税务行政处罚练习题答案

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税务管理(税务违法及法律责任)习题与答案

一、单选题1、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。

张某的这种行为属( )。

A. 抗税行为B. 逃税行为C. 偷税行为D. 骗税行为正确答案：A2、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

A. 责令限期改正，处2000元以上罚款B. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款C. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款D. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款正确答案：D3、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

A. 10000元以上B. 2000元以上5000元以下C. 2000元以上10000元以下D. 2000元以下正确答案：C4、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

A. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款B. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款C. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款，D. 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款正确答案：C5、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（）A. 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款B. 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款。

C. 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款D. 情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。

正确答案：B6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）A. 由税务机关注销税务登记。

B. 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款C. 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款正确答案：B7、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，（）A. 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款B. 情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款C. 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。

税务违法违纪行为处分规定试题及参考答案

税务违法违纪行为处分规定试题及参考答案(26题)一、单选题1.有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和（D ）人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。

A.具体；B.助手；C.其它；D.直接责任2.税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，经劝阻其近亲属(A )或者本人不服从工作调整的，给予记过或者记大过处分；A.不服从；B.阻扰调查；C.恶意报复；D.拒不退出3.受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照有关规定申请( B )或者申诉。

A.复核;B.复议；C.听证；D.信访4.任免机关、( B )查处税收违法违纪案件，认为应当由税务行政主管部门予以处理的，应当及时将有关案件材料移送税务行政主管部门。

A.地方政府；B.监察机关；C.人事机关；D.检查机关5.有税收违法违纪行为，应当给予党纪处分的，移送（C ）机关处理。

A.司法；B.人事；C.党的纪律检查；D.监察6.《税务违法违纪行为处分规定》第十九条规定，任免机关、监察机关和税务行政主管部门建立（D）制度。

A.配合协作；B.联席会议；C.联合调查；D.案件移送二、多选题1.制定《税务违法违纪行为处分规定》的依据主要包括：（ABCD ）A.《中华人民共和国税收征收管理法》；B.《中华人民共和国行政监察法》；C.《中华人民共和国公务员法》；D.《行政机关公务员处分条例》2.由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的有关责任人包括：（ABCD ）A. 行政机关公务员；B. 法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员；C. 行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员；D. 企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。

3.( ABC )和国务院监察机关、国务院人力资源社会保障部门制定的处分规章对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。

A.法律;B.行政法规;C.国务院决定;D.国家税务总局4. 税务机关及税务人员有哪些行为之一，情节严重的，对有关责任人员给予撤职处分：（ABCD ）A. 违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的；B. 违反规定发放、收缴税控专用设备的；C. 违反规定开具完税凭证、罚没凭证的；D. 违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。

CCPA薪税师-CCPA薪税师-第六章税务行政处罚、行政复议、行政诉讼

CCPA薪税师-CCPA薪税师-第六章税务行政处罚、行政复议、行政诉讼[单选题]1.税务行政处罚范围不包括()。

A.扣缴义务人按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭（江南博哥）证及有关资料的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的D.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的正确答案：A[单选题]2.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请、因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

A.15B.30C.45D.60正确答案：D[单选题]3.下列不属于行政处罚行为的有()。

A.罚款B.税收保全措施C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权正确答案：B[单选题]4.复议机关收到行政复议申请后，应当在()个工作日内进行审查，决定是否受理。

A.2B.3C.4D.5正确答案：D[单选题]5.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中，符合上述时限规定的是()。

A.15日B.30日C.60日D.90日正确答案：A[单选题]6.下列不属于税务行政诉讼特有原则的是()。

A.税务机关负举证责任原则B.由税务机关负责赔偿的原则C.不适用调解原则D.实行回避原则正确答案：D参考解析：人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等不属于税务行政诉讼的特有原则，属于诉讼的共有原则。

[单选题]7.以下关于国家税务总局通过规章的形式设定的处罚，说法错误的是()。

A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过2000元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元正确答案：B参考解析：非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1000元。

税务违法与处罚案例分析参考答案

税务违法与处罚案例分析参考答案一、税务行政处罚案例分析：某基层税务所某年7月15日接到群众举报，辖区内华美服装厂(系个体工商户)已开业两个月没有纳税。

7月16日，税务所依法对华美服装厂进行了税务检查。

经查，该服装厂5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，至检查日共生产销售服装420套，应纳税款2200元，没有申报纳税。

根据检查情况，税务所于7月18日作出如下决定：1、责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款。

2、按规定补缴税款，加收滞纳金，并处未缴税款二倍罚款。

7月19日，税务所向华美服装厂送达《税务处罚事项告知书》，7月21日税务所按上述处理意见做出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达华美服装厂，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于7月25日前缴纳税款和罚款。

华美服装厂认为该厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款。

7月25日该服装厂缴纳了部分税款500元。

7月27日税务所又下达了《催缴税款通知书》，限该企业于8月1日前缴清全部税款及滞纳金。

8月3日，在两次催缴无效的情况下，经税务所长会议研究决定，税务所对服装厂采取强制执行措施：扣押了服装厂价值约相当于税款和滞纳金和罚款的服装，交付拍卖公司拍卖，并以拍卖收入抵缴了税款和滞纳金。

服装厂认为税务机关的处罚过重，于8月3日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对做出的处理决定，8月7日，税务所对华美服装厂未缴纳的罚款执行了强制执行措施。

根据上述情况：1、请分析华美服装厂存在哪些主要违法行为？2、税务所在执法方面是否存在问题？如有，是哪些？2、税务所在执法方面是否存在问题？如有，是哪些？二、税务行政诉讼案例分析：某市某建材公司，主要业务为向客户销售散装水泥。

某年4月该公司将散装水泥改为袋装水泥，并在水泥价款之外以每条20元的价格向客户售出水泥袋4000条，收取水泥袋款80000元，记入与水泥袋厂的往来账户中。

税务系统考试试题及详解(行政处罚、行政复议、法律责任部分)10.20

行政处罚法测试题一、单选题1．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的( )加处罚款。

A．2％ B．3％ C．1倍 D．5倍2．行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行( )。

A．登记保存 B．扣押 C．封存D．留置3．税务行政处罚听证的范围是( )。

A．吊销税务登记 B．罚款 C．没收非法财物 D．停售发票4. 行为罚的主要形式有( )。

A．缴纳罚款B．强制收购C．责令停产D. 行政拘留5.行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定错误的是（）。

A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据B.应当当场将行政处罚决定书交付当事人C.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关D.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至指定银行6、《行政处罚法》规定，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚（）。

A.应当停止执行B.可以停止执行C.终止执行D.不停止执行7.税务机关作出（）的税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

A.没收违法所得B.停止办理出品退税C.责令停产停业D.对公民罚款10000元8.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列选项中说法正确的是（）。

A.案件调查人员无正当理由不参加听证，听证程序终止B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证9.根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（）的行政处罚。

A.责令改正税收违法行为B.责令停产停业C.责令限期进行纳税调整D.停止办理出口退税二、多项选择题1、税务行政处罚的种类有（）。

A.加收滞纳金B.罚款C.没收非法所得 D.停止出口退税权2、某税务机关作出（）的税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

税务师《涉税服务相关法律》章节基础练习(第三章行政处罚法律制度)

税务师《涉税服务相关法律》章节基础练习第三章行政处罚法律制度行政处罚的概念、特征和基本原则单项选择题李某回国携带应申报的物品进境，未向海关如实申报，海关认定李某的行为构成走私，对其作出没收物品，并罚款1000元的处罚。

按照《行政处罚法》的规定，海关的上述处罚（）。

A.是违法的，因为其只能实施没收物品的处罚B.是违法的，因为其只能实施罚款1000元的处罚C.是违法的，因为其只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施D.是合法的，不违反一事不二罚的原则正确答案：D答案解析：本题考核对一事不二罚原则的理解。

一事不二罚（款)原则的基本内涵是，对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两个(次）以上的同类（罚款）处罚。

海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而是对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。

因此，海关的处罚行为是合法的，并未违反一事不二罚的原则。

单项选择题行政处罚，是指行政机关依法对违反行政管理秩序的公民、法人或者其他组织，以减损权益或者增加义务的方式予以惩戒的行为。

下列关于行政处罚特征的说法中，正确的是（）。

A.实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关B.所有的行政主体都享有行政处罚权C.行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为、应当给予处罚的行政相对人D.行政处罚的目的就是惩罚行政违法行为正确答案：C答案解析：本题考核行政处罚的特征。

实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关或法律、法规授权的组织，并非所有的行政主体都当然享有行政处罚权，一个行政主体是否享有行政处罚权以及享有何种处罚权应当由法律规范明确规定。

同时，作出行政处罚时必须严格依据法定的权限，在其职能范围内行使，不得超越。

行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为、应当给予处罚的行政相对人。

行政处罚的目的是教育相对人并纠正行政违法行为。

行政处罚的种类单项选择题下列关于财产罚的说法中，不正确的是（）。

税务行政处罚习题一(整理后)

税务行政处罚习题一一、填空题1、行政处罚是对（违法者）的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

2、（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。

3、税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。

4、税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。

5、税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。

6、根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，7、《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税、（逃避追缴欠税）、骗税、抗税案件的查处，8、税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。

9、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。

对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。

10、根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。

11、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。

12、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

13、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤、顺序）、方式和时限等规则。

14、对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。

15、税务行政处罚一般程序）包括立案、调查（检查）、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节16、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。

习题班第18章税务行政法制(答案解析)

第十八章税务行政法制（答案解析）一、单项选择题1.税务行政处罚时，对违法行为的调查和处罚决定分开，主要体现了税务行政处罚的（）原则。

A.法定原则B.公开原则C.监督、制约原则D.以事实为依据原则2.下列不属于税务行政处罚设定机构的是（）。

A.国税总局B.国务院C.湖南省税务局D.全国人大3.下列不具有税务行政处罚的主体资格的是（）。

A.河南省税务局B.某县国税局C.国家税务总局D.河南省税务局法制科4.税务行政处罚的简易程序不适用于（）。

A.案情简单B.事实清楚C.处罚较轻D.对公民处以50元以下对法人处以1500元以下的5.下列属于我国税务行政处罚听证的实施范围的是（）。

A.对公民作出1000元以上的处罚B.对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚C.对公民作出2000元以上的处罚，对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚D.对公民作出2000元以上的处罚6.纳税人可对下述依据提出行政复议的是（）。

A.财政部的规章B.国家税务总局的规章C.省级人民政府的规章D.国家税务总局的规定7.对变更具体行政行为的行政复议决定不服的，申请人逾期不起诉也不执行的，可由（）依法强制执行。

A.具体行政行为的实施机关B.人民法院C.复议机关D.复议机关的上一级机关8.根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。

A.不得超过1000元B.不得超过3000元C.不得超过10000元D.不得超过30000元9.税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应在规定期限内予以赔偿，逾期不赔偿的，赔偿请求人可以在期限届满之日起（）内提起诉讼。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月二、多项选择题1.纳税人或者其他纳税当事人认为税务机关的下列（）具体行政行为侵犯其合法权益，可以直接向人民法院提起诉讼。

A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为B.税务机关作出的税收强制执行措施C.征收税款D.税务机关不予依法办理或答复的行为2.申请人应向（）税务机关提出税务行政复议申请。

税务行政处罚练习题答案

税务行政处罚练习题一、单项选择题1、按照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）。

A、地方性法规B、行政法规C、部门规章D、法律答案：D2、间歇性精神病人在精神正常时有行政违法行为的，( )行政处罚。

A、不予B、减轻C、应予D、加重答案：C3、（）的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。

A、不满十四周岁B、不满十六周岁C、不满十八周岁D、不满二十周岁答案：A4、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

A、2B、3C、4D、5答案：D5、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（）内向税务机关提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证。

A、3日B、5日C、7日D、15日答案：A6、税务机关应当在举行听证的（）前，将举行听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人。

A、3日B、5日C、7日D、15日答案：C7、重大税务案件审理委员会办公室受理稽查部门移送的案件材料后，进行初审，认为事实清楚、证据确凿，适用法律错误或不当的、或者拟处理意见不当的，应作出的处理意见是（）。

A、以审理委员会所在机关名义制作税务处理决定书，交稽查部门执行B、以稽查部门名义制作税务处理决定书，交稽查部门执行C、退回稽查部门补充调查或重新处理D、报审理委员会审理答案：D8、经审理委员会审理的案件应在（）内完成。

案情特别复杂的案件，可适当延长审理时间，但最长不得超过（）天。

A、10日，15B、20日，30C、一个月，40D、一个月，45答案：C9、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

A、3%B、50% Ｃ、1% Ｄ、5%答案：A10、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

这里“一定数额”是指（）。

A、20元B、50元C、80元D、100元答案：A二、多项选择题1、税务行政处罚的法定原则包括（）。

税收相关法律——税务行政处罚法律制度题目

下列不是行政处罚种类的是（）。

刑事拘留行政处罚的适用条件是（）。

违反行政法律规范违法行为有连续或者继续状态的，税务行政处罚追溯时效的开始时间为（）。

从行为终了之日起计算某市地税局从征管处、所得税管理处和基层税务所抽调人员组成联合检查组，对某企业进行税务检查，如发现该企业有偷税行为,打算对其实施行政处罚，则该处罚应（）。

以市地税局的名义实施税务行政处罚的追溯时效是（）。

5年对当事人同一违法行为不得给予两次以上的（）。

罚款某公司以假报出口手段，骗取国家出口退税款，税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款2倍的罚款；对该企业的行为，税务机关认定其属于骗取国家出口退税款，决定在规定期间内停止为其办理出口退税。

对该公司的行为（）。

应分别予以处罚符合听证条件的当事人要求听证而不举行听证的，行政处罚无效。

这个规定体现了行政处罚法定原则的（）。

行政处罚程序法定停止纳税人六个月以上的出口退税权，其批准机关为（）。

省级以上（含本级）国家税务局税务行政处罚最基本的原则是（）。

行政处罚法定原则对当事人同一违法行为不得给予两次以上的（）。

对该公司的行为（）。

应分别予以处罚确立一事不再罚原则的目的在于（）。

保护行政相对人的合法权益124567891011141516《税务行政处罚决定书》应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，税务机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达（）。

当事人能够当场作出行政处罚决定的是（）。

对公民甲违法行为处以50元罚款税务机关在做出行政处罚决定之前，应先履行（）。

告知义务下列适用税务行政处罚听证程序的是（）。

税务机关对骗税的丙公司罚款10000元税务机关使用或者销毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依法予以（）。

税法实务习题第十二章税务行政法治练习题

第十二章税务行政法制练习题一、单项选择题1.符合一个行政违法构成要件的行为，除法律有特别规定外，行政主体只能给予一个和一次处罚，指的是税务行政处罚原则中的（）。

A.过罚相当原则B.一事不二罚原则C.以事实为依据原则D.处罚与教育相结合原则2.可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚的权力机关是（）。

A.全国人民代表大会及其常务委员B.国务院C.国家税务总局D.财政部3.税务行政处罚由当事人（）税务机关管辖。

A.注册登记地B.税收违法行为发生地县级以上C.实际经营地市级以上D.税收违法行为发生地市级以上4.被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。

听证主持人由（）担任。

A.检查人员B.税政法规人员C.税务机关内设的非本案调查机构的人员D.上级税务机关安排的人员5.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到税务行政处罚决定书之日起（）日内，到指定的银行缴纳罚款。

A.10B.15C.30D.606.对行政复议决定不服的，申请人可以向（）提起行政诉讼。

A.人民法院B.仲裁委员会C.国税总局D.财政部7.下列关于税务行政复议受理的说法正确的是（）。

A.复议机关收到行政复议申请后，应当在15日内进行审查，决定是否受理B.对不符合规定的，决定不予受理，并口头告知申请人C.对于符合规定的，但不属于本机关受理的，应当告知申请人向有关复议机关提出D.复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并做出不予受理决定的，视为不予受理8.同级人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限，应依据（）决定管辖权。

A.级别管辖B.地域管辖C.行政管辖D.裁定管辖9.税务机关做出具体行政行为时，未告知当事人诉权或起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或起诉期限时计算，但最长不得超过（）年。

A.1B.2C.3D.510.下列关于税务行政诉讼受理的表述错误的是（）。

A.人民法院接到诉状时，对符合诉讼条件的，应当登记立案B.对当场不能判定是否符合起诉条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在5日内决定是否立案C.不符合起诉条件的，做出不予立案的裁定, 裁定书应当载明不予立案的理由D.人民法院既不立案，又不做出不予立案裁定的，当事人可以向上一级人民法院起诉11.下面说法错误的是（）。

注册会计师-税法-基础练习题-第十四章税务行政法制-第一节税务行政处罚

注册会计师-税法-基础练习题-第十四章税务行政法制-第一节税务行政处罚[单选题]1.对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（）。

A.法定原则（江南博哥）B.公正、公开原则C.以事实为依据原则D.监督、制约原则正确答案：D参考解析：对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。

[单选题]2.税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）元。

A.2000B.5000C.10000D.20000正确答案：C参考解析：税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过10000元。

[单选题]4.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。

税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。

A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内正确答案：B参考解析：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。

税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

[单选题]5.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。

逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。

A.1‰B.3‰C.1％D.3％正确答案：D参考解析：税务行政处罚中，根据罚款数额对当事人按日加处罚款的比例采用的是特定的3％的比例，不同于滞纳金比例。

[单选题]6.税务行政处罚的实施主体主要是（）。

A.县以上的税务机关B.财政部C.人民政府D.国家税务总局正确答案：A参考解析：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。

[单选题]7.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关责令其限期改正.可以处（）元以下的罚款。

税务行政处罚

『正确答案』ABCE 『答案解析』本题考核行政处罚的基本原则。（1）选项AB：税务机关作出的责令限期改正不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令；（2）选项CD：行政机关未责令当事人改正或者限期改正违法行为即作出行政处罚的，虽然违反行政处罚的法律原则，但并不直接导致行政处罚程序违法，不会导致行政处罚行为的无效或撤销。（3）选项E：《税收征收管理法》规定：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
【总结】口诀：简易程序一人去，事实清楚依据明；警告百姓五十下，法人组织一千下；口头告知书面定，当场交付和决定。

【例题· 多选题】下列关于行政处罚简易程序的说法中，不正确的有（）。 A.行政处罚决定书应由该执法人员及行政机关签章 B.对当事人认错态度不好，无理强辩的，应加重处罚 C.行政处罚决定书应在宣告后当场交付当事人，或在7日内将决定书交付当事人 D.当场作出的处罚决定，必须报所属行政机关备案 E.执法人员应当场收缴罚款
行政处罚的适用

【例题· 多选题】我国《行政处罚法》关于行政处罚适用的规定包括（）。（2007年） A.已满16周岁不满18周岁的人初次违法的，不予处罚 B.不满14周岁的人有违法行为的，不予处罚 C.被行政处罚后在1年内又实施同一违法行为的，从重处罚 D.对当事人的同一个违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚 E.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，应当依法从轻或者减轻处罚

『正确答案』ABCE 『答案解析』本题考核行政处罚的简易程序。选项A说法错误，行政处罚决定书无须行政机关加盖印章，仅须有执法人员签章。选项B说法错误，允许当事人陈述和申辩，且不因申辩加重处罚。选项C说法错误，行政处罚决定书应在宣告后当场交付当事人。选项E说法错误，执法人员不一定当场收缴罚款。

税收法规试题(含答案)

税收法规试题一、单项选择(每题1分,共30分)1、行政机关对违法行为人不可以采取（D ）措施A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照2、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A ）A.口头通知生效B.即时生效C.受领生效D.附条件生效3、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ C ）。

A.一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性4、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C )行政行为。

A.内部B.双方C.具体D.依申请的5、下列选项中属于行政行为的是（A）。

A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件6、以下关于具体行政行为，说法正确的是（ C）。

A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为7、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。

A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施8、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D ）。

A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为9．下列不属于税务行政许可的范围的是：（ D）A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A级信用企业10．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。

C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。

D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日11、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D．受委托的行政机关可以转委托12．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ C ）日内作出行政许可决定。

第十三篇税务行政法制答案

第十三章税务行政法制参考答案一、单项选择题一、【正确答案】B【答案解析】税务行政惩罚的主体是县以上税务机关。

各级税务机关的内设机构、派出机构不具惩罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政惩罚。

可是税务所能够实施罚款额在2000元以下的税务行政惩罚。

这是《征管法》对税务所的专门授权。

【该题针对“税务行政惩罚”知识点进行考核】二、【正确答案】D【答案解析】选项D，对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对总局的复议决定不服的，纳税人不能向国务院申请裁决，只能向人民法院起诉。

【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】3、【正确答案】D【答案解析】申请人能够在明白税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

【该题针对“税务行政复议（综合）”知识点进行考核】4、【正确答案】B【答案解析】选项A、D，属于行政复议终止的情形；选项C，属于行政复议期间具体行政行为停止执行的情形。

【该题针对“税务行政复议审查和决定”知识点进行考核】五、【正确答案】C【答案解析】税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有必然的税务行政惩罚权（2000元之内罚款的惩罚权）。

只要知足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务因此自己的名义做出具体行政行为，那么税务所就能够够成为税务行政复议的被申请人。

【该题针对“税务行政复议（综合）”知识点进行考核】六、【正确答案】D【答案解析】因税款征收行为引发的争议，必经行政复议程序。

【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】7、【正确答案】C【答案解析】选项C，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检査，税务机关责令其更正，能够处1万元以下的罚款；情节严峻的，处1万元以上5万元以下的罚款。

【该题针对“税务行政惩罚”知识点进行考核】八、【正确答案】D【答案解析】依照《征管法》规定，不能依照规定安装、利用税控装置，或毁损或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期更正，能够处以2000元以下的罚款。

2022年注册会计师《税法》章节训练营(第十四章税务行政法制》

2022年注册会计师《税法》章节训练营第十四章税务行政法制税务行政处罚（综合）正确答案：D答案解析：全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

正确答案：ABC答案解析：全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

税务行政处罚的设定和种类单项选择题根据税务行政处罚的设定原则，税务行政处罚的种类是可变的，根据税法规定，现行税务行正确答案：B答案解析：根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

多项选择题国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处正确答案：AC答案解析：非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，无违法所得的罚款不得超过10000元。

税务行政处罚的主体与管辖单项选择题正确答案：B答案解析：从税务行政处罚的级别管辖来看，必须是县（市、旗）以上的税务机关。

但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

这是《税收征收管理法》对税务所的特别授权。

选项B绝对化了。

单项选择题税务行政处罚的实施主体主要是（）。

正确答案：A答案解析：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。

单项选择题正确答案：B答案解析：选项A，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，省税务局没有这样的权利；选项C，省以下税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；选项D，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务行政处罚。

【点评】本题考查税务行政处罚的主体与管辖。

（一）主体税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关；各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚；但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

税务部门行政处罚法考题

行政处罚法试题一、单选1、未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的可以处以（ A ）A 二千元以下罚款B 二千元以上一万元以下C 一万元以上五万元D 五万元以下的罚款2、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由（ B）吊销其营业执照。

A公安机关B工商行政管理机关 C上级机关D政府3、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ C ）罚款A 二千元以下罚款B 二千元以上一万元以下C不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下D不缴或者少缴税款一倍以上五倍以下4、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处（ A）的罚款A骗取税款一倍以上五倍以下 B 二千元以上一万元以下C骗取税款百分之五十以上五倍以下D五万元以下罚款5、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻止税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ B）的罚款A 二千元以下罚款 B一万元以下 C 一万元以上五万元 D 五万元以下的罚款6、全国人民代表大会及其常务委员会可以通过(B)的形式设定各种税务行政处罚。

A行政法规B法律 C规范性文件D 规章7、国务院可以通过（A）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

A行政法规B法律 C规范性文件D 规章8、国家税务总局可以通过（D）的形式设定警告和罚款。

A行政法规B法律 C规范性文件D 规章9、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（ D）。

A偷税 B漏税 C骗税D 抗税10、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（ C）。

A一万元以下的罚款B一万元以上五万元以下的罚款C收缴其发票或者停止向其发售发票D依法追究其刑事责任二、多选1、税务行政处罚的种类包括（ ABCD）A罚款；B没收非法所得；C停止出口退税权；D收缴发票和暂停供应发票。

第8章税务行政法治考试练习（答案）

第8章税务⾏政法治考试练习（答案）第⼋章税务⾏政法治⼀、单选题1、税务所下列哪些项⽬，须报经县级以上税务机关批准（）。

A、缓缴税款；B、2000元以上罚款；C、延期申报；D、申报⽅式的确定。

2、对罚款额在2000元以下的税务⾏政处罚，可以由（）作出决定。

A、税务所；B、税款代征单位；C、稽查局检查科；D、稽查局审理科。

3、下列对税务所⾏政处罚权限的论述中，正确的是（）。

A、对征管法规定应给予处罚的违法⾏为，可以处2000元以下罚款；B、只能对未取得营业执照的纳税⼈处以2000 元以下罚款；C、只能对个⼈及个体⼯商户处2000 元以下罚款；D、对未领取营业执照的单位或个体⼯商户可以处2000 元以下罚款。

4、违反法律、⾏政法规的规定，擅⾃决定税收停征的，除撤销擅⾃作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。

A、由司法机关追究直接责任⼈员的刑事责任；B、由司法机关追究单位法定代表⼈的刑事责任；C、由上级机关追究直接责任⼈员的⾏政责任；D、由上级机关追究单位法定代表⼈的⾏政责任。

5、《税收征管法》规定对违反税收法律、⾏政法规的⾏为，在（）内未被发现的，将不再给予⾏政处罚。

A、1 年；B、2 年；C、3 年；D、5 年。

6、纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈同税务机关在纳税上发⽣争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳⾦或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保⼿续之⽇起（）内向上⼀级税务机关申请复议。

A、10⽇；B、15⽇；C、30⽇；D、60⽇。

7、纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈同税务机关在（）上发⽣争议时，必须先依法申请⾏政复议，对复议决定不服的，才可依法向⼈民法院起诉。

A、纳税；B、税务⾏政处罚；C、税收保全措施；D、税收强制执⾏措施。

8、当事⼈对税务机关的⾏政处罚决定逾期不申请复议也不向⼈民法院起诉、⼜不履⾏的作出处罚决定的税务机关（）。

A、只能申请⼈民法院强制执⾏；B、可依法采取强制执⾏措施，也可申请⼈民法院强制执；C、可依法采取税收保全措施；D、应移送公安机关处理。

税务行政处罚

答题技巧一、选择题（1）文字性单选题下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。

A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚【答案】B【解析】选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。

选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

解题技巧：1.首先注意，问的是正确的是还是错误的是。

2.注意选项中有没有陷阱，尤其是一字之差的陷阱。

比如：A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

3.注意说法是不是太绝对的问题，有“全部”“均”“一定”这种词语的基本都是错误的。

4.单选题注意，一般考察错误的是可能比较好选择，因为错误的是一般都是明显错误，但正确的是一般会有一到两个选项和正确说法相近，这就要求有扎实的功底和与现实相结合来选择。

5.文字性多选题考试难度较大，考查的基本易混淆的点，书上包括几点（一般在6-8点）的是最容易出题的。

6.文字性选择题考查的就是最基本知识点是否掌握扎实，要求学员多看书，多理解记忆，不是死记硬背。

（2）计算性单选题某油田开采企业2016年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元，假设天然气的资源税税率为10%，该企业2016年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）。

A.135150元B.135338.03元C.135000元D.135350元【答案】D【解析】应纳资源税=[1350000+（1695+2260）/（1+13%）]×10%=135350（元）。

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