某网校案例业务题87笔

实务例题—中华会计网校1. 12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经银行印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4000.00元。

2. 12月4日，供应部兰城因公出沈阳持部门经理、财务主管、总经理审批后的借款单预支差旅费2000元，出纳付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。

3. 12月5日，售给光华设备公司A、B产品，不含税销售额4887500元，应缴增值税额830875，收到光华设备公司银行承兑汇票1张，并在票据备查簿中登记详细信息。

出纳经审批后签发940324#号转帐支票，金额12500元，并在“支票停用簿”上登记详细信息，由银行印鉴保管人盖章后代垫运杂费，付给享通运输公司。

4. 12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据一张。

5. 12月7日，本月网上申报的税金已划帐，共交纳上月增值税51000元，城市维护建设税3570元，教育附加费1530元，个人所得税555元。

6. 12月8日，收到销售部门转来的发票，出售给光明木材厂A产品10台，不含税销售额44000元，增值税额7480元，收到该厂941542#转帐支票1张，金额51480元。

7. 12月9日，将星辰公司商业承兑汇票提前贴现，向银行提供会计报表、发票复印件、贷款卡信息等资料，签订有关贴现合同，合同条款中注明银行附有追索权（票面金额20万元，贴现息2610元）。

8. 12月11日，收到银行回执证实供电局划拨上月电费8380元。

假设与上月末计提的一致。

9. 12月11日，售给安达机电公司A、B产品，不含税销售额4130000元，增值税702100元，根据中销字（09）第36号合同，填制托收承付凭证，商品已于12月11日发出。

差代垫运费15400元。

10. 12月11日，出纳经审批后签发940326#转帐支票支付宁大广告公司广告费1.2万元。

11. 12月12日，收到银行收帐通知，该笔汇款为预收凌光公司信汇货款100000元。

12. 12月13日，售给吉祥资料公司B产品，不含税销售额300000元，增值税51000元，收到支票并填制进帐单到银行办理进帐手续。

13. 12月13日，一分厂工人持经部门经理、财务主管审批的发票一张报销，出纳以现金付一分厂工具修理费117元并在发票上加盖“现金付讫”章。

14. 12月13日，供应部申请，经审批后，出纳到银行办理汇款手续，预付福宁电机厂订购A7电机货款50000元。

15. 12月13日，收到银行回执证实自来水公司划拨上月水费2800元。

假设与上月末计提一致。

16. 12月15日，收到银行收帐通知，证实托收安达机电公司的货款4847500元到帐。

17. 12月15日，骆英持经部门经理、财务主管审批的发票等报销办公用品费共440.89元，出纳以现金补足定额备用金，并在发票上加盖“现金付讫’章。

18. 12月15日，根据经审批的“工资发放汇总表”发放工资（发放的是11月分的），转存银行职人储蓄户232760.94元，代扣个人所得税合计555元，社会保险费合计29912.3元，住房公积金合计35894.76元。

假设社会保险费个人负担部分按本人当月工资的10%综合计算，住房公积金个人负担部分按本人当月工资的12%计算。

19. 12月16日，销售部门转来发票，赊销给长城公司B产品100台，每台不含税单价2000元，不含税销售额200000元，增值税34000元。

20. 12月17日，从上海明光钢厂处购买钢板，材料已入库，承付货款及运费共计964400元。

21. 12月17日，向兴胜铝业购入铝圆，签发商业承兑汇票500000元，信汇64270元，材料入库。

22. 12月17日，从邯郸钢铁厂购角钢，材料入库，承付货款1103100元。

入库时发现短缺一吨，已发函通知。

23. 12月20日，从光华铸造厂购入铸件，价款190000元，增值税32300元，货款以支标付清，材料入库。

24.12月20日，以红字冲销上月估价入帐的从海滨钢铁厂购买的圆钢500000元。

25.12月20日，长春福宁电机厂A7电机到货，价款62325元，增值税10375元，补汇尾款22700元，材料入库。

26.12月20日，海滨钢铁厂圆钢发票已到，汇付海滨钢铁厂圆钢价款494650元，增值税83650元，材料已入库。

27.12月20日，归还短期借款200000元，划付利息2548元，利息已预提1700.28.12月20日，从邯郸钢铁厂购圆钢，承付价款、运费共计57430元，料未入库。

29.12月20日，收到银行回执证实收到存款利息125元。

30.12月20日，计提本月长期借款利息6250元，其中2008年7月1日借入两年期专门借款750000元，年利率6%；2009年4月1日借入两年期专门借款500000元，年利率均为6%,2009年12月工程完工，固定资产已达到预定可使用状态，已纳入竣工决算，借款费用12月起应停止资本化。

31.12月20日，收到东方公司转帐支票一第并办理了进帐手续，业务部转来租出固定资产租金发票一张。

32.12月20日，安装的K901刨床交付使用，购入价68000元，安装费2800元。

33.12月21日，从东风汽车厂购入小轿车一辆共163000元，款已付。

34.12月22日，购入二手天平一台共12000元，款已付。

35.12月23日，支付A商标权申报律师费5000元及注册费10000元。

36.12月23日，转让Ａ商标权，价款20000元，营业税率5%, 城建税率7%，教育费附加3%。

37.12月24日，向第一机械厂购入铣床一台交付安装，货款500000，增值税85000元，款已付。

38.12月25日，售出C620车床，原价175000元，已提折旧75000元，将固定资产帐面价值转入固定资产清理。

39.12月25日，售出C620车床，收到价款104000元。

40.12月26日，盘亏万用电表一只，原价6000元，已提折旧4500元。

41.12月26日，预收凌光公司B产品货款295000元。

42.12月26日, 摊销本月经营租入固定资产改良支出22500元。

43.12月26日，销售部门转来发票，售出包装箱一个，出纳收到现金497.25元。

44.12月26日，出纳将现金2354元送存银行。

45.12月28日，销售给中熙公司A产品，不含税销售额176000元，增值税29920元，代垫运费800元，并退给中熙公司多余货款18280元。

46.12月29日，销售给凌光公司B产品，价税合计702000元，款项未收，另代垫运费3000元。

47.12月29日，吉祥资料公司退回上月货物。

以银行存款支付退货款11700元。

48.12月29日，以现金支付吉祥资料公司退货运费260元（假定取得的发票不符合要求，不允许抵扣进项税）。

49.12月30日，邯郸钢厂短缺角钢一吨，实际成本930元，经协商邯郸钢厂与速通运输公司各赔偿50%。

50.12月30日，兆升公司投入厂房，双方协议以厂房的公允价值120000元作价。

51.12月30日，修建厂房领用黄沙15000元、石子10000元。

52.12月31日，厂房竣工，办理了相关竣工决算手续后交付使用。

53.12月31日，付享通运输公司包装运输费26850元。

54.12月31日，与万贤公司签订投资合同，以一台车床进行投资。

先对该车床进行清理，原价50000元，累计折旧10000元。

55.12月31日，投资转出的车床公允价值35000元，占万贤公司股份8%，万贤公司股份在活跃市场中没有报价。

56.12月31日，按照职工打卡记录，编制“工资结算汇总表”，计算并计提职工工资、企业负担的各项社会保险及住房公积金。

假设计提基数均为本人当月工资，比例见表中。

57.12月31日，盘亏电有批准转帐。

58.12月31日，根据有关部门提供的水电耗用量，编制“水电费分配表”，计提水电费。

假设各分厂及管理部门分别装有水表、电表，均按实际耗用计算。

59.12月31日，根据月初计提折旧的固定资产原值，编制“固定资产折旧计算表”并提取折旧费。

60.12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，编制“一分厂领料凭证汇总表”，并结转一分厂本月领用原材料的成本（按全月一次加权平均举计算单价）。

61.12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转二分厂本月领用的油漆成本（按全月一次加权平均举计算单价）。

62.12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，编制“三分厂领料凭证汇总表”并结转三分厂本月领用的原材料成本（按全月一次加权平均举计算单价）。

63.12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转管理部门本月领用的原材料成本（按全月一次加权平均举计算单价）。

64.12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转本月销售配件领用的包装箱成本（按全月一次加权平均举计算单价）。

65.12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转本月各分厂领用的低值易耗品成本。

66.12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转本月管理部门领用的虎钳成本。

67.12月31日，要求编制“各分厂制造费用分配表”，并结转一分厂制造费用（A、B产品所耗用的工时相等）。

68.12月31日，结转二分厂制造费用（A、B产品所耗用的工时相等）。

69.12月31日，结转三分厂制造费用（A、B产品所耗用的工时相等）。

70.12月31日，要求编制“产品成本计算汇总表”，并分配一分厂完工A半成品成本（在产品完工百分比为40%，完工产品192台，在产品720台）。

71.12月31日，分配一分厂完工B半成品成本（在产品完工百分比为40%，完工产品20台，在产品75台）。

72.12月31日，分配二分厂完工A半成品成本（在产品完工百分比为50%，完工产品84台，在产品168台）。

73.12月31日，分配二分厂完工B半成本成本（在产品完工百分比为50%,完工产品141台，在产品282台）。

74.12月31日，结转三分厂完工A产品成本（在产品完工百分比40.09%，计算约当产量时保留到个位数，完工产品62台，在产品232台）。

75.12月31日，结转三分厂完工B产品成本（在产品完工百分比40.09%，计算约当产量时保留到个位数，完工产品230台，在产品861台）。

76.12月31日，根据销售部成品库报来的“销售产品发货单”，经与主营业务收入明细帐核对无误后，结转已销产品成本。

已销产品单位成本按库存商品明细帐，以月末加权平均法计算。

结转销售A产口1550台成本，结转销售B产品1795台成本（已考虑吉祥资料公司退回的5台B产品）。