审计报告-保留意见-合并及母公司报告模版
审计报告格式模板--保留意见.doc
一、公司的基本情况
本公司系
企业，经批准于
年
月
日成立，注册资本
万元。
其中：
投入
万元。
上述注册资本业务经
会计师事务所验资（
号验资报告）。
本公司经营范围：
本公司注册地址：
本公司法定代表人： 本公司财务报表报出时间： 2007 年 月 日。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算的情况
三、主要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度
6
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度月 31 日。 3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价基础
本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本计价基础。 5、外币折算
本公司外币业务发生当日中国人民银行公布的基准汇价折算为人民币记账， 资产负债表日的外币货币性资产和负债按该日中国人民银行公布的基准汇价折算 人民币，所产生的折算差额除了与固定资产购建期间因专门外币借款相关的汇兑 损益按资本化的原则处理外，其余均直接作为当期损益。 6、现金等价物的确定标准
7
本与市价熟低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价
准备。具体计提时，一般按单价投资计提跌价准备。
8、应收款项坏帐准备核算方法
（ 1）坏帐的确认标准： a. 债务人被依法宣告破产、撤消的； b. 债务人死亡或
者依法被宣告失踪、死亡； c. 涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书
（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执
行且无望恢复执行的； d. 债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失
巨大，在可预见的时间内以其财产（包括保险款等）无法清偿应收款项的；
保留意见的财务报表审计报告(合并)
XXX会计师事务所审计报告XXXX[20XX]XXX号1、本报告模版中的蓝色字体内容，应结合实际情况进行适当调整或删除，使用后必须将保留的文字改为黑色。
2、如需适用其他信息，请参照中审众环模板添加“其他信息”段进行披露。
公司：一、保留意见我们审计了XX股份有限公司及其子公司（以下简称“XX集团”）合并财务报表，包括2020年12月31日的合并资产负债表，2020年度的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者（股东）权益变动表，以及相关合并财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX集团2020年12月31日的合并财务状况以及2020年度的合并经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础【1、如果合并财务报表中存在与具体金额（包括定量披露）相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明并量化该错报的财务影响。
如果无法量化财务影响，注册会计师应当在该部分说明这一情况。
2、如果合并财务报表中存在与定性披露相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分解释该错报错在何处。
3、如果合并财务报表中存在与应披露而未披露信息相关的重大错报，注册会计师应当：（1）与治理层讨论未披露信息的情况；（2）在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质；（3）如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止。
4、如果因无法获取充分、适当的审计证据而导致发表非无保留意见，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明无法获取审计证据的原因。
】【以下是一份存货具体金额存在重大错报但不具有广泛性，在形成审计意见的基础部分第一段的表述案例：】ABC公司20××年12月31日合并资产负债表中存货的列示金额为×元。
ABC公司管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。
保留意见审计报告范例
保留意见审计报告范例
××公司董事会：
我们审计了贵公司200×年**月**日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。
这些会计报表的编制由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。
我们的审计是根据《中国注册会计独立审计准则》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
经审计，我们发现贵公司200×年**月份预提的本年度第四季度短期银行借款利息××元，全部作为当月费用处理。
我们认为，按照《企业会计准则》的规定，第四季度利息费用不应全部作为10月份的财务费用处理，应分月预提。
但贵公司未接受我们的意见。
该事项使贵公司资产负债表、利润表及现金流量表反映不公允、不合理。
除存在本报告第二段所述预提短期银行借款利息的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司200×年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
会计师事务所公章
中国注册会计师(签名、盖章)
(地址)
年月日。
保留意见审计报告
保留意见审计报告1. 引言本报告旨在汇报对XXX公司（以下简称“公司”）进行保留意见审计后所发现的问题，以及提出相应的建议和改进措施。
审计工作基于公司提供的财务报表、相关文件和信息，并按照中国注册会计师审计准则进行执行。
2. 审计目的保留意见审计旨在评估财务报表的真实性和准确性，以确定是否存在重大错误、舞弊行为或不合规的情况。
审计过程包括对财务报表的审核、内部控制的评估、以及确定是否符合适用的会计准则和法规。
3. 审计结果3.1 财务报表审核针对公司的财务报表，我们进行了全面的审核，包括财务状况表、利润表、现金流量表和附注。
在审核过程中，我们发现以下问题：1.销售收入的确认存在不准确的情况：部分销售收入可能被过早地确认，而实际上相关的货物或服务尚未交付或完成。
2.对应收账款的评估存在不足：公司对应收账款的坏账准备进行了过度保守的评估，导致账面价值与实际回收金额存在较大差距。
3.固定资产的折旧计算不规范：公司在计算固定资产折旧时存在错误或不一致的方法和假设，并未准确反映资产的使用寿命和价值。
3.2 内部控制评估对公司的内部控制制度进行评估时，我们发现以下问题：1.管理层未能建立健全的内部控制环境：公司在制定和执行内部控制政策和程序方面存在缺失，未能提供充分的保障财务报表准确和完整的保证。
2.现金管理存在不足：公司对现金流量的管理不完善，未建立有效的现金预算和流动资金管理体系，导致现金流量不稳定和资金调配不合理。
3.人员操作风险：公司未能充分培训和监督员工，导致内部人员可能存在的错误、疏忽或恶意行为对财务报表产生负面影响的风险较高。
3.3 会计准则和法规的符合性在审计过程中，我们发现以下会计准则和法规的符合性问题：1.不规范的收入确认实践：公司未能按照会计准则的要求确认销售收入，导致财务报表未能真实和准确地反映公司的财务状况和经营业绩。
2.错误的折旧计算方法：公司在计算固定资产折旧时使用了错误的方法，与会计准则的相关规定不符，影响了固定资产的准确计量和报告。
企业合并审计报告模版
企业合并审计报告模版> 注：本模板仅供参考，具体报告内容根据实际情况进行调整。
1. 概述本份审计报告旨在对企业合并事项进行审计，并就所涉及的财务数据、财务报表以及相关事项发表审计意见。
审计工作遵循《国际审计准则》及相关法律法规的要求，通过抽样检查、会计核算分析等方式，以客观、独立的态度进行审计。
2. 审计目标审计目标主要包括以下几个方面：- 对合并事项中涉及的资金流入流出进行审计，确保合并交易的真实性、准确性和合法性；- 对合并事项中涉及的财务数据进行核实，比对并确认各方提供的财务报表与实际情况是否相符；- 对合并事项可能存在的风险进行评估，提出建议并制定相应的风险控制措施。
3. 审计范围审计范围主要包括以下几个方面：- 合并交易资金流入流出的真实性、准确性和合法性；- 合并事项中涉及的财务数据的正确性与可靠性；- 相关合并协议、法律文书和会计准则的遵守情况；- 合并事项所涉及的风险控制措施的有效性等。
4. 审计方法审计工作主要采用以下几种方法和技术：4.1 抽样检查通过对合并事项中涉及的财务数据的抽样检查，确认财务报表的准确性。
采用随机抽取的方式，避免任何主观性的干扰，以达到客观、公正的审计结果。
4.2 会计核算分析通过对合并事项涉及的会计核算数据的系统分析，评估会计准则的符合性和财务报表的真实性。
通过对会计账簿、凭证和报表等进行比对，确保财务数据的准确性和合理性。
4.3 内部控制审计对合并事项相关企业的内部控制制度进行审计，评估其风险管理和控制措施的有效性。
通过对内部控制制度的评估，发现并解决潜在的风险问题，提升内部控制的水平。
5. 审计结果经过审计，以下是我们的审计结论：1. 经抽样检查和核算分析，合并事项中涉及的财务数据与实际情况比对一致，符合相关准则要求；2. 合并交易的资金流入流出经查证，真实、准确、合法；3. 相关合并协议、法律文书和会计准则合规，无违规情况；4. 对合并事项所存在的风险进行评估，提出了相应的风险控制措施建议。
标准保留意见审计报告
标准保留意见审计报告标准保留意见审计报告尊敬的董事会主席：我们是XXX审计公司，按照中国注册会计师协会的规定进行了对贵公司2019年度财务报表的审计工作。
在负责审计的过程中，我们依据国际审计准则的规定和职业操守的要求进行了审计，我们希望通过本报告向贵公司和相关方提供我们的意见。
我们的审计工作涵盖了贵公司在2019年度的资产负债表、利润表、现金流量表以及管理层报告的完整性和准确性。
我们还审计了贵公司的内部控制，并评估了贵公司是否遵守各项相关法律法规的要求。
根据我们的审计工作，我们认为贵公司的财务报表按照中国注册会计师协会的会计准则编制，以及相关的法律法规进行了合理的披露，并基于具有合理假设的假设进行了准确的估计。
然而，在审计过程中我们发现了贵公司财务报表的一个重大问题，即对于贵公司的某一项投资，存在财务资料不完整的情况。
由于财务报表资料的不完整，我们无法对该项投资的价值和风险进行合理的评估。
因此，在我们的审计报告中，我们将强调此事，并提供进一步的建议。
除上述问题外，我们认为贵公司在财务报表编制过程中遵守了会计准则和相关法律法规的要求，财务报表的其他方面，包括财务报表的披露、准确性和合理性都得到了充分的保证。
在我们的审计中，我们还对贵公司的内部控制进行了评估，并提供了相关的建议。
我们认为贵公司的内部控制系统在大体上是有效的，并有助于预防和发现重大错误或舞弊的发生。
综上所述，除了我们在审计过程中发现的财务报表资料不完整的问题外，我们认为贵公司的财务报表在合理的假设下得到了准确的编制，并得出了一个标准保留意见。
我们希望我们的审计报告对贵公司和其他相关方提供了必要的信息和建议，我们还将在我们的最终审计报告中提供进一步的详细解释和建议。
再次感谢贵公司对我们审计工作的支持和信任。
XXX审计公司日期：20XX年X月X日。
保留意见审计报告模板
保留意见审计报告模板一、审计背景一般情况下，审计背景是指审计工作的目的和依据。
在这个部分中，需要说明为什么进行审计以及审计的依据是什么。
具体内容如下：1.审计目的：说明本次审计的目的，例如是为了对财务报表进行审计，还是为了评估公司内部控制系统的有效性。
2.审计依据：说明本次审计的依据，例如适用的法律法规、会计准则、公司章程等。
二、审计范围和方法审计范围和方法是指本次审计覆盖的对象和采用的审计方法。
具体内容如下：1.审计范围：说明本次审计所涉及的财务报表、账户等审计对象。
2.审计方法：说明本次审计采用的方法和程序，例如取样检查、会计核对、内部控制评估等。
三、审计意见审计意见是整个审计报告的核心部分，应该清晰、准确地陈述审计人员对财务报表或内部控制系统有效性的评价。
具体内容如下：1.财务报表审计意见：根据对财务报表的审计工作，评价财务报表的真实性、准确性和完整性，并给出相应的意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等。
同时，应注明审计人员是否认为财务报表符合适用的会计准则。
2.内部控制审计意见：根据对公司内部控制系统的评估工作，评价其有效性，并给出相应的意见，包括有效意见、存在不足意见等。
四、审计发现和建议审计发现和建议是对本次审计过程中发现的问题和改进建议的总结。
具体内容如下：1.审计发现：列出本次审计过程中发现的问题、错误和异常情况，包括财务记账错误、内部控制不足等。
2.建议：提出改进财务报表和内部控制系统的建议，以提高财务信息的准确性、可靠性和合规性。
五、审计报告日期和签名在最后，需要注明审计报告的日期和审计人员的签名。
以上是一份保留意见审计报告模板，可以根据具体需要进行调整和修改，保证审计报告全面、准确地反映审计工作的结果和意见。
保留意见审计报告范文3篇
保留意见审计报告范文3篇Model of qualified audit report编订：JinTai College保留意见审计报告范文3篇小泰温馨提示：工作报告是指党的机关、行政机关、企事业单位和社会团体，按照有关规定，定期或不定期地向上级机关或法定对象汇报工作，汇报的内容包括近一段的工作情况和下一段工作部署。
本文档根据工作报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。
本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：保留意见审计报告范文2、篇章2：保留意见审计报告范文新企业会计准则保留意见审计报告模板3、篇章3：保留意见审计报告范文在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。
它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,但审计人员认为很有必要披露更多的信息。
本文是小泰为大家整理的保留意见审计报告范文，仅供参考。
篇章1:保留意见审计报告范文ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
（一）、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
保留意见的审计报告范文
保留意见的审计报告范文摘要本篇文章旨在提供一份保留意见的审计报告范文，以帮助读者了解审计报告的基本结构和内容。
审计报告是审计师对被审计企业财务报表的审计结果进行书面说明的重要文件。
通过本文，读者将了解到如何撰写一份清晰、准确的审计报告，并且对保留意见的表达方式有所认识。
1. 引言本报告是针对XX公司2021年度财务报表的审计结果的书面说明。
我们是独立审计机构，按照国际审计准则进行了审计工作。
本报告根据我们的审计发现，对财务报表的某些事项存在保留意见。
2. 审计目标我们的审计目标是对XX公司的财务报表进行审计，以确定该报表是否真实、准确地反映了公司财务状况和经营成果。
我们的审计工作依据国际审计准则，包括对财务报表的测试、风险评估和内部控制的审查。
3. 审计范围我们的审计范围包括XX公司在2021年度的财务报表，涉及资产、负债、股东权益、利润和现金流量等方面的数据和信息。
4. 审计方法我们采用了以下审计方法来获取审计证据：•对财务报表的测试：我们对财务报表的各项数据进行了详细的测试，包括对账、核对与原始凭证的一致性等。
•风险评估：我们对财务报表中可能存在的风险进行了评估，并进行了相应的调查与验证。
•内部控制审查：我们审查了XX公司的内部控制制度，并评估了其有效性。
5. 审计发现在我们的审计工作中，我们发现了以下问题：•XX公司在报表中未充分披露某些关键会计政策的变更，导致我们无法确定报表的可比性。
•XX公司的内部控制制度存在一定程度的缺陷，可能导致对公司财务报表的错误或误解。
6. 保留意见鉴于上述审计发现，我们无法确认XX公司的财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。
因此，我们在本报告中保留意见，建议公司改进相关会计政策的披露，并加强内部控制制度的建设。
7. 结论综上所述，基于我们的审计工作和发现，我们对XX公司的财务报表保留意见。
我们建议公司在下一期财务报表编制过程中，改进会计政策的披露并完善内部控制制度，以确保财务报表的准确性和可靠性。
审计报告格式模板--保留意见.pdf
审计报告*****审字(20**)第号*******股份有限公司：我们审计了后附的***股份有限公司(以下简称***公司)财务报表，包括20**年12月31日的资产负债表，20**年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项四、审计意见我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了***公司20**年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师:*******会计师事务有限责任公司中国注册会计师:中国·**** 二○**年××月××日资产负债表20**年12月31日编制单位：单位：元资产行数年初数期末数流动资产货币资金 1短期投资 2应收票据 3应收帐款 4减：坏帐准备 5应收帐款净额 6预付帐款7应收补贴款8其他应收款9存货10待摊费用11待处理流动资产净损失12一年内到期的长期债券投资13其他流动资产14流动资产合计15长期投资：长期投资16固定资产：固定资产原值17减：累计折旧18固定资产净值19固定资产清理20在建工程21待处理固定资产净损失22固定资产合计23无形资产及递延资产：无形资产24递延资产25无形资产及递延资产合计26其他资产：其他长期资产27递延税项：递延税款借项28资产总计29资产负债表20**年12月31日编制单位：单位：元负债及所有者权益行数年初数期末数流动负债：短期借款30应付票据31应付帐款32预收帐款33其他应付款34应付工资35应付福利费36未交税金37未付利润38其他未交款39预提费用40一年内到期的长期负债41其他流动负债42流动负债合计43长期负债：长期借款44应付债券45长期应付款46其他长期负债47其中：住房周转金48专项应付款49长期负债合计50递延税项：递延税款贷项51负债合计52所有者权益：实收资本53资本公积54其中：补充流动资本55盈余公积56其中：公益金57补充流动资本58未分配利润59所有者权益合计60负债及所有者权益总计61损益表20**年度编制单位：单位：元项目行数上年实际数本年实际数一、主营业务收入 1减：主营业务成本 2主营业务税金及附加 3二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 4加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 5减：营业费用 6管理费用7财务费用8三、营业利润（亏损以“－”号填列）9加：投资收益（亏损以“－”号填列）10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13四、利润总额（亏损以“－”号填列）14减：所得税15五、净利润（亏损以“－”号填列）16会计报表附注一、公司的基本情况本公司系企业，经批准于年月日成立，注册资本万元。
保留意见审计报告模板
保留意见审计报告模板保留意见审计报告模板是指会计师事务所在对被审计单位的财务报表进行审核后，发现有关财务报表内部控制存在缺陷，或存在不规范的财务记录，对公司的未来经营状况存在重要影响，但未能确定其影响程度的情况下，会计师事务所对其财务报表所做出的不确定性陈述性意见。
以下是关于保留意见审计报告模板的文章，同时列举了三个案例作为具体参考。
保留意见审计报告模板中，最显著的特征是在意见表述中加上了关键的修饰语。
报告中的修饰语通常是“未能确定的”、“有可能”的、“有不确定性的” 等，以强调审计员未能识别出存在的不确定性。
下面列举三个保留意见审计报告的实际案例：案例一：2019年B公司业务更新技术的保留意见审计报告审计员发现B公司近期进行了业务更新技术，但是公司对经过调整的财务报表进行了重大顺差，从而掩盖了一些影响该公司未来经营状况的财务信息。
鉴于该公司的内部控制存在重大缺陷，审计员对其所编制的财务报表予以保留意见。
修饰语：“未能确定的”案例二：2018年C公司资本充足度的保留意见审计报告C公司为商业银行，经过审计时，审计员发现该公司存在重大资本不充足的风险。
虽然公司已经采取了有效的措施来解决这个问题，但是其内部控制仍存在缺陷。
因此，审计员对其财务报表予以保留意见。
修饰语：“有可能的”案例三：2020年D公司员工薪资制度的保留意见审计报告审计员发现D公司的员工薪资制度有重大缺陷，这一问题可能会影响公司的未来经营状况。
虽然该公司已经采取了措施来解决这个问题，但是其内部控制仍然存在缺陷。
因此，审计员决定对其财务报表进行保留意见。
修饰语：“存在不确定性的”保留意见审计报告模板在实际工作中经常被使用，确保了公司内部控制和财务业务的规范化和合规性。
上述案例显示了在财务报表审核过程中，审计员发现公司内部控制缺陷或财务报表披露不透明时，保留意见审计报告可以作为一种重要的陈述形式，以保障公司财务报告的准确和透明度，同时，也提醒投资者和利益相关者注意可能存在的财务风险。
关于保留意见审计报告范文(4篇)
关于保留意见审计报告范文（4篇）报告的主要目的之一是向受众传递信息。
报告可以提供相关的数据、事实、背景资料和研究结果等，以满足受众对特定主题或问题的信息需求。
这样可以确保受众获得准确、全面和及时的信息。
为了加深您对于审计报告的写作认知，下面作者给大家整理了4篇关于保留意见审计报告范文，欢迎您的阅读与参考。
关于审计报告篇一公司领导：*集团审计部HK审计组于X年*月*日—X年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面特别不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。
究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。
现将审计的情况汇报如下：一、JL省HK公司概况1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币×万元。
经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。
股权结构为：2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。
3、领导班子成员三人：总经理、副总经理、业务处长。
公司现有职工（包括办事处）××人。
4、截止20xx年*月*日，HK公司资产总额×万元，负债总额×万元，净资产×万元，库存存货×万元；20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。
HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。
保留意见审计报告范文
保留意见审计报告范文保留意见审计报告。
尊敬的领导：根据您的委托，我们对贵公司进行了一次审计，并就发现的问题给出了一份审计报告。
在此，我们认为有必要对报告中的一些意见进行保留，以便更好地与贵公司合作解决问题，确保审计工作的顺利进行和结果的准确性。
首先，我们对贵公司在财务报表编制过程中存在的问题提出了一些建议。
在审计过程中，我们发现贵公司在资产负债表中存在一些项目的账面价值与实际价值不符，这可能会导致财务报表的准确性受到影响。
我们建议贵公司对这些项目进行重新核算，并及时调整相关的财务报表，以确保财务信息的真实性和准确性。
其次，我们对贵公司的内部控制制度提出了一些意见。
在审计中，我们发现贵公司在内部控制方面存在一些不足之处，例如在资金管理、成本控制和风险管理方面存在一些漏洞。
我们建议贵公司对内部控制制度进行全面审视，并针对存在的问题制定相应的改进措施，以提高内部控制的有效性和可靠性。
另外，我们还对贵公司在税务方面存在的问题提出了一些建议。
在审计中，我们发现贵公司存在一些税务申报不规范的情况，这可能会导致贵公司面临税务风险。
我们建议贵公司加强对税务方面的管理，确保税务申报的合规性和及时性，以避免可能的税务风险和损失。
最后，我们对贵公司的经营管理提出了一些意见。
在审计中，我们发现贵公司在经营管理方面存在一些问题，例如在市场营销、人力资源管理和信息化建设方面存在一些不足之处。
我们建议贵公司加强对经营管理的规划和执行，优化管理流程和提升管理水平，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
总的来说，我们的审计报告中包含了一些对贵公司存在问题的意见和建议。
我们希望贵公司能够认真对待我们的意见和建议，积极采取措施加以改进，以确保贵公司的经营管理更加规范和有效，为企业的可持续发展提供更加坚实的基础。
同时，我们也愿意与贵公司保持密切的沟通和合作，共同解决存在的问题，推动企业的发展和进步。
最后，我们再次感谢贵公司对我们审计工作的支持和配合，也希望我们的合作能够取得更加积极的成果。
合并审计报告范文
合并审计报告范文报告日期：XXXX年XX月XX日尊敬的董事会：我们是一家独立的审计公司，根据中国审计准则和国际审计准则对贵公司进行了审计。
我们致力于了解贵公司的财务状况和经营绩效，并根据观察到的情况，对贵公司的财务报表提出审计意见。
我们按照财务报表审计的要求执行了我们的审计工作，以评估贵公司财务报表的准确性和合理性。
我们获得的证据和执行的审计程序包括，但不限于以下方面：1.确认了贵公司的会计记录和文件的可靠性；2.对贵公司的财务报表进行了比较和分析；3.验证了贵公司的资产、负债和股东权益的存在和准确性；4.对贵公司的内部控制体系进行了评估；5.与贵公司的管理层和其他关键人员对话，并获取了相关的信息和解释；6.如果需要，我们也会参考第三方的独立报告和其他相关证据，以支持我们的审计工作。
审计的目的是为了表达我们对贵公司财务状况的独立观点。
在我们审计的范围内，我们遵守了审计的道德和职业准则，并将我们的工作报告提供给了贵公司的董事会。
我们的审计意见如下：1.财务报表的准确性和合理性：根据我们的审计工作，贵公司财务报表的陈述是准确和合理的，并且符合中国审计准则和国际审计准则的要求。
2.内部控制的评估：我们评估了贵公司的内部控制体系，并通过测试其有效性。
我们发现贵公司的内部控制体系是有效的，并且能够确保贵公司财务报表的准确性和合理性。
总结：根据我们的审计工作和获取的证据，我们认为贵公司财务报表的准确性和合理性得到了充分保证。
贵公司的内部控制体系有效，能够确保财务报表的准确性和合理性。
然而，审计工作是基于抽样的原则进行的，因此无法保证不会存在未被发现的错误和不合规行为。
因此，在与外部用户分享财务报表时，应明确指出这一点。
我们对贵公司的管理层和员工的合作表示感谢，他们在审计过程中提供了必要的信息和协助。
我们希望我们的审计工作对贵公司未来的发展有所帮助，并有助于提高贵公司的运营效率和财务风险管理。
此致审计公司。
审计报告保留意见
审计报告保留意见根据我们对贵公司的审计工作，我们对贵公司的财务报表保留了一些意见。
在审计报告中，我们需要对这些意见进行详细说明，以便让相关方了解我们的审计结论和建议。
首先，我们发现贵公司在财务报表中存在一些重要的会计政策和会计估计的变化，这些变化可能对财务报表的真实性和公允性产生影响。
在审计过程中，我们对这些变化进行了审计，并就其合理性进行了评估。
然而，由于这些变化的影响还需要进一步的确认和调整，我们对财务报表的真实性和公允性保留了一定的意见。
其次，贵公司在财务报表中披露的某些重要事项存在不确定性，这些不确定性可能对财务报表的真实性和公允性产生影响。
在审计过程中，我们对这些不确定性进行了审计，并就其可能的影响进行了评估。
然而，由于这些不确定性的影响还需要进一步确认和调整，我们对财务报表的真实性和公允性保留了一定的意见。
此外，贵公司在财务报表中披露的某些重大事项存在重大风险，这些风险可能对财务报表的真实性和公允性产生重大影响。
在审计过程中，我们对这些风险进行了审计，并就其可能的影响进行了评估。
然而，由于这些风险的影响还需要进一步确认和调整，我们对财务报表的真实性和公允性保留了一定的意见。
综上所述，我们在审计贵公司财务报表时，发现了一些重要问题，这些问题可能对财务报表的真实性和公允性产生影响。
我们建议贵公司在今后的财务报表编制过程中，加强内部控制，提高会计政策和会计估计的透明度，及时披露重大事项和风险，并积极与审计师合作，以便尽快解决这些问题，确保财务报表的真实性和公允性。
最后，我们希望贵公司能够重视我们的审计意见，认真对待审计报告中提出的问题，并采取有效措施加以改进，以保障财务报表的真实性和公允性，维护公司的声誉和利益。
感谢贵公司对我们审计工作的支持和配合，期待与贵公司保持良好的合作关系，共同促进公司的可持续发展。
审计报告-保留意见-合并及母公司报告模版
XXXX有限公司审计报告xx审字[xx]XXX号x x会计师事务所(特殊普通合伙) Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）XXXX有限公司审计报告及财务报表（2013年1月1日至2013年12月31日止）目录页次一、审计报告1-2二、已审财务报表合并及母公司资产负债表xx-xx合并及母公司利润表xx-xx合并及母公司现金流量表xx-xx合并及母公司所有者权益变动表xx-xx财务报表附注xx-xx审计报告xx审字[xx]XXX号XXXX有限公司全体股东：我们审计了后附的XXXX有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
保留意见审计报告范文
保留意见审计报告范文一、引言。
保留意见审计报告是审计师在对企业财务报表进行审计后所出具的一种审计报告，其中包括了审计师对企业财务报表中出现的问题所提出的意见和建议。
该报告对于企业的财务状况和经营管理具有重要的指导意义，也是企业在经营过程中进行自我检查和改进的重要依据。
二、审计范围。
本次审计范围主要包括了企业在2019年度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
审计师通过对企业的会计记录、凭证、账簿等财务资料进行了全面的审计，同时也对企业的内部控制制度进行了审计和评估。
三、审计意见。
在对企业财务报表进行审计后，审计师发现了以下问题：1. 财务报表中存在重大的会计政策变更，但未能充分披露对企业财务状况和经营成果的影响，导致财务报表不真实、不准确。
2. 企业在资产减值测试方面存在较大的不确定性，未能充分考虑市场变化和未来现金流量的风险，导致资产减值准备不足。
3. 财务报表中的披露不够充分，未能清晰地说明企业的财务状况和经营成果，存在信息披露不完整的情况。
四、审计建议。
针对上述问题，审计师提出了以下建议：1. 企业应当充分披露会计政策变更对财务报表的影响，同时对会计政策变更的原因和背景进行充分解释，确保财务报表的真实性和准确性。
2. 企业应当加强对资产减值测试的监控和评估，充分考虑市场变化和未来现金流量的风险，确保资产减值准备的充分性和准确性。
3. 企业应当加强财务报表的披露，充分说明企业的财务状况和经营成果，确保信息披露的完整性和准确性。
五、结论。
本次审计报告对企业的财务报表进行了全面的审计和评估，发现了一些重要的问题，并提出了相应的建议。
企业应当认真对待审计报告中的问题和建议，加强内部控制，完善财务报表的披露，确保财务报表的真实性和准确性，为企业的稳健发展提供有力的支持。
同时，企业也应当积极改进，及时整改审计报告中提出的问题，提高企业的管理水平和经营效益。
六、附录。
审计师对企业财务报表的审计工作已经完成，审计报告中的意见和建议均是基于审计师对企业财务状况的真实评估和客观判断所提出的。
保留意见审计报告模板
保留意见审计报告模板
[公司名称]
意见审计报告
尊敬的董事会及股东：
我们将意见审计报告呈交于您，以审计公司对[公司名称]的财务报表进行审计的结果。
1. 审计范围和目的：
我们的审计工作是根据国际审计准则进行的，旨在评估[公司名称]财务报表的公允性和可靠性。
我们对财务报表进行了审计，并收集了相应的证据来支持评估。
2. 审计方法：
我们采用了实地考察、采集样本数据、进行财务报表分析等多种审计方法，以评估财务报表的完整性和准确性。
我们还与董事会、高管层和其他关键人员进行了沟通，以了解公司的内部控制环境。
3. 审计发现：
在我们的审计过程中，我们发现了一些问题和弱点，并向公司提出了建议。
然而，这些问题没有影响我们对财务报表的审计意见。
4. 审计意见：
根据我们的审计工作，我们得出以下审计意见：
[在此处填写审计意见，譬如“我们认为财务报表以合理的方式反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。
”或者如果有任何问题，可以阐明“我们认为财务报表未能以合理的方式反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
”]
5. 附注：
我们的意见基于我们在审计过程中取得的结果，可能受到某些限制。
我们未对公司的内部控制进行全面评估，并且我们的意见仅适用于指定的审计期间。
我们希望您理解，审计过程中发现的问题和弱点应该被视为改进的机会，而非指责。
再次感谢您对我们工作的信任和支持。
[审计人员姓名]
[审计公司名称]
[日期]。
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XXXX有限公司
审计报告
xx审字[xx]XXX号
x x会计师事务所(特殊普通合伙) Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）
XXXX有限公司
审计报告及财务报表
（2013年1月1日至2013年12月31日止）
目录页次
一、审计报告1-2
二、已审财务报表
合并及母公司资产负债表xx-xx
合并及母公司利润表xx-xx
合并及母公司现金流量表xx-xx
合并及母公司所有者权益变动表xx-xx
财务报表附注xx-xx
审计报告
xx审字[xx]XXX号
XXXX有限公司全体股东：
我们审计了后附的XXXX有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
如财务报表附注×所述，ABC公司管理层未按照企业会计准则的规定……。
如果按照企业会计准则的规定应当……,将影响20×x 年度的利润总额×元,影响20××年末……【资产项目】x×元,……【负债项目】xx元。
四、保留意见
我们认为，除“三、导致保留意见的事项”段所述事项可能产生的影响外，ABC公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20xx年12月31日的合并及母公司财务状况以及20xx度的合并及母公司经营成果和现金流量。
xx会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京中国注册会计师：
二〇一四年XX月XX日。