公司年报审计关联方占用情况专项说明
关联方交易及其审计
!"# $% &%"# ’#
另外， 鉴于现今关联方交易的非关联化， 审计人员还应应 用实质重于形式的原则来认定关联方。 而要确定此类关联方， “ 关键是查清交易中的 “ 关键控制人 ” 。 有时候， 关键控制人 ” 并 不一定是 “ 控股股东 ” ， 而是那些名义上没有控制， 但实际有控 制权的法人和自然人， 如国有股股东的上级主管部门和炒作 上市公司股票的 “ 庄家 ” 。 比方说， 在主管部门的行政干预下上 市公司可以与一家毫无关联的企业进行交易。 再比如， 有时 “ 庄家 ” 为炒作某支股票谋利， 就操纵流通股票同是受其控制 的、 却无关联的两家上市公司进行非公允交易。 因此， 审计人 员还应注意调研被审单位的主管部门和重仓持有被审单位股 票的机构投资者。 % 四 ! 分析被审单位财务报告及附注中关于关联方交易的 披露情况， 确定其是否符合充分性和重要性原则， 以合理判断 关联方交易对会计报表的影响程度。 审计人员在完整认定了关联方后， 接下来就是分析他们 之间进行的交易是否公允， 是否在财务报告及附注中得到了 充分适当的披露。 此时， 审计人员应注意了解被审单位关于关 联方交易的定价政策， 看其是否符合暂行规定中关联方交易 的定价标准， 是否恰当披露。 同时实施审计测试， 如检查与交 易有关的发票、 协议、 合同以及其他有关文件， 以证实关联方 交易的实质与形式是否相符； 核对关联方之间同一时点的账 户余额， 必要时与关联方的注册会计师沟通， 核实关联方某些 特殊的、 重要的、 有代表性的交易， 以发现被审单位是否存在 做虚假记录的关联方交易等。 对关联方交易的披露情况进行检查， 则主要应用交集原 则和重要性原则进行分析。 在分析时， 往往采用比较分析法从 增长额和增长率两方面进行比较。 假定分别对关联方交易增 长额前十位 % 定义为集合 & ! 及增长率前十位 % 定义为集合 ’ ! 的关联方进行排名， 并定义集合 ( ) & 3 ’， 则被审单位与集 合 ( 进行的关联方交易应是重点披露的对象， 这就是 “ 交集 ” “ ” 原则 。 另外， 关联方交易的披露遵循 重要性原则 也是必不 可少， 即被审单位在报表附注资料中， 应披露包含公司最重要 的业务收入和来源的说明， 重大关联方交易的目的、 定价政策 和对公司业绩的影响程度的说明， 否则有故意隐瞒关联方交 易及粉饰报表之嫌。 % 五 ! 与管理当局沟通， 明确会计责任和审计责任， 并考虑 出具审计报告的意见类型。 与管理当局沟通， 是审计人员实施审计过程中重要的一 环。 通过沟通， 有助于分清双方的责任， 建立良好的工作关系， 从而保证执行质量， 提高审计效果与效率。 因此， 审计人员无 论签订业务约定书、 编制审计计划、 还是在审计实施和报告阶 段， 都应注意与管理当局进行有效沟通。 有鉴于关联方及其交易审计的复杂性， 在审计的实施阶 段， 审计人员应注意就其审计中发现的重大错误或可能违反 法规的行为， 以适当的方式告知管理当局； 在审计的报告阶 段， 则应就关联方交易涉及的重大调整事项、 其披露存在的对 审计报告有重大影响等方面进行沟通，提请进行适当处理， 并根据沟通情况，考虑审计意见的类型。 % 作者单位：湖北大学商学院会计系 ! % 责任编辑 熊一坚 !
审计报告企业情况说明
审计报告企业情况说明概述该审计报告旨在对企业的财务状况和运营情况进行全面分析和评估。
本报告涉及财务报表、内部控制、经营绩效等方面内容，目的是为企业的股东、管理层和其他利益相关方提供一个透明、准确的企业情况说明。
一、财务报表审计1. 在对企业的财务报表进行审计过程中，我公司严格按照《审计准则》和国家相关法律法规的要求进行审计工作。
2. 合理性和真实性：经过审计发现，企业的财务报表客观、真实地反映了企业财务状况和经营成果，并按照会计准则的规定进行编制。
3. 会计准则的一致性：企业对财务报表采用了与上期相同的会计政策，财务信息的连续性得到了保证。
4. 重要事项的合理披露：企业在财务报表中对重要事项进行了合理的披露，使读者能够充分了解到企业的风险、机遇和经营绩效。
二、内部控制审计1. 内部控制的建立和运行：企业建立了有效的内部控制制度，包括风险评估与管理、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。
同时，在审计过程中未发现重大的内部控制缺陷。
2. 控制风险的有效性：企业的内部控制制度能够有效地控制风险，保护企业的资产安全。
通过内部控制审计，我们认为企业的内部控制制度是恰当的，并且在执行中起到有效的作用。
3. 人员职责的划分和配合：企业内部各个部门和岗位之间的职责划分明确，协作配合良好，确保了内部控制制度的有效执行。
三、经营绩效审计1. 企业的盈利状况：通过审计发现，企业在过去一年的经营活动中取得了良好的业绩，实现了规模和效益的双重增长。
2. 经营风险的评估与管理：企业能够及时发现并评估经营风险，并采取相应措施进行风险管理，保证企业的稳定发展。
3. 短期和长期规划：企业拥有明确的发展规划，并通过有效的决策和实施与市场需求良好契合的战略，保持了长期的竞争优势。
四、风险和建议1. 风险：虽然企业在经营绩效方面取得了良好的成绩，但也存在着一些风险和挑战，如市场竞争加剧、经济环境变化、人力资源和成本管控等。
企业需要加强风险管理，制定相应的应对措施。
关于公司年度财务报告审计意见之专项说明
关于公司年度财务报告审计意见之专项说明尊敬的股东、投资者：根据XXXX有限公司（以下简称“公司”）的要求，我们为其年度财务报告进行了审计，并发表了审计意见。
在此，我们提供一份针对公司年度财务报告审计意见的专项说明，以更好地解释我们的审计结果和意见。
首先，我们的审计是基于国际审计准则的要求进行的。
我们执行了审计工作，其中包括对财务报表的审阅，核查关键会计估计和会计政策的适用性，检查内部控制的有效性，以及评估财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。
在我们的审计过程中，我们执行了各项审计程序，包括了财务数据的抽样检查、内部控制的系统评估、与公司负责人和工作人员的访谈交流等。
我们还核对了公司的财务信息与独立的第三方来源的一致性，并对公司的关键会计估计进行了独立的验证。
我们的审计工作有限，因此不能保证审计意见不包含任何错误。
然而，我们相信我们的审计过程提供了足够的证据来支持我们的意见。
根据我们的审计结果和意见，我们确认，公司的年度财务报告在所有重大方面上与金融报告标准的要求一致，并真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。
我们的审计意见是无保留的，这意味着我们在审计过程中未发现任何重大错误、虚假陈述或不合规问题。
然而，我们需要提醒您，审计意见是基于公司财务报告的原始数据，以及我们在审计过程中获取的证据。
如果在未来的时间里，公司的财务状况或经营成果发生重大变化，或者出现未被揭示的错误或舞弊行为，那么我们的意见可能会受到影响。
因此，我们建议您在做出任何投资决策之前，仔细阅读财务报告，并充分考虑其他信息和因素，以获取全面和准确的财务状况。
最后，我们要感谢公司管理层和工作人员在审计过程中的合作与支持。
他们向我们提供了所需的文件和信息，并积极回答了我们的问题。
这些合作是我们能够提供客观、独立审计意见的基础。
如果您对我们的审计报告有任何疑问或需要进一步解释，我们诚挚地邀请您与我们取得联系。
我们将非常愿意与您沟通并提供解答。
审计报告情况说明
尊敬的投资者、监管部门及社会各界人士：根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规及《审计准则》的要求，我司委托具有独立审计资格的信永中和会计师事务所对本公司2023年度的财务报表进行了审计。
现将审计报告情况说明如下：一、审计范围本次审计范围为2023年1月1日至2023年12月31日，审计对象为本公司2023年度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
二、审计意见信永中和会计师事务所认为，本公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了本公司2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。
三、审计过程1. 审计程序：信永中和会计师事务所按照《审计准则》的要求，实施了必要的审计程序，包括但不限于询问、检查、观察和分析程序。
2. 审计证据：审计过程中，会计师获取了充分、适当的审计证据，以支持其对财务报表的意见。
3. 重大事项：审计过程中，会计师关注到以下重大事项：（1）公司主营业务收入及成本构成：会计师对公司主营业务收入及成本构成进行了分析，确认了收入和成本的合理性。
（2）资产减值：会计师对公司资产减值进行了评估，确认了减值准备计提的充分性。
（3）关联交易：会计师对本公司关联交易进行了核查，确认了关联交易的公允性。
四、审计结论1. 财务报表编制符合企业会计准则的规定，公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 公司内部控制制度健全，执行情况良好，不存在重大缺陷。
3. 公司财务报表不存在重大错报。
五、其他事项1. 本公司将继续关注审计报告中提出的问题，并及时采取措施加以改进。
2. 本公司将严格按照法律法规和审计准则的要求，加强财务管理，提高公司治理水平。
3. 本公司将密切关注市场变化，积极应对风险，确保公司持续稳定发展。
特此说明。
[公司名称][报告日期]。
巨力索具：关于公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2010-02-12
关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 天健正信审（2010）特字第160001号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明天健正信审（2010）特字第160001号 巨力索具股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了巨力索具股份有限公司（以下简称巨力索具公司）的财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2009年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表、股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注，并出具了标准无保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的要求，巨力索具公司编制了后附的上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称汇总表）。
如实编制和对外披露汇总表，并确保其真实、合法、完整是巨力索具公司管理层的责任。
我们对汇总表所载资料与我们审计巨力索具公司2009年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。
除了对巨力索具公司实施2009年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。
为了更好地理解巨力索具公司2009年度控股股东及其他关联方资金占用的情况，后附的汇总表应当与已审财务报表一并阅读。
本专项说明仅供巨力索具公司向中国证券监督管理委员会及交易所报送2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况使用，不得用作任何其他目的。
中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司中国 ·北京中国注册会计师报告日期： 2010年2月10日上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表上市公司名称：巨力索具股份有限公司单位：万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 前大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 总计/ / / / /其他关联资金往来资金往来方名称往来方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初往来资金余额2009年度往来累计发生金额（不含利息）2009年度往来资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末往来资金余额往来形成原因往来性质大股东及其附属企业经营性往来小计/ / / / / 上市公司的子公司及其附属企业非经营性往来第 1 页共2页非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质小计/ / / / /关联自然人及其控制的法人非经营性往来小计/ / / / / 其他关联人及其附属企业非经营性往来小计/ / / / / 总计/ / / / / 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：第 2 页共2页。
上市公司XX年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表模板
上市公司XX年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表模板
注1：上市公司的子公司及其附属企业非经营性占用上市公司资金，通常属于母子公司间的资金往来或者财务资助行为，与控股股东、实际控制人及其附属企业等关联方违规非经营性占用上市公司资金可能存在本质差别，请会计师事务所在出具专项说明时予以关注。
注2：有关表格的填报要求如下：
1、“控股股东、实际控制人及其附属企业”包括以下几种情形：（1）实际控制人；（2）实际控制人控制的法人；（3）控股股东；（4）控股股东控制。
审计报告运用情况说明
审计报告运用情况说明
审计报告是审计机构在审计工作结束后出具的书面文件,对被审计单位的财务收支、内部控制、经营管理等情况进行评价和总结,提出审计意见和建议。
审计报告的运用情况说明如下:
1. 指导内部管理和改进工作
审计报告中指出的问题和建议,可以为被审计单位的内部管理和改进工作提供参考。
被审计单位应及时采纳合理建议,制定整改措施,完善管理制度,提高工作效率。
2. 促进依法经营和合规运作
审计报告评价了被审计单位的合法合规情况,有助于其规范经营行为,遵守相关法律法规,维护良好的企业形象。
3. 加强财务监督和风险控制
审计报告对财务收支情况进行了检查和评估,有利于加强财务监督,控制财务风险,提高资金使用效益。
4. 为决策提供依据
审计报告客观反映了被审计单位的实际情况,决策者可以根据报告内容,全面了解单位运营状况,为科学决策提供可靠依据。
5. 促进信息公开和社会监督
审计报告的结果需要按规定进行公开,接受社会各界的监督,有助于提高工作透明度,维护公众利益。
审计报告具有重要的运用价值,被审计单位应当高度重视,认真学习和落实审计意见,持续改进和完善工作,推动事业健康发展。
关联方占用资金情况的专项说明
关联方占用资金情况的专项说明首先，需要明确关联方占用资金的范围和规模。
关联方包括直接关联方和间接关联方，直接关联方是指控制、被控制或共同控制同一家公司的股东、关联公司、董事或高级管理人员等；间接关联方是指通过第三方或其他公司与本公司存在关联关系的资金占用方。
关联方占用资金的范围包括资金借贷、资金转移、资产买卖、转让价格等。
其次，需要说明关联方占用资金的原因和目的。
关联方占用资金往往是由于公司间存在相互依赖、利益关联的关系，因此需要说明资金占用的原因和目的。
比如，公司A可能向公司B借款用于增加生产能力或资金周转，或者公司A通过关联关系购买公司B的股权，以实现产业整合和利益最大化。
第三，需要明确关联方占用资金的方式和形式。
资金占用的方式包括借款、股权转让、资产买卖等，形式包括现金、股权、实物资产等。
需要说明具体的交易方式和资金流动的路径，以便投资者或相关方了解资金占用的过程和方式。
第四，需要说明关联方占用资金的条件和利率。
关联方占用资金需要明确相关的交易条件，包括借款期限、利率、担保措施等。
需要明确借款的利率是否与市场利率一致，以及相关担保措施的合理性和有效性。
第五，需要说明关联方占用资金对公司经营状况的影响。
关联方占用资金往往会对公司的经营状况产生影响，需要详细说明这种影响的范围和程度。
比如，关联方占用资金可能导致公司的财务状况恶化或资金链紧张，也可能导致公司在经营决策上受制于关联方的影响。
最后，需要说明关联方占用资金的合规性和合法性。
关联方占用资金必须符合相关法律法规的规定，需要明确资金占用的合规性和合法性。
如，公司应当遵守公司法、证券法等相关法律和法规的规定，确保关联方占用资金的合规性。
综上所述，关联方占用资金情况的专项说明需要对关联方占用的范围和规模、原因和目的、方式和形式、条件和利率、影响和合规性等方面进行详细阐述。
通过专项说明，投资者或相关方能够全面了解公司的资金流动情况和关联方的利益分配情况，从而判断公司的财务状况和经营风险。
年度关联交易财务状况分析(报告企业个别报信息)(附填说明)
年度关联交易财务状况分析（报告企业个别报信息）（附填说明）【说明】本报告以年度关联交易财务状况分析为主题，对企业的个别报信息进行分析和总结。
以下将按照财务报告内容的不同方面进行详细介绍和分析。
【关联交易一：销售额】对于本企业的关联交易销售额，我们进行了综合分析。
根据财务报告中的数据显示，年度关联交易销售额达到 xxx 万元。
与去年相比，销售额增长了 xx%。
【关联交易二：成本和利润】在关联交易的成本方面，根据财务报告显示，企业在这一年度的关联交易成本为 xxx 万元。
与去年相比，成本增长了 xx%。
同时，我们还分析了关联交易所带来的利润情况。
根据财务数据显示，企业的关联交易利润达到 xxx 万元。
与去年相比，利润增长了 xx%。
【关联交易三：现金流】关联交易对企业的现金流也有一定的影响。
根据财务报告，本企业关联交易所产生的现金流量为 xxx 万元。
与去年相比，现金流量增长了 xx%。
这一数据显示了关联交易对企业现金流的积极影响。
【关联交易四：债务状况】企业在关联交易中的债务状况十分重要。
根据财务报告，关联交易中的债务金额为 xxx 万元。
与去年相比，债务增长了 xx%。
从债务状况的角度来看，企业需要更加重视关联交易所带来的风险和影响。
【关联交易五：对企业发展的影响】关联交易对企业发展具有不可忽视的影响。
通过财务数据的分析，我们可以看出，关联交易在一定程度上对企业的销售额和利润增长有积极影响，但也对债务状况产生一定负面影响。
因此，企业需要在关联交易中寻找平衡点，注重风险控制，确保企业持续健康发展。
【结论】通过对企业年度关联交易财务状况的分析，我们可以得出以下结论：关联交易对企业的销售额和利润增长起到了积极的作用，但也带来了债务增长的风险。
因此，企业需要在关联交易中注意风险控制，确保稳定发展。
同时，对于关联交易的财务状况，企业需要及时监控和分析，以便及时作出调整和优化的决策。
【附录】本报告的分析基于企业年度财务报告的相关数据，为了准确分析关联交易财务状况，我们对数据进行了充分验证和统计。
ST围海：关于对公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明
浙江省围海建设集团股份有限公司专项审计说明2019年度关于对浙江省围海建设集团股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明信会师报字[2020]第ZA12283号浙江省围海建设集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”）2019年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）。
该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审计意见提供了基础。
三、专项审计意见如信会师报字[2020]第ZA12321号审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述，我们无法获取充分、适当的审核证据以对后附《浙江省围海建设集团股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》发表意见。
关联企业情况声明
关联企业情况声明尊敬的读者：本文为关联企业情况声明，以下是本公司的情况说明：一、公司背景本公司成立于xxxx年，是一家xxxx行业的领先企业，专注于xxxx 领域的研发、制造和销售。
经过多年的发展，公司已经在国内外市场上建立了良好的声誉和广泛的客户群体。
二、关联企业的定义根据国际财务报告准则，关联企业是指本公司能够对其他企业投资有重大控制、参股或有显著影响力的企业。
在本声明中，我们将详细说明与本公司具有上述关系的企业情况。
三、关联企业清单1. 子公司本公司拥有多家全资子公司，它们在不同的地区和领域运营。
这些子公司在我们的业务发展中发挥了重要的作用，为我们提供了广泛的市场覆盖和资源支持。
2. 合营企业本公司与其他合作伙伴共同设立了多家合营企业，共同开拓业务，并分享资源和风险。
这些合营企业在产品研发、市场推广等方面与本公司紧密合作，为公司创造了可观的经济效益。
3. 联营企业本公司与其他投资方共同设立了一些联营企业，每家投资方拥有一定比例的股权，并共同参与企业的决策和经营管理。
这些联营企业在多个领域开展业务，为本公司带来了相应的收益。
4. 关联方公司本公司与其他关联方公司有业务合作或关联关系，例如公司高层管理人员持股的企业、同一控制下的企业等。
这些公司在日常运营中与本公司存在一定的经济利益关系，但并没有产生控制或显著影响力。
四、关联企业的影响和管理本公司与关联企业之间的交易和合作符合市场原则，遵守相关法律法规。
我们将通过以下方式管理和控制与关联企业的业务往来：1. 独立决策本公司与关联企业间的决策和交易均由各自的经营管理团队独立进行，不受其他关联企业的过度干预。
2. 公平定价本公司与关联企业之间的交易价格按照公平市场价制定，确保相互之间的权益平衡。
3. 信息披露本公司将及时、准确地披露与关联企业的交易和合作情况，确保股东和投资者了解相关业务。
4. 法律合规本公司将遵守国家相关法律法规，严格执行相关的财务报告制度和审计要求。
上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明
上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号：上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明各上市公司：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。
为便于上市公司理解和执行年报准则，我部特编制本备忘录，相关解释仅供参考。
根据本所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。
为统一披露口径，我部制作了“上市公司201X年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称汇总表）。
注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件一格式编制的汇总表。
一、非经营性资金占用非经营性资金占用是指：上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。
大股东及其附属企业是指控股股东或实际控制人及其附属企业、前控股股东或实际控制人及其附属企业。
附属企业是指控股股东、实际控制人控制的企业，但不含上市公司以及上市公司控制的企业。
公司对非经营性资金占用计提的减值准备或核销的金额，不应当从期末占用余额中扣除。
存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的上市公司，应当在本次年度报告全文的“重要事项”部分的“关联债权债务往来”中，增加披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式、清偿时间、责任人和董事会拟定的解决措施。
控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告
控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告一、引言本报告旨在全面、详实地披露和分析我司控股股东及其他关联方占用资金的情况，以保证公司财务信息的透明度，维护投资者的合法权益，以及遵循公平、公正、公开的市场原则。
与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明[资料]
![与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明[资料]](https://img.taocdn.com/s3/m/122a8aeac9d376eeaeaad1f34693daef5ef71367.png)
华普审字[2007]第 0059号关于黄山旅游发展股份有限公司与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明黄山旅游发展股份有限公司全体股东：我们接受委托，对黄山旅游发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）及其合并子公司（以下简称为“贵集团”）2006年12月31日的合并及母公司资产负债表，2006年度的合并及母公司利润表、合并及母公司利润分配表和合并及母公司现金流量表进行了审计，并出具了无保留意见审计报告（华普审字【2007】第 0058号）。
在为贵公司2006年财务会计报告进行审计工作中，我们对截至2006年12月31日止贵公司与关联方资金往来及对外担保情况进行了审计。
提供真实、完整的与关联方资金往来及对外担保情况是贵公司的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司提供的与关联方资金往来及对外担保情况出具专项说明。
我们的审计是根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会证监发 【2003】56号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，以及中国证监会、中国银监会证监发【2005】120号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》，并参照中国注册会计师审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
现将贵公司关联方资金占用及对外担保情况报告如下：（除另有说明者外，下述所有金额单位均为人民币万元）一、截至2006年12月31日止，贵公司控股股东及其他关联方资金占用情况：资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司关联关系上市公司核算的会计科目2006年期初占用资金余额2006年度占用累计发生额2006年度占用资金的利息2006年度偿还累计发生额2006年期末占用资金余额占用形成原因占用性质应收账款 8.61 1.59-10.20-提供门票餐饮服务经营性占用黄山旅游集团有限公司母公司其他应收款989.25--989.25- 代垫款非经营性占用控股股东、实际控制人及其附属企业黄山风景区管理委员会 景区门票专营权授予方应收账款 845.46883.59-1,055.38673.67提供门票餐饮服务经营性占用黄山太平索道有限责任公司 子公司其他长期资产6,100.56---6,100.56拆借款非经营性占用黄山市中国旅行社 子公司 其他应收款692.67650.09-600.00742.76拆借款非经营性占用黄山中国国际旅行社 子公司 其他应收款200.00---200.00拆借款非经营性占用黄山海外旅行社 子公司 其他应收款417.32---417.32拆借款非经营性占用黄山徽文化旅游开发有限责任公司 子公司 其他应收款199.6537.00-0.91235.74拆借款非经营性占用黄山皮蓬文化发展有限公司 子公司 其他应收款-21.00- 5.0016.00拆借款非经营性占用黄山国际大酒店有限责任公司 子公司 其他应收款-500.00-500.00- 拆借款非经营性占用上市公司的子公司及其附属企业黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司 子公司 其他应收款500.00600.00-1,100.00- 拆借款非经营性占用其他关联人及其附属企业 长春净月潭游乐有限责任公司联营公司 其他应收款392.60--392.60- 拆借款非经营性占用其中：（一）贵公司为控股股东及其他关联方垫支期间费用及其他支出情况：被垫支方名称 期初垫支资金余额当期累计垫支发生额当期累计垫支偿还额期末垫支资金余额垫支方式垫支原因 与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司989.25 -989.25-资金 工程款 母公司 （二）贵公司拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用情况：被拆借方名称 期初拆借资金余额当期累计拆借发生额当期累计拆借偿还额期末拆借资金余额拆借方式拆借条件 与贵公司的关系黄山太平索道有限责任公司6,100.56 --6,100.56资金无偿 子公司 黄山市中国旅行社 692.67 650.09600.00742.76资金无偿 子公司 黄山中国国际旅行社 200.00 --200.00资金无偿 子公司 黄山海外旅行社 417.32 --417.32资金无偿 子公司黄山徽文化旅游开发有限责任公司199.65 37.000.91235.74资金无偿 子公司黄山皮蓬文化旅游开发有限责任公司- 21.00 5.0016.00资金无偿 子公司黄山国际大酒店有限责任公司- 500.00500.00-资金无偿 子公司黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司500.00 600.001,100.00-资金无偿 子公司长春净月潭游乐有限责任公司392.60 -392.60-资金无偿 联营公司 （三）贵公司没有通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款情况；（四）贵公司委托控股股东及其他关联方进行投资活动情况：被委托投资方名称 期初委托投资资金余额当期累计委托投资额当期累计委托投资盈亏额当期累计收回投资额期末委托投资资金余额委托方式 委托内容与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司2.86 -- 1.72 1.14资金 股票投资母公司（五）贵公司没有为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票情况；（六）贵公司没有代控股股东及其他关联方偿还债务情况。
关联交易专项审计报告范文
关联交易专项审计报告1. 背景关联交易是指公司与其关联方之间进行的交易活动。
由于关联方之间存在利益关系，这些交易往往具有一定的风险。
为了保护投资者的利益和维护市场秩序，监管机构要求上市公司进行关联交易的披露和审计。
本次关联交易专项审计报告针对某上市公司的关联交易进行了全面、详细、深入的分析和审计。
2. 分析2.1 关联交易背景首先，我们对该公司进行了背景调查。
该公司是一家制造业企业，主要从事电子产品生产与销售。
在过去三年中，该公司与其关联方之间存在大量的销售、采购和借款等交易活动。
2.2 关联交易风险评估接下来，我们对该公司的关联交易风险进行了评估。
通过分析相关数据和文档，并结合行业经验，我们发现以下几个潜在风险：•价格不公允：部分销售和采购价格与市场价格存在较大差异，可能导致利益转移。
•借款利息不合理：公司与关联方之间的借款利息率相对较高，存在利益输送的嫌疑。
•信息不对称：部分关联交易的披露不够透明，投资者难以获得准确的信息。
2.3 关联交易合规性审查为了评估该公司的关联交易合规性，我们对相关法律法规和公司章程进行了审查。
我们发现该公司在关联交易披露和审批程序方面存在一些不符合要求的情况，例如未及时披露相关信息、未经独立董事审批等。
3. 结果基于以上分析，我们得出以下结论：•该公司存在一定的关联交易风险，主要表现在价格不公允、利益输送和信息不对称等方面。
•公司在关联交易合规性方面存在一些问题，需要加强披露和审批程序的规范性。
4. 建议鉴于上述结果，我们向该公司提出以下建议：•加强内部控制：建议公司完善内部控制制度，确保关联交易的公正性和透明度。
•完善披露机制：建议公司及时、准确地披露所有关联交易信息，并提供足够的解释和说明。
•强化审批程序：建议公司建立健全的关联交易审批程序，确保所有关联交易经过独立董事审批。
5. 总结本次关联交易专项审计报告对某上市公司的关联交易进行了全面、详细、深入的分析和审计。
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明
77,111.05
往来性质
非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用
——
其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 预付帐款 应收票据 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 委托贷款
——
18,082.77 2,756.00 4,175.35 3,887.82 296.14 116.00 215.31 1.80 1.48 181.12 35.84 355.32 342.10 2,998.48 7,985.15
上海范科电子有限公司
上海广晶物业环境设备管理有限公司
上海明安房地产开发有限公司
上海广电住金微电子有限公司
上海三星真空电子器件有限公司
上海旭电子玻璃有限公司
上海松下等离子显示器有限公司
上海嘉汇达房地产开发经营有限公司
小计
——
关联自然人及其控制的法人
小计
——
其他关联人及其附属企业
小计
——
总计
——
占用方与上市公司的关联关系
——
应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款
——
0.03 25.00
1,184.11 1,958.10 3,167.24
关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示
关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示关联方资金占用专项审计是一种对企业内部关联方资金占用情况的审计，旨在检查和评估企业是否存在关联方资金占用行为以及此类行为对企业经营和财务状况的影响。
以下是1200字以上关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示：一、审计目的和范围：1.审计目的：明确资金占用是否存在、数量和性质、占用利率是否符合市场情况等，评估其对企业财务状况和经营活动的影响，以及确定是否符合相关法律法规和公司规章制度的要求。
2.审计范围：包括企业内部关联方资金占用情况，以及与关联方资金占用有关的财务交易、合同和协议。
二、审计程序和方法：1.收集相关资料：收集企业内部的合同、协议、财务报表、会计凭证、银行对账单等与关联方资金占用有关的文件和资料。
2.制定审计计划：编制关联方资金占用审计计划，明确审计范围、方式和方法，确定审计的重点和关注事项。
3.数据分析和检查：对企业的财务会计记录进行数据分析，比对与关联方资金占用相关的交易记录和金额是否合理，检查相关凭证的真实性和合法性。
4.访谈和调查：与企业内部相关人员进行访谈，了解关联方资金占用的情况、原因和影响，进一步核实相关交易和协议的真实性和合法性。
5.现场核实和抽样检验：对关联方资金占用的实际使用情况进行现场核实，采取抽样检验的方式对关联方资金占用的账务处理进行检查。
6.风险评估和报告编制：评估关联方资金占用对企业经营和财务状况的风险，编制审计报告，提出审计意见和建议。
三、审计注意事项：1.审计人员应具备相关的专业知识和技能，了解公司治理、关联方交易和资金占用的法律法规要求。
2.审计应密切关注企业内部与关联方之间的财务交易关系，包括关联方借款、关联方投资、关联方销售等各类财务活动。
3.审计人员应注意关联方资金占用可能存在的隐性风险，如资金收益、安全性和偿还能力的风险。
4.审计人员应注意识别企业内部可能影响关联方资金占用的主要的风险因素和违规行为的线索，如董事、高管的私人借款、利益输送等。
度关联交易内部专项审计报告
度关联交易内部专项审计报告《度关联交易内部专项审计报告》一、概述度关联交易内部专项审计报告是指公司按照相关法律法规和监管要求，对涉及度关联交易的内部审计情况进行全面而深入的评估和报告的文件。
度关联交易是指公司与其关联方之间的交易，可能涉及资源、资金、信息等多方面。
由于关联方存在利益相关性，度关联交易往往受到更多关注和监管，因此内部专项审计也显得尤为重要。
二、内部专项审计报告的内容和意义1. 审计范围度关联交易内部专项审计报告应明确审计的范围，包括涉及的关联交易类型、金额、频率等内容。
通过明确审计范围，可以确保审计的全面性和真实性。
2. 审计方法内部专项审计报告应对审计方法进行详细描述，包括数据收集、调查访谈、数据分析等具体步骤。
通过科学的审计方法，可以有效地获取审计信息，保证审计结论的客观性和可靠性。
3. 发现问题内部专项审计报告应当揭示涉及度关联交易的存在的问题和风险，包括但不限于关联方占用公司资源、存在利益输送等情况。
通过发现问题，可以帮助公司及时发现并解决潜在的经营风险。
4. 整改建议审计报告应结合发现的问题，提出具体的整改建议，包括公司内部控制制度、审批流程、信息披露等方面。
通过整改建议，可以帮助公司建立更加健全的管理体系，有效防范风险。
5. 个人观点和理解在撰写审计报告时，我认为应当充分重视度关联交易的复杂性和敏感性，慎重对待审计过程中发现的问题，并提出中肯而合理的整改建议。
对于公司而言，内部专项审计报告不仅是一份纯粹的报告文件，更是对经营管理的反思和提升。
我会以更高的标准和严谨的态度来撰写审计报告，确保其具有权威性和参考价值。
三、总结回顾度关联交易内部专项审计报告在公司的管理和监管中具有不可替代的作用。
通过全面评估和报告关联交易的情况，可以帮助公司发现潜在风险，提出整改建议，从而提升公司的管理水平和风险防范能力。
内部专项审计报告应当以客观、真实的态度，对关联交易进行深入而全面的审计，为公司的可持续发展提供有力支撑。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公司年报审计关联方占用
情况专项说明
Revised by BLUE on the afternoon of December 12,2020.
关于××股份有限公司
200×年度控股股东及其他关联方
资金占用情况的专项说明
天职京审字[200×]第××号××股份有限公司董事会：
我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则审计了××股份有限公司（以下简称“××公司”）于20×0 年12 月31 日的资产负债表和合并资产负债表、20×0年度的利润表和合并利润表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及现金流量表和合并现金流量表(以下简称“财务报表”)，并于20×1年×月×日签发了××意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的要求，××公司编制了本专项说明所附的20×0年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇总表”）。
编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是××公司的责任。
我们对汇总表所载资料与我们审计××公司20×0年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。
除了对××公司实施于20×0年度财务报表审计中所执行的对关联方交易的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。
为了更好地理解××公司20×0年度控股股东及其他关联方资金占用情况，汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。
[此页无正文]
中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：
中国注册会计师：。