大学生创业必备的财税知识
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主讲人：李雪梅 中国注册会计师、中国注册资产评估 师、经济与管理学院副教授、硕士生 导师、经教育管理学院财管与税务研 究所所长
1、对国家有关创业方面的政策不了解 其他的一些有关优惠政策我搜集整理了一些发在我的 网易博客， 网址：http://lxmkmyn.blog.163.com/ 另外我们研究所创建了一个QQ群 QQ群的名称：李老师创业园地，群号：86658314 欢迎大家登陆，交流创业的体会、经验。 为大家创业交流提供一个平台。
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等 价物流入和流出的报表。通过现金流量表，可以为报 表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物 流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取 现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流 量。
税收的概念 税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借 政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种 特定分配形式。 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征
１、企业所得税的征税范围是纳税人取得的生产经 营所得和其他所得。 ２、企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境 内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）， 不包含个人独资企业、合伙企业。 ３、企业所得税的税率为25%. 微利企业的所得税率为20%
４、企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额=应纳税收入总额－准予扣除项目金额的计算 （1）收入总额。纳税人的收入总额是指企业在生产经营活 动及其他活动中各项收入的总和。包括：生产、经营收入， 财产转让收入，利息收入，租赁收入，特许权使用费收入， 股息收入和其他收入。 （2）准予扣除项目。为纳税人每一纳税年度发生的与取得 应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损 失。
（1）工资、薪金所得，适用5％～45％的超额累进税率。 （２）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包 经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。 （3）稿酬所得，税率为20％，并按应纳税额减征30％。 （４）劳务报酬所得，税率为20％。对劳务报酬所得一次收 入畸高的，可以实行加成征收。 （５）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，税率为20％。
（2）个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得按年计征。其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 （3）劳务报酬所得按次计征，其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 （4）稿酬所得按次计征，其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
１、个人所得税纳税人是指在中国境内有住所， 或者无住所而在境内居住满1年的个人，以及在中 国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住 不满1年的个人，包括中国公民、个体工商户、外 籍个人，香港、澳门、台湾同胞等。 ２、对于居民纳税人，应就来源于中国境内和境 外的全部所得征税；对于非居民纳税人，只就来 源于中国境内所得部分征税。
5 10 15
20 25 30 35 40 45
0 25 125
375 1375 3375 6375 10375 15375
张三本月应缴纳的个人所得税 应纳税所得额＝4200-1600＝2200 应纳税额＝2200*15％-125＝205 注意：单位为职工代付个人所得税款，应将职工 不含税收入换算成应纳税所得后，计算应代付的 税款。
5、怎样筹集足够的资金 目前政府为创业人员提供小额担保贷款，每人5万元， 大家可以到户籍所在地的财政部门询问、申请。 6、怎样合理避税，减少公司的总体税负 学习和掌握有关税收法规，借助专业人士的税收筹划。 7、不知道和公司运作相关的法律、法规 大家可以登陆中华会计网校的财经法规专栏 网址：http://www.chinaacc.com/ 这里有各种经济税务方面的法律和法规，我们可以根 据需要进行查询。
创业人员可向具体承办单位提出创业小额贷款申请。 创业小额贷款每人不超过5万元。 免收登记类、证照类和管理类行政事业性收费 省财政继续安排2亿元资金，扶持中小企业发展 为了鼓励和支持我省农民工和大学毕业生积极创 业，对2009年1月1日以后新申请从事个体经营的 农民工和大学毕业生进行创业的，2年内免征营业 税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税 提供免费公共就业服务，给予培训和创业补贴
４、 个人所得税应纳税额的计算 应纳税所得额为个人取得的各项应税收入减去规 定扣除项目或金额后的余额。（目前为每月2000 元） （1）工资薪金所得按月计算，基本计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 举例：张三06年4月工资、奖金和加班费合计为 4200元，他应该交纳多少个人所得税？
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1 2 3
4 5 6 7 8 9
不超过500元的 超过500元至2,000元的部分 超过2,000元至5,000元的部分
超过5,000元至20,000元的部分 超过20,000元至40,000元的部分 超过40,000元至60,000元的部分 过60,000元至80,000元的部分 超过80,000元至100,000元的部分 过100,000元的部分
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳 税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收 的法律依据和法律保障。税收以税法为其依据和保障， 而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的 理由和依据。
我国的税收按征税对象的性质不同，可分为流转税类、 所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。按管理 和使用权限的不同，可分为中央税、地方税和中央地 方共享税。按计税依据的不同，可分为从价税和从量 税。
（1）资产负债表： 资产负债表是反映企业在某一特定日期（月末、季末、 半年末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的 报表，是一张静态报表。可以说明： A.企业所掌握的资源及其结构； B.企业资产、负债所有者权益的构成； 可以分析企业的偿债能力、财务风险、经营风险等
利润表是按照权责发生制反映企业在一定期间内经营 成果的会计报表。 创业者通过利润表可以了解企业的财务成果信息，了 解企业的经营业绩和获得能力，预测利润趋势，通过 分析利润增减变化的原因，有助于发现经营过程中存 在的问题，采取改进措施。
学会借助社会分工，聘请一个专业
的、有经验的财务人员，或者是财 务顾问。 自己学习一些简单的财务、税务知 识。
1、现金日记账和银行存款日记账的登记 注意：现金日记账的账面余额要和实际库存现金的余 额来核对。 银行存款日记账要和银行的对账单来核对。 要理解未达账项
我国现行税种主要有：增值税、消费税、营业税、资 源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、 个人所得税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、 房产税、车船税、城市维护建设税、城市房地产税、 车辆购置税、屠宰税、筵席税、耕地占用税、契税、 关税、船舶吨税、烟叶税等。
源自文库
１、增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务，以及进口货物的单位和个人。 2.小规模纳税人和一般纳税人。 （1）小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算 不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 （2）一般纳税人是指年应征增值税销售额（应税销售额）超过规 定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 ３.增值税的征税范围包括：（1）销售或者进口的货物；（2）提 供的加工、修理修配劳务；（3）税法规定的征收增值税的特殊项 目。 ４.增值税的基本税率为17%；低税率为13%；出口货物为零税率， 另外；商业企业小规模纳税人适用的征收率为4%；商业企业以外 的其他小规模纳税人适用的征收率为6%.
2、怎样选择适合的创业项目 选择的项目要有一定得创新性 3、怎样组建一个适合的创业团队 团队中的工作要分工协作，团队中成员之间的信任、 配合和支持是非常重要的，坦诚的沟通。 4、怎样寻找目标市场 通过什么样的渠道去销售自己的产品和服务，要进行 适当的市场调查和研究，到相关的单位工作一段时间
５.应纳税额的计算： 增值税一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当 期进项税额 销项税额＝销售额×税率 小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人销 售货物或者提供应税劳务，实行简易办法计算应 纳税额： 应纳税额＝销售额×征收率 进口货物应纳税额的计算： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费 税 应纳税额＝组成计税价格×税率
（5）财产租赁所得按次计征，其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 （6）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得， 财产转让所得，偶然所得和其他所得按次计征， 其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 税额扣除 纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额 中扣除已在境外缴纳的个人所得税额；但扣除额 不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的 应纳税额。
做好职业规划，结合职业规划参加一些职业资格的考 试，取得有关的证书 保持一个良好的心态，先就业再择业 要热情、自信、讲礼貌、善于寻求帮助 刚开始工作的一两年要以学习实践经验为主，工作要 积极主动，动脑筋，不要斤斤计较 不要害怕挫折和失败，要善于在挫折和失败中总结经 验教训
１、营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无 形资产或者销售不动产的单位和个人为纳税人。 ２、营业税的税目有9个税目，分别为：交通运输业、 建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、 娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。 ３、营业税的税率从３％－２０％。 ４、营业税应纳税额＝营业额×税率 为了鼓励和支持我省农民工和大学毕业生积极创业， 对2009年1月1日以后新申请从事个体经营的农民 工和大学毕业生进行创业的，2年内免征营业税、城 市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
1、对国家有关创业方面的政策不了解 其他的一些有关优惠政策我搜集整理了一些发在我的 网易博客， 网址：http://lxmkmyn.blog.163.com/ 另外我们研究所创建了一个QQ群 QQ群的名称：李老师创业园地，群号：86658314 欢迎大家登陆，交流创业的体会、经验。 为大家创业交流提供一个平台。
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等 价物流入和流出的报表。通过现金流量表，可以为报 表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物 流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取 现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流 量。
税收的概念 税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借 政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种 特定分配形式。 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征
１、企业所得税的征税范围是纳税人取得的生产经 营所得和其他所得。 ２、企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境 内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）， 不包含个人独资企业、合伙企业。 ３、企业所得税的税率为25%. 微利企业的所得税率为20%
４、企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额=应纳税收入总额－准予扣除项目金额的计算 （1）收入总额。纳税人的收入总额是指企业在生产经营活 动及其他活动中各项收入的总和。包括：生产、经营收入， 财产转让收入，利息收入，租赁收入，特许权使用费收入， 股息收入和其他收入。 （2）准予扣除项目。为纳税人每一纳税年度发生的与取得 应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损 失。
（1）工资、薪金所得，适用5％～45％的超额累进税率。 （２）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包 经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。 （3）稿酬所得，税率为20％，并按应纳税额减征30％。 （４）劳务报酬所得，税率为20％。对劳务报酬所得一次收 入畸高的，可以实行加成征收。 （５）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，税率为20％。
（2）个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得按年计征。其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 （3）劳务报酬所得按次计征，其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 （4）稿酬所得按次计征，其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
１、个人所得税纳税人是指在中国境内有住所， 或者无住所而在境内居住满1年的个人，以及在中 国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住 不满1年的个人，包括中国公民、个体工商户、外 籍个人，香港、澳门、台湾同胞等。 ２、对于居民纳税人，应就来源于中国境内和境 外的全部所得征税；对于非居民纳税人，只就来 源于中国境内所得部分征税。
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375 1375 3375 6375 10375 15375
张三本月应缴纳的个人所得税 应纳税所得额＝4200-1600＝2200 应纳税额＝2200*15％-125＝205 注意：单位为职工代付个人所得税款，应将职工 不含税收入换算成应纳税所得后，计算应代付的 税款。
5、怎样筹集足够的资金 目前政府为创业人员提供小额担保贷款，每人5万元， 大家可以到户籍所在地的财政部门询问、申请。 6、怎样合理避税，减少公司的总体税负 学习和掌握有关税收法规，借助专业人士的税收筹划。 7、不知道和公司运作相关的法律、法规 大家可以登陆中华会计网校的财经法规专栏 网址：http://www.chinaacc.com/ 这里有各种经济税务方面的法律和法规，我们可以根 据需要进行查询。
创业人员可向具体承办单位提出创业小额贷款申请。 创业小额贷款每人不超过5万元。 免收登记类、证照类和管理类行政事业性收费 省财政继续安排2亿元资金，扶持中小企业发展 为了鼓励和支持我省农民工和大学毕业生积极创 业，对2009年1月1日以后新申请从事个体经营的 农民工和大学毕业生进行创业的，2年内免征营业 税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税 提供免费公共就业服务，给予培训和创业补贴
４、 个人所得税应纳税额的计算 应纳税所得额为个人取得的各项应税收入减去规 定扣除项目或金额后的余额。（目前为每月2000 元） （1）工资薪金所得按月计算，基本计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 举例：张三06年4月工资、奖金和加班费合计为 4200元，他应该交纳多少个人所得税？
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
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不超过500元的 超过500元至2,000元的部分 超过2,000元至5,000元的部分
超过5,000元至20,000元的部分 超过20,000元至40,000元的部分 超过40,000元至60,000元的部分 过60,000元至80,000元的部分 超过80,000元至100,000元的部分 过100,000元的部分
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳 税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收 的法律依据和法律保障。税收以税法为其依据和保障， 而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的 理由和依据。
我国的税收按征税对象的性质不同，可分为流转税类、 所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。按管理 和使用权限的不同，可分为中央税、地方税和中央地 方共享税。按计税依据的不同，可分为从价税和从量 税。
（1）资产负债表： 资产负债表是反映企业在某一特定日期（月末、季末、 半年末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的 报表，是一张静态报表。可以说明： A.企业所掌握的资源及其结构； B.企业资产、负债所有者权益的构成； 可以分析企业的偿债能力、财务风险、经营风险等
利润表是按照权责发生制反映企业在一定期间内经营 成果的会计报表。 创业者通过利润表可以了解企业的财务成果信息，了 解企业的经营业绩和获得能力，预测利润趋势，通过 分析利润增减变化的原因，有助于发现经营过程中存 在的问题，采取改进措施。
学会借助社会分工，聘请一个专业
的、有经验的财务人员，或者是财 务顾问。 自己学习一些简单的财务、税务知 识。
1、现金日记账和银行存款日记账的登记 注意：现金日记账的账面余额要和实际库存现金的余 额来核对。 银行存款日记账要和银行的对账单来核对。 要理解未达账项
我国现行税种主要有：增值税、消费税、营业税、资 源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、 个人所得税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、 房产税、车船税、城市维护建设税、城市房地产税、 车辆购置税、屠宰税、筵席税、耕地占用税、契税、 关税、船舶吨税、烟叶税等。
源自文库
１、增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务，以及进口货物的单位和个人。 2.小规模纳税人和一般纳税人。 （1）小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算 不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 （2）一般纳税人是指年应征增值税销售额（应税销售额）超过规 定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 ３.增值税的征税范围包括：（1）销售或者进口的货物；（2）提 供的加工、修理修配劳务；（3）税法规定的征收增值税的特殊项 目。 ４.增值税的基本税率为17%；低税率为13%；出口货物为零税率， 另外；商业企业小规模纳税人适用的征收率为4%；商业企业以外 的其他小规模纳税人适用的征收率为6%.
2、怎样选择适合的创业项目 选择的项目要有一定得创新性 3、怎样组建一个适合的创业团队 团队中的工作要分工协作，团队中成员之间的信任、 配合和支持是非常重要的，坦诚的沟通。 4、怎样寻找目标市场 通过什么样的渠道去销售自己的产品和服务，要进行 适当的市场调查和研究，到相关的单位工作一段时间
５.应纳税额的计算： 增值税一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当 期进项税额 销项税额＝销售额×税率 小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人销 售货物或者提供应税劳务，实行简易办法计算应 纳税额： 应纳税额＝销售额×征收率 进口货物应纳税额的计算： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费 税 应纳税额＝组成计税价格×税率
（5）财产租赁所得按次计征，其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 （6）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得， 财产转让所得，偶然所得和其他所得按次计征， 其计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 税额扣除 纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额 中扣除已在境外缴纳的个人所得税额；但扣除额 不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的 应纳税额。
做好职业规划，结合职业规划参加一些职业资格的考 试，取得有关的证书 保持一个良好的心态，先就业再择业 要热情、自信、讲礼貌、善于寻求帮助 刚开始工作的一两年要以学习实践经验为主，工作要 积极主动，动脑筋，不要斤斤计较 不要害怕挫折和失败，要善于在挫折和失败中总结经 验教训
１、营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无 形资产或者销售不动产的单位和个人为纳税人。 ２、营业税的税目有9个税目，分别为：交通运输业、 建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、 娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。 ３、营业税的税率从３％－２０％。 ４、营业税应纳税额＝营业额×税率 为了鼓励和支持我省农民工和大学毕业生积极创业， 对2009年1月1日以后新申请从事个体经营的农民 工和大学毕业生进行创业的，2年内免征营业税、城 市维护建设税、教育费附加和个人所得税。