某网校案例业务题87笔

实务例题—中华会计网校

1. 12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”

上登记详细信息，出纳签发现金支票，经银行印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4000.00元。

2. 12月4日，供应部兰城因公出沈阳持部门经理、财务主管、总

经理审批后的借款单预支差旅费2000元，出纳付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。

3. 12月5日，售给光华设备公司A、B产品，不含税销售额4887500

元，应缴增值税额830875，收到光华设备公司银行承兑汇票1张，并在票据备查簿中登记详细信息。出纳经审批后签发940324#号转帐支票，金额12500元，并在“支票停用簿”上登记详细信息，由银行印鉴保管人盖章后代垫运杂费，付给享通运输公司。

4. 12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审

批后的差旅费报销单及发票报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据一张。

5. 12月7日，本月网上申报的税金已划帐，共交纳上月增值税51000

元，城市维护建设税3570元，教育附加费1530元，个人所得税555元。

6. 12月8日，收到销售部门转来的发票，出售给光明木材厂A产

品10台，不含税销售额44000元，增值税额7480元，收到该厂941542#转帐支票1张，金额51480元。

7. 12月9日，将星辰公司商业承兑汇票提前贴现，向银行提供会

计报表、发票复印件、贷款卡信息等资料，签订有关贴现合同，合同条款中注明银行附有追索权（票面金额20万元，贴现息2610元）。

8. 12月11日，收到银行回执证实供电局划拨上月电费8380元。假设与上月末计提的一致。

9. 12月11日，售给安达机电公司A、B产品，不含税销售额4130000

元，增值税702100元，根据中销字（09）第36号合同，填制托收承付凭证，商品已于12月11日发出。差代垫运费15400元。

10. 12月11日，出纳经审批后签发940326#转帐支票支付宁大广告公司广告费1.2万元。

11. 12月12日，收到银行收帐通知，该笔汇款为预收凌光公司信汇货款100000元。

12. 12月13日，售给吉祥资料公司B产品，不含税销售额300000

元，增值税51000元，收到支票并填制进帐单到银行办理进帐手续。

13. 12月13日，一分厂工人持经部门经理、财务主管审批的发票

一张报销，出纳以现金付一分厂工具修理费117元并在发票上加盖“现金付讫”章。

14. 12月13日，供应部申请，经审批后，出纳到银行办理汇款手

续，预付福宁电机厂订购A7电机货款50000元。

15. 12月13日，收到银行回执证实自来水公司划拨上月水费2800

元。假设与上月末计提一致。

16. 12月15日，收到银行收帐通知，证实托收安达机电公司的货款4847500元到帐。

17. 12月15日，骆英持经部门经理、财务主管审批的发票等报销

办公用品费共440.89元，出纳以现金补足定额备用金，并在发票上加盖“现金付讫’章。

18. 12月15日，根据经审批的“工资发放汇总表”发放工资（发

放的是11月分的），转存银行职人储蓄户232760.94元，代扣个人所得税合计555元，社会保险费合计29912.3元，住房公积金合计35894.76元。假设社会保险费个人负担部分按本人当月工资的10%综合计算，住房公积金个人负担部分按本人当月工资的12%计算。

19. 12月16日，销售部门转来发票，赊销给长城公司B产品100

台，每台不含税单价2000元，不含税销售额200000元，增值税34000元。

20. 12月17日，从上海明光钢厂处购买钢板，材料已入库，承付

货款及运费共计964400元。

21. 12月17日，向兴胜铝业购入铝圆，签发商业承兑汇票500000

元，信汇64270元，材料入库。

22. 12月17日，从邯郸钢铁厂购角钢，材料入库，承付货款1103100

元。入库时发现短缺一吨，已发函通知。

23. 12月20日，从光华铸造厂购入铸件，价款190000元，增值税

32300元，货款以支标付清，材料入库。

24.12月20日，以红字冲销上月估价入帐的从海滨钢铁厂购买的圆

钢500000元。

25.12月20日，长春福宁电机厂A7电机到货，价款62325元，增值

税10375元，补汇尾款22700元，材料入库。

26.12月20日，海滨钢铁厂圆钢发票已到，汇付海滨钢铁厂圆钢价

款494650元，增值税83650元，材料已入库。

27.12月20日，归还短期借款200000元，划付利息2548元，利息

已预提1700.

28.12月20日，从邯郸钢铁厂购圆钢，承付价款、运费共计57430

元，料未入库。

29.12月20日，收到银行回执证实收到存款利息125元。

30.12月20日，计提本月长期借款利息6250元，其中2008年7月

1日借入两年期专门借款750000元，年利率6%；2009年4月1日借入两年期专门借款500000元，年利率均为6%,2009年12月工程完工，固定资产已达到预定可使用状态，已纳入竣工决算，借款费用12月起应停止资本化。

31.12月20日，收到东方公司转帐支票一第并办理了进帐手续，业

务部转来租出固定资产租金发票一张。

32.12月20日，安装的K901刨床交付使用，购入价68000元，安装

费2800元。