免抵退申报流程

问：生产企业从事进料加工贸易，在手册登记、申报、核销上有哪些时限规定？

答：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》；于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；并于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。逾期未申报办理的，税务机关在比照《》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。

生产企业免抵退申报流程

目录：

一、软件下载 (1)

二、系统初始化及初始设置…………………………………………………1-7

三、“免、抵、退”税明细数据采集……………………………………………7-21

四、免税货物明细数据采集…………………………………………………21-22

五、“免、抵、退”税预申报…………………………………………………22-25

六、办理预申报 (25)

七、预审核反馈疑点调整………………………………………………25-28

八、重新生成明细申报数据 (28)

九、模拟出具进料加工贸易免税证明………………………………………29-30

十、纳税申报表采集………………………………………………………30-31

十一、“免、抵、退”税汇总表录入……………………………………………31-35

十二、“免、抵、退”税正式申报………………………………………………35-37

十三、打印申报报表…………………………………………………………37-41

十四、生成出口货物冲减明细………………………………………………41-44

一、软件下载

生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局进出口税收管理司及信息中心统一领导下设计

开发，供出口企业及税务机关免费使用，不需要任何费用，现使用的版本为“生产企业出口退税申报系统7.0版”，纳税人可以在中国出口退税咨询网，网址是或者在佛山市南海区国家税务局网，网址是直接下载使用（“申报系统”的下载以当时最新的版本为准）。下载方法详见《外贸企业退税申报系统9.0版和生产企业退税申报系统7.0版的安装流程》（详见附件十三）。

二、系统初始化及初始设置

1、系统登录

用户双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码，如（图3-1）所示：

（图3-1）

如果是初次使用，在上图中用户名一栏输入小写字母“sa”，密码为空，进入系统后，可将用户名和密码进行修改。以后使用时，录入修改后的用户名和密码，点击“确定”键，显示如（图3-2）所示画面：

（图3-2）

在此画面上输入“当前所属期”，按“确定”键即可进入系统。进入后的主界面如（图3-3）所示：

（图3-3）

2、系统初始化

系统第一次使用时，先进行“系统初始化”，选择菜单中的“系统维护—系统初始化”命令，系统会弹出初始化窗口，如（图3-4）所示，在编辑框中输入“YES”，点击“确定”开始初始化，初始化完成后系统要重新进入。

（图3-4）

“初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该步骤只是在第一次使用时操作，平常操作时请用户要谨慎。

3、设置企业信息

系统正式使用前，需要进行系统配置，选择主菜单下的“系统维护—系统配置—系统配置与修改”，

点击“修改”键进行企业信息的设置，如（图3-5）所示：

（图3-5）

企业按税务登记情况如实填写相应信息，确认无误后点击“保存”按钮，如要放弃修改，点击“放弃”。修改完成后，按“退出”按钮，系统要求重新进入，点击“是”，重新进入系统。

注意：

（1）只有在系统重入后更改才能生效。

（2）在设置信息时，有几点须特别注意的，不能选错，否则，将会影响企业的申报结果。

A、计税计算方法：选“1”，即“免、抵、退”。

B、进料计算方法：选“1”，即“实耗法”。（系统提供了两个选项：1：实耗法、2：购进法。南海区管辖下免抵退税企业选择“实耗法”。）

C、分类管理代码：选“C”。

4、系统参数设置与修改

选择主菜单下的“系统维护—系统配置—系统参数设置与修改”进行系统参数的设置操作（该模块已设置好，企业如无特殊情况，不要修改），如（图3-6）所示：

（图3-6）

5、系统口令设置与修改

选择主菜单下“系统维护—系统配置—系统口令设置与修改”可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令，如（图3-7）所示：

（图3-7）

系统默认三个用户，分别是sa、user、manager，其中sa是系统管理员，可以对系统任何地方进行删除和修改；user是一般操作人，负责数据录入；manager是业务主管，对录入员录入的数据进行复核。在企业第一次进入系统时，以sa进入，因为只有sa才能进行系统的初始设置。用户以sa登陆后，可以将其他用户删除，但不能删除自己；亦可以添加新用户及修改口令。

三、“免、抵、退”税明细数据采集

根据进料加工手册、进口报关单、出口报关单、出口发票等采集各种明细数据。

系统中可通过两种方式进行免抵退税申报操作：

a、通过系统的主菜单进行数据采集、退税申报、反馈处理、系统维护等；

b、如果企业刚接触或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”来逐步完成当月的免抵退税申报。如（图3-8）所示：

（图3-8）

*下面详细介绍进行免抵退税申报的具体步骤:

1、进料加工手册登记（对无发生进料业务的企业，不需录入该模块）

“海关手册登记”是办理进料加工业务的第一步，用户每录入一笔进出口信息时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，若已经登记，则用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝接受其它数据的录入。手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况，企业需将合同备案情况按要求录入“申报系统”，在取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个免抵退税申报期内报送到税务机关。

主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集—进料加工手册登记录入”（退税申报向导为第一步）进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口，按要求录入该手册的相关数据，如（图3-9）所示。

（图3-9）

数据项目说明：

【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如：200701：

【序号】：由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003”……；

【进料登记册号】进料加工海关登记册号码；

【原币代码】手册合同中使用的币别代码；

【原币币别】手册合同中使用的币别；