会计分岗位实训参考答案

任务一出纳岗位实训

1.借：银行存款78000

贷：应收账款78000

2.将P33第15题与此处第2题合并，题目改成：4日，采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元，到深圳参加会议，开出现金支票一张。

借：其他应收款5000

贷：银行存款5000

3.借：预付账款27000

贷：银行存款27000

4.借：应交税费——未交增值税30000

——应交城建税2100

——应交教育费附加900

贷：银行存款33000

5.借：银行存款55000

贷：其他货币资金55000

6.此题改为： 18日，收到现金5850元，系红星公司的购货款，当日送存开户行。（加一张收据）

借：库存现金 5850

贷：应收账款 5850

借：银行存款 5850

贷：库存现金 5850

7.借：管理费用 4370

库存现金 630

贷：其他应收款 5000

8.借：固定资产 8000

应交税费——应交增值税（进） 1360

贷：应付票据 9360

9.借：待处理财产损益 100

贷：库存现金 100

10.借：其他应收款 100

贷：待处理财产损益 100

11.借：应付账款 3400

贷：银行存款 3400

12.借：应收票据 81900

贷：主营业务收入 70000

应交税费——应交增值税（销） 11900

13.借：银行存款 298875

财务费用 1125

贷：应收票据 300000

14.借：财务费用 40

贷：银行存款 40

16.表16上加盖现金付讫章

借：管理费用 195

贷：库存现金 195

表18

银行存款余额调节表

年月日

任务二存货核算岗位实训

P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。

1.表1-1中加一个铁路部门发票章

借：材料采购——甲材料 15836.5

——乙材料 10669.0

应交税费——应交增值税（进） 4344.5

贷：其他货币资金 29250

银行存款 1600

借：原材料——甲材料 13000

——乙材料 11200

贷：材料采购——甲材料 13000

——乙材料 11200

借：材料成本差异——甲材料 2836.5

贷：材料采购——甲材料 2836.5

借：材料采购——乙材料 531

贷：材料成本差异——乙材料 531

2.借：周转材料——低值易耗品——在库 6000

贷：银行存款 6000

3.表3-2去掉

借：材料采购——乙材料 15987

应交税费——应交增值税（进） 2613

贷：银行存款 18600

借：原材料——乙材料 16800

贷：材料采购——乙材料 16800

借：材料采购——乙材料 813

贷：材料成本差异——乙材料 813

4.借:生产成本 10400

贷：原材料——甲材料 10400（这个分录现在可不做，放到11题汇总一起做也行）工作服的单价按加权平均：

（8000+6000）/（100+50）=93.33（元/套）

借：周转材料——低值易耗品——在用 1866.6

贷：周转材料——低值易耗品——在库 1866.6

借：制造费用 933.3

贷：周转材料——低值易耗品——摊销 933.3

5.借：生产成本 8400

贷：原材料——乙材料 8400

6.题目中第二行加工费600改为900，税款102改为153

表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日

借：委托加工物资 1800

贷：原材料——杂木 1800

借：委托加工物资 900

应交税费——应交增值税（进） 153

贷：应付账款 1053

借：周转材料——低值易耗品 2700

贷：委托加工物资 2700

7.表7-2中金额改为10000.00

借：材料采购 10000

应交税费——应交增值税（进） 1700

贷：银行存款 11700

8.此题去掉

9. 不考虑增值税，按计划成本暂估入账：

借：原材料——乙材料（5000*2.8）14000

贷：应付账款——暂估应付账款 14000

借：待处理财产损益（100*2.8） 280

贷：原材料——乙材料 280

借：其他应收款 280

贷：待处理财产损益 280

10. 借：待处理财产损益 1755

贷：原材料——甲材料 1500

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 255 借：管理费用 1755

贷：待处理财产损益 1755

11.表11去掉

甲材料的材料成本差异率=（2836.5+900）/(5000+1000)=0.62

乙材料的材料成本差异率=（-531-813）/(4000+6000)=-0.13

借：生产成本 2480

贷：材料成本差异——甲材料 2480

借：材料成本差异——乙材料 390

贷：生产成本 390

12.此题去掉

任务三成本费用核算岗位实训

【业务一】产品成本计算的品种法

表7（共同材料按产品投入产量分配）

共同材料分配表

年月单位：元

表8

材料费用分配汇总表

借：基本生产成本——多用插座 27636

——充电器 34364

辅助生产成本——供电车间 600

——机修车间 400

制造费用 10000

贷：原材料 73000

表9

固定资产折旧费用分配表