金融会计作业
《金融企业会计》作业考核试题及答案参考
《金融企业会计》作业考核试题及答案参考金融企业会计作业考核试题及答案参考第一部分：选择题（共30题，每题3分，共90分）1. 金融企业会计主要包括金融机构的_____、_____和_____。
A. 金融监管、金融市场、金融技术B. 金融业务、金融产品、金融活动C. 金融风险、金融政策、金融创新D. 金融制度、金融法规、金融安全答案：B2. 金融机构的资产负债表中，以下哪项属于活期存款？A. 短期拆借B. 贷款C. 定期存款D. 同业存款答案：A3. 金融企业会计报表主要包括资产负债表、利润表和_____。
A. 现金流量表B. 扩展表C. 资料表D. 综合表答案：A4. 以下哪项不是金融机构的负债？A. 存款B. 债券C. 资产D. 准备金答案：C5. 金融企业会计的会计政策应当满足_____、_____和_____的要求。
A. 真实性、公允性、可比性B. 税收性、流动性、产权性C. 稳健性、可行性、有效性D. 风险性、灵活性、安全性答案：A6. 金融产品的流动性通常是指操作和交易的_____。
A. 频繁程度B. 金额大小C. 风险程度D. 市场需求答案：A7. 在金融企业会计中，贷款损失准备应当通过_____的方式计提。
A. 直接减少贷款损失B. 提高资本净值C. 收入确认D. 贷款减损答案：B8. 金融企业会计中，净利润等于_____减去_____。
A. 营业收入、成本B. 营业收入、营业支出C. 收入、支出D. 收入、成本答案：B9. 金融企业会计中，资本的补充可以通过_____、_____和_____的方式进行。
A. 新发债券、股权融资、利润转增B. 盈余留存、投资收益、捐赠资金C. 资产转让、贷款还款、债券转让D. 营业收入、票据贴现、债券投资答案：A10. 金融企业会计中的筹资活动包括_____、_____和_____。
A. 债券发行、利润转增、捐赠资金B. 股权融资、贷款借款、利润分配C. 存款增加、股权转让、债券转让D. 新发债券、票据贴现、现金投资答案：B...（以下省略）第二部分：简答题（共5题，每题10分，共50分）1. 请简述金融企业会计的作用及目标。
华中师范大学《金融会计》在线作业-0004
华师《金融会计》在线作业-0004
“现金付出传票”、“现金收入传票”属于
A:专用凭证
B:单式凭证
C:原始凭证
D:基本凭证
参考选项：D
金融会计核算的具体对象是
A:价值运动
B:信贷资金运动
C:会计六要素
D:资金来源、资金运用
参考选项：C
单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入
存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为
A:借：利息支出，贷：应付利息
B:借：应付利息，贷：吸收存款——存款人户
C:借：利息支出，贷：吸收存款——存款人户
D:借：利息支出，贷：应收利息
参考选项：C
借记存入中央银行款项为
A:负债的增加
B:资产的增加
C:负债的减少
D:资产的减少
参考选项：B
某商业银行支行在票据交换中，提出贷方票据500000元、借方票据100000元 ,提回贷方票据300000元、借方票据200000元，轧算结果为( )。
A:应付差额 300000
B:应收差额 300000
C:应付差额 100000
D:应收差额 100000
参考选项：A
储蓄存款存入时不确定存期，可随时支取的一种储蓄存款是指( )。
A:活期储蓄
B:整存整取储蓄
C:定期储蓄
1。
《金融企业会计》作业习题
《金融企业会计》作业习题第一章、概论一、名词解释1、银行会计2、银行会计对象二、填空1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。
4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。
第二章银行会计基本核算方法一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。
8、银行账务组织包括——和——两个系统。
9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。
三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
()2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
()3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证()4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
()5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
()6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。
()7、现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目借方发生额核对相符。
金融企业会计作业
金融企业会计作业第一篇：金融企业会计作业《金融企业会计》习题第二章基本核算方法一、目的：练习金融企业记账方法的应用和账簿的登记。
二、资料：1、从中央银行提取现金200000元。
2、收到居民存入活期储蓄存款30000元。
3、发放给宏发公司2年期贷款一笔，金额90000元，转入该公司存款账户支付。
4、正龙公司归还短期贷款40000元，利息1440元，由其存款账户支付。
5、中国银行企业存款柜组领回重要空白凭证支票100本。
三、要求：1、编制上述业务的会计分录。
2、根据上述会计分录编制记账凭证。
3、选择合适的账簿进行登账。
第三章存款业务的核算1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。
该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
（活期限储蓄存款年利率为0．72%）2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。
（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。
（3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。
（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。
将存单本息转入活期存款账户。
（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。
活期存款年利率为0．72%。
（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。
其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。
金融企业会计作业简答题答案汇总
1、银行会计凭证传递的先后顺序是什么银行会计凭证传递的先后顺序是什么？先外后内，先急后缓，除另有规定外，一律通过邮局或金融企业内部自行传递，不得交客户代为传递。
现金收入业务，先收款后记账；现金付出业务，先记账后付款；转账业务，先记付款人账后记收款人账；他行票据，收妥抵用。
2、银行明细核算与综合核算系统的主要内容分别有哪些？明细核算内容主要包括：分户账、登记簿、现金收入和付出日记簿、现金库存簿、余额表。
其中分户账是明细核算的主体。
综合核算主要包括：科目日结单、总账和日计表。
3、经济上独立核算的单位可以在银行开设哪几种结算账户？在使用这些账户分别有什么主要规定？⑴可以开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
⑵基本存款账户：存款人只能开立一个基本存款账户。
日常转账收付和现金收付、工资及奖金的发放应通过此账户办理。
一般存款账户：严禁支取现金。
专用存款账户：适用于有特定用途的资金。
能否支取现金视不同用途而定。
临时存款账户：最长期限不能超过2年。
主要用于设立临时机构、从事异地经营活动或注册验资等。
4、简述“吸收存款”科目的主要核算内容。
核算商业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。
5、简述工行资金汇划清算系统工程的基本做法。
⑴实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户。
⑵同步清算：当发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划给收报经办行的同时，总行清算中心即对各清算行进行资金清算。
⑶头寸控制：各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，应保证足额存款。
⑷集中监督：资金汇划清算系统由总行清算中心进行管理和监督。
6、简述大小额支付系统的区别。
7、小额支付系统处理的具体支付业务有哪些？⑴普通贷记业务:付款行向收款行主动发起的付款业务。
如汇兑。
⑵定期贷记业务：付款行依据事先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。
金融企业会计作业
作业1一、填空1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（）科目。
2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方表现为（）。
3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。
4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。
6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。
二．单选题1、（）是银行的负债。
A. 存款 B 贷款 C 借款 D贴现。
2.总账的登记依据是（）。
A 科目日结单B 各科目传票C 各科目分户帐D 各登记簿3.明细核算帐务系统的构成是（）。
A分户帐、登记簿、总账、科目日结单B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿C分户帐、总账、登记簿、科目日结单D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。
A 表内科目B 表外科目C 资产科目D 负债科目5、银行会计凭证具有使用（）的特点。
A 复式凭证和特定凭证B 单式凭证和原始凭证C 基本凭证和单式凭证D 单式凭证和业务凭证代记账凭证6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。
A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少三、多选题1.（）是综合核算系统的内容。
A．余额表 B。
总账 C。
日计表 D。
科目日结单2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）.A.存放中央银行款项 B。
金融会计第三、四章作业及练习题(参考答案)
第三章存款业务的核算一、单选题1．活期储蓄存款的金额起点为：（C）。
A．100元B．10元C．1元D．不限2．整存整取储蓄的存储起点为（B）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为：（C）；整存零取的存储起点为（D）。
A．5元B．50元C．5000元D．1000元3为：（AC4A5AC6A7A8AA．外地临时机构B．临时经营活动需要C．在基本存款账户以外的银行取得借款的D．与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ABCD）。
A．整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ABCD）。
A．基本存款户B．一般存款户C．临时存款户D．专用存款户4．存款利息的计算公式为：利息=（AB）。
A．本金×存期×利率B．积数×利率C．天数×利率D．存款金额×利率5．银行存款的利息核算可采用：（AD）。
A．余额表B．日计表C．总帐D．乙种帐E．甲种帐三、计算题(一)资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1500000元，第二季度至结息日累计计息积数116461000元6月20日,银行为该公司计算利息数116461000*0.36%/360=1164.61(元)6月21日：借：应付利息1164.61贷：吸收存款1164.61(二)资料：某储户于4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款1000元，年利率2.80％，7月1日全部支取。
支取日挂牌活期利率0.36％。
要求：计算储户支取时银行需计付利息。
1A2A1A2A1还款：借：吸收存款——机械公司302430贷：贷款300000应收利息24302．开户单位服装公司700000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。
作出转入逾期贷款的会计分录。
金融企业会计作业
金融企业会计作业1一．单选：1—5 C A A B B6—10 B D B C B二．多选：1—5 ABCDE ABCD BCDE ACD ABCDE 6—10BC ABCE ABCDE BCD BDE11—15ABCDE AC ABCD BCDE ACE三．判断：1—5 ××√√√6—10××××√四．简答：1. P32 2. P33 3. P34五．业务处理题：1、（1）缴存现金借：库存现金50，000贷：活期存款50，000 （2）支取现金借：活期存款28,000贷：库存现金28,000 （3）转存通知存款借：活期存款500,000贷：通知存款500,000 （4）结计利息借：利息支出3,856.40贷：活期存款3,856.402、（1）存入活期存款借：库存现金2,800贷：活期储蓄存款2,800（2）存入定期储蓄存款借：库存现金30,000贷：定期储蓄存款30,000（3）支取活期储蓄存款借：活期储蓄存款1,430贷：库存现金1,430（4）提前支取定期储蓄存款借：定期储蓄存款5，000利息支出 2.83贷：库存现金5002.83金融企业会计作业2一．单选：1—5 C B B B D6—8 C D C二．多选：1—5 ABD BCD DE ABCD ABD6—10 ADE ABCDE BCD ABCD ACDE 三．判断：1—5 √√√√×6—10 √√×√√四．简答：1. P134 2. P134 3. P134.五．业务处理题：1、（1）发放短期贷款借：短期贷款500,000贷：活期存款500,000（2）归还贷款本金及利息贷款利息=500,000×3.6%÷12×3=4,500（元）借：活期存款504,500贷：短期贷款500,000利息收入4,500（3）发放抵押贷款借：抵押贷款300,000贷：活期存款300,0002、（1）计提贷款损失准备时借：营业费用12,350,000贷：贷款损失准备12,350,000 （2）核销非应计贷款借：贷款准备金590,000贷：非应计贷款590,000 （3）收回已核销贷款借：非应计贷款80,000贷：贷款准备金80,0003、（1）缴存现金借：存放中央银行款项20,000,000贷：库存现金20,000,000（2）借款借：存放中央银行款项50,000,000贷：向中央银行借款50,000,000（3）归还借款本金及利息借：向中央银行借款50,000,000利息支出30,000贷：存放中央银行款项50,030,000 4、（1）东城支行出售支票,收取工本费和手续费借：库存现金60贷：业务支出——印刷费10手续费收入50（2）东城支行支付款项借：活期存款—C企业3,600贷：辖内往来3,600（3）西城支行存入款项借：辖内往来3,600贷：活期存款——B企业3,600金融企业会计作业3一．单选：1—5 B D C C C二．多选：1—5 ACDE ABD BCDE ABCE ABCDE6—10 BC BCD ABCDE ABCDE ABCDE三．简答：1—5 1. P181 2. P201 3. P273四．业务处理题：1、（1）发现长款借：库存现金——A行金融街支行业务现金户100贷：其他应付款——出纳长款户100（2）处理长款借：其他应付款——出纳长款户100贷：营业外收入——出纳长款收入1002、（1）借：库存现金EUR500贷：外汇买卖——钞买价1183% EUR500（2）借：外汇买卖——钞买价￥5,915贷：库存现金￥5,9153、（1）购入债券借：交易性金融资产——成本300,000应收利息6, 000投资收益3, 000贷：银行存款309,000（2）收到债券利息借：银行存款6,000贷：应收利息6,000（3）公允价值变动借：交易性金融资产——公允价值变动10,200贷：公允价值变动损益10,2004、借：持有至到期投资——成本1,000,000贷：银行存款850,000持有至到期投资——利息调整150,000金融企业会计作业4一．单选：1—5 A B B C A二．多选：1—5 AB CDE ABC ABCD BDE6—10 ABCD ABE ABCD ABCDE ABCD11—15 ABCDE ABC ADE ABCDE ACDE三．简答：1—5 1. P310 2. P311 3. P322 4. P328 四．业务处理题：1、（1）购买时借：活期存款——A客户200,000贷：代理对公理财基金200,000（2）划拨本金及利息兑付时应付收益=200,000*2*2.6%/12=866.67元借：代理对公理财基金200,000待兑付对公理财资金866.67贷：活期存款200,866.672、（1）购入时借：在建工程——票据清分机515,000贷：银行存款515,000 （2）安装借：在建工程——票据清分机10,000贷：银行存款10,000 （3）交付时借：固定资产——票据清分机525,000贷：在建工程525,000 （4）计提减值借：营业外支出20,000贷：固定资产减值准备20,0003、（1）报废借：固定资产清理30,000累计折旧420,000贷：固定资产——运钞车450,000（2）支付清理费借：固定资产清理28,000贷：银行存款28,000（3）残值收入借：银行存款43,000贷：固定资产清理43,000(4)结转损益借：营业外支出15,000贷：固定资产清理15,0004、（1）借：利润分配—提取法定盈余公积1,250,000—提取法定公益金625,000贷：盈余公积—法定盈余公积1,250,000—法定公益金625,000（2）转增资本借：盈余公积740,000贷：利润分配—未分配利润500,000实收资本240,000。
金融企业会计作业(1)
第一章总论一．单选题1．会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，保持会计核算的指标口径一致，这是银行会计核算的要求（）A 一致性B 可比性C 相关性D 配比性2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，应尽量避免使用对业主产生过分乐观影响的会计方法，而宁可选择使本期净利较低的会计方法。
这是指银行会计核算的原则（）A 一致性原则B 可比性原则C 相关性原则D 谨慎性原则3．我国商业银行资金运用的主要方式是（）A 投资B 贷款C 发放工资D 利润分配4．银行会计的核算过程就是银行业务的处过程，表明银行会计核算具有特点（）A 直接完成性的特点B 业务处理的及时性特点C 账务组织的复杂性特点D 内部监督机制的严密性特点5．银行会计制度的管理原则是（）A 分级管理，分级领导B 统一管理，分级领导C 分级管理，集中领导D 集中管理，分散领导二．多选题1．银行会计是对下列那些机构的资金运动进行核算（）A 商业银行B 信托投资公司C 国家开发银行D 城市信用社2．银行会计的准则包括（）A 基本会计准则B 一般会计准则C 具体会计准则D 特殊会计准则3．下列哪些属于银行会计核算中的基本会计准则（）A 通用性原则B 可比性原则C 相关性原则D 配比性原则4．银行与其他工商企业相比，在下列那些方面的处理相同（）A 固定资产的核算B 所有者权益的核算C 利息的核算D 各种结算方式的核算5．银行与其他工商企业相比，在下列那些方面的处理不相同（）A 固定资产的核算B 所有者权益的核算C 利息的核算D 各种结算方式的核算6．银行会计核算对象的具体内容有（）A 资产B 负债C 收入D 利润7．银行会计核算的显著特点有（）A 直接完成性的特点B 业务处理的及时性特点C 账务组织的复杂性特点D 内部监督机制的严密性特点8．银行会计工作的任务是（）A 进行会计检查和分析B 加强财务管理，实行经济核算C 认真执行有关政策和法规，正确组织会计核算D 及时办理资金的核算和划拨清算三．简答题1．简述银行会计核算的对象和特点。
金融会计作业答案2
存款业务的核算习题一：单位存款业务的核算1.De：库存现金Cr：吸收存款—活期存款2.De：吸收存款—活期存款Cr：库存现金5.De：吸收存款—活期存款Cr：吸收存款—定期存款6.De：吸收存款—活期存款Cr：吸收存款—定期存款7.De：利息支出Cr：应付利息8.De：吸收存款—定期存款应付利息Cr：吸收存款—活期存款9.De：吸收存款—定期存款应付利息Cr：吸收存款—活期存款10.De：吸收存款—定期存款利息支出Cr：吸收存款—活期存款习题二：个人储蓄存款业务的核算1.De：库存现金Cr：吸收存款—活期储蓄存款2.De：库存现金Cr：吸收存款—活期储蓄存款3.De：吸收存款—吸收存款—活期储蓄存款Cr：库存现金4.De：利息支出Cr：吸收存款—活期储蓄存款应交税费（其他应付款）—代扣利息税5.De：利息支出Cr：吸收存款—活期储蓄存款应交税费De：吸收存款—吸收存款—活期储蓄存款Cr：库存现金6.De：库存现金Cr：吸收存款—定期储蓄存款7.De：吸收存款—定期储蓄存款利息支出Cr：库存现金应交税费8.De：应付利息Cr：库存现金应交税费9.De：吸收存款—定期储蓄存款利息支出Cr：库存现金应交税费10.De：吸收存款—定期储蓄存款利息支出Cr：库存现金应交税费贷款业务的核算习题一：信用贷款的核算1.De：短期贷款Cr：吸收存款—活期存款2.De：短期贷款Cr：库存现金3.De：吸收存款—活期存款Cr：短期存款—活期存款利息收入4.De：吸收存款—城中—城东—广林Cr：利息收入5.De：应收利息Cr：利息收入6.De：逾期贷款Cr：短期贷款7.De：吸收存款—活期存款Cr：逾期贷款利息收入8.De：库存现金Cr：短期贷款应收利息利息收入习题二：抵押贷款的核算1.De：贷款—抵押贷款Cr：吸收存款—活期贷款收：抵押物2.De：固定资产Cr：贷款—逾期贷款应收利息付：抵押物3.De：库存现金Cr：贷款—逾期贷款应收利息吸收存款——活期存款付：抵押物4.De：贷款—逾期贷款Cr：贷款—抵押贷款5.De：库存现金贷款损失准备Cr：贷款—逾期贷款De：利息收入Cr：应收利息付：抵押物6.De：库存现金Cr：贷款—逾期贷款应收利息De：利息收入Cr：应收利息付：抵押物7.De：吸收存款—活期存款Cr：贷款—抵押贷款利息收入De：应收利息Cr：利息收入习题三：贷款损失准备的核算1. De：资产减值损失12,000Cr：贷款损失准备12,0002.De：贷款损失准备15,000Cr：贷款—逾期贷款15,000 De：利息收入2,700Cr：应收利息2,7003. De：库存现金142,600贷款损失准备1,400Cr：贷款—逾期贷款144,000 付：抵押物De：利息收入1,350Cr：应收利息1,3504. De：贷款损失准备 6.600Cr：贷款—逾期贷款6,600De：利息收入1,200Cr：应收利息1,2005. De：贷款—逾期贷款15.000Cr：贷款损失准备15.000De：吸收存款—活期存款2,700Cr：贷款—逾期贷款2,700利息收入6. De：贷款损失准备9,000Cr：资产减值损失9,000结算业务的核算习题一：支票和银行本票结算业务的核算1.De：吸收存款—泰富Cr：吸收存款—华兴2.De：存放中央银行款项Cr：其他应付款3.De：其他应付款Cr：吸收存款—活期存款4.De：吸收存款—活期存款Cr：存放中央银行款项5.De：其他应收款Cr：存放中央银行款项6.De：存放中央银行款项Cr：其他应收款7.De：吸收存款—活期存款Cr：存放中央银行款项8.De：存放中央银行款项Cr：吸收存款—活期存款9.De：吸收存款—活期存款Cr：存入保证金—本票10.De：存入保证金—本票Cr：吸收存款—活期存款11.De：存放中央银行款项Cr：吸收存款—活期存款12.De：吸收存款—活期储蓄存款Cr：存入保证金—本票13.De：吸收存款—活期存款Cr：存入保证金—本票14.De：存入保证金—本票Cr：库存现金15.De：存入保证金—本票Cr：存放中央银行款项习题二：银行汇票结算业务的核算1.De：吸收存款Cr：存入保证金—银行汇票2.De：清算资金往来Cr：吸收存款3.De：存入保证金—银行汇票Cr：清算资金往来4.De：清算资金往来Cr：应解汇款5.De：应解汇款Cr：库存现金6.De：应解汇款Cr：存放中央银行款项7.De：吸收存款Cr：存入保证金—银行汇票8.De：存入保证金—银行汇票Cr：清算资金往来吸收存款习题三：汇兑结算业务的核算1.De：吸收存款Cr：清算资金往来2.De：库存现金Cr：清算资金往来3.De：清算资金往来Cr：吸收存款4.De：清算资金往来Cr：应解汇款5.De：应解汇款Cr：库存现金6.De：清算资金往来Cr：应解汇款7.De：应解汇款Cr：库存现金8.De：应解汇款Cr：吸收存款习题四：托收承付和委托收款结算业务的核算1.登记登记簿2~5 登记登记簿6、8 De：吸收存款Cr：清算资金往来7、注销登记簿9. De：清算资金往来Cr：吸收存款注销登记簿10. De：清算资金往来Cr：吸收存款注销登记簿11. De：吸收存款Cr：清算资金往来1.De：清算资金往来Cr：吸收存款注销登记簿13和14 登记登记簿15. De：清算资金往来Cr：吸收存款注销登记簿16.De：吸收存款Cr：清算资金往来17.注销登记簿18.登记登记簿19.注销登记簿习题五：商业汇票结算业务的核算2.登记登记簿3.De：吸收存款Cr：清算资金往来4.De：清算资金往来Cr：吸收存款5.注销登记簿6.De：吸收存款Cr：佣金及手续费收入收：银行承兑汇票7.De：吸收存款Cr：佣金及手续费收入收：银行承兑汇票8.登记登记簿9.De：清算资金往来Cr：吸收存款10.De：吸收存款Cr：应解汇款付：银行承兑汇票11.De：应解汇款Cr：清算资金往来12.De：吸收存款贷款—逾期贷款Cr：应解汇款付：银行承兑汇票12. De：应解汇款Cr：清算资金往来付：银行承兑汇票13.De：吸收存款Cr：贷款—逾期贷款利息收入习题六：票据贴现资产业务的核算1.De：贴现资产Cr：吸收存款利息收入2.De：贴现资产Cr：吸收存款利息收入3.De：贴现资产Cr：吸收存款利息收入4.De：清算资金往来Cr：贴现资产5.De：吸收存款Cr：贴现资产6.De：吸收存款贷款—逾期贷款Cr：贴现资产习题七：信用卡结算业务的核算1.De：吸收存款—活期存款Cr：吸收存款—银行卡存款佣金及手续费收入2.De：库存现金Cr：吸收存款—银行卡存款佣金及手续费收入3.De：吸收存款—银行卡存款—单位—个人Cr：吸收存款—活期存款佣金及手续费收入4.De：存放中央银行款项Cr：吸收存款—活期存款佣金及手续费收入5.De：清算资金往来Cr：吸收存款—活期存款佣金及手续费收入6.De：存放中央银行款项Cr：应解汇款De：应解汇款Cr：库存现金7.De：清算资金往来Cr：应解汇款De：应解汇款Cr：库存现金佣金及手续费收入8.De：吸收存款—银行卡存款—单位—个人Cr：存放中央银行款项清算资金往来。
《金融企业会计》作业(4)
《金融企业会计》作业(四)一、概念解释1.经营用固定资产2.实收资本3.资本溢价4.年度决算5.现金流量表6.决算说明书二、判断并改错1、金融企业如发生固定资产折旧、固定资产修理，可以冲销资本金。
（）2、金融企业的办公大楼属于经营用固定资产。
（）3、营业税、教育附加、城市维护建设税均根据实现的营业收入额按规定税率计提。
（）4、按规定纳税时间，缴纳各种税款时，应作（借）银行存款（贷）应缴税金。
（）5、汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。
（）6、金融企业的所得税应在营业税金及附加科目进行核算。
（）7、金融企业的非独立核算单位不单独办理年度决算。
（）8、金融企业的年度决算就是年终通过报表进行的总结。
（）9、年度决算日金融企业不营业，专门办理年度决算。
（）10、资产负债表的填写是根据年末总帐和明细直接填列的。
（）三、问答题1、无形资产和递延资产管理的基本内容和核算的基本方法如何？2、对应付款和应收款核算的原则如何？3、汇兑收益的含义如何？怎样计算汇兑收益？4、基层行处年度决算要做好哪些准备工作？四、业务处理题1、某金融企业年终进行资产评估，结果固定资产增值达540万元。
写出会计分录。
2、金融企业自建家属宿舍，建成后交付使用，总价值为9400万元。
写出会计分录。
3、以建筑物对外进行投资，总价值为9200万元，已提折旧200万元。
写出会计分录。
4、某金融企业本季度末计算出应缴营业税43608元，教育附加872.16元,城市维护建设税3052.56元,按计划利润额计算应缴所得税69772.80元。
于下季度上缴。
写出会计分录5、某银行收到国外某团体捐赠的一套电子设备，价值900万元。
写出会计分录。
6、某银行资本公积帐面余额1.5亿元，经批准转增资本金1亿元。
写出会计分录。
7、工商银行提取第一季度贷款利息收入78000元。
写出会计分录。
8、某工商银行向企业收取结算业务手续费7400元。
写出会计分录。
9、工商银行支付给企业单位的存款利息84000元。
金融会计作业(三)参考答案(DOC)
第五章支付结算业务核算要求：根据下列业务编制会计分录1．借：吸收存款——A公司活期存款户9000贷：辖内往来90002．借：库存现金50000贷：辖内往来500003．借：辖内往来5000贷：吸收存款——乙公司活期存款户50004．借：辖内往来4000贷：应解汇款及临时存款——李芳4000借：应解汇款及临时存款——李芳4000贷：库存现金40005．借：辖内往来6000贷：吸收存款——C公司活期存款户60006．借：应解汇款及临时存款——刘铁 3 600贷：辖内往来 3 600 7．借：吸收存款——机械厂活期存款户73 000贷：辖内往来73 0008．借：定期储蓄存款——××户50 000利息支出——××户 2 800贷：辖内往来52 8009．借：辖内往来14 500贷：吸收存款——服装厂活期存款户14 500 10．借：吸收存款——木材厂活期存款户320000贷：辖内往来320000 11．借：辖内往来96 000贷：吸收存款——电视机厂活期存款户96000 12．借：吸收存款——胜佳贸易公司活期存款户180000 逾期贷款——胜佳贸易公司60000贷：应解汇款及临时存款——胜佳贸易公司240 000 13．借：应解汇款及临时存款——机械厂160000贷：辖内往来160000 14．借：存放中央银行款项6000贷：吸收存款——百货商店信用卡户 5 940手续费收入及佣金收入6015．借：辖内往来 5 000贷：库存现金 4 950手续费收入及佣金收入50 16．借：吸收存款——康健药店活期存款户46000 贷：吸收存款——制药厂活期存款户46000 17．借：吸收存款——设备厂活期存款户40000 贷：吸收存款——百货公司活期存款户40000 18．借：存放中央银行款项68 000贷：其他应付款——进出口公司68 000借：其他应付款——进出口公司68 000贷：吸收存款——进出口公司活期存款户68 000 19．江南支行账务处理借：存放中央银行款项37000贷：其他应付款——双和超市37 000 借：其他应付款——双和超市37 000贷：吸收存款——双和超市活期存款户37 000光明支行账务处理借：吸收存款——百顺公司活期存款户37 000贷：存放中央银行款项37 000 20．借：吸收存款——广运公司活期存款户 6 000贷：开出本票——不定额本票户6000 21．借：库存现金8 200贷：开出本票——不定额本票户8 20022．借：存放中央银行款项23 000贷：吸收存款——江铃公司活期存款户23 000 23．借：开出本票——不定额本票户 6 000贷：存放中央银行款项600024．借：开出本票——不定额本票户7400贷：吸收存款——塑料厂活期存款户7 400 25．借：辖内往来90000贷：吸收存款——甲公司活期存款户90000 26．借：存入保证金/汇出汇款——丁公司340 000 贷：辖内往来330 000吸收存款——丁公司活期存款户l0 000 27．借：吸收存款——东风公司活期存款户80000 贷：存入保证金/汇出汇款——东风公司80000 29．借：贴现资产——广安商店600 000贷：吸收存款——广安商店活期存款户595 000 贴现资产——利息调整 5 000 30．借：吸收存款——化工厂活期存款户140 000逾期贷款——化工厂40 000贷：贴现资产——化工厂180 000第六章联行业务核算1、借：存放中央银行款项100万贷：系统内款项存放——省区分行备付金存款户100万2、借：系统内上存款项——上存总行备付金户100万贷：其他应收款——待处理汇划款项100万3、借：其他应收款——待处理汇划款项800万贷：存放中央银行款项800万4、借：系统内上存款项——上存总行备付金户58万贷：辖内往来58万5、借：辖内往来80万贷：系统内上存款项——上存总行备付金户80万6、借：辖内往来20万贷：吸收存款——甲公司活期存款户20万7、借：汇出汇款20万贷：辖内往来20万8、借：吸收存款——乙公司活期存款户80 000贷：辖内往来80 0009、借：辖内往来80 000贷：吸收存款——丙公司活期存款户80 00010、借：系统内款项存放——浙江分行备付金存款户200 000 贷：系统内款项存放——上海分行备付金存款户120 000 系统内款项存放——北京分行备付金存款户80 000 11、上海分行：借：系统内上存款项——上存总行备付金户120 000辖内往来——C行80 000贷：辖内往来——A行200 000 浙江分行：借：辖内往来200 000贷：系统内上存款项——上存总行备付金户200 000 北京分行：借：系统内上存款项——上存总行备付金户80 000贷：辖内往来80 000第七章金融机构往来核算（一）缴存财政性存款6月10日应调减财政性存款=112 527 000-123 940 000=-11 413 000元调减借：存放中央银行款项11 413 000贷：缴存中央银行财政性存款11 413 0006月20日应调增财政性存款=130 630 800-112 527 000=23 781 000元调增借：缴存中央银行财政性存款18 103 800贷：存放中央银行款项18 103 800（二）相互转汇业务1、汇出行借：吸收存款——外贸进出口公司活期存款户50 000贷：同业存放（同城票据清算）50 000转汇行借：存放同业（同城票据清算）50 000贷：辖内往来（联行往账）50 000汇入行借：辖内往来（联行来账）50 000贷：吸收存款——常青茶叶供销公司活期存款户50 0002、汇出行借：单位活期存款——电池厂 1 575贷：辖内往来（联行往账） 1 575代转行借：辖内往来（联行来账） 1 575贷：同业存放（同城票据清算） 1 575转汇行借：存放同业（同城票据清算） 1 575贷：辖内往来（联行往账） 1 575汇入行借：辖内往来（联行来账） 1 575贷：应解汇款及临时存款——李力 1 575（三）同业拆借业务1、拆出资金徐汇支行（拆出行）借：拆出资金（拆放同业）——虹口支行 2 000 000贷：存放中央银行款项 2 000 000虹口支行（拆入行）借：存放中央银行款项 2 000 000贷：拆入资金（同业拆入）——徐汇支行 2 000 000人民银行借：建设银行准备金存款——徐汇支行 2 000 000贷：工商银行准备金存款——虹口支行 2 000 000 2、归还拆借资金虹口支行（拆入行）借：拆入资金（同业拆入）——徐汇支行 2 000 000 金融企业往来支出——商行往来利息支出8 000贷：存放中央银行款项 2 008 000徐汇支行（拆出行）借：存放中央银行款项 2 008 000贷：拆出资金（拆放同业）——虹口支行 2 000 000 金融企业往来收入——商行往来利息收入8 000 人民银行借：工商银行准备金存款——虹口支行 2 008 000贷：建设银行准备金存款——徐汇支行 2 008 000第八章现金出纳与货币发行业务一、根据下列业务作出会计分录。
金融企业会计(第二章作业及参考答案)
10
冲正7日 账
10 00
50000
7
35000
17 支取
10 00
49000
3
147000
20
补计9日 账
20 00
47000
1
47000
账页累计计息积数
=20000+160000+39000+98000+350000+147000+47 000
=861000
调整积数：
调增积数＝补记贷方＋冲正借方
借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户 10 000
利息支出
1016.775
贷：库存现金
11016.775
利息＝10000×10%×1+10000×0.99%×61/360 =1016.775
2004年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存 款，期限为1年，利率为10%，2004年10月5日到提前银行 支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰， 2005年4月10日到银行支取其余本息，支取日的活期储蓄 存款的利率为0.5％，作出存入时、提前支取时、到期时的 会计分录（要求考虑利息税）
10 085.6
应交税费—代扣利息税
21.4
到期时:
利息＝40000×10%×1+40000×0.5％×39/360 ＝ 4021.67
代扣利息税＝ 4021.67×20%=804.33
借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户 40 000
利息支出
4021.67
贷：库存现金
43 217.34
0.524
2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存 款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取， 支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取 时的会计分录。
金融会计-作业1及答案
1.储户张三于2012年1月8日，从活期储蓄存款转存1年期存本取息定期储蓄存款1000000元，约定每月支取利息。
1年期定期储蓄利率为1.71%，活期储蓄利率为0.32％。
若储户于2013年1月8日到期支取，转入活期存款。
【要求】计算银行应付利息、每月支取利息、到期本利和，并做出银行该笔业务的会计分录。
（1）银行应付利息=1000000×1.71％=17100元1分每月支取利息=17100÷12=1425元1分到期本利和=1000000+1425=1001425 元1分（2）会计分录：存入：借：活期储蓄存款张三户1000000贷：定期储蓄存款存本取息张三户1000000 2分每月支取利息借：利息支出1425贷：现金1425 2分到期支取借：定期储蓄存款存本取息张三户1000000借：利息支出1425贷：活期储蓄存款张三户1001425 3分2. 王明于2005年7月5日在南京工商银行以100,000现金存入整存整取三年期账户。
存入时三年期整存整取存款利率为4%，2005年8月8日调整为3%。
2006年7月5日王明因家里急需用钱，因此要求提前支取10,000元，当日活期存款年利率为1%，利息税20%，2007年8月15后利息税改为5%，剩余90,000元于到期支取。
要求：根据以上资料请对南京工商银行办理存款、提前支取和到期支取进行会计业务处理，要计算过程。
答案（1）2005年7月5日存款2分借：现金100，000贷：定期储蓄存款整存整取王明户100，000（2）2006年7月5日，提前支取5分计算利息10 000×1％×1＝100借：定期储蓄存款整存整取王明户100 000利息支出100贷：现金100 100借：现金90 020贷：定期储蓄存款整存整取王明户90 000贷：其他应付款应付利息税户20（3）2008年7月5日到期支取5分90 000×4%×3＝10800借：定期储蓄存款整存整取王明户90 000利息支出10 800贷：现金100 800借：现金540贷：其他应付款应付利息税户5403.大学生王思为了在1年后筹够一笔旅游费用，从2011年4月10日开始每月固定从零用钱中节省出500元存入南京交通银行，存期2年，存入时对应利率是1.71%，于2012年4月10日到期支取现金。
金融会计作业题
金融会计作业题-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII1.烟酒公司定期存款一笔150000元，定期一年，于7月1日到期，利息转入活期存款账户。
假设于每季末计算应付利息，一年期定期存款利息为1.875‰。
2.为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转帐。
户名：账号：2010007 月利率：0.65‰3.储户张华明2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期定期储蓄存款利率2.25%。
4.某储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款15000元，于2005年8月2日来行支取，存入时1年期定期储蓄存款利率1.98%。
支取日活期储蓄存款利率0.72%。
5.某储户2003年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，于2005年8月20日来行提前支取2000元，存入时3年期定期储蓄存款利率2.25%。
提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。
6.某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额100元，定期1年存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日来行支取本息，存入时1年期零存整取定期储蓄存款利率1.71%。
支取日活期储蓄存款利率0.72%。
7.客户王金元2005年4月1日申请住房贷款150000元，贷款期限10年，贷款利率6.2%。
经审查同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。
作出贷款发放的会计分录；计算每月归还本金额；第一个月应归还贷款利息额；第五个月归还贷款利息额，并写出会计分录。
8.客户张茂林2006年3月1日申请住房按揭贷款200000元，售房单位为国华房地产公司，贷款期限20年，贷款利率6.12%。
经审查同意发放贷款并采用等额本息还款法归还贷款。
做出贷款发放和第一个月归还贷款的会计分录。
9.医疗器械厂4月28日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400000元，汇票4月15日签发并经省外某行承兑，7月15日到期。
金融会计学作业
第三章存款业务的核算练习题1.某支行开户单位吉达商贸有限公司2007年5月31日存款账户余额为60000元，2007年3月21日至5月31日的累计积数为2566000元，2007年6月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.72%，没有发生利率调整变化。
(1)6月8日，存入现金16000元。
(2)6月12日，转账存入5000元。
(3)6月15日，开具现金支票支取现金8000元。
(4)6月17日，签发转账支票支付存款12000元。
(5)6月19日，存入现金7000元。
要求：根据上述资料，对（1）（3）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分账户（乙种账），计算该公司2007年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。
2.2007年9月份，某支行发生下列单位定期存款业务：(1)2007年9月3日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款200000元。
(2)2007年9月12日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50000元，存入时一年期定期存款年利率为2.52%。
(3)2007年9月16日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款80000元，该存款于2007年6月25日存入，存入金额为200000元，存入时两年期定期存款年利率为3.06%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。
(4)2007年9月18日，恒信有限责任公司来行要求支取于2006年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入时一年期定期存款年利率为2.25%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
2..某支行的开户人陈浩2007年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元。
该支行2007年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底末计息积数为326000元。
2007年12月储户陈浩的活期储蓄存款账号发生了如下业务：(1)2007年12月3日，存入现金1500元。
金融会计作业(一)
第二章基本核算方法一、业务处理题1.根据下列业务, 编制会计分录:（1）万利造纸厂开出转帐支票一张, 从其存款帐户中支付3 000元, 转入百货公司存款帐。
（2）客户王山办理活期储蓄存款, 交来现金2 100元。
（3）百货公司交存销货收入现金10 300元。
（4）绣花厂交来现金3 060元, 归还贷款3 000元, 利息60元,（5）客户张明交3年期定期储蓄存单一份1 500元, 办理取款, 利息为459元。
（6）万利造纸厂向银行办理短期贷款80 000元, 转入其存款帐户。
（7）银行收到国家拨来投资100 000元。
（8）百货公司从其存款帐户中支付16 950元, 用于归还贷款16000元, 付息950元。
（9）以银行存款购入电子计算机一台, 计50 000元。
2.根据上述会计分录, 登记丁字形帐户, 并结出借贷方本期发生额和期末余额。
3.进行试算平衡。
(267369 576360 )吸收存款——万利造纸厂吸收存款——百货公司库存现金短期贷款——绣花厂短期贷款——万利造纸厂短期贷款——百货公司借贷借贷活期储蓄存款——王山定期储蓄存款——张明借贷借贷利息收入——绣花厂利息支出——张明银行存款固定资产存放中央银行款项实收资本当天现金科目余额41 500元, 5月6日该办事处发生下列业务。
（1）星星百货存入现金500元。
（2）东风电机厂提取差旅费现金800元。
（3）新华印刷厂开出转帐支票两张, 一张余额为8 000元, 支付星星百货商店货款, 一张金额为9 500元, 支付东风电机厂货款。
（4）第一皮鞋厂送来星星百货开出的转帐支票一份, 金额为12 000元, 要求入帐。
（5）食品加工厂向银行申请贷款100 000元, 经信贷部门审查同意, 予以发放。
（6）新华印刷厂送交现金900元。
（7）木材公司提交转帐支票一份, 金额32 000元, 付款人为第一皮鞋厂, 要求入帐。
（8）木材公司送交转帐支票一份, 金额为10 000元, 系付食品加工厂货款。
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基本核算方法练习
一、编制试算平衡表
资料1.山东农信社桥东营业部发生如下业务：
（1）从中央银行提取现金450 000元。
（2）给A机械厂发放短期贷款240 000元。
（3）B公司存入现金60 000元。
（4）以现金支付个人储蓄存款利息1 500元。
（5）C公司向银行开具现金支票提取现金30 000元。
（6）经批准按法定程序用资本公积转增资本金150 000元。
练习积数计息方法
1、截止3月1日，A单位存款帐户201—A的余额为800700.72元，累计未计息积数156342.89，3月1日—3月20日，该帐户余额表内每日余额合计389675 .87，分户账记录的帐务调整有3月18日补记3月14日借方2156元，结息日活期存款利率为0.825%，请计算银行到期应付利息。
2、根据帐号为201005的分户账记录，3月7日补计3月1日借方金额7000元，8日冲正5日借方1000元，18日冲正12日贷方2000元。
该帐户一季度计息期以内每日余额合计786943 .89，在活期存款利率为0.99‰的条件下，请计算应付给该企业的本季度利息，并作出结息日银行支付利息时的会计分录。
3、某单位存款分户账记载如下，请计算本期利息
户名：A单位帐号：201-A 存款利率：0.825%。