4-06含有已审计财务报表的文件中的其他信息模板
2022-2023年甘肃省嘉峪关市注册会计审计真题二卷(含答案)
2022-2023年甘肃省嘉峪关市注册会计审计真题二卷(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，注册会计师认为正确的是（??）。
A.在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作B.在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作C.在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作D.在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作2. 下列关于持续经营审计的说法中，正确的是（）。
A.管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自审计报告日起的12个月B.在评价管理层做出的评估时，注册会计师应当考虑管理层做出评估的过程、依据的假设以及应对计划C.如果被审计单位将不能持续经营，选用其他编制基础编制财务报表，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告D.如果评估期间少于审计报告日起的12个月，注册会计师应当提请管理层将评估期间延伸至自审计报告日起12个月3.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）。
A.实质性程序应当在控制测试完成后实施B.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响4. 注册会计师所实施的审计程序的性质是导致稠计固有限制的一-个重要因素，下列说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师可能受到成本的压力无法实施必要的审计程序B.舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒C.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查D.管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息5.A注册会计师组织项目组成员进行讨论的下列内容中，以分享审计思路和方法为目标的是（）。
A.管理层可能如何编报和隐瞒虚假财务报告B.已了解的影响被审计单位的外部和内部舞弊因素C.强调在审计过程中保持职业怀疑态度的重要性D.列示表明可能存在舞弊可能性的迹象6. 在复核本期折旧费用的计提是否正确时，被审计单位的下列做法中不恰当的是（）。
财务审计报告模板
财务审计报告模板财务审计报告是指会计师事务所根据已经开出的会计报表、调查和检查等一系列手法，对一个企业的财务状况、经营管理情况进行审计后所得出的书面报告。
财务审计报告的格式通常遵循一定的模板，下面我们就来了解一下财务审计报告模板的基本结构。
财务审计报告模板一般主要分为三个部分：报告标题、报告正文和签名页。
报告标题通常包括企业名称、审计年度和审计类型等。
例如：“XX公司2021年度财务审计报告”；报告正文则分为五大部分：前言、背景、审计目的与范围、审计结论和其他相关问题及建议。
最后签名页则包括会计师事务所信息、审计师签字和日期等。
除了以上的基本结构，财务审计报告的内容也具体表现为：企业概述、财务数据分析、审计发现、风险评估、财务建议等几个板块，具体可以根据实际情况所需增减。
下面列举三个财务审计报告模板的案例：1.具体内容包括了公司基本情况、财务数据统计分析、审计发现、审计意见以及会计师签字等。
其中会计师根据审计发现，给出了改善财务状况方面的建议和意见。
2.该财务审计报告详细说明了审计的程序以及审计的目的和范围，同时也对企业产生的风险和未来的发展提出了具体的指导和建议。
3.该财务审计报告主要包括了公司的概述、财务指标的分析、会计师审计的具体内容、风险评估以及财务建议等五个板块。
审计结论中，会计师在保持审计独立性的前提下，进行了正当性的判断，并给出了确切的意见和建议。
总的来说，财务审计报告是企业在外展示财务状况的主要材料之一，财务审计报告的撰写质量直接关系到企业的信誉度和稳健发展，因此需要严谨的审计工作和专业化的报告书写。
此外，企业在编写和提交财务审计报告时，需注意以下几个方面：1. 确定标准：对于一份财务审计报告而言，确保其具备易于理解、准确性等基本性质，需参照相关的财务审计标准，如：《企业财务报表审计准则》等。
2. 严谨审查：准确的数据和信息是财务审计报告可行性的基础，因此企业应严谨审查财务报表所包含的数据，确保信息的正确性和完整性。
财务报表审计报告模板大全
财务报表审计报告模板大全财务报表审计报告模板大全严格执行库存现金限额，把超过部分按时存入银行，审核现金收支凭证，每日按凭证逐笔登入现金日记帐。
下面小编带来的财务报表审计报告模板，希望大家喜欢！财务报表审计报告模板精选篇1所谓财务报表分析，就是以财务报表为主要依据，采用科学的评价标准和适用的分析方法，遵循规范的分析程序，通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析，从而对企业的财务状况、经营情况及其经营业绩做出判断、评价和预测的一项经济管理活动。
企业财务报表分析的目的主要是为信息使用人提供其需要的更为直观的信息，同时对不同的信息使用人，企业财务报表分析的目的也不相同。
对于投资人而言，可以以分析企业的资产和盈利能力来决定是否投资；对于债权人而言，从分析贷款的风险、报酬以决定是否向企业贷款，从分析资产流动状况和盈利能力来了解其短期与长期偿债能力；对于经营者而言，为改善财务决策、经营状况、提高经营业绩进行财务分析。
由于财务报表分析目的的差别，决定了不同的分析目的可能使用不同的分析方法、侧重不同的考核数据指标。
财务报表分析作为一门综合课程，集经济学、管理学、会计学（财务会计、管理会计）、财务管理、审计学、经济法和计量经济学的相关知识，是汲取这些学科的原理融会贯通再进行应用的一个过程。
财务报表作为公司披露基本信息的主要渠道，不仅反映了公司经营情况，对经营者决策起到衡量参考作用，也是以会计特有语言描述公司财务状况、经营成果和现金流动情况，使企业各利益相关者理解企业经营管理过程及其结果的重要手段和工具，在衡量监督上起到至关重要的作用。
但本课程绝非是对上述学科机械和简单的组合而成，在学习的过程中借用其他学科知识，在应用中不断积累经验和创新，这些创新和经验又不断丰富着课程本身。
这门课程主要关注：企业的财务报表反映的经济活动是真的还是假的；企业的经营成绩是变好了还是变差了；持有某个企业的股票或者债权风险有多大；企业的未来会走向何方；如何了解企业财务报表的真实性；如何阅读审计意见；如果没有附现金流量表；如何通过报表之间的内在关系去勾画出企业经营活动的现金流动情况等。
【最新文档】审计报告财务报表附注word版本 (16页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告财务报表附注篇一：审计报告会计报表附注说明新模板XXXXXX有限公司 XXXX年度会计报表附注一、企业的基本情况（一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址：XXXXXX；法定代表人：XXXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXXXX万元。
（二）本单位经营范围：XXXXXXXXXXX（三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元。
二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。
三、重要会计政策和会计估计1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。
2、会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记账本位币以人民币为记账本位币。
4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。
5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。
6、坏账核算方法(1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
(2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。
7、存货核算方法(1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。
(2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。
8、固定资产计价及其折旧（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
西财《审计学》(俞静)教学资料包 课后习题答案 第十三章
第十三章终结审计及审计报告一、单项选择题1. D2. D3. C4. C5. A6. B7. A8. D9. A10. C11. B12. A二、多项选择题1. ABCD2. BCD3. CD4. ACD5. ABC6. AB7. ABCD8. BD9. ABD10. ACD11. AB12．ABC13．ABCD14．AD三、简答题1.期后事项按注册会计师责任的不同可以划分几种类型？每一类型注册会计师的审计责任分别是什么？期后事项可以按时段划分为三个时段：第一时段期后事项、第二时段期后事项、第三时段期后事项。
主动识别第一时段期后事项：注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。
用以识别期后事项的审计程序：注册会计师应当尽量在接近审计报告日时，实施旨在识别需要在财务报表中调整或披露事项的审计程序。
没有义务识别第三时段的期后事项：在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询。
2.财务报表报出后，注册会计师知悉在审计报告日已存在的可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应如何处理？注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论。
同时，注册会计师还需要根据管理层是否修改财务报表、是否采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况、是否临近公布下一期财务报表等具体情况采取适当措施。
具体地说(1)管理层修改财务报表时注册会计师应当：①实施必要的审计程序；②复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况③针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
（2）管理层未采取任何行动时注册会计师应当：如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在注册会计师认为需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层。
审计(2016) 第19章 审计报告 课后作业
审计（2016）第十九章审计报告课后作业一、单项选择题1。
下列关于注册会计师对于其他信息的责任的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述B.注册会计师对财务报表出具审计报告时，可能需要考虑其他信息C。
根据法律法规或监管要求，注册会计师可能需要承担与其他信息相关的额外责任D.注册会计师应当提请被审计单位作出适当安排，以便在审计报告日前获取其他信息2.下列对重大不一致和对事实的重大错报的理解中，不正确的是(）。
A.注册会计师对重大不一致是通过阅读其他信息去寻找、发现的B.对于对事实的重大错报,是在为发现重大不一致而阅读其他信息的过程中可能注意到的C。
对事实的重大错报的特征之一是其他信息反映的事项与财务报表所反映的事项相关D.对事实的重大错报另一特征是被审计单位对其他信息作出了不正确的陈述或列报3.甲会计师事务所2016年2月5日对常年审计客户戊公司实施财务报表审计业务,在制定总体审计策略时,确定的财务报表整体重要性水平为150万元,2月15日外勤审计工作结束，已确定的戊公司资产总额为2000万元,但其中戊公司价值1000万元的存货由中东地区某经销商负责代销，因当地政局不稳定,注册会计师无法实施监盘，也无法委托当地注册会计师代为监盘或实施其他替代审计程序，则注册会计师应当出具的审计报告意见类型是（）。
A。
保留意见B.无法表示意见C.带强调事项段的无保留意见D。
否定意见4.执行2014年度审计业务时，A注册会计师因X公司不提供客户资料导致应收账款审计范围受到重大限制而发表了保留意见.执行2015年度审计业务时,获取的证据表明2014年末所有应收账款均已收回。
编制2015年度财务报表的审计报告时，A注册会计师应当（）。
A.在意见段中指明应收账款期初余额可能存在错报B.不在审计报告中提及之前发表的保留意见C.应收账款的对应数据审计范围受到限制而发表保留意见D。
在强调事项段中说明对应数据审计范围已不受限5。
中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息
中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息（2006 年2 月15 日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师考虑含有已审计财务报表的文件中的其他信息，明确执业责任，制定本准则。
第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。
第三条注册会计师应当阅读其他信息，以识别其他信息与已审计财务报表存在的重大不一致。
第二章其他信息第四条其他信息是指根据法律法规的规定或惯例，在被审计单位年度报告、招股说明书等文件中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的其他财务信息和非财务信息。
其他信息主要包括：（一）被审计单位管理层或治理层的经营报告；（二）财务数据摘要；（三）就业数据；（四）计划的资本性支出；（五）财务比率；（六）董事和高级管理人员的姓名；（七）择要列示的季度数据。
第五条无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出具审计报告时都应当考虑其他信息，以防止其他信息与已审计财务报表之间存在的不一致可能导致已审计财务报表的可信赖程度受到损害。
第六条如果有法定或约定的义务对某些其他信息实施特别的程序，当这些其他信息存在遗漏或缺陷时，注册会计师应当考虑是否在审计报告中提及该事项。
第七条如果有法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告，注册会计师的责任取决于业务的性质、法律法规和相关执业准则的规定。
第八条注册会计师应当提请被审计单位作出适当安排，以便在审计报告日前获取其他信息。
如果在审计报告日前无法获取所有其他信息，注册会计师应当按照本准则第十八条至第二十二条的规定办理。
第九条注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，但没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述。
第三章重大不一致第十条重大不一致是指其他信息与已审计财务报表中的信息相矛盾。
重大不一致可能会导致注册会计师对根据以前获取的审计证据得出的审计结论产生怀疑，甚至对形成审计意见的基础产生怀疑。
中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报应用指南
《中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》应用指南（2010年11月l日发布)一、错报的定义(参见本准则第三条)1．错报可能由下列事项导致:（1) 收集或处理用以编制财务报表的数据时出现错误；(2) 遗漏某项金额或披露；(3} 由于疏忽或明显误解有关事实导致作出不正确的会计估计；（4）注册会计师认为管理层对会汁估计作出不合理的判断或对会计政策作出不恰当的选择和运用。
《<中国注册会计师审计准则第111号—财务报表审计中与舞弊相关的责任>应用指南》列举了由于舞弊导致的错报的例子。
二、累积识别出的错报(参见本准则第六条)2．注册会计师可能将低于某一金额的错报界定为明显微小的错报，对这类错报不需要累积，因为注册会计师认为这些错报的汇总数明显不会对财务报表产生重大影响。
“明显微小”不等同于“不重大”。
明显微小错报的金额的数量级，与按照《中国注册会计师审计准则第1221号—计划和执行审计工作时的重要性》确定的重要性的数量级相比，是完全不同的(明显微小错报的数量级更小)。
这些明显微小的错报，无论单独或者汇总起来，无论从规模性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的。
如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的。
3．为了帮助注册会计师评价审计过程中累积的错报的影响以及与管理层和治理层沟通错报事项，将错报区分为事实错报、判断错报和推断错报可能是有用的。
事实错报是毋庸置疑的错报;判断错报是由于注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异;推断错报是注册会计师对总体存在的错报作出的最佳估计数，涉及根据在审计样本中识别出的错报来推断总体的错报。
《中国注册会计师审计准则第1314号—审计抽样》规定了如何确定推断错报和评价样本结果。
三、对审计过程中识别出的错报的考虑(参见本准则第七条和第八条)4．错报可能不会孤立发生，一项错报的发生还可能表明存在其他错报。
含有已审计财务报表的文件中的其他信息审计底稿
被审计单位： 项目： 编制： 日期： 其他信息 索引号： DO 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
பைடு நூலகம்
一、审计目标 当含有已审计财务报表的文件中的其他信息可能损害财务报表和审计报告的可信性时，作出恰当的应 对。
二、审计程序
可供选择的审计程序 1．提请被审计单位作出适当安排，以便在审计报告日前获取其他信息，包 括： (1)被审计单位管理层或治理层的经营报告； (2)财务数据摘要； (3)就业数据； (4)计划的资本性支出； (5)财务比率； (6)董事和高级管理人员的姓名； (7)摘要列示的季度数据。 2．如果在阅读其他信息时发现重大不一致，应当确定已审计财务报表或其 他信息是否需要修改： (1)如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，应当根据具体 情况出具保留意见或否定意见的审计报告。 (2)如果需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改，应当考虑在审计报告 中增加其他事项段说明该重大不一致，或采取其他措施。其他措施取 决于具体情况、不一致的性质和重要程度，包括拒绝提交审计报告或 解除业务约定；必要时，应当征询法律意见。
索引号 DO-
执行人
DO-
3．如果注意到其他信息含有对事实的重大错报，应当与管理层讨论该事项。 如果在讨论后仍然认为存在明显的对事实的重大错报，应当提请管理层征 询法律顾问等第三方的意见，并考虑管理层收到的咨询意见。如果确定其 他信息中存在对事实的重大错报而管理层拒绝更正，应当考虑采取适当的 进一步措施，包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的疑虑，以及 征询法律意见。 4．当在审计报告日前无法获取所有其他信息时，应当在审计报告日后尽早 阅读其他信息以识别重大不一致。 5．如果审计报告日后在阅读其他信息时发现重大不一致或注意到明显的对 事实的重大错报，应当确定是否需要修改已审计财务报表或其他信息： (1)当需要修改已审计财务报表时，应当按照《中国注册会计师审计准则 第 1332 号——期后事项》的规定办理。 (2)当需要修改其他信息且被审计单位同意修改时，应当根据具体情况实 施必要的审计程序， 包括复核管理层采取的措施能否确保所有收到原 财务报表、审计报告及其他信息的人士了解所作的修改。 (3)当需要修改其他信息而管理层拒绝修改时，应当考虑采取适当的进一 步措施，包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的疑虑，以及 征询法律意见。
新会计准则审计报告模板(全科目)
广州市XXX科技有限公司202X年度审计报告及财务报表内容页码一、审计报告 1 - 3二、已审财务报表资产负债表 4 利润表 5 现金流量表 6 所有者权益变动表7-8 财务报表附注9 - XX 三、本所执业许可证及营业执照审计报告审计报告文号: 广州市XXX科技有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了广州市XXX科技有限公司的财务报表，包括202X年12月31日的资产负债表，202X年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广州市XXX科技有限公司202X年12月31日的财务状况以及202X 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广州市XXX科技有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息广州市XXX科技有限公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。
其他信息包括广州市XXX科技有限公司202X年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任广州市XXX科技有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
中国注册会计师审计准则修订前后对比表
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3
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9 中国注册会计师审计准 则第1201号——计划审 计工作
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10
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中国注册会计师审计准则修订前后对比表
序号 现行准则 中国注册会计师审计准 则第1211号——了解被 审计单位及其环境并评 估重大错报风险 新修订准则 中国注册会计师审计准 则第1121号——通过了 解被审计单位及其环境 识别和评估重大错报风 中国注册会计师审计准 则第1121号——计划和 执行审计工作时的重要 性 中国注册会计师审计准 则第1151号——评价审 计过程中识别的错报 中国注册会计师审计准 则第1231号——针对评 估的重大错报风险采取 的应对措施 中国注册会计师审计准 则第1212号——对被审 计单位使用服务机构的 考虑 中国注册会计师审计准 则第1301号——审计证 据 改写 修订并 新制定 改写
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中国注册会计师审计准 则第1511号——比较数 据
中国注册会计师审计准 则第1511号——比较信 息：对应数据和比较财 务报表
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34
中国注册会计师审计准 则第1521号——含有已 审计财务报表的文件中 的其他信息
中国注册会计师审计准 则第1521号——注册会 计师对含有已审计财务 报表的文件中
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中国注册会计师审计准则修订前后对比表
序号 现行准则 新修订准则 改写 修订并 新制定 改写
31 中国注册会计师审计准 则第1502号——非标准 审计报告 32
中国注册会计师审计准 则第1502号——在审计 报告中发表非无保留意 见
√
中国注册会计师审计准 则第1503号——在审计 报告中增加强调事项段 和其他事项段
总体审计策略记录模式范例
第六章方案审计工作第二节总体审企图略和具体审计方案总体审企图略记录模式范例编制人及复核人签字：名目1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时刻安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用〔如适用〕3．报告目标、时刻安排及所需沟通4．人员安排4．1工程组要紧成员的责任工程组要紧成员的职位、姓名及其要紧职责如下：[在分配职责时能够依据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类不4．2与工程质量操纵复核人员的沟通〔如适用〕工程质量操纵复核人员复核的范围、沟通内容及相关时刻如下： 复核的范围：5．对专家或有关人士工作的利用〔如适用〕[如工程组方案利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的要紧会计科目等。
另外，工程组还应按照相关审计准那么的要求对专家或有关人士的能力、客瞧性及其工作等进行考虑及评估。
]5．1对内部审计工作的利用5．2对其他注册会计师工作的利用5．3对专家工作的利用具体审计方案记录模式范例名目1.1一般风险评估程序1.2针对特定工程的程序2.了解被审计单位及其环境〔不包括内部操纵〕2.1行业状况、环境与监管环境以及其他外部因素2.2被审计单位的性质2.3会计政策的选择和运用2.4目标、战略及相关经营风险2.5财务业绩的衡量和评价3.1操纵环境3.2被审计单位的风险评估过程3.3信息系统与沟通3.4操纵活动3.5对操纵的监督5.1评估的财务报表层次的重大错报风险5.2评估的认定层次的重大错报风险6.1重要账户或列报的方案总体方案〔方案矩阵〕6.2计算机辅助审计技术的应用1．风险评估程序1．1一般风险评估程序工程组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。
该程序可能包括询咨询、瞧瞧、检查及分析程序等。
所记录的内容需包括工程组工作特定工程〕予以特别考虑并执行相应的审计程序。
除以上所列举的工程外，特定工程可能还包括诉讼及赔偿、环境事项、电子商务等。
]1．2．2询咨询程序的时刻安排[以上面所提及的特定工程为例，工程组可能需按照相关准那么的要求对以记录对被审计单位及其环境的了解〔对内部操纵的了解见以下第3局部〕、信息来源及风险评估程序。
审计工作底稿之关于在审计工作中发现的重大问题沟通函
X会计师事务所X C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s地址：X邮编：X电话：（X传真：（X索引号：F300-4(打印时，索引请删除) 关于在审计工作中发现的重大问题沟通函公司董事会：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，注册会计师应当就与财务报表审计相关、且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。
保持有效的双向沟通关系，有利于我们与治理层履行各自的职责。
必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。
以下内容是与我们对贵公司20 年度财务报表的审计过程中发现的与贵公司董事会监督财务报告过程的责任相关的、按规定应予沟通的重大事项：一、对贵公司会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法1. 会计政策2. 会计估计3. 财务报表披露4. 相关事项二、审计工作中遇到的重大困难三、已与贵公司管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项(一) 影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略我们在审计过程中注意到影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略包括：……(二) 对管理层就会计或审计问题向其他专业人士进行咨询的关注贵公司管理层曾就某些会计和审计问题向其他专业人士进行咨询，以下是我们知悉的贵公司管理层向其他专业人士咨询会计和审计问题的情况及我们对这些事项的意见：……(三) 在首次接受委托或连续接受委托时，就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与贵公司管理层进行的讨论或书面沟通。
我们与贵公司管理层就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与贵公司管理层进行了讨论或书面沟通，以下是我们认为其中需要提请你们关注的重大问题：……四、尚未更正的重大错报我们发现，贵公司的财务报表存在下列重大的未更正错报：……我们已于年月日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。
2022-2023年山东省威海市注册会计审计真题二卷(含答案)
2022-2023年山东省威海市注册会计审计真题二卷(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.注册会计师在考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，下列该控制在本期发生的变化中，通常可能不影响以前所获取证据的相关性的是（）A.导致控制失去了一贯性B.引起数据累积发生改变C.引起计算发生改变D.导致获取新的报告2.下列各项中,属于预防性控制的是( )A.财务主管定期盘点现金和有价证券B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异,并针对超过规定金额的差异调查原因C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算3.下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（）。
A.在期末而非期中实施更多的审计程序B.扩大控制测试的范围C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D.增加审计程序的不可预见性4. 关于会计科目，下列说法不正确的是（）。
A.会计科目是对会计要素的进一步分类B.会计科目按其所提供的详细程序不同，可以分为总分类科目和明细分类科目C.会计科目可以根据企业的具体情况自行设定D.会计科目是复式记账和编制记账凭证的基础5. 注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（）。
A.由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票C.在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责6.下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（）。
A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D.信赖自动化控制7. 注册会计师从x公司获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
财务审计报告模板
财务审计报告模板
1. 概览
该财务审计报告模板旨在提供对公司财务状况进行全面审计的结构和指导。
审计报告的编制应遵循相关的财务审计准则和法规。
2. 报告目的
本财务审计报告的目的是评估公司的财务健康状况，并提供可靠的财务信息给相关方，包括公司管理层、股东和监管机构。
3. 报告范围
本审计报告将对公司的财务报表进行审计。
审计的范围将包括资产负债表、利润表、现金流量表以及财务附注。
我们将依据国际财务报告准则（IFRS）对这些财务报表进行审核。
4. 审计方法
我们将以风险导向的方法进行审计，包括选择重点领域、抽样测试、内部控制评估等。
通过这些方法，我们将确保财务报表的准确性和可靠性。
5. 审计结论
审计报告将在对财务报表进行审计后得出结论。
该结论将反映公司的财务状况及其内部控制的有效性。
6. 报告披露
本财务审计报告将包括对审计范围、审计方法和审计结论的详细描述。
我们将遵循相关的信息披露要求，并确保报告的透明度和准确性。
我们将严格遵守职业道德准则和独立性要求，对贵公司的财务信息进行保密处理。
如有其他问题或需要进一步讨论，请随时联系我们。
审计师：
日期：。
审计报告模板
审计报告模板[公司名称]审计报告尊敬的股东、董事会成员、管理层：我们作为独立的审计师，[公司名称]的审计工作。
根据中国注册会计师审计准则和国际审计准则，我们向您提供以下审计报告。
一、审计目的及范围我们的审计目的是根据中国注册会计师审计准则和国际审计准则，对[公司名称]的财务报表是否真实、公允地反映了公司的财务状况、经营业绩及现金流量进行审计。
我们在审计中采用了审计准则规定的审计程序，并获取了必要的审计证据。
二、审计意见经过审计，我们得出以下意见：1. 在我们的观察范围内，[公司名称]的财务报表按照中国注册会计师审计准则和国际审计准则编制，并于[报告期间]真实、公允地反映了公司的财务状况、经营业绩和现金流量。
2. 在我们的观察范围内，[公司名称]的财务报表的会计准则采用恰当，并在财务报表中作适当的披露。
三、审计发现及建议在审计过程中，我们发现以下问题，并提出相关建议：1. [具体问题1]：我们建议[具体建议1]。
2. [具体问题2]：我们建议[具体建议2]。
……四、其他事项1. 我们在审计过程中未发现任何欺诈行为、舞弊行为或其他违反法律法规的重大事项。
2. 我们对[公司名称]未来的财务状况、经营业绩和现金流量不做任何预测。
五、责任确认作为审计师，我们对财务报表的审计负责，但不对公司的管理层和董事会的决策负责。
我们的审计是基于风险评估的方法，因此可能无法发现所有重大错误和舞弊行为。
因此，我们的意见仅限于财务报表的审计结果，并不包括对公司内部控制的评估。
六、会计准则变更如果在报告期间发生了会计准则的变更，我们已对财务报表进行了适当的调整，并在审计报告中进行了相应的披露。
七、谢辞我们要感谢公司及其工作人员对本次审计工作的支持和配合，使我们能够完成本次审计工作。
同时，我们也感谢董事会和股东对我们的信任和任命。
若您对本审计报告有任何疑问或需要进一步了解，请随时与我们联系。
审核人：_________________ 日期：________________审计师事务所：_______________ 日期：________________。
2022-2023年河南省安阳市注册会计审计知识点汇总(含答案)
2022-2023年河南省安阳市注册会计审计知识点汇总（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1. 以下关于销售业务中的职责分离控制中，不恰当的是（）。
A.主营业务收入账．由记录应收账款之外的职员登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账B.负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C.企业应收票据的取得、贴现由保管票据的主管人员书面批准D.负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行2. 下列账簿中，一般不需根据记账凭证登记的账簿是（）。
A.日记账B.总分类账C.明细分类账D.备查账3. A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。
如果甲公司管理层拒绝提供注册会计师认为必要的书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具的审计报告意见类型是（）。
A.无保留意见加强调事项段B.非标准审计报告C.保留意见或无法表示意见D.保留意见或否定意见4.乙注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是（）。
A.对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，乙注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁B.对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由乙注册会计师统一代签C.对审计档案归档工作的完成核对表，乙注册会计师签字认可D.补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据5. B注册会计师对乙上市公司2011年度财务报表出具审计报告的日期为2012年2月15 日，乙公司对外报出财务报表的日期为2012年2月20日。
2012年3月20日审计档案归档。
以下对审计工作底稿变动的处理不恰当的是（）。
A.2012年3月15日，注册会计师获知乙公司于2011年l2月5日大额销售因质量问题产品于2012年3月12日被退回，注册会计师未追加审计程序，因此也未对原审计工作底稿作出变动B.2012年4月1日，B注册会计师知悉乙公司2011年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为，B注册会计师拟在下年度财务报表审计中实施审计程序，不用记录于2011年审计的工作底稿中C.2011年11月，客户因使用产品受到人身伤害，以产品质量问题为由向法院提起诉讼要求赔偿损失300万元，2011年12月31 日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额没有计提预计负债，2012年2月16日，法院作出最终判决，赔偿客户损失300万元。
审计报告提供数据模板
审计报告提供数据模板
背景
审计报告是企业或组织受到审计人员检查后的结果汇总和分析的结论报告，其中包含大量数据信息。
为了提高审计报告的效率和准确性，审计部门通常需要提供一个数据模板来规范和统一数据的收集和整合。
目的
本文档旨在提供一个审计报告数据模板，帮助审计部门规范和统一数据的收集和整合，提高审计报告效率和准确性。
数据模板
以下是审计报告数据模板的主要内容：
1. 企业基本信息
企业名称法人代表注册资本成立日期注册地址经营范围
2. 审计机构基本信息
机构名称注册资本成立日期注册地址
3. 审计范围
•审计范围说明：
•审计期间：
4. 审计发现问题清单
序号发现问题描述涉及金额原因说明提出建议
5. 审计结论
•审计意见：
6. 附件清单
•审计报告正文
•审计报告附表
使用说明
•数据模板应按照实际情况填写，确保数据的准确性和完整性。
•数据模板应使用表格的形式进行填写，方便数据整理和比对，减少误差。
•附件清单中的审计报告正文和附表应与数据模板关联，方便审计人员查阅和核对。
结论
此审计报告数据模板旨在规范和统一数据的收集和整合，提高审计报告效率和准确性。
审计部门应根据实际情况使用该模板进行数据整理和归纳。
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(1)被审计单位管理层或治理层的经营报告；
(2)财务数据摘要；
(3)就业数据；
(4)计划的资本性支出；
(5)财务比率；
(6)董事和高级管理人员的姓名；
(7)择要列示的季度数据。
略
2．如果在阅读其他信息时发现重大不一致，应当确定已审计财务报表或其他信息是否需要修改：
(1)如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，应当根据具体情况出具保留意见或否定意见的审计报告。
略
4．当在审计报告日前无法获取所有其他信息时，应当在审计报告日后尽早阅读其他信息以识别重大不一致。
略
5．如果审计报告日后在阅读其他信息时发现重大不一致或注意到明显的对事实的重大错报，应当确定是否需要修改已审计财务报表或其他信息：
(1)当需要修改已审计财务报表时，应当按照《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》的规定办理。
含有已审计财务报表的文件中的其他信息
被审计单位：
项目：其他信息
编制：
日期：
索引号：DJ
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：ห้องสมุดไป่ตู้
一、审计目标
确定含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表不存在重大不一致。
二、审计程序
可供选择的审计程序
索引号
执行人
1．提请被审计单位作出适当安排，以便在审计报告日前获取其他信息，包括：
(2)当需要修改其他信息且被审计单位同意修改时，应当根据具体情况实施必要的审计程序，包括复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表、审计报告及其他信息的人士了解所作的修改。
(3)当需要修改其他信息而管理层拒绝修改时，应当考虑采取适当的进一步措施，包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注，以及征询法律意见。
(2)如果需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改，应当考虑在审计报告中增加强调事项段说明该重大不一致，或采取其他措施。其他措施取决于具体情况、不一致的性质和重要程度，包括不出具审计报告或解除业务约定；必要时，应当征询法律意见。
略
3．如果注意到其他信息可能含有对事实的重大错报，应当与管理层讨论该事项。如果仍然认为其他信息可能含有明显的对事实的重大错报，应当提请管理层征询法律顾问等第三方的意见，并考虑收到的咨询意见。如果确定其他信息中存在对事实的重大错报而管理层拒绝更正，应当考虑采取适当的进一步措施，包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注，以及征询法律意见。