行政事业单位内部控制自我评价报告
行政事业单位内部控制自我评价报告
行政事业单位内部控制自我评价报告篇一：24-行政事业单位内部控制评价-1内部监督与评价（1）第一节内部监督概述内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为：1. 设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
2. 内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。
3. 单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。
当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
4. 内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控制的有效性。
第二节内部监督的方式单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查进行规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。
单位应当加强对内部控制及其实施情况的监督。
内部监督的施行方式包括日常监督和专项监督两种。
一、内部监督的施行方式（一）日常监督（持续性监督检查）日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。
（二）专项监督（个别评价）专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
日常监督和专项监督检查应当有机结合。
行政事业单位内控自评报告[范本]
![行政事业单位内控自评报告[范本]](https://img.taocdn.com/s3/m/e53b6b3376c66137ef061901.png)
行政事业单位内控自评报告内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
欢迎阅读本文，更多优质内容，欢迎关注网。
一、组织机构控制方面执行情况在组织机构控制方面，目前我局下设统筹股、基金管理股、审核股、办公室四个股室，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确;建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确;建立了《业务办理流程》，对各项医保业务的操作规程进行了明确;建立了限时办理制度，做到业务限时办结，权责关系明确;严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确;落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟悉了各岗位的业务，又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。
通过各项制度的建立、执行，做到了有章可循，为内部控制的整体打下坚实的基础。
二、业务运行控制情况在业务运行控制方面，注重突出医疗保险关系建立和保险待遇享受中的牵制、制约关系，按照医疗保险政策相关规定，制定了职工医保、居民医保的参保缴费、待遇享受相关制度，明确管理，严格缴费基数，加强定点医疗机构管理，严格待遇报销支付，实行岗位控制。
同时，认真学习整理上级部门关于业务规范管理方面的文件或操作步骤，加强业务知识学习和交流，严格操作规范，实行程序控制，各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。
三、基金财务控制情况在医保基金管理过程中，我们自始至终注意思想建设，认真严格执行各项政策及规章制度，并不断完善各项制度和监督机制，按照医保基金的管理政策，严格执行“收支两条线”管理，会计人员依据合法、有效的会计凭证进行财务记录，会计记录按照规定的要素完整准确地反映各项业务活动，会计报表由会计人员独立编制，会计档案按照要求及时整理归档，印章管理符合要求，基金账户开设符合规定，做到帐帐、帐表、帐单相符，会计核算没有出现违规操作现象，会计科目设置符合财务会记制度要求。
事业单位内部控制自我评价报告(新)
事业单位内部控制自我评价报告(新)一、前言大家好，我是咱们单位的内部审计员，今天我要给大家带来一份关于我们事业单位内部控制自我评价报告。
这份报告可不是那种枯燥无味的学术论文，而是一篇充满趣味性和亲切感的文章，希望大家在阅读的过程中既能了解到我们单位内部控制的情况，又能感受到我们的幽默风趣。
好了，不多废话，让我们开始吧！二、总体情况我们要说的是，我们单位的内部控制工作总体上是做得不错的。
按照国家的规定和要求，我们单位制定了一系列内部控制制度和流程，确保了财务、人事、物资等方面的安全和合规。
这其中也少不了我们审计员们的辛勤付出和不懈努力。
三、具体措施1. 财务管理方面在财务管理方面，我们单位采取了严格的审批制度，确保每一笔资金的合理使用。
我们还加强了对财务人员的培训和考核，提高了他们的业务水平和责任意识。
我们在财务管理方面可以说是严格把关，一丝不苟。
2. 人事管理方面在人事管理方面，我们单位坚持公平、公正、公开的原则，确保每一个员工都能在平等的竞争环境中发挥自己的才能。
我们还加强了对员工的培训和发展，提高他们的综合素质和能力。
我们在人事管理方面可以说是以人为本，关爱员工。
3. 物资管理方面在物资管理方面，我们单位实行了严格的采购、验收、入库、出库等环节的管理，确保物资的安全和合规。
我们还加强了对物资管理人员的培训和考核，提高了他们的业务水平和责任意识。
我们在物资管理方面可以说是严谨细致，精益求精。
四、存在问题我们在内部控制工作中也存在一些问题和不足之处。
比如说，部分员工对内部控制制度的理解和执行还不够到位，需要进一步加强培训和指导；另外，我们在与其他部门的沟通和协作方面还有待加强，以便更好地发挥内部控制的作用。
五、改进措施针对以上存在的问题，我们将采取以下措施进行改进：一是加强对员工的内部控制制度培训和考核，提高他们的业务水平和责任意识；二是加强与其他部门的沟通和协作，形成良好的工作合力。
六、总结总的来说，我们单位的内部控制工作取得了一定的成绩，但仍需不断努力和完善。
内部控制评价报告
内部控制评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）有关规定以及单位其他管理制度的有关规定，我单位进行了内部控制自我评价，具体情况报告如下：一、评价目标通过内部控制评价，客观评估我单位内部控制体系建设和执行的有效性，查找存在的问题和缺陷，大力改进和完善管理，进一步提高管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展。
二、评价依据（一）《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）；（二）《关于全面推进行政事业单位内控建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）；（三）《关于加强财政内部控制工作的若干意见》（财监〔2015〕86号）；（四）《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）；（五）《重庆市财政局关于全面实施行政事业单位内控建设的通知》（渝财会〔2016〕38号）；（六）《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）；（七）《单位内部管理制度》等。
三、评价方法及程序（一）评价方法在评价过程中结合单位的实际情况，采用了包括询问、查阅相关内控制度、检查业务实施文件和执行表单、抽查会计记录等评价方法。
（二）评价程序内部控制自我评价程序包括评价准备、评价实施、报告与整改三个阶段。
四、本次评价发现问题及改进建议（一）存在问题1．未对政府采购预付款适用情形做区分。
目前单位已建立政府采购内部管理制度，但尚未按照《关于进一步加强和规范政府采购履约保证金及合同管理的通知》文件要求对适用于预付款情形做出相关规定。
2．内部控制监督检查有待进一步落实。
目前单位已建立了内部控制监督检查机制，但缺乏能证明完成此项工作的文档支撑。
3．预算执行分析有待加强。
目前预算执行控制过程中，尚未建立有效的多部门沟通机制，并且未定期召开预算执行分析会议，无法有效且科学的控制预算执行进度。
行政事业单位内部控制评价报告(6篇)
行政事业单位内部控制评价报告(6篇)第一篇: 行政事业单位内部控制评价报告根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字__号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。
为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。
1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。
在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。
突出加强对资金结算过程的监督。
一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。
形成了对社保基金全方位、全过程的监督。
2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。
事业单位内部控制自我评价报告事业单位内部控制自我评价报告
事业单位内部控制自我评价报告事业单位内部控制自我评价报告一、概述在日益加剧的国内外经济竞争中，事业单位必须不断提高自身的管理水平和运行效率，确保资产的安全性和保值增值，实现长期可持续发展。
内部控制是保障事业单位正常运行和实现目标的重要手段，评价事业单位内部控制的完善程度能够及时发现不足之处，为改进管理提供科学依据。
本文将对我单位的内部控制进行自我评价，并提出相应的改进措施。
二、控制环境1.我单位已建立完善的内部控制制度和流程，能够适应事业单位的特点和需求。
2.我单位的领导者高度重视内部控制，并通过定期会议和培训等方式加强对内控的宣传和监督。
3.我单位的内部控制人员具备良好的专业素质和丰富的实践经验，能够有效履行工作职责。
改进建议：1.建立良好的文化氛围，加强员工对内控的认识和理解，提高内部控制的普及度。
2.加强对新员工和重要岗位员工的内控培训，确保他们熟悉内控制度和流程。
3.进一步加强领导对内部控制的指导和监督，确保内部控制制度得到有效贯彻和执行。
三、风险评估与控制1.我单位已建立完善的风险评估制度，能够及时识别和评估各类风险，并制定相应的控制措施。
2.我单位的风险管理工作得到了有效的推进和贯彻，各项风险控制措施得到了有效的执行。
3.我单位的风险管理工作定期进行监督和检查，能够及时发现并解决风险控制中存在的问题。
改进建议：1.进一步完善风险评估制度，加强对各类风险的识别和评估，确保风险能够被准确把控。
2.建立风险预警机制，及时发现和应对潜在的风险，防范事态发展。
3.加强对风险控制措施的监督和检查，确保措施的有效性和执行力。
四、信息与沟通1.我单位已建立完善的信息管理和沟通机制，能够实现信息的及时传递和共享。
2.我单位的信息系统和技术设备保持良好的运行状态，能够满足内部控制的需求。
3.我单位的员工沟通渠道通畅，能够及时反馈工作中的问题和建议。
改进建议：1.进一步加强信息系统的安全性和稳定性，防范信息泄露和丢失等风险。
行政事业单位内控自查报告3篇
行政事业单位内控自查报告3篇行政事业单位内控自查报告一：一、组织机构控制方面执行情况在组织机构控制方面，目前我局下设统筹股、基金管理股、审核股、办公室四个股室，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确;建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确;建立了《业务办理流程》，对各项医保业务的操作规程进行了明确;建立了限时办理制度，做到业务限时办结，权责关系明确;严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确;落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟悉了各岗位的业务，又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。
通过各项制度的建立、执行，做到了有章可循，为内部控制的整体打下坚实的基础。
二、业务运行控制情况在业务运行控制方面，注重突出医疗保险关系建立和保险待遇享受中的牵制、制约关系，按照医疗保险政策相关规定，制定了职工医保、居民医保的参保缴费、待遇享受相关制度，明确管理，严格缴费基数，加强定点医疗机构管理，严格待遇报销支付，实行岗位控制。
同时，认真学习整理上级部门关于业务规范管理方面的文件或操作步骤，加强业务知识学习和交流，严格操作规范，实行程序控制，各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。
三、基金财务控制情况在医保基金管理过程中，我们自始至终注意思想建设，认真严格执行各项政策及规章制度，并不断完善各项制度和监督机制，按照医保基金的管理政策，严格执行“收支两条线”管理，会计人员依据合法、有效的会计凭证进行财务记录，会计记录按照规定的要素完整准确地反映各项业务活动，会计报表由会计人员独立编制，会计档案按照要求及时整理归档，印章管理符合要求，基金账户开设符合规定，做到帐帐、帐表、帐单相符，会计核算没有出现违规操作现象，会计科目设置符合财务会记制度要求。
四、信息系统控制情况医保信息系统网络是整个医疗保险工作的基础，计算机网络能否安全有效的运行是医保工作的关键。
行政事业单位内部控制管理自查报告
行政事业单位内部控制管理自查报告随着我国行政管理体制改革的深入推进，行政事业单位的管理工作受到了越来越多的关注。
为了实现行政事业单位的高效、规范化的运行，保护行政事业单位和社会的利益，建立行政事业单位内部控制管理机制显得尤为必要。
内部控制是管理科学的重要概念之一，是指依据法规和机构内部规章制度，为达到机构的经营和管理目标，合理规划组织，合理运用资金和资源，有效识别风险并采取控制措施，做到信息的准确、完整与可靠，以及在合法、合理、安全的前提下审慎运作和持续监控的一系列控制活动的总称。
为了进一步完善行政事业单位的内部控制管理机制，防范和化解风险、保障公共利益，我得到上级机关的授权，按照行政事业单位内部控制标准（GB/T 23636-2009）和部门规定，组织本单位开展内部控制自查工作，并编制了本份《行政事业单位内部控制管理自查报告》。
自查工作重点内容如下：1.制定适当的内部控制制度。
内部控制制度应该是对机关内部经验、规章制度和国家有关规定的综合和创新运用，具有体现包容性、适度反省和前瞻性的特点。
本单位不断完善和修订相关制度法规，明确各职能部门职责分工，并强化内控意识和制度建设，形成相互配合、内外贯通、衔接紧密的内部控制制度。
但仍然存在制度落实不到位、执行漏洞等问题。
2.执行行政活动时应履行规定程序。
行政事业单位必须依法行政，不得违背国家法律、法规规章。
本单位建立了行政执法标准化体系，推崇依法行政、服务社会，从制度上确保了行政人员在执法过程中不违反法律规定。
但在执行行政活动时，还需进一步加强职工的法律意识和执政规范，完善文件审查把关和程序监督等措施。
3.强化财务管理制度建设。
财务管理是内部控制的重要组成部分。
本单位落实了防财富损失的相关制度，但仍需进一步加强财务管理制度的完善与执行。
如何落实账务档案管理、单据审批流程约束等制度，并建立能反映财务状况和财务报告的系统，以及开展财务外审等相关工作，都需要针对不同职能部门进行有针对性的完善和强化。
行政事业单位内部控制建设自我评价报告模板
内部控制建设自我评价报告为规范单位管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于单位财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。
现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下：一、内部控制制度建立健全并有效实施（一）内部环境。
控制环境提供中心纪律与架构，并影响职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
中心近年来不断改善控制环境，主要表现在:1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。
目前，中心的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。
中心制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确职工的权利和义务；中心管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体职工的工作热情，使我**的医保工作继续保持着高速度发展步伐。
2、内部审计机制我中心重视内部审计工作的开展，有效的防范了单位经济活动中存在的风险。
（二）风险防范我中心根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我中心经费使用安全。
对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。
通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。
存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。
（三）控制措施。
中心根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。
1、职责分工控制具体工作中，中心主任负责全面工作，副主任分别分管不同职能领域的工作，各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。
行政事业单位内部控制自查报告范文(精选4篇)
行政事业单位内部控制自查报告范文（精选4篇）行政事业单位内部控制自查报告范文（精选4篇）
不经意间，一段时间的工作已经结束了，在工作开展的过程中，我们看到了好的，也看了到需要改进的地方，我想这个时候，你需要写一份自查报告了。
你还在为写自查报告而苦恼吗？下面是小编整理的行政事业单位内部控制自查报告范文（精选4篇），欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
行政事业单位内部控制自查报告1 按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。
分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。
一、内部工作进展情况
根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引（企业内部控制《应用指引》、《评价指引》），以及中国证监会公告[20xx]41号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于20xx年5月28日召开了关于公司内。
行政事业单位内部控制工作总结报告7篇
行政事业单位内部控制工作总结报告7篇第1篇示例：行政事业单位是国家的重要管理机构，内部控制工作是保障行政事业单位正常运转、防范风险、确保资源安全有效利用的重要环节。
为了总结和评估行政事业单位内部控制工作的效果和存在的问题，特编写本报告，以期提出改进建议，推动内部控制工作的深入开展。
一、内部控制工作总体情况本报告对我单位的内部控制工作进行了全面的调查和分析。
在过去一年中，我单位在内部控制工作方面取得了一定成绩。
各部门和岗位都建立了较为完善的内部控制制度和流程，有效防范了行政管理中的一些常见风险，确保了单位的正常运转。
我单位还加强了内部控制工作的宣传和培训，提高了全员内控意识和能力，使全体员工都能够参与到内部控制中来，形成了一种全员参与、全员抓内控的良好氛围。
（二）内部控制工作存在的问题虽然我单位在内部控制工作方面取得了一定成绩，但也存在一些问题。
一些部门和岗位的内部控制制度落实不到位，存在一定的漏洞和盲点，导致了一些管理风险的隐患。
一些员工对内部控制的重要性认识不足，对内控制度缺乏有效执行，导致内部控制的实效性较差。
一些管理人员对内部控制工作的重要性和作用认识不够，对内控工作的领导和支持力度不足。
二、内部控制工作改进建议（一）加强内部控制制度的完善为了进一步加强内部控制工作，我单位需采取一系列措施完善内部控制制度。
各部门和岗位应该根据实际情况，进一步细化和完善内部控制制度，明确责任、流程和控制措施，形成一套适合自身的内控制度体系。
应该建立定期评估和调整内部控制制度的机制，及时发现和解决制度漏洞和不足，确保内控制度的有效性和实效性。
（二）加强内部控制意识和能力建设要加强对员工和管理人员的内控培训和教育，提高全员内控意识和能力。
通过各种形式的培训和教育，使员工充分认识内部控制的重要性和作用，知晓内部控制制度的内容和要求，增强自我保护意识和自律性。
也要加强对管理人员的内控意识培养，提高其对内部控制工作的重视和支持力度，形成一种上下一致、齐抓共管的内部控制格局。
事业单位内部控制自查报告(共6篇)
事业单位内部控制自查报告（共6篇）第1篇：事业单位内部控制报告事业单位内部控制报告事业单位内部控制报告县直各单位，各乡镇财政所、分局：为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。
通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则(一)坚持全面性原则。
内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。
内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。
各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。
内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。
内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务(一)组织动员。
各行政事业单位应当于XX年8月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。
行政事业单位内部控制自查报告
行政事业单位内部控制自查报告行政事业单位内部控制自查报告「篇一」为进一步加强行政事业单位内部控制建设，今年4月省财政厅、省审计厅、省人力社保厅联合印发了《关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》（浙财会（XX）6号），对我省行政事业单位内部控制建设总体要求、主要措施和年度自我评价报告等工作提出了具体要求。
近日，省财政厅转发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（浙财会（XX）26号），根据、省财政厅的部署要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建设与实施工作，决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作，推动各单位于XX年年底前如期完成内部控制建设与实施工作。
现就有关事项通知如下：1.强化组织领导，建立工作机制。
各单位应高度重视，切实加强本单位内部控制建设工作的组织领导，进一步明确工作职责，制定实施方案，做好工作部署、部门协调、进度跟踪、信息报送等工作，通过“以评促建”方式，推动单位内部控制水的整体提升。
2.认真组织开展基础性评价工作。
各单位要按照通知规定的'格式和要求，认真开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效，并于XX年11月15日前将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》和《行政事业单位内部控制基础性评价报告》报送省教育厅，评价报告主要内容包括基本情况、工作经验、存在问题（逐项列示存在扣分的评价指标、评价要点、扣分分值和扣分原因）和下一步重点工作、改进方向等。
联系人：省教育厅计财处单兴苗,电话：*************o3.加强监督检查。
XX年9—10月，省财政厅计划会同省审计厅、省人力社保厅等有关部门组织开展内部控制建设情况专项检查。
省教育厅将根据省里的统一部署，适时对各单位的内部控制建设工作进行督促、指导和检查，对未按要求及时提供评价报告，或在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，作为今后各项监督检查工作的重点关注对象，一经查实，严肃追究相关单位和人员的责任。
行政事业单位内部控制建设自查报告
行政事业单位内部控制建设自查报告一、引言内部控制是现代企业和组织管理的基础性工作，也是有效管理和防范风险的重要手段。
为了加强行政事业单位的内部控制工作，确保单位的正常运转和高效运作，特对本单位的内部控制建设进行了自查，现将自查结果报告如下。
二、自查目标和内容自查的目标是了解本单位的内部控制建设情况，发现薄弱环节和风险点，提出改进的建议。
自查内容主要涵盖以下几个方面：1.组织架构：包括内部控制的组织、职责分工和相互协作机制等。
2.人员管理：包括岗位设置、人员配备、工作培训等。
3.内部制度：包括制度的健全性、操作性和有效性。
4.内部审计：包括内部审计的开展情况、发现问题和解决问题的效果等。
5.风险管理与控制：包括风险识别、评估、防范和控制等。
三、自查结果概述通过自查，本单位的内部控制建设取得了一定的成绩，但也存在一些薄弱环节和风险点，需要进一步加强和改进。
具体结果如下：1.组织架构方面，本单位的组织结构比较清晰，职责分工明确，但在一些部门之间的协作机制还不够完善。
2.人员管理方面，本单位的人员配备基本满足工作需要，但在岗位设置和工作培训方面还有待进一步完善。
3.内部制度方面，本单位的制度体系相对健全，但一些细节操作性还存在问题，需要进行修订和完善。
4.内部审计方面，本单位的内部审计工作开展得比较规范和及时，但在问题发现和解决方面仍存在一些不足。
5.风险管理与控制方面，本单位的风险识别和评估工作较为全面，但在防范和控制方面还需要进一步加强。
四、建议改进建议在自查的过程中，我们发现了一些问题，并提出了一些建议改进建议，希望能够对进一步加强内部控制建设有所帮助。
具体建议如下：1.加强部门协作机制，在部门之间建立更好的沟通和协调机制，确保信息的畅通和工作的协同。
2.完善岗位设置和人员配备，根据业务需要和工作量合理配置人力资源，确保各项工作能够得以顺利开展。
3.修订和完善相关制度，对制度中存在的操作性问题进行修正和补充，确保制度能够更好地指导实践。
行政事业单位内控自评报告
行政事业单位内控自评报告自评单位：XXX行政事业单位一、概述本报告是XXX行政事业单位内控自评报告，旨在全面评估单位内部控制体系的有效性和合规性，以确保单位在管理和运营过程中的风险控制和成本效益。
二、背景作为一家行政事业单位，XXX致力于提供高质量的公共服务，保障社会的正常运行。
对于行政事业单位而言，内控是管理的基础，合规运营是价值实现的保障。
因此，本单位在加强内部控制的基础上，进行了全面自评，并制定了相应的改进措施。
三、自评流程1. 评估目标确定在启动自评前，明确评估的目标，以及参考相关法规、规章、政策文件，确保评估的准确性和全面性。
2. 环境分析了解单位的内外部环境，评估环境对内部控制的影响和风险因素，并分析单位组织结构、控制活动等方面的情况。
3. 风险识别与评估对各个管理环节进行细致的风险识别与评估，包括但不限于财务管理、人力资源管理、预算执行等方面的风险，确保将所有潜在风险纳入考虑范围。
4. 内部控制目标设定根据风险评估结果，明确内部控制的目标，包括保障资金使用安全、信息保密性、决策及执行的准确性和合规性等。
5. 评估方法确定选择适合的评估方法，可以采用问卷调查、文件审查、实地观察等方式，全面了解内部控制的实施情况。
6. 评估结果分析对评估数据进行综合分析，并制定相应的整改意见和改进措施，确保内部控制的合规性和有效性。
四、评估结果1. 资金管理对单位的资金流动进行详细分析，并发现了资金管理方面的问题。
例如，管理层对资金使用的监督不够严格，导致部分经费被滥用的情况。
2. 信息保密性通过对信息系统的评估，发现信息保密性方面存在一定的薄弱点。
例如，一些重要信息存储设备的安全防护措施不够完善，存在信息泄露的风险。
3. 决策与执行针对决策与执行过程中存在的问题进行评估，发现一些业务流程不够规范，导致部分决策不准确或无法及时执行。
五、改进措施1. 资金管理改进措施加强对资金的监督，建立详细的资金使用制度和审批流程，确保资金的合理使用，并对资金流动进行实时监控。
行政事业单位内部控制自我评价
行政事业单位内部控制自我评价一、内部控制自我评价综述内部控制自我评价是指由单位负责人负责实施的，对单位内部控制的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
单位通过内部控制自我评价发现内部控制的高风险点和薄弱环节，有针对性的修补管控过程的漏洞，从而实现内部控制的不断完善。
本手册旨在确保单位内部控制自我评价的有效实施，建立内部控制自我评价制度，明确各有关处室及岗位在内部控制自我评价中的职责权限，并规范相关程序、方法和要求。
本章适用范围：适用于W局及下属行政事业单位。
单位财务处是内部控制自我评价的归口管理部门，负责组织本单位的各职能处室开展内部控制自我评价工作。
各职能处室按照内部控制自我评价要求，配合财务处完成各项工作。
二、内部控制自我评价关注重点1. 单位层面内部控制自我评价的重点（1）内部控制工作的组织情况：重点关注内部控制主管处室是否已经确定、是否建立单位各处室在内部控制中的沟通协调和联动机制，确保风险防范及内部控制体系在组织及人员方面有充分的保障、各相关处室有效的进行协作。
（2）内部控制机制的建设情况：关注单位的经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等、是否建立健全；关注单位的议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
（3）内部管理制度的完善情况：关注单位内部管理制度是否健全、执行是否有效，单位是否建立完善内部管理制度，明确经济活动流程、岗位职责和审批权限，使单位经济活动有据可依、有章可循。
（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况：关注单位对内部控制关键岗位工作人员的管理情况，包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，以及工作人员是否具备相应的资格和能力等。
（5）财务信息的编报情况：关注重点财务信息的编报情况，包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告；是否能够全面、客观、总括反映单位的所有经济活动。
（6）其他情况：关注单位其他与经济活动风险有关的制度安排和机制设计。
行政事业单位内部控制自我评价
行政事业单位内部控制自我评价一、概述行政事业单位是指依法设立，以提供公共服务为主要职责的组织机构。
为了保障单位的正常运行和提高管理效能，内部控制是必不可少的一环。
本文将围绕行政事业单位的内部控制进行自我评价，旨在发现问题、改进措施，提升单位的管理水平和工作效能。
二、内部控制概述内部控制是指组织机构为达成既定目标所制定和实施的一系列制度、规范、程序和措施。
其目的是保证组织内各项活动的合规性、有效性和可靠性，防范和降低各类风险的发生。
在行政事业单位中，内部控制的核心是权力运行的规范性和有效性，涵盖了组织结构、授权委托、人员管理、财务管理、信息管理等方面。
三、内部控制评价指标1. 组织结构建设行政事业单位应明确各部门的职责和权限，建立健全的组织结构，并确保职责清晰、层级分明、协调紧密。
2. 授权管理合理设置授权层级，明确授权范围和权限，做到权责对等、职责统一，有效推进决策的快速执行和信息的畅通流转。
3. 人员管理人员应具备专业知识和技能，合理配置人员数量，建立科学的绩效考核和激励机制，确保人员的胜任性和稳定性。
4. 财务管理建立健全财务管理制度，确保财务数据的真实性、准确性和完整性，做到经费使用科学规范、预算控制精细化。
5. 信息管理内部控制需要依托信息化系统，确保信息流通的安全、快速和可靠，防范信息泄露、篡改等风险。
四、自我评价方法1. 指标评价根据上述内部控制指标，以每个指标的达成程度作为评价依据，评价各项内部控制工作的实施情况。
2. 问卷调查通过向组织内各部门和人员发放问卷，了解从事业务的人员对内部控制工作的认识和评价，发现问题和改进的方向。
3. 实地考察对内部控制重点环节进行实地考察，观察执行情况、了解内部控制的实际运行效果，发现潜在的问题和风险。
五、评价结果分析通过对自我评价结果的分析，识别出存在的问题和不足，并对问题进行分类和定级，制定相应的改进方案。
六、改进措施根据评价结果，制定出具体的改进措施，包括完善制度、加强培训、督促执行等方面，以提升内部控制的效果和整体管理水平。
行政事业单位内部控制建设自查报告
XXXXX关于行政事业单位内部控制建设的自查报告为进一步加强单位内部控制建设工作,按照省财政厅《关于开展行政事业单位2016年度内部控制报告监督检查工作的通知》（川财会［2017］27号）的要求,我单位已在9月份组织开展内控制度建设的自查工作,现将自查情况汇报如下:一、内控制度建设情况：自2014年1月1日《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来,我单位积极组织开展了贯彻实施《行政事业单位内控规范》的工作，在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性等原则的基础上进一步完善了本单位的内部控制制度,使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，提高了单位的管理水平，规范了内部控制,加强了廉政风险防控机制建设.主要有以下几点:（一）对不相容岗位相互分离，由单位支部副书记（主持工作）胡绍友主持制定《内部控制工作方案》，成立内部控制领导小组、内控办设在财务办公室、内控监督检查由行办室负责,明确了领导小组、内控办、财务室、行办室等组成成员的职责及分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（二）内部授权审批控制,对所长、副所长、水利办公室、水政办公室、财务办公室、行政办公室等分别授权签定目标责任书,进一步明确各岗位工作职责、处理事项的权限范围、审批程序等,建立重大事项集体决策和会签制度。
各办公室工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。
（三）根据单位情况实行归口管理，成立联合工作小组由财务室牵头，行办公室监督,对单位相关经济事项进行统一管理。
（四）在业务层面的内部控制方面，完善了单位的预算管理办法、收支管理办法等，明确收支管理领域内部控制的决策、管理、执行等职责，严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行。
建立健全票据管理制度，对财政票据的申领、启用、核销、销毁等进一步规范化，并建立票据台账由出纳负责管理。
（五）在资产管理方面,完善了资产管理办法，建立资产台账，尤其在2016年对行政事业单位资产进行全面清查核实,进一步完善了资产信息系统，实现了对资产的动态管理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
行政事业单位内部控制自我评价报告篇一：24-行政事业单位内部控制评价-1内部监督与评价（1）第一节内部监督概述内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为：1. 设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
2. 内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。
3. 单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。
当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
4. 内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控制的有效性。
第二节内(来自: 小龙文档网:行政事业单位内部控制自我评价报告)部监督的方式单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查进行规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。
单位应当加强对内部控制及其实施情况的监督。
内部监督的施行方式包括日常监督和专项监督两种。
一、内部监督的施行方式（一）日常监督（持续性监督检查）日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。
（二）专项监督（个别评价）专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
日常监督和专项监督检查应当有机结合。
二、制定内部控制缺陷认定标准并对内部控制缺陷进行认定和报告行政事业单位在对内部控制进行内部监督发现内部控制缺陷时，需要对内部控制的缺陷进行认定和报告。
为此，行政事业单位应当根据自身的实际情况，制定本单位内部控制缺陷认定标准。
三、开展内部控制有效性的自我评价内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评价活动，可以等同于个别评价。
行政事业单位对内部控制活动进行日常监督和专项监督，前者结合各项业务活动分散进行内部监督，后者针对内部某一特定业务或某一特定领域或部门进行局部内部监督。
由于内部控制体系是一个整体，内部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用，因此还需要对内部控制整个系统整体进行评价，以论证其有效性。
第三节内部监督的组织结构不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。
一、内部审计的职能1. 监督职能。
2. 管理控制职能。
3. 评价鉴证职能。
4. 服务职能。
二、内部审计对内部控制的监督和评价目前，内部控制审计已成为内部审计的一项重要内容，通过对内部控制的监督、检查，单位能够纠正和处理制度执行过程中出现的偏差和错误，使生产经营活动按照预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作。
1. 内部审计对内部控制的评价和监督主要同通过以下几条途径实现。
2. 内部审计对内部控制评价和监督的程序与方法。
行政事业单位建立的审计委员会、内部审计机构或者实际履行内部控制监督职责的有关机构，应当根据国家法律法规要求和单位领导的授权，采取适当的程序和方法，对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，形成检查结论并出具书面检查报告。
课堂练习 [多选]不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。
内部审计的职能具有（）。
A．监督职能B．管理控制职能C．评价鉴证职能D．服务职能显示本题答案答案：ABCD【答案】ABCD【案例】“穷庙”审出“富和尚”【案例启示】从此案中可以看到，目前在基层行政单位，内部控制缺失的现象相当严重。
行政机构拥有社会管理的权利和提供公共服务的财政资金，没有良好的控制和监督机制，行政权利得不到有效的制衡和限制，容易引发道德风险，滋生腐败贪污。
第四节内部控制评价一、内部控制评价概述内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括：过程评价和结果评价。
行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以便发现和解决内部控制过程中出现的问题。
单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要求，结合单位实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。
最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷还是运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。
二、行政事业单位内部控制评价的意义1. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。
2. 内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要。
3. 内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。
4. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。
三、行政事业单位内部控制评价的原则行政事业单位实施内部控制评价，应当遵循下列原则：1. 风险导向原则2. 系统性原则3. 科学性原则4. 适用性原则5. 客观性原则6. 独立性原则7. 成本效益原则（四）内部控制评价的标准内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。
内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。
一般标准包括三方面：完整性、合理性、有效性；具体标准由内部控制要素评价标准和业务层级评价标准两部分组成。
1. 内部控制评价的一般标准（1）内部控制设计的完整性。
（2）内部控制设计的合理性。
（3）内部控制执行的有效性。
篇二：行政事业单位内部控制基础性评价报告附件3：行政事业单位内部控制基础性评价报告（参考格式）内部控制基础性评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。
一、内部控制基础性评价结果根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分为分，业务层面内部控制基础性评价得分为分，共计分。
因存在不适用指标，换算后的得分为分。
本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得分。
本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计家。
（本段仅适用于各中央部门）本单位（部门）各指标具体得分情况如下表：1标汇总如下：〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕二、特别说明项（一）特别说明情况本单位（部门/部门所属单位）内部控制出现问题，导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕，特将相关情况说明如下：〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕〔如本单位（部门）未发生相关事件，填写“未发生相关情况”〕（二）补充评价指标及其评价结果本单位（部门/部门所属单位）根据自身评价需求，自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。
现将补充评价指标及评价结果说明如下：〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价2结果等内容〕三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本单位（部门）将〔描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域〕等管理领域作为XX年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：〔逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等〕单位主要负责人：〔签名〕〔单位签章〕XX单位XX年XX月XX日3篇三：25-行政事业单位内部控制评价-2监督与评价（2）为达到内部控制评价的一般标准，应从以下四个层次对内部控制体系进行评价：（1）过程和风险是否已被充分识别；（2）过程和对风险的控制措施是否被规定并遵循相关监管要求；（3）规定是否得到实施和保持；（4）控制措施是否有效和适宜。
2. 内部控制评价的具体标准内部控制评价的具体标准是指应用于内部控制评价具体方面的标准，是具体内部控制制度运行应遵循和达到的目标。
（1）组织规划控制标准。
（2）授权批准控制标准。
（3）文件记录控制标准。
（4）全面预算控制标准。
（5）实物保全控制标准。
（6）职工素质控制标准。
（7）风险防范控制标准。
（8）内部报告控制标准。
（9）电算化控制标准。
（10）内部审计控制标准。
五、内部控制评价程序1. 内部控制评价主要程序行政事业单位内部控制评价主要程序包括：（1）评价准备。
评价组或内部控制评价机构应满足以下原则：①能独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力；②具备与监督和评价内部控制系统相适应的胜任能力和权威性；③与单位其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应是协调一致的，在工作中能够相互配合、相互制约、相互促进；④在效率上能够满足单位对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求；⑤能够得到单位负责人的支持，并采取有效措施保证内部控制系统评价工作的有效开展。
（2）评价实施。
（3）形成评价报告。
（4）评价结论反馈。
2. 内部控制测试方法内部控制评价范围的确定应当遵循风险导向、自上而下的原则，应确定需要评价的分支机构、重要业务单元、重点业务领域或流程环节。
内部控制测试的方法主要包括：（1）调查问卷法。
（2）检查。
（3）询问。
（4）观察。
（5）穿行测试法。
（6）抽样法。
（7）实地查验法。
（8）重新执行法。
（9）专题讨论会法。
六、对内部控制制度进行评价如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷：1. 未实现规定的控制目标；2. 未执行规定的控制活动；3. 突破规定的权限；4. 不能及时提供控制运行有效的相关证据。
根据控制缺陷的严重程度，可分为重要缺陷和重大缺陷。
对内部控制制度进行评价应合理保证证据的充分性和适当性。
课堂练习 [多选]如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷（）。