表明该项控制的执行是有效的。
6、注册会计师应当根据重要性和审计风险水平，确定拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，获取充分、适当的证据。
A、对B、错题目解析：在内部控制审计中，注册会计师应当根据与内部控制相关的风险，确定拟实施审计程序的性质、时间安排和范围。
7、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷。
大工14秋《内部控制与风险管理》大作业及要求答案2
网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业学习中心：专业：年级：学号：学生：完成日期：题目二：A厂为一化肥生产企业，尽管产品质量很好，但由于市场竞争激烈，始终无法打开销路。
为此，厂领导决定改变信用政策，扩大赊销范围，吸引更多客户购买本厂产品。
新政策施行一年，产品销量有了明显提高，工厂扭亏为盈，但另一方面，售后回款却成了突出问题，坏账频发，企业营运资金得不到及时补充，严重影响了生产经营活动。
要求：如果你是A厂的财务科长，面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面，从内部会计控制角度，你将向厂长提出何种建议？答：建议厂长加强收款控制，具体包括以下内容：1．建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。
销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。
对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
2．按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。
单位对长期往来客户应当建立完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。
3．对于可能成为坏账的应收账款应当报告厂领导，由其进行审查，确定是否确认为坏账。
发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。
4．注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。
已注销的坏账又收回应当及时入账，防止形成账外款。
5．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。
应当由专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款，已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
6.应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。
应当定期与往来客户通过两证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
如有不符，应查明原因，及时处理。
7．针对销售收款的管理情况进行监督检查，重点检查销售收人是否及时入账、应收账款的催收是否有效、坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。
学习心得目前在经济建设不断加快的背景下，中国企业要提高自身的国际竞争力以及在国际资本市场的信誉度，减少财务丑闻的发生，必须加紧改善自身的管理，建立完善的内部控制制度，识别和衡量企业所面临的内外部风险，并根据风险评估结果开展恰当的控制活动，消除或减少企业风险带来的损失，提高企业的应对能力和竞争力。
企业内部控制审计指引讲解 课后练习
企业内部控制审计指引讲解课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
[题号：Qhx005081]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：只要能够实现审计目标，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
2、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷。
[题号：Qhx005086]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：注册会计师评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，目的是确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷。
3、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。
书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。
[题号：Qhx005089]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。
4、注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
[题号：Qhx005080]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
5、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。
[题号：Qhx005079]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：应该是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表意见。
单选题：1、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）意见。
[题号：Qhx005096]A、无保留B、保留C、否定D、无法表示您的回答：C正确答案：C题目解析：这种情况下，应当对财务报告内部控制发表否定意见。
企业内部控制习题(答案解析)—2014年继续教育
企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
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企业内部控制评价指引课后练习1、企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。
[题号：Qhx] 正确答案：B题目解析：内部控制只能为达到目标提供合理担保。
2、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。
[题号：Qhx] 正确答案：A3、企业财务部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
4、根据内部控制评价的客观性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
[题号：Qhx]正确答案：A5、专业部门、审计部门与内部控制部门缺乏良好的沟通机制将影响内部控制评价的客观性。
[题号：Qhx]正确答案：A6、企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、信息沟通、企业文化、内部监督等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
7、企业内部控制执行中，对每个重要的经营活动目标都应该确定相应的风险。
[题号：Qhx] 正确答案：A8、公司职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部控制以及明确个人的角色分工奠定了基础。
[题号：Qhx]正确答案：A9、企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。
评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
评价工作组成员应参与对本部门的内部控制评价工作。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。
评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。
10、企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可同时为同一企业提供内部控制评价服务。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。
11、评价企业内部控制运行的有效性主要分析现有企业内部控制是否按照规定程序得到了正确执行。
[题号：Qhx]正确答案：A12、内部控制评价业务规划包括评估信息需求；确定业务的总体范围；建立项目团队，明确工作分工；和独立审计人员协作。
[题号：Qhx]正确答案：A13、内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：内部控制评价报告至少应当披露下列内容：董事会对内部控制报告真实性的声明；内部控制评价工作的总体情况；内部控制评价的依据；内部控制评价的范围；内部控制评价的程序和方法；内部控制缺陷及其认定情况；内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；内部控制有效性的结论。
14、内部控制缺陷包括管理缺陷和执行缺陷。
[题号：Qhx]正确答案：B题目解析：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定15、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
[题号：Qhx]正确答案：A单选题：1、内部控制评价，是指（）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
[题号：Qhx]A、企业财务部门B、企业业务部门C、企业董事会或类似全力机构D、企业风险管理部门正确答案：C题目解析：内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
2、内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是指内部控制评价应遵守（）原则。
[题号：Qhx]A、全面性B、重要性C、客观性D、主观性正确答案：A题目解析：企业实施内部控制评价应当遵循全面性原则，指评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
3、内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，是指内部控制评价应遵守（）原则。
[题号：Qhx]A、全面性B、重要性C、客观性D、主观性正确答案：B题目解析：企业实施内部控制评价应当遵循重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
4、内部控制评价与设计不独立，将影响内部控制评价的（）原则。
[题号：Qhx]A、全面性B、重要性C、客观性D、主观性正确答案：C题目解析：内部控制评价与设计不独立将影响内部控制评价的客观性原则。
5、管理层是否传递一种信息，即在正直守德的价值取向上是不能妥协的，员工也是否收到并理解这种信息。
管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德标准。
这是评价企业内部控制（）方面的内容。
[题号：Qhx]A、组织结构B、权责分配C、胜任能力D、企业文化正确答案：D题目解析：评价企业文化，应该关注管理层是否传递一种信息，即在正直守德的价值取向上是不能妥协的，员工也是否收到并理解这种信息。
管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德标准。
6、公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控，同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。
高层管理人员应当完全理解其控制责任并具备与其职位相称的必要的经验和知识水平。
这是评价企业内部控制（）方面的内容。
[题号：Qhx]A、组织结构B、权责分配C、胜任能力D、企业文化正确答案：A题目解析：评价企业组织结构，应该关注公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控，同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。
高层管理人员应当完全理解其控制责任并具备与其职位相称的必要的经验和知识水平。
7、以下因素中可能带来企业外生风险的是（）。
[题号：Qhx]A、技术变化B、人力资源C、财务状况D、信息系统正确答案：A题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发现外生风险。
可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：资源供应、技术变化、债权人的要求、竞争对手的行动、经济环境、政治环境、监管、自然事件。
8、以下因素中可能带来企业内生风险的是（）。
[题号：Qhx]A、经济环境B、政治环境C、财务状况D、自然事件正确答案：C题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发现内生风险时，可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：人力资源、财务状况、信息系统。
9、评价企业内部控制设计的有效性，主要是关注（）。
[题号：Qhx]A、是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证B、相关控制在评价期内是如何运行C、相关控制是否得到了持续一致的运行D、实施控制的人员是否具备必要的权限和能力正确答案：A题目解析：设计的有效性：是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证。
10、与顾客、供应商和其它外部利益关系者就顾客的需求变化进行沟通是否具有公开性和有效性，这主要与内部控制中（）要素相关。
[题号：Qhx]A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通正确答案：D题目解析：在信息的处理中，沟通是必要的环节。
在更广义的层次上，沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。
有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。
企业与外部的沟通同样非常重要。
11、对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制属于（）层面的控制。
[题号：Qhx]A、管理B、业务C、单位D、财务正确答案：C题目解析：控制在组织内可以分成二个层面：单位层面、业务层面。
（1）单位层面：对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制。
如，公司的薪酬和雇佣政策或者公司内部各部门沟通信息的方式会对不同交易产生影响；（2）业务层面：仅局限与某种交易类型。
如，对现金支出的控制只会影响现金支出本身，而不会对商誉记录或固定资产折旧等其他账目产生影响。
12、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。
这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）。
[题号：Qhx]A、财务报告重大缺陷B、非财务报告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正确答案：A题目解析：企业财务报告重大缺陷特征：（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已公布的财务报告；（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效13、违犯国家法律、法规，如环境污染。
这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）。
[题号：Qhx]A、财务报告重大缺陷B、非财务报告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正确答案：B题目解析：非财务报告重大缺陷特征：（1）企业缺乏民主决策程序；（2）违犯国家法律、法规，如环境污染；（3）管理人员或技术人员纷纷流失；（4）媒体负面新闻频现；（5）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；（6）内部控制评价结果特别是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。
14、单位内部控制重大缺陷应该由以下哪个部门最终认定（）。
[题号：Qhx]A、财务部门B、内部控制评价部门C、监事会D、董事会正确答案：D题目解析：企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。
重大缺陷应当由董事会予以最终认定。
15、以下说法中不正确的是（）。
[题号：Qhx]A、企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。
B、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
C、企业内部控制评价部门不需要关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。
D、企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。
正确答案：C题目解析：企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。