会计分岗位实训参考答案
会计分岗位实训参考答案
任务一出纳岗位实训1.借：银行存款78000贷：应收账款780002.将P33第15题与此处第2题合并，题目改成：4日，采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元，到深圳参加会议，开出现金支票一张。
借：其他应收款5000贷：银行存款50003.借：预付账款27000贷：银行存款270004.借：应交税费——未交增值税30000——应交城建税2100——应交教育费附加900贷：银行存款330005.借：银行存款55000贷：其他货币资金550006.此题改为： 18日，收到现金5850元，系红星公司的购货款，当日送存开户行。
（加一张收据）借：库存现金 5850贷：应收账款 5850借：银行存款 5850贷：库存现金 58507.借：管理费用 4370库存现金 630贷：其他应收款 50008.借：固定资产 8000应交税费——应交增值税（进） 1360贷：应付票据 93609.借：待处理财产损益 100贷：库存现金 10010.借：其他应收款 100贷：待处理财产损益 10011.借：应付账款 3400贷：银行存款 340012.借：应收票据 81900贷：主营业务收入 70000应交税费——应交增值税（销） 11900 13.借：银行存款 298875财务费用 1125贷：应收票据 30000014.借：财务费用 40贷：银行存款 4016.表16上加盖现金付讫章借：管理费用 195贷：库存现金 195表18银行存款余额调节表年月日银行对账单企业银行存款日记账调整前余额 1057875调整前余额 1229285未达账项金额未达账项金额加：企业已收入账银行尚未入账55000加：银行已收入账企业尚未入账1150减：企业已付入账银行尚未入账 8440减：银行已付入账企业尚未入账126000调整后余额1104435调整后余额1104435任务二存货核算岗位实训P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。
会计实训资料及答案
会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的,德智体美劳全面发展的，基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强,素质高,能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才，《基础会计》是会计电算化专业的入门课程,是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。
按照高职高专教学目标要求和《基础会计》课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了《基础会计》模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案.一、实验内容设计与目的《基础会计》课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计,实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。
通过该《基础会计》课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。
二、实验学时安排《基础会计》课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成.三、实验要求1、对指导教师的要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课,事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。
2、对学生的要求学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。
3、对辅导员的要求各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。
四、实验考核1、由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分,共计100分。
2、实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。
附件一：《基础会计》实验内容实验一：建议学完第六章《会计凭证》后开出，本实验6学时。
（一）实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
（二）实验资料资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示：表1渝西工厂期末账户余额表200X年11月30日单位：元资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下：（1）1日，购入新设备一台,价款40 000元，增值税6 800元,以银行存款支付;另以现金200元支付运杂费。
{财务管理财务会计}财务会计实训五版答案
{财务管理财务会计}财务会计实训五版答案新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款——孙海林500.00贷：库存现金500.002.借：其他应收款——宏达公司380.00贷：库存现金380.003.借：管理费用——办公费27.00贷：库存现金27.004.借：管理费用——差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款——孙海林500.00 5.借：库存现金1000.00贷：其他应付款——红星公司1000.00 6.借：银行存款1000.00贷：库存现金1000.007.借：管理费用——养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用——福利费1913.00贷：应付职工薪酬——职工福利1913.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利1913.00 贷：银行存款1913.009.借：库存现金1000.00贷：银行存款1000.0010.借：管理费用——办公费180.00制造费用——办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用——招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用——办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用——办公费8000.00贷:银行存款8000.0014.借：销售费用——广告费1800.00贷：银行存款1800.0015.借：管理费用——其他2420.00贷：银行存款2420.0016.借：管理费用——保险费6258.23贷：银行存款6258.2317.借：管理费用——电话费4200.00贷：银行存款4200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8000.00贷:银行存款8000.0019.借：应付账款——本溪钢铁公司12000.00贷：银行存款12000.0020.借：其他货币资金——银行本票1000.00贷：银行存款1000.0021.借：材料采购——钢材5000.00应交税费——应交增值税——进项税额850.00银行存款2150.00贷：其他货币资金——银行汇票8000.0022.借：银行存款25740.00贷：主营业务收入22000.00应交税费——应交增值税——销项税额3740.0023.借：财务费用——手续费61.00贷：银行存款——手续费61.0024.借：财务费用——手续费40.00贷：银行存款40.0025.借：应付职工薪酬——职工教育费3360.00贷：银行存款3360.0026.银行对账单700983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款400000.00贷：短期借款——工行新金分行400000.002.借：财务费用——利息支出（400000×28×5.58%÷360）1736.00贷：应付利息——工行新金分行1736.002-2.借：财务费用——利息支出（400000×28×5.58%÷360）1736.00贷：应付利息——工行新金分行1736.002-3.借：财务费用——利息支出（400000×34×5.58%÷360）2108.00 贷：应付利息——工行新金分行2108.003.借：短期借款——工行新金分行400000.00应付利息——工行新金分行5580.00贷：银行存款405580.004.借：银行存款664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款120000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金120000.006-1.借：在建工程——车间建设工程5913.00贷：应付利息——建行新金分行5913.006-2.借：在建工程——车间建设工程3942.00财务费用——利息支出3942.00贷：应付利息——建行新金分行7884.006-3.借：财务费用——利息支出7884.00贷：应付利息——建行新金分行7884.007.借：长期借款——建行新金分行——本金120000.00财务费用——利息支出1971.00应付利息——建行新金分行21681.00贷：银行存款143652.008-1.借：银行存款0.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值0.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程120000.00贷：银行存款120000.009-1.借：财务费用——手续费2340.00贷：银行存款2340.009-2.借：财务费用——手续费20000.00贷：银行存款20000.0010-1.借：财务费用——利息支出（0×6%÷12×1）50000.00在建工程——数控车床购建工程（0×6%÷12×11）550000.00贷：应付债券—应计利息600000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（0×6%）600000.00 贷：应付债券—应计利息600000.0010-3.借：财务费用——利息支出（0×6%）600000.00贷：应付债券—应计利息600000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值0.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息.00贷：银行存款0.0012-1.借：银行存款900000.00应付债券——新产品研发债券——利息调整100000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值.0012-2.实际利率=8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出76986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整16986.00 应付利息——建行新金分行60000.0012-4.借：研发支出——资本化支出78438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整18438.98 应付利息——建行新金分行60000.0012-5.借：财务费用——利息支出80016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整20016.25 应付利息——建行新金分行60000.0012-6.借：财务费用——利息支出81728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整21728.44 应付利息——建行新金分行60000.0012-7.借：财务费用——利息支出82830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整22830.33 应付利息——建行新金分行60000.0013-1.借：银行存款510000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值500000.00应付债券——周转资金债券——利息调整10000.0013-2.实际利率=4.984%13-3.借：财务费用——利息支出25418.40应付债券——周转资金债券——利息调整4581.60贷：应付债券—应计利息30000.0013-4.借：财务费用——利息支出25190.05应付债券——周转资金债券——利息调整4809.95贷：应付债券—应计利息30000.0013-5.借：财务费用——利息支出29391.55应付债券——周转资金债券——利息调整608.45贷：应付债券—应计利息30000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁63000.00应交税费——应交增值税——进项税额10710.00贷:预付账款——武山钢铁厂73710.001-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁66000.00 贷:材料采购——生铁63000.00材料成本差异——原材料成本差异3000.002-1.借:材料采购——油漆12060.00应交税费——应交增值税——进项税额2050.20贷:银行存款14110.202-2.借:原材料——辅助材料——油漆12000.00材料成本差异——原材料成本差异60.00贷:材料采购——油漆12060.003-1.借:材料采购——生铁120000.00应交税费——应交增值税——进项税额20400.00贷:银行存款140400.003-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁132000.00贷:材料采购——生铁120000.00材料成本差异——原材料成本差异12000.004.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床11000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床11000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁22000.005-1.借:材料采购——焦炭6920.00应交税费——应交增值税——进项税额1176.40贷:银行存款8096.405-2.借:原材料——燃料——焦碳6930.00贷:材料采购——焦炭6920.00材料成本差异——原材料成本差异10.006.借:原材料——配件——变速总成52050.00应交税费——应交增值税——进项税额8848.50贷:银行存款60898.507-1.借:制造费用——机加工车间240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂240.007-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床3360.00 贷:原材料——辅助材料——油漆3360.007-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床910.00 生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床1190.00贷:原材料——燃料——焦炭2100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床56.00 贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床500.00 贷:原材料——辅助材料——油漆500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11200.00 生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14000.00 贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢25200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间4340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢4340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床3300.00 贷:原材料——原材料及主要材料——生铁3300.008.借:材料采购——煤14991.35贷:银行存款14991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承36100.00应交税费——应交增值税——进项税额6137.00贷:银行存款42237.0010.借:原材料——燃料——煤13440.00其他应收款——铁路局900.00材料成本差异——原材料成本差异651.35贷:材料采购——煤14991.3511-1.借:银行存款1638.00贷:其他业务收入——销售材料1400.00应交税费——应交增值税——销项税额238.0011-2.借:其他业务成本——销售材料1400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢1400.0012-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床45500.00 生产成本——基本生产成本——装配车间——车床27300.00贷:原材料——外购件——标准件72800.0012-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床6300.00 生产成本——基本生产成本——装配车间——车床3780.00贷:原材料——外购件——电气元件10800.0013-1.借:销售费用——包装费180.00贷:原材料——外购件——包装物180.0013-2.借:在建工程——材料2375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢2030.00应交税费——应交增值税——进项税额转出345.1013-3.借:管理费用——维修140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床1400.00 贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢1400.0013-5.借:制造费用——机加工车间——机物料140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢70.0014.借:委托加工物资——螺栓——材料费4340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢4340.0015.借:生产成本——装配车间——铣床69680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承28040.00原材料——外购配件——变速总成41640.0016.借:委托加工物资——加工费300.00应交税费——应交增值税——进项税额51.00贷:银行存款351.0017.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢56000.00贷:应付账款——暂估入账56000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46%19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床-149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床-172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床-382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用——机加工车间——材料-4.67制造费用——装配车间——材料-0.86在建工程-24.97管理费用——材料-1.72销售费用——包装费-2.21委托加工物资——自制零件——螺栓-53.38其他业务成本——销售材料-17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异-1898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销888.45制造费用——机修车间——摊销888.45贷:周转材料——在库——千分表1500.00周转材料——在库——磅秤400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销497.53贷:周转材料——在库——刃具420.00材料成本差异——周转材料成本差异77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服5182.63贷：周转材料——在库——工作服4375.00材料成本差异——周转材料成本差异807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销370.19制造费用—装配车间-摊销2221.13贷：周转材料——摊销——工作服2591.3220-5.借：周转材料——在用——工作鞋4548.86贷：周转材料——在库——工作鞋3840.00材料成本差异——周转材料成本差异708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销2132.28制造费用—装配车间——摊销142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋2274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓6000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓4586.62材料成本差异——自制零件成本差异1413.38 22.借:库存商品——车床.50库存商品——铣床333441.00贷：生产成本.5023.借：主营业务成本——车床.10主营业务成本——铣床157888.20贷：库存商品——车床.10库存商品——铣床157888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁330.00 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢325.94材料成本差异——原材料成本差异4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢323.83 贷：管理费用——材料费323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢188.50 贷：周转材料——在库——刃具140.00材料成本差异——周转材料成本差异25.84应交税费——应交增值税28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢188.50 25.生铁183700.00钢板10500.00圆钢63084.00油漆8140.00润滑油160.00外购件69200.00焦碳5530.00原煤14220.00柴油175.00自制零件6000.00向心推力轴承21660.00WX变速总成31230.00千分表6000.00磅秤400.00电子称2250.00刃具5740.00工作服8125.00工作鞋7200.00车床911894.40铣床631552.80合计.2026.借:资产减值损失6751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备6101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车93600.00贷：银行存款93600.002-1.借：固定资产清理——车床清理27000.00 累计折旧8000.00贷：固定资产——不需用35000.002-2.借：银行存款30000.00贷：固定资产清理——车床清理30000.002-3.借：固定资产清理——车床清理3000.00 贷：营业外收入——处置非流动资产利得3000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程85000.00贷：银行存款85000.004.借：管理费用——修理费24600.00贷：银行存款24600.005.借：固定资产清理——锅炉清理1200.00累计折旧51800.00贷：固定资产——锅炉53000.006.借：固定资产清理——锅炉清理210.00贷：库存现金210.007-1.借：库存现金500.00贷：固定资产清理——锅炉清理500.007-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失910.00 贷：固定资产清理——锅炉清理910.008.借：固定资产——起重机85000.00贷：实收资本——兰海实业公司85000.009-1.借：固定资产——台钻340000.00贷：以前年度损益调整340000.009-2.借：以前年度损益调整112200.00贷：应交税费——应交所得税112200.009-3.借：以前年度损益调整227800.00贷：利润分配——未分配利润227800.009-4.借：利润分配——未分配利润22780.00贷：盈余公积22780.009-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1300.00 累计折旧1700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失1300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程134550.00贷：银行存款134550.0011-1.借：固定资产——出租128000.00贷：固定资产——不需用128000.0011-2.借：银行存款2000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入2000.00 11-3.借：营业税金及附加100.00贷：应交税费——营业税100.0011-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧1013.00贷：累计折旧1013.0012.借：资产减值损失——固定资产减值损失40000.00贷：固定资产减值准备40000.0013-1.借：在建工程——锅炉安装工程4700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间4700.00 13-2.借：固定资产——锅炉139250.00贷：在建工程——锅炉安装工程139250.0014.借：固定资产——汽车112320.00贷：营业外收入——捐赠利得112320.0015.借：生产成本——辅助生产成本4700.00制造费用——折旧49700.00管理费用——折旧37700.00贷：累计折旧92100.0016-1.借：固定资产——数控车床294800.00贷：主营业务收入——铣床250000.00应交税费——应交增值税42500.00银行存款2300.0016-2.借：主营业务成本——铣床250000.00存货跌价准备50000.00贷：库存商品——铣床300000.0017-1.借：投资性房地产——厂房——成本480000.00累计折旧400000.00公允价值变动损益——投资性房地产120000.00贷：固定资产——厂房.0017-2.借：银行存款40000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入40000.00 18.借：固定资产——数控加工中心912600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款257400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利315.041-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利315.04贷：库存现金315.042-1.借：管理费用——职工福利1200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利1200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利1200.00贷：银行存款1200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费1913.00贷：银行存款1913.004.应付职工薪酬19155.16；实付职工薪酬15104.18。
（完整版）会计实操习题集及答案
（完整版）会计实操习题集及答案【例题·多选题】在应聘前要做好以下哪些准备工作（）A．履历表B．证书复印件C．多礼着装D．职业发展规划答案：A B C D【例题·判断题】应聘时应尽量少发言，少说少错，不说不会错（）。
答案：错。
给人的印象好像他对职位没有兴趣，或者是自命清高。
这种人或者缺乏自信，或者原本对职位兴趣不大。
建议是在确定自己有兴趣之后再去应聘，要努力培养自信心；【例题·单选题】1．库存现金日记账和银行存款日记账由（）负债登记。
A．会计人员B．出纳人员C．会计人员和出纳人员均可答案：B．出纳人员。
库存现金日记账由出纳人员根据审核无误，与现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。
银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误，与银行存款收付业务有关的记账凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。
但出纳人员不登记库存现金总账和银行存款总账。
【例题·判断题】小李被授权为材料采购审批人。
现企业签订的加急订单急需甲材料进行生产，小李怕延误生产，决定亲自购买该批材料。
小李的作法是否正确？（）答案：不正确。
为了更确凿核算账目，必须执行不相容职务相互分离控制的原则。
授权审批与业务经办职务相互分离。
【例题·判断题】会计是以货币为唯一计量单位，以会计凭证为依据，运用专门的方法，对特定会计主体的经济活动进行核算和监督的一种经济管理活动。
答案：错。
会计核算不是以货币为唯一计量单位，而是以货币为主要计量单位，在计量重量时，我们可以用吨、公斤；在计量实物数量的时候，可以用套、件、只；在计量等级的时候，可以用一等品、二等品；在计量规格的时候，可以用3号、5号等等。
【例题·多选题】会计专门核算方法包括（）。
A．复式记账B．成本计算C．编制会计报表D．登记账簿答案：ABCD【例题·判断题】判断题：会计凭证包括会计凭证和原始凭证（）。
答案：对。
填制和审核凭证是根据实际发生的业务事项填制会计凭证，经审核无误后，作为记账的依据。
财务会计岗位模拟实训答案
• （5）4月、5月末预提利息分录同（2）和（3） • 借：财务费用 2000 • 贷：应付利息 2000
• （6）6月末计算当月利息并支付第二季度利息 • 借：财务费用 2000 • 应付利息 4000 • 贷：银行存款 6000 • （7）7月、8月末预提利息分录同（2）和（3） • 借：财务费用 2000 • 贷：应付利息 2000
• 要求：根据以上资料编制相关会计分录。
• • • • • •
（1） 借：银行存款 100000 固定资产 100000 无形资产 100000 贷：实收资本—A 100000 —B 100000 —C 100000
• （2） 借：银行存款 100000 • 贷：实收资本—东方公司 60000 • 资本公积 40000 •
• 5、甲公司所得税税率为25%，2008年年 初未分配利润为120000元；本年实现利润 • 400000元。年终，分别按净利润的10%、 5%和20%提取法定盈余公积、任意盈余公 积、向投资者分配现金股利。 • 要求：计算所得税、净利润和年终未分配 的数额；编制结转所得税、结转净利润和 年终有关利润分配的会计分录。
• （4）2009年1月1日，支付工程款时 • 借：在建工程 2000000 • 贷：银行存款 2000000 • （5）2009年1-10月，每月计算利息时 • 借：在建工程 25000 • 贷：应付利息 25000 • （6）2009年10月31日，工程完工 • 借：固定资产 5550000 • 贷：在建工程 5550000
• 同时，
• 借：公允价值变动损益 50000 • 贷：投资收益 50000
• • • •
3、2008年，某企业由A、B、C三个公 司组建而成，总股本为300000元。A公 司投入100000元货币资金，B公司投入 60000元一生产线和40000元一栋厂房， C公司投入100000元一项专利技术。3年后，甲公 司留存收益为420000元。经股东大会决定，吸收 东方公司加入，经协商，东方公司出资100000元 ，占该公司20%的股份。
会计实训答案
第一章总论表1-1第二章会计要素会计科目和账户表2-1第三章复式记账原理表3-2第四章会计凭证填制与审核技术表4-1表4-4表4-6表4-8注释：记账凭证中，会计科目红色，表示用科目章，如果没有科目章，手写用黑字，以下相同，不再注释。
表4-10表4-12表4-14第五章复式记账与会计凭证应用技术【会计工作项目之一】筹集资金业务【会计工作项目之二】材料采购业务【会计工作项目之三】产品生产业务【会计工作项目之四】产品销售业务【会计工作项目之五】其他经济业务【会计工作项目之六】财务成果的计算与分配业务第六章会计账簿的登记第七章财产清查技术【会计工作项目之一】财产清查及其处理【会计工作项目之二】盘盈盘亏及其处理序摘要会计科目借方金额贷方金额号总账科目明细科目1 盘亏待处理财产损溢待处理流动资产损溢300,000.00原材料塑胶300,000.00 2 盘盈原材料猪皮革6,000.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.003 盘盈原材料线麻300.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢300.00 4 盘亏待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.00原材料塑胶6,000.00 5 处理盘亏其他应收款保险公司240,000.00营业外支出盘亏损失60,000.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢300,000.00 6 处理盘盈待处理财产损溢待处理流动资产损溢8,300.00管理费用其他8,300.00 7 处理盘亏其他应收款王雨600.00管理费用盘亏损失5,400.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.00第八章财务会计报告编制技术表8-4第九章账务处理程序应用技术第十章基于工作过程的会计从业能力实训。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案题目一根据财务数据，按照会计规则和原则，完成以下问题的答案：1.计算公司在本月的总收入。
答：总收入计算公式为：总收入 = 销售收入 + 其他收入。
根据提供的财务数据，销售收入为50000元，其他收入为10000元。
因此，公司在本月的总收入为60000元。
2.计算公司在本月的总成本。
答：总成本计算公式为：总成本 = 直接成本 + 间接成本。
根据提供的财务数据，直接成本为30000元，间接成本为15000元。
因此，公司在本月的总成本为45000元。
3.计算公司在本月的净利润。
答：净利润计算公式为：净利润 = 总收入 - 总成本。
根据上面的计算结果，公司在本月的总收入为60000元，总成本为45000元。
因此，公司在本月的净利润为15000元。
4.根据财务数据，分析公司在本月的经营状况。
答：通过计算可得，公司在本月的净利润为15000元。
从净利润来看，公司在本月的经营状况良好。
然而，净利润仅仅是一个指标，还需要进一步分析其他财务数据，如资产负债表、现金流量表等，才能对公司的经营状况有一个更全面的了解。
题目二根据给定的数据，完成以下会计记录的记录和编写。
1.记录一笔购买材料的成本。
答：根据会计规则和原则，购买材料的成本应该记录在原材料库存账户中。
假设购买的材料成本为5000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-01摘要：购买材料成本借方：原材料库存账户贷方：银行存款账户金额：5000元2.记录一笔销售产品的收入。
答：根据会计规则和原则，销售产品的收入应该记录在销售收入账户中。
假设销售的产品收入为10000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-05摘要：销售产品收入借方：银行存款账户贷方：销售收入账户金额：10000元3.记录一笔支付工资的费用。
答：根据会计规则和原则，支付工资的费用应该记录在工资支出账户中。
假设支付的工资费用为2000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-10摘要：支付工资费用借方：工资支出账户贷方：银行存款账户金额：2000元题目三根据给定的数据，完成以下财务报表的编制。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00 6-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.00 6-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 6-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.00 9-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.00 9-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.00 5-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10库存商品——铣床 157 888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.04 2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 4.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
会计实训(会计操作实务参考答案)
会计1、借：银行存款1000，000贷：长期借款–工行 1 000,0002、借：应付账款- 580贷：原材料5803、借：交易性金融资产24000投资收益25应收股利1000贷：银行存款250254、借：材料采购-面粉25000应缴税费-（进项税额）4250贷：应付账款-康华292505、借：银行存款30000贷：应收账款—华美超市300006、借：管理费用780贷：银行存款7807、借：材料采购—辅助材料包装纸60000应交税费--（进项税额）10200贷：应付账款—新阳厂702008、借：（不处理）贷：(1)馅料车间：=16835+13566+3600+5107.2+5236.4+15000+3780+6566+3876+8000+518.4+7157.6+669.6+13500=103412.2(2)中点车间;=66300+3570=69870(3)西点车间=46800+7560+864+4536+2232=619929、借：管理费用50000贷：银行存款5000010、借：管理费用3158库存现金442贷：其他应收款—王洁360011、借：应交税费—未交增值税197400----城市维护建设税13818----教育费附加5922贷：银行存款12、借：应交税费---个人所得税2140贷：银行存款214013、借：固定资产—房屋建筑物1356300贷：在建工程135630014、借：银行存款10500贷：其他业务收入10500借：其他业务支出525贷：应交税费---营业税52515、借：材料采购- 28000应缴税费--（进项税额）4760贷：应付账款—第三公司3276016、借：其他货币资金---银行汇票10000贷：银行存款1000017、借：应付职工薪酬-工会经费4800-住房公积金96000-社会保险240300贷：银行存款34110018、借：应付账款—天津宏峰621.5贷：银行存款621.519、贴现息=60000*8.3%*30）360=415贴现额=60000-415=59585借：银行存款59585财务费用415贷：应收票据6000020、借：应付账款---康华面厂59670贷：银行存款5967021、借：材料采购—鸡蛋24150应缴税费（进项税额）4105.5贷：银行存款28255.522、借：（不处理）黄油凭证未到贷23、借：管理费用3600贷：银行存款360024、借：贷：(1)馅料车间=13000+787.5+3744+3549+2797.6+15600+4359.6+ +7000+855+9280+561.6+7750.08+725.4+18090=88099.78(2)中点车间=70200+3780=73980(3)西点车间=50700+12285+8190+936+4914+2418=79443 25、借：预付账款—深圳市12000贷：银行存款1200026、借：银行存款54000贷：应收票据---济南市海星5400027、借：材料采购7500+900*93%=8337应缴税费（进项税额）1275+63=1338库存现金325贷：其他货币资金1000028、借：管理费用600贷：库存现金60029、借：管理费用1020贷：库存现金102030、借：库存商品（不处理）产品入库存贷：基本生产成本31、借：（不处理）包装物袋贷：32、借：（不处理）模具利用贷：33、借：应收账款—华美220812贷：主营业务收入183600应缴税费-（销项税额）31212银行存款600034、借：银行存款1000贷：应收股利100035、借：持有至到期投资----（成本）500000-----（利息调整）18000 贷：银行存款51800036、借：营业外支出60000贷：预计负债6000037、借：管理费用2000贷：库存现金200038、借：应收账款---大营盘点168831贷：主营业务收入144300应缴税费（销项税额）2453139、借：固定资产58800应缴税费（进项税额）9996贷：银行存款6879640、借：银行存款772200贷：主营业务收入660000应缴税费（进项税额）11220041、借：累计折旧103500固定资产清理4500贷：固定资产10800042、（1）借：银行存款2021.76贷：主营业务收入1728应缴税费（进项税额）293.76 （2）借：销售费用48000贷：原材料45000材料成本差异300043、借：应付职工薪酬501000贷：银行存款50100044、借：库存现金960贷：固定资产清理960借：固定资产清理3540贷：营业外支出354045、借：银行存款12362.34贷：财务费用12362.3446、借：财务费用7156.51贷：银行存款7156.5147、借：预付账款1250000贷：银行存款125000048、借：在建工程—36000财务费用15000贷：银行存款5100049、借：（不处理）产品入贷：50、借：应收票据1723761贷：主营业务收入1473300应缴税费（进项税额）250461 51、借：周转材料—低2400应缴税费-进项税额408贷：银行存款2808借：辅助生产成本—机修2400贷：周转材料—低240052、借：辅助生产成本—机修4500贷：原材料450053、借：银行存款6200贷：其他业务收入5000其他应付款120054、借：材料采购25000+1860= 26860应缴税费-进项税额4250+140=4390贷：应付账款3125055、借：材料采购- 2500应缴税费-进项税额-425贷：应付账款-292556、借：应付账款28325贷：银行存款2832557、借：库存现金300贷：营业外收入30058、借：管理费用19.5贷：银行存款19.559、借：固定资产62900银行存款7600营业外支出11985贷：主营业务收入70500应缴税费（进项税额）11985 60、借：周转材料-盒40000应缴税费（进项税额）6800银行存款240000坏账准备675营业外支出93025贷：应收账款—深圳市公司37050061、借：管理费用3600贷：银行存款360062、借：银行存款73604贷：应收账款-华美7360463、借：管理费用2222.4贷：银行存款2222.464、借：管理费用46332+130780贷：银行存款46332+130780 65、借：银行存款4500000贷：长期借款450000066、借：投资性房地产210000累计折旧20000贷：固定资产200000资本公积3000067、借：管理费用45000贷：累计摊销4500068、借：营业外支出60000贷：银行存款6000069、借：原材料172487贷：材料成本差异8077材料采购164410材料成本差异率==（21396-8077）/(594190+172487)=13319/766677=1.74% 70、借：原材料-鸡蛋105贷：管理费用105-1.5材料成本差异1.5借：管理费用116+2.02=118.02贷：原材料—植物油116材料成本差异 2.0271、产品入库数量30、49豆沙包=27000+24000=51000奶黄包=24000+30000=54000三明治=15000+21000=36000汉堡包=18000+21000=39000借：基本生产成本-中-直接材料146352.99-西- 143895.97-馅- 194844.29制造费用-中-材料费939.04-西-材料费1174.05辅助生产成本4578.3贷：原材料481296.98周转材料—包69000---低3613.09材料成本差异8374.57直接材料分配1、中分配率=146352.99/51000+54000=1.39382、西分配率=143895.97 /75000=1.9186分配豆沙包=51000*1.3938=71083.8奶黄包=54000*1.3938=75265.2三明治=36000*1.9186=69069.6汉堡包=39000 =74825.4消耗定额豆沙包=51000*（0.09+0.183+0.012+0.009）=14994奶黄包=(0.03+0.03+0.105+0.057+0.009+0.057+0.003)*54000 =14094三明治=(0.075+0.0075+0.015+0.027+0.069+0.00075+0.00075) *36000=7020汉堡包=(0.0750.00750.0150.0270.0690.000750.00075)*39000=7605馅料共同消耗材料消耗定额=14994+14094+7020+7605=43713分配率= 194844.29/43713=4.4574分配豆沙包=14994*4.4574 =66834.26奶黄包=14094= =62822.60明治=7020 =31290.95汉堡包=7605 =33896.53借：基本生产成本-中-豆-直接材料71083.8+66834.26=137918.06-奶- 75265.2+62822.60=138087.8-西- 三- 69069.6+31290.95=100360.55-汉- 74825.4+33896.53=108721.93 贷;基本生产成本-中-直接材料146352.99-西- 143895.97-馅- 194844.2972、借：资产减值损失30740.2贷：坏账准备30740.273、借：资产减值损失218000贷：可供出售金融资产-工允价值变动218000 74、借：基本生产成本-中-豆-直接人工115289.09奶-直接人工92234.74-西-三-直接人工88495.95-汉-直接人工106189.36-馅-豆-直接人工- 15075.33-奶- 14540.78-三- 11310.38-汉- 15084.95制造费用-中-人工费46399.86-西–人工费87623.64-馅-人工费16729.83辅助生产成本—机修车间91930.88管理费用194354.72贷：应付职工薪酬–工资581149.6--职工福利费581 14.96-社会保险费171729.71-住房公积金58114.96-工会经费11622.99-职工教育经费14528.74（1）基本生产成本-中-134712分配率=134712/(37500+30000)=1.9957分配豆=37500*1.9957=74838.75奶=134712-74838.75=59873.25（2）分配率=126378/82500=1.5319分配三=1.5319*37500=57446.25汉=68931.75（3）分配率=36360/15600=2.3308豆=9786奶=9439.74三=7342.02汉=9792.2474、借：贷：75、借：制造费用-中-水电费61050-西-水电费73950-馅-水电费25340辅助生产成本-水电费4500管理费用6600贷：其他应付款-33178076、借：制造费用-中-折旧费15300-西-折旧费21240-馅-折旧费5550辅助生产成本4920管理费用68901.88贷：累计折旧115911.88 77、借：应收利息28800贷：投资收益26428.27持有至的到期投资–利息调整2371.7378、借：制造费用--中-其他45131.70-西-其他36105.36-馅-其他4513.17管理费用27078.95贷：辅助生产成本112829.18 79、借:基本生产成本-中-豆-制92029.5-奶-制97444.6-西-三- 112244.4-汉- 121599.32贷：制造费用--中- 168820.6-西- 219093.05-馅35403.1780、借:库存商品-豆沙包345236.65- 奶黄包327767.14-三明治301100.9-汉堡包336510.61贷：基本生产成本---中-豆--奶--西-三--汉-80、81、借:交易性金融资产-公允价值变动55145贷：公允价值变动损益55145 借：投资性房地产10000贷：公允价值变动损益1000082、借:主营业务成本-豆395776.8-奶- 303850-三- 500100-汉- 417936贷：库存商品 --83、借:贷：84、借:贷：85、借:贷：86、借:贷：87、借:贷：88、借:贷：89、借:贷：90、借:贷：。
会计实验实训答案
财务会计实验实训答案第一部分会计基本操作实验实训实验一：一、为什么要审核原始凭证？怎样审核？（P5）答：《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。
审核原始凭证主要是审核以下三个方面的内容：1、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的内容是否符合国家的政策法令，各项规章制度是否符合财经纪律，违法的要制止。
2、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效，是否符合节约的原则，是否符合开支标准等。
3、从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务（不能编造业务）。
凭证的填写是否正确，填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。
二、原始凭证填制：1、借：原材料-A种钢材 25000应交税费-应交增值税（进项税额） 4250贷：材料采购 29250 2、借：生产成本 1000贷：原材料—A种钢材 10003、借：库存商品 15000贷：生产成本 15000实验二：一、思考题：1、填制记账凭证的要求是什么？（P7）答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一，正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证。
对记账凭证的填制要求，主要有几个方面：记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚；应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。
2、为什么要审核记账凭证，怎样审核？（P11）答：记账凭证填制后，必须经过审核无误后，才能据以登记账簿。
记账凭证审核的主要内容有：1、记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否齐全，记账凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等。
2、记账凭证中载明的业务内容是否合法、正常，应借应贷的账户是否正确。
会计综合实训参考答案
会计综合实训参考答案1、你认为财务管理在现代企业管理中应当处于何种位置？发挥何种作用？2、你认为财务工作对财务工作者而言最首要的要求是什么？为什么？3、你将参与不断前进的中国某某网的战争步伐，作为财务工作者，工作伊始你对你的工作有什么计划？为什么？4、中国某某网的会计报表，你建议，由哪些报表组成？中国某某网需要更高速地发展，需要什么样的财务工作？5、案例：请提出中国某某网会员服务的成本分析方案，请提出中国某某网网络广告服务的成本分析方案6、案例：请对中国某某网模拟一份成本控制方案，请参考网站产品，发挥你的想象7、案例：本公司现与某世界五百强企业谈合作项目，作为财务人员，你应该给出什么数据，从财务角度加强双方合作的最大可能性呢？第一题答案：企业管理以财务管理为核心,它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。
企业资金的筹集、使用和分配,都与财务管理有关;企业的生产、经营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控。
财务管理是为了维护企业利润最大化,优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网，任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经财务管理是直接向管理层提供第一手的信息。
所以财务管理实际上是一个隐性的管理部门,是企业内部管理的中枢，在企业管理中处于基础地位。
财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一，涉及产、供、销各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，财务管理是建立现代企业制度的最大保证，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题，财务管理是企业谋求效益的重要保障。
财务管理区别于其他经济管理工作，所涉及面广、综合性强、灵敏度高,在企业的筹资活动、投资活动(项目投资、证券投资)、资金营运活动和公司取得收入的分配活动中均起着不同的作用。
财务管理以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置资产，提高资本的运营效率。
因此财务管理在企业管理中发挥着计划、控制和监督作用。
《会计岗位实训》习题标准答案
《会计岗位实训》习题答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：《会计岗位实训》习题答案模块一出纳员岗位实训答案实训演练一库存现金收支业务核算实训1：同银行存款业务实训1为一笔业务,一组分录．同时涉及现金与银行存款增减的业务，只填制付款凭证．此处略实训2：借：管理费用——办公费730贷：库存现金730实训3：借：其他应收款——张柏炎 4 000贷：库存现金 4 000实训4：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：库存现金100实训5：借：销售费用——电话费600贷：库存现金600实训6：借：管理费用——招待费 1 356贷：库存现金 1 356实训7：借：管理费用——差旅费 3 456库存现金544贷：其他应收款——张柏炎 4 000实训8：借：库存现金 1 404贷：主营业务收入——口服液 1 200应交税费——应交增值税（销项税额）204实训9：借：银行存款 1 404贷：库存现金 1 404实训10：借：库存现金812贷：营业外收入（其他业务收入）812实训11：借：管理费用——办公费 1 880贷：库存现金 1 880实训12：借：管理费用——招待费 1 180贷：库存现金 1 180实训13：借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 960贷：库存现金 1 960实训14：借：应付职工薪酬 4 000贷：库存现金 4 000实训15：（1）借：库存现金105 200贷：银行存款105 200（2）借：应付职工薪酬105 200贷：库存现金105 200实训演练二银行存款收支业务核算实训16：借：库存现金 6 000贷：银行存款 6 000实训17：借：原材料——五味子750 000应交税费——应交增值税（进项税额）127 500贷：银行存款877 500 实训18：借：应交税费——未交增值税89 500——应交城建税 6 265——应交教育费附加 2 685贷：银行存款98 450实训19：借：银行存款600 000贷：短期借款600 000实训20：借：银行存款136 000贷：应收账款——广州医药公司136 000实训21：借：银行存款200 000贷：预收账款——深圳光大医药公司200 000实训22：借：固定资产9 000贷：银行存款9 000实训23：借：银行存款70 200贷：主营业务收入——通络片60 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 200实训24：（1）借：银行存款360 000贷：其他业务收入360 000 （2）借：其他业务成本18 000贷：应交税费——应交营业税18 000实训25：借：营业外支出——捐赠支出80 000贷：银行存款80 000实训26：借：银行存款351 000贷：主营业务收入——通络片300 000应交税费——应交增值税（销项税额）51 000实训27：借：银行存款120 000贷：应收股利（投资收益）120 000 实训28：借：原材料——单参 19 525.2应交税费——应交增值税（进项税额） 3 174.8贷：银行存款 22 700 其中：材料采购成本=18 000+1640×（1－7%）=19 525.2（元）应交税费=3060+1640×7%=3 174.8（元）实训29：借：预付账款——西安家乐公司100 000贷：银行存款100 000实训30：借：银行存款70 200贷：应收账款——沈阳万乐公司70 200实训31：借：管理费用——电话费 5 650贷：银行存款 5 650实训32：借：应付职工薪酬——社会保险8 400贷：银行存款8 400实训33：借：销售费用——广告费15 000贷：银行存款15 000实训34：借：管理费用——电话费 3 912贷：银行存款 3 912实训35：借：应付职工薪酬——社会保险9 600贷：银行存款9 600模块二资本资金核算会计岗位实训答案实训1：借：银行存款 5 000 000贷：实收资本 5 000 000实训2：借：无形资产——专利技术 3 000 000贷：实收资本 3 000 000实训3：借：固定资产117 000贷：实收资本117 000实训4：借：原材料——双花250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本292 500实训5：（1）借：在建工程300 000贷：实收资本300 000 （2）借：在建工程 5 000贷：银行存款 5 000 （3）借：固定资产305 000贷：在建工程305 000实训6：借：银行存款500 000贷：短期借款500 000实训7：借：银行存款 1 500 000贷：长期借款 1 500 000实训8：每月预提利息=500 000×0.67%=3 350（元）借：财务费用 3 350贷：应付利息 3 350实训9：每月预提利息=1 500 000×9%÷12=11 250（元）借：财务费用11 250贷：长期借款11 250实训10：借：短期借款500 000财务费用 3 350应付利息 6 700贷：银行存款510 050实训11：借：长期借款 2 163 750财务费用11 250贷：银行存款 2 175 000模块三材料会计岗位实训答案材料按实际成本计价的核算实训1：借：在途物资——天麻74 160应交税费——应交增值税（进项税额）12 580贷：银行存款86 740 实训2：借：原材料——天麻74 160贷：在途物资——天麻74 160 实训3：借：生产成本——基本生产成本——甲产品51 000贷：原材料——天麻45 000——党参 6 000 实训4：借：生产成本——基本生产成本——乙产品 3 000贷：原材料——党参 3 000 实训5：借：原材料——党参9 300应交税费——应交增值税（进项税额） 1 581贷：银行存款10 881 实训6：借：制造费用 1 500贷：原材料——党参 1 500 实训7：借：原材料——天麻117 030应交税费—应交增值税（进项税额）19 856贷：银行存款136 886 实训8：借：管理费用 3 000贷：原材料——党参 3 000实训9：借：销售费用15 000贷：原材料——天麻15 000 实训10：借：原材料——天麻76 200——党参 6 560应交税费—应交增值税（进项税额）14 008贷：应付账款——抚顺医药批发公司96 768 实训11：借：周转材料——包装物 1 000应交税费—应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170 实训12：借：周转材料——低值易耗品360贷：库存现金360 实训13：借：制造费用60贷：周转材料——低值易耗品60 实训14：借：原材料14 600贷：应付账款14 600 实训15：（1）借：原材料——天麻 4 440贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4 440（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 440贷：管理费用 4 440材料按计划成本核算实训1：借：材料采购——天麻74 160应交税费——应交增值税（进项税额）12 580贷：银行存款86 740 实训2：借：原材料——天麻80 000贷：材料采购——天麻74 160材料成本差异——天麻 5 840 实训3：借：生产成本——基本生产成本——甲产品54 200贷：原材料——天麻48 000——党参 6 200实训4：借：生产成本——基本生产成本——乙产品 3 100贷：原材料——党参 3 100实训5：（1）借：材料采购——党参9 300应交税费——应交增值税（进项税额） 1 581贷：银行存款10 881 （2）借：原材料——党参9 300贷：材料采购——党参9 300实训6：借：制造费用 1 550贷：原材料——党参 1 550实训7：（1）借：材料采购——天麻117 030应交税费——应交增值税（进项税额）19 856贷：银行存款136 886 （2）借：原材料——天麻128 000贷：材料采购——天麻117 030材料成本差异——天麻10 970 实训8：借：管理费用 3 100贷：原材料——党参 3 100 实训9：借：销售费用16 000贷：原材料——天麻16 000 实训10：（1）借：材料采购——天麻76 200——党参 6 560应交税费——应交增值税（进项税额）14 008贷：应付账款——抚顺医药批发公司96 768 （2）借：原材料——天麻80 000贷：材料采购——天麻76 200贷：材料成本差异——天麻 3 800 （3）借：原材料——党参 6 200材料成本差异——党参360贷：材料采购——党参 6 560 月末结转发出材料成本差异1、材料成本差异率（天麻）＝()()%6%1008000012800080000160100038001097058408000-=⨯+++⨯---+- 2、发出材料应负担的成本差异（天麻）＝（48000+16000）×（-6%）＝-3 840（元）3、发出材料的实际成本（天麻）＝（48000+16000）-3840＝60 160（元）4、材料成本差异率（党参）＝()%2%100620093005.152000360390=⨯++⨯+ 5、发出材料应负担的成本差异（党参）＝（6200+3100+1550+3100）×2%＝279（元）6、发出材料的实际成本（党参）＝（6200+3100+1550+3100）+279＝14 229（元） 编制会计分录如下：借：材料成本差异——天麻 2 880贷：生产成本——甲产品 2 880借：生产成本——甲产品 124贷：材料成本差异——党参 124借：生产成本——乙产品 62贷：材料成本差异——党参 62借：制造费用 31贷：材料成本差异——党参 31借：管理费用 62贷：材料成本差异——党参 62借：材料成本差异——天麻 960贷：销售费用 960模块四 往来业务核算实训题答案实训1： 借：银行存款 60 000贷：应收账款—长春市胜利公司 60 000实训2： 借：应收账款—沈阳通泰公司 118 000贷：主营业务收入 100 000应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000银行存款 1 000实训3： 借：银行存款 118 000贷：应收账款—沈阳通泰公司 118 000实训4： 借：原材料—五味子 80 000应交税费—应交增值税—进项税 13 600贷：预付账款——吉林市医药公司 50 000银行存款 43 600实训5： 借：管理费用—差旅费 2 500贷：其他应收款—李林 2 000库存现金 500 实训6：借：银行存款 1 000 000贷：预收账款—长春市胜利公司 1 000 000 实训7：借：应收账款—沈阳通泰公司 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费—应交增值税（销项税额） 170 000 实训8：借：坏账准备 20 000贷：应收账款—威海远洋公司 20 000 实训9：借：应收账款—长春市公司 702 000贷：主营业务收入 600 000应交税费—应交增值税（销项税额） 102 000 实训10：借：原材料—贝母 300 000应交税费—应交增值税（进项税额） 51 000贷：应付账款—四平药材公司 351 000 实训11：借：应收票据—长春顺风公司 468 000贷：主营业务收入 400 000应交税费—应交增值税（销项税额） 68 000 实训12：借：原材料—天麻 15 000应交税费—应交增值税（进项税额） 2 550贷：应付票据—唐山宏光公司 17 550 实训13：借：固定资产—粉碎机 1 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 170 000贷：应付票据—长春市机械公司 1 170 000 实训14：借：固定资产—打印机 4 500贷：银行存款 4 500 实训15：借：资产减值损失 109 600贷：坏账准备 109 600模块五工资会计岗位实训答案计时工资的核算1、按每月30天计算计时工资：刘力伟月计时工资=785-785÷30×5×（1-90%）-785÷30×1=745.75(元)刘力伟月应付职工薪酬=745.75+260+98-125=978.75（元）2、按第月20.83天计算计时工资：刘力伟月计时工资=785-785÷20.83×3×（1-90%）-785÷20.83×1≈736.01(元) 刘力伟月应付职工薪酬=736.01+260+98-125=969.01（元）应付职工薪酬的核算实训1：通达公司12月份“工资结算汇总表”见图1，计算如下：（本实训不用编制会计分录）工资结算汇总表图1 2010年12月15日单位：元车间部门人员类别应付职工薪酬代扣款项实发工资标准工资各种奖金各种津贴缺勤扣款合计房租个人所得税合计基本生产车间生产工人189 000 16 000 8 000 3 200 209 800 6 000 4 200 10 200 199 600 管理人员21 000 3 000 1 600 750 24 850 1 800 920 2 720 22 130辅助生产车间生产工人9 600 1 200 860 140 11 520 500 220 720 10 800 管理人员 3 500 700 300 4 500 260 145 405 4 095行政管理部门管理人员42 000 4 000 1980 380 47 600 900 370 1 270 46 330 福利部门福利人员 5 900 800 200 6 900 260 50 310 6 590 销售部门销售人员66 000 9 000 1600 280 76 320 800 320 1 120 75 200 长病假人员7 300 450 7 750 300 285 585 7 165 合计389 240 17 330 371 910主管：复核：制表：实训2：根据“工资结算汇总表”中的工资总额计提工会经费，其“工会经费计算表”见图2：图2 计提工会经费计算表2010年12月16日计提依据金额计提比例提取金额备注工资总额389 240 2% 7 784.8编制会计分录为：借：管理费用——工会经费 7 784.8贷：应付职工薪酬——工会经费 7 784.8实训3：根据“工资结算汇总表”中的工资总额计提职工教育经费，其“职工教育经费计算表”见图3：图3 计提职工教育经费计算表2010年12月16日计提依据金额计提比例提取金额备注工资总额389 240 2.5% 9 731编制会计分录为：借：管理费用——职工教育经费 9 731贷：应付职工薪酬——职工教育经费 9 731实训4：根据“工资结算汇总表”编制“工资分配汇总表”及“职工福利费计算表”见图4-1、图4-2：工资分配汇总表图4-1 2010年12月17日应分配车间工资部门应借科目基本生间车间工人车间管理人员辅助生产车间工人行政管理人员福利部门人员销售部门长病假人员合计生产成本—基本生产成本209 800 209 800 生产成本—辅助生产成本11 520 11 520 制造费用29 350 29 350 管理费用47 600 7 750 55 350 管理费用 6 900 6 900 销售费用76 320 76 320 合计209 800 29 350 11 520 47 600 6 900 76 320 7 750 389 240职工福利费计算表图4-2 2010年12月17日车间部门工资总额预计提取的职工福利费预计提取率14% 应提取额基本生产车间生产工人管理人员209 80024 85014%14%29 3723 479辅助生产车间生产工人管理人员11 5204 50014%14%1 612。
会计基础综合实训综合模拟实训评分标准及参考答案
会计基础综合实训评分标准及参考答案（一）评分标准实训成绩实行优秀、良好、中、及格和不及格5级评分制。
如实行百分制，则90分以上的为优秀、80—89分为良好、70—79分为中、60—69分为及格、60分以下为不及格。
实训成绩的评分应贯穿于整个会计基础实训全过程。
实训指导老师应根据学生完成实训的认真程度、实训成果的质量等情况，给予综合评分。
会计基础综合实训的评分参考标准如下：1．正确性，占40分。
准确无误地使用账簿、凭证和运用会计科目，对各项经济业务的处理符合规定和要求，账目清楚，账证、账账、账表相符，核算结果正确无误，记40分。
关键数字，每错一笔扣3分；一般数字，每错一笔扣2分；使用凭证和会计科目错误，借贷方向搞错，账目不清，会计报表内容不完整，数字有误，每错一笔扣3分。
扣完本项得分为止。
2．及时性，占10分。
根据实训时间安排，按照完成学习内容，记10分。
不及时交纳实训作业，每超过规定进度一天扣2分，超过3天后不得分。
扣完本项得分为止。
3．整洁，占10分。
书写整齐、清楚、不乱涂乱改，记10分。
顶格书写，发生差错乱涂乱改或用刀刮等，每处扣1分。
扣完本项得分为止。
4．规范化，占20分。
填制凭证、登记账簿、编制报表符合规范化要求，记20分。
如不符合要求的，每处扣2分。
扣完本项得分为止。
5．实训态度，占10分。
上课认真听讲，尊重教师，服从实训指导老师统一安排，自己动手独立完成作业，记10分。
不尊重教师，不服从统一安排，抄袭他人作业的，要从严扣分。
扣完本项得分为止。
6．实训纪律，占10分。
实训期间不迟到、不早退、不无故旷课，爱护实训室的用品用具，节约使用实训用品，注意实训室卫生，严格遵守实训纪律，记10分。
如有以下情况的，迟到、早退每次扣1分，无故旷课每次扣2分；不爱护公物、不讲究卫生的，要从严扣分。
扣完本项得分为止。
（二）参考答案1．会计分录2018年12月份发生经济业务所编制的会计分录：业务1 付1号，12月1日，提取备用金，附件1张借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000业务2 付2号，12月1日，归还前欠货款，附件1张借：应付账款——市华光有限公司 1 006 200贷：银行存款 1 006 200业务3 付3号，12月2日，采购材料，附件5张借：在途物资——甲材料 151 250 （150 000+1 250） ——乙材料 322 000 （320 000+2 000）应交税费——应交增值税（进项税额） 75 200贷：银行存款 548 450业务4 转1号，12月3日，材料入库，附件1张借：原材料——甲材料 151 250——乙材料 322 000贷：在途物资——甲材料 151 250——乙材料 322 000业务5 付4号，12月5日，预借差旅费，附件1张借：其他应收款——张明 1 000贷：库存现金 1 000业务6 收1号，12月6日，销售产品，附件2张借：银行存款 2 099 600贷：主营业务收入——A产品 1 300 000——B 产品 510 000应交税费——应交增值税（销项税额） 289 600业务7 转2号，12月8日，采购材料，附件1张借：在途物资——乙材料 410 000——丙材料 75 000应交税费——应交增值税（进项税额） 77 600贷：应付账款——光明公司 562 600业务8 付5号，12月10日，支付材料运杂费，附件3张（1）借：在途物资——乙材料 500——丙材料 1 500贷：银行存款 2 000转3号，12月10日，材料入库，附件1张(2) 借：原材料——乙材料 410 500 （410 000+500） ——丙材料 76 500 （75 000+1 500）贷：在途物资——乙材料 410 500——丙材料 76 500业务9 收2号，12月10日，借款，附件1张借：银行存款 100 000贷：短期借款 100 000业务10 付6号，12月10日，交税，附件2张借：应交税费——未交增值税 22 100——应交城建税 1 547——应交教育费费加 663贷：银行存款 24 310业务11 转4号，12月11日，接受投资，附件2张借：无形资产——商标使用权 400 000贷：实收资本——康华集团 400 000业务12 付7号，12月12日，采购设备，附件3张借：固定资产 160 000应交税费——应交增值税（进项税额） 24 800贷：银行存款 184 800业务13 转5号，12月13日，领材料，附件1张借：生产成本——A产品 170 000——B 产品 93 000制造费用 25 000管理费用 2 500贷：原材料——甲材料 135 000 ——乙材料 128 000——丙材料 27 500业务14 转6号，12月13日，报销差旅费，附件2张（1）借：管理费用——差旅费 1 000贷：其他应收款 ——张明 1 000 付8号，12月13日，补付差旅费（2）借：管理费用——差旅费 350贷：库存现金 350业务15 付9号，12月14日，车间购办公用品，附件1张借：制造费用——办公费 560贷：库存现金 560业务16 付10号，12月15日，发工资，附件2张借：应付职工薪酬——工资 329 752贷：银行存款 329 752业务17 转7号，12月15日，销售产品，附件2张借：应收账款——常州远达有限公司 125 280 贷：主营业务收入——A产品 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 280 业务18 收3号，12月16日，销售产品，附件2张借：银行存款 101 500 贷：主营业务收入——B产品 87 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 14 000业务19 付11号，12月17日，支付广告费，附件2张借：销售费用——广告费 5 900贷：银行存款 5 900业务20 转8号，12月17日，接受捐赠，附件2张借：固定资产 300 000 贷：营业外收入 300 000业务21 付12号，12月18日，支付电话费，附件2张借：管理费用——电话费 2 650贷：银行存款 2 650业务22 收4号，12月19日，收回前欠货款，附件1张借：银行存款 292 500 贷：应收账款——无锡恒远有限公司 292 500业务23 付13号，12月20日，捐款，附件2张借：营业外支出 55 000贷：银行存款 55 000业务24 收5号，12月21日，销售材料，附件2张借：银行存款 11 600 贷：其他业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 600业务25 转9号，12月21日，结转材料的销售成本，附件1张借：其他业务成本 6 500 贷：原材料——丁材料 6 500业务26 付14号，12月25日，支付电费，附件3张借：制造费用 25 190 管理费用 3 000销售费用 1 964应交税费——应交增值税（进项税额） 4 824.64贷：银行存款 34 978.64 业务27 收6号，12月28日，收到投资利润，附件2张借：银行存款 40 000 贷：投资收益 40 000业务28 转10号，12月29日，计提借款利息，附件1张借：财务费用 1 166 贷：应付利息 1 166业务29 收7号，12月29日，收到违约金，附件2张借：银行存款 2 560 贷：营业外收入 2 560 业务30 转11号，12月31日，计提折旧，附件1张借：制造费用 35 500 管理费用 3 750 贷：累计折旧 39 250业务31 转12号，12月31日，分配工资，附件1张借：生产成本——A产品 180 000——B 产品 120 000 制造费用 15 000管理费用 35 000销售费用 10 000贷：应付职工薪酬——工资 360 000 业务32 转13号，12月31日，计提社会保险费，附件1张借：生产成本——A产品 45 000——B 产品 30 000 制造费用 3 750管理费用 8 750销售费用 2 500贷：应付职工薪酬——社会保险费 90 000业务33 转14号，12月31日，摊销无形资产，附件1张借：管理费用 6 261.50 贷：累计摊销 6 261.50 业务34 转15号，12月31日，结转制造费用，附件1张制造费用分配率= 105 000÷(180 000+120 000)=0.35A产品应负担的制造费用 = 0.35×180 000 = 63 000（元）B产品应负担的制造费用 = 0.35×120 000 = 42 000（元）借：生产成本——A产品 63 000——B 产品 42 000 贷：制造费用 105 000业务35 转16号，12月31日，产品完工入库，附件3张A产品生产总成本=496 000+170 000+180 000+45 000+63 000= 954 000（元） B产品生产总成本=93 000+120 000+30 000+42 000 =285 000（元）借：库存商品——A产品 954 000——B 产品 285 000 贷：生产成本——A产品 954 000 ——B 产品 285 000 业务36 转17号，12月31日，结转销售成本，附件1张A产品单位生产成本= 954 000÷300= 3 180（元）B产品单位生产成本= 285 000÷250= 1 140（元）A产品销售成本= 218×3 180 = 693 240（元）B产品销售成本= 175×1 140 = 199 500（元）借：主营业务成本——A产品 693 240——B 产品 199 500 贷：库存商品——A产品 693 240 ——B 产品 199 500 业务37 转18号，12月31日，盘盈盘亏材料挂帐，附件1张（1）借：原材料——甲材料 3 000待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6 000贷：原材料——乙材料9 000 转19号，12月31日，处理盘盈材料，附件1张（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3 000 贷：管理费用 3 000 转20号，12月31日，处理盘亏材料，附件1张（3）借：其他应收款——王雷 1 000——保险公司 4 000管理费用 3 000营业外支出 1 000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9 000业务38 转21号，12月31日，计提城建税等，附件1张应交增值税=（289 600+17 280+14 000+1 600）-（75 200+77 600+24 800+4 824.64）=140 055.36（元）本月应提取城建税=140 055.36×7% = 9 803.88（元）本月应提取教育费附加=140 055.36×3% = 4 201.66（元）借：税金及附加 14 005.54 贷：应交税费——应交城建税 9 803.88——应交教育费附加 4 201.66业务39 转22号，12月31日，结转收入类账户，附件1张（1）借：主营业务收入 2 005 500其他业务收入 10 000营业外收入 302 560投资收益 40 000贷：本年利润 2 358 060 转23号，12月31日，结转费用类账户（2）借：本年利润 1 054 037.04贷：主营业务成本 892 740其他业务成本 6 500税金及附加 14 005.54管理费用 63 261.50销售费用 20 364财务费用 1 166营业外支出 56 000业务40 转24号，12月31日，计提所得税，附件1张本月利润总额= 2 358 060 - 1 054 037.04=1 304 022.96（元）本月应交所得税=1 304 022.96×25% =326 005.74（元）（1）借：所得税费用 326 005.74 贷：应交税费——应交所得税 326 005.74 转25号，12月31日，结转所得税费用（2）借：本年利润 326 005.74 贷：所得税费用 326 005.74 业务41 转26号，12月31日，结转全年净利润，附件1张全年净利润=1 181 736.75+1 304 022.96-326 005.74=2 159 753.97（元）借：本年利润 2 159 753.97 贷：利润分配——未分配利润 2 159 753.97业务42 转27号，12月31日，提取盈余公积，附件1张借：利润分配——提取法定盈余公积 215 975.40——提取任意盈余公积 107 987.70 贷：盈余公积——法定盈余公积 215 975.40 ——任意盈余公积 107 987.70 业务43 转28号，12月31日，分配投资者利润，附件1张借：利润分配——应付现金股利 300 000 贷：应付股利 300 000业务44 转29号，12月31日，结转利润分配各明细，附件1张借：利润分配——未分配利润 623 963.10 贷：利润分配——提取法定盈余公积 215 975.40 ——提取任意盈余公积 107 987.70 ——应付现金股利 300 000.00。
会计分岗考试题及答案解析
会计分岗考试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 记录和报告B. 监督和评价C. 预测和决策D. 计划和控制答案：A解析：会计的基本职能是记录和报告，即通过对经济活动的记录，形成财务报告，为信息使用者提供决策所需的财务信息。
2. 会计要素中的资产是指（）。
A. 企业拥有或控制的资源B. 企业预期会实现的经济利益C. 企业因过去事项而产生的现时义务D. 企业所有者权益的变动答案：A解析：资产是企业拥有或控制的资源，预期会给企业带来经济利益。
3. 会计核算的基本前提是（）。
A. 会计分期B. 持续经营C. 货币计量D. 会计政策的一致性答案：B解析：持续经营是会计核算的基本前提之一，它假设企业将无限期地继续其经营活动。
4. 以下哪项不是会计信息质量要求的内容？（）A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：D解析：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性等，及时性是会计信息质量的另一要求，但不是本题所列选项之一。
5. 会计政策变更的会计处理方法包括（）。
A. 追溯调整法B. 直接计入当期损益C. 未来适用法D. 以上都是答案：C解析：会计政策变更通常采用追溯调整法或未来适用法进行会计处理，直接计入当期损益是会计估计变更的处理方法。
6. 以下哪项不是会计估计的特点？（）A. 需要主观判断B. 需要依据客观事实C. 需要持续更新D. 需要事后验证答案：D解析：会计估计的特点包括需要主观判断、依据客观事实和持续更新，而事后验证并不是会计估计的特点。
7. 会计报表包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 以上都是答案：D解析：会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
8. 会计报表附注的作用是（）。
A. 提供会计政策和会计估计的说明B. 披露企业的财务状况和经营成果C. 反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动D. 以上都是答案：A解析：会计报表附注的作用是提供会计政策和会计估计的说明，帮助信息使用者更好地理解会计报表。
西财高职《会计分岗综合实训》教学资料 会计分岗综合实训配套答案
1、借：银行存款 150800贷：主营业务收入——F型板 130000 应交税费——应交增值税（销项税额） 208002、借：银行存款 2000000贷：长期借款 20000003、借：原材料——木塑板材 304000——PVC板材 247500 应交税费——应交增值税（进项税额） 88240贷：应付票据——天津钢铁厂 639740手续费：借：财务费用 650贷：银行存款 6504、借：应付职工薪酬——工资 179327.5贷：银行存款 179327.55、借：其他货币资金——银行汇票 720000贷：银行存款 7200006、借：其他应收款——徐越 3000贷：库存现金 30008、借：在途物资——涂料 60500应交税费——应交增值税（进项税额） 9650贷：银行存款 701509、借：无形资产——财务软件 48000应交税费——应交增值税（进项税额） 2880贷：银行存款 5088010、借：原材料——涂料 58100在途物资——涂料 5810011、借：应付账款——唐山涂料厂 2784应交税费——应交增值税（进项税额）384贷：在途物资——涂料 240013、借：应付职工薪酬——养老保险 46200——工伤保险 693——生育保险 1848——医疗保险 23100——失业保险 2310——住房公积金 27720其他应付款——养老保险 18480——医疗保险 4620——失业保险 462——住房公积金 27720贷：银行存款 15315314、借：原材料——木塑板材 334050——PVC板材 280800 应交税费——应交增值税（进项税额） 98115贷：其他货币资金——银行汇票 71296515、借：银行存款 473280贷：主营业务收入——E型板 408000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6528016、借：原材料——木塑板材 340000贷：在途物资——木塑板材 34000018、借：银行存款 230000贷：应收账款——翔宇建材公司 23000019、借：销售费用——广告费 2060贷：银行存款 206020、借：原材料——木塑板材 105000应交税费——应交增值税（进项税额） 16800贷：营业外收入 12180021、借：应收账款——翔宇建材公司 236640贷：主营业务收入——E型板 204000 应交税费——应交增值税（销项税额） 32640借：销售费用 4000应交税费——应交增值税（进项税额） 400贷：银行存款 440022、借：应收账款——天津市海天公司 39440贷：主营业务收入——E型板 34000 应交税费——应交增值税（销项税额） 544023、借：应收账款——金地房地产公司 301600贷：主营业务收入——F型板 260000应交税费——应交增值税（销项税额） 4160024、借：在建工程 202000应交税费——应交增值税（进项税额） 32200贷：银行存款 23420025、借：在建工程 3090贷：银行存款 3090借：固定资产 205090贷：在建工程 20509026、借：固定资产清理——速印机 3859累计折旧 6141贷：固定资产——速印机 10000借：银行存款 5800贷：固定资产清理 5000应交税费——应交增值税（销项税额） 800借：固定资产清理 1141贷：营业外收入 114127、借：库存现金 700管理费用 2300贷：其他应收款——徐越 300028、借：应付账款 5040应交税费——应交增值税（进项税额） 504贷：银行存款 554429、借：应付账款 9200应交税费——应交增值税（进项税额） 1472贷：银行存款 1067230、借：原材料——涂料 43750应交税费——应交增值税（进项税额） 7000贷：应付账款——天津涂料厂 5075031、借：应交税费——未交增值税 92720——应交城市维护建设税 6490——应交教育费附加 2782——应交个人所得税 390.54 贷：银行存款 102382.5433、借：管理费用——修理费 2575贷：银行存款 257534、借：库存现金 5000贷：银行存款 500035、借：应收账款——金地房地产公司 226200贷：主营业务收入——F型板 195000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3120036、借：银行存款 296400财务费用 5200贷：应收账款——金地房地产公司 30160037、借：银行存款 7035贷：其他货币资金——银行汇票 703538、借：坏账准备 58000贷：应收账款——九安设备厂 5800039、借：银行存款 295800贷：应收账款——三联家电公司 29580040、借：银行存款 248950财务费用 1050贷：应收票据——青岛市建材厂 25000042、借：应收票据——永明电器厂 236640贷：主营业务收入——E型板 204000 应交税费——应交增值税（销项税额） 32640借：应收账款——天津市永明电器厂 12000贷：银行存款 1200043、借：应收账款——天津市海天公司39440贷：主营业务收入——E型板34000应交税费——应交增值税（销项税额） 544044、借：应收账款——金地房地产公司 11310贷：主营业务收入——F型板9750应交税费——应交增值税（销项税额）156045、借：银行存款 12000贷：应收账款——天津市永明电器厂 1200046、借：营业外支出 50000贷：银行存款 5000047、借：管理费用——业务招待费 6334.5贷：银行存款 6334.548、借：周转材料——包装箱 6150应交税费——应交增值税（进项税额） 984贷：银行存款 713450、借：银行存款 8120贷：其他业务收入——涂料 7000应交税费——应交增值税（销项税额） 112051、借：周转材料——工作服 28000应交税费——应交增值税（进项税额） 4480贷：银行存款 3248052、借：管理费用——电话费 10480应交税费——应交增值税（进项税额） 1048贷：银行存款 1052854、借：长期股权投资——天津市永昌商贸公司 354960贷：主营业务收入——E型板 306000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4896055、借：管理费用——办公费 1184.50贷：银行存款 1184.5056、借：银行存款 113100贷：主营业务收入——F型板 97500应交税费——应交增值税（销项税额） 1560057、借：应付职工薪酬——职工福利费 1500贷：库存现金 150058、借：银行存款 2784贷：应付账款——唐山涂料厂 278459、借：制造费用——一车间 1680——二车间 1680生产成本——辅助生产成本——机修车间 840管理费用 840贷：应付账款 504060、借：营业外支出 2200贷：银行存款 220061、借：制造费用——一车间 2760——二车间 2760生产成本——辅助生产成本——机修车间 920管理费用 2760贷：应付账款 920064、借：管理费用 400贷：累计待摊 40065、借：应付职工薪酬——职工福利费 7416贷：银行存款 741666、借：制造费用——一车间 4810——二车间 8410生产成本——辅助生产成本——机修车间 2109销售费用 537管理费用 6281贷：累计折旧 2214767、工资总额汇总表财务主管：制单：借：生产成本——基本生产成本—E型板 30420—F型板 18780制造费用—一车间 5700—二车间 5700生产成本—辅助生产成本—机修车间 14100销售费用 18600管理费用 137700贷：应付职工薪酬—工资 231000结转代扣款项：借：应付职工薪酬—工资 51672.54贷：其他应付款—社会保险费 23562—住房公积金 27720应交税费—应交个人税 390.5468、单位负担各项费用及保险分配表2018年12月31日财务主管：制单：借：生产成本——基本生产成本—E型板 20716.02—F型板 12789.18制造费用—一车间 3881.7—二车间 3881.7生产成本—辅助生产成本—机修车间 9602.1销售费用 12666.6管理费用 93773.7贷：应付职工薪酬—工会经费 4620—职工教育经费 18480—职工福利费 32340—社会保险费 74151—住房公积金 2772069、借：生产成本—基本生产成本—E型板 1030815.38—F型板 536706.92 其他业务成本 6206.3待处理财产损益 620.63 贷：原材料—木塑板材 983647.5—PVC板材 496986.60—涂料 93715.13 处理盘亏涂料：借：管理费用 248.25其他应收款 372.38贷：待处理财产损益 620.6370、借：销售费用 2477.16制造费用—一车间 14045—二车间 7022.50管理费用 4213.50贷：周转材料—包装箱 2477.16—工作服 2528171、借：制造费用—一车间 6893—二车间 13786管理费用 6892.1贷：生产成本—辅助生产成本—机修车间 27571.172、借：生产成本—基本生产成本—E型板 51270—F型板 31739.9贷：制造费用—一车间 39769.70—二车间 43240.20 73、借：库存商品—E型板 1062014—F型板 516176.70贷：生产成本—基本生产成本—E型板 1062014—F型板 516176.70 74、借：主营业务成本—E型板 875607.15—F型板 298696.50贷：库存商品—E型板 875607.15—F型板 298696.5075、借：财务费用 10000贷：长期借款—利息 1000076、借：税金及附加 99.7贷：银行存款 99.777、借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税）25691贷：应交税费—未交增值税 25691 借：税金及附加 2569.1贷：应交税费—应交城建税 1798.37—应交教育费附加 770.7378、借：信用减值损失 39801.65贷：坏账准备 39801.6579、借：主营业务收入 1794750其他业务收入 7000营业外收入 122941贷：本年利润 1924691借：本年利润 1608403.71贷：主营业务成本 1174303.65 其他业务成本 6206.30税金及附加 2668.8管理费用 275982.55财务费用 16900销售费用 40340.76营业外支出 52200资产减值损失 39801.65 80、借：所得税费用 91571.82贷：应交税费—应交企业所得税 91571.81借：本年利润 91571.82贷：所得税费用 91571.82 81、借：利润分配—提取盈余公积 106471.55贷：盈余公积 106471.55借：利润分配—应付股利 425886.19贷：应付股利—经贸实业 187389.92—华达实业 140542.44—登发装饰 97953.83 82、借：本年利润 1064715.47贷：利润分配—未分配利润 1064715.47。
《会计岗位技能实务》习题答案 实习指导综合实训答案新
《模拟实习工厂案例》答案1、借：银行存款5148贷：其他业务收入4400应交税费—应交增值税（销项税额）7482、借：材料采购21584应交税费—应交增值税（进项税额）3591贷：银行存款25175借：原材料21584贷：材料采购215843、借：材料采购766.6应交税费—贷：银行存款8724、借：库存现金1000贷：银行存款10006、借：银行存款3615贷：预收账款36157、借：其他应收款1000贷：库存现金10008、借：预收账款105贷：库存现金1059、借：预收账款3510贷：主营业务收入3000应交税费—应交增值税（销项税额）51010、借：应收账款—扬名修造厂贷：管理费用11、借：应付账款872贷：银行存款872借：原材料766.612、借：预付账款40000贷：银行存款4000013、借：银行存款45444贷：应收账款4544414、借：应付职工薪酬180贷：库存现金18016、借：材料采购1850应交税费—借：原材料1850贷：材料采购185017、借：库存现金3000贷：银行存款300018、借：应交税费—应交增值税1455—5—贷：银行存款1951.10 19、借：材料采购41370应交税费—应交增值税（进项税额）6884贷：银行存款4825420、借：材料采购10000应交税费—21、不作账务处理22、借：应付职工薪酬2100贷：库存现金210023、借：其他应收款500贷：库存现金50024、（1）（2）借：材料采购975应交税费—应交增值税（进项税额）70 贷：银行存款1045 （3）应交税费—应交增值税（进项税额）654525、（1）借：应收账款17550贷：主营业务收入15000应交税费—应交增值税（销项税额）2550 （2）借：应收账款42120贷：主营业务收入36000应交税费—应交增值税（销项税额）6120 （3）26、借：原材料10000贷：材料采购1000027、借：原材料41370贷：材料采购4137028、借：其他货币资金20000贷：银行存款2000029、借：应收票据35100贷：主营业务收入30000应交税费—应交增值税（销项税额）510030、31、贷：固定资产（2）借：固定资产清理444贷：库存现金444（3）（4）借：营业外支出444贷：固定资产清理44432、（1）借：材料采购38400应交税费——应交增值税6394贷：预付账款44794（2）借：原材料38400贷：材料采购3840033、借：银行存款17550贷：主营业务收入15000应交税费255034、贷：其他业务收入456应交税费——应交增值税35、借：银行存款60000贷：预收账款6000036、借：应收账款2142贷：银行存款214237、借：生产成本—基本生产成本——铸工车间——机加工车间11875——装配车间制造费用————机加工车间625——生产成本——辅助生产成本——机修3500管理费用6000应付职工薪酬1500贷：应付账款3500038、借：应交税费——应交所得税2068贷：银行存款206839、贷：其他业务收入880应交40、借：应收账款71604贷：主营业务收入61200应交税费——应交增值税1040441、借：预付账款4794贷：银行存款479442、（1）借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税7650(2) 借：应收账款1600贷：银行存款160043、44、（1）借：材料采购40000应交税费——应交增值税6800贷：银行存款46800（2）借：原材料40000贷：材料采购4000045（1）借：库存现金143贷：其他应收款143（2）借：管理费用357贷：其他应收款35746、借：固定资产20700应交税费——应交增值税3442贷：应付账款2414247、借：周转材料15520应交税费48、借：银行存款54250贷：应收账款5425049、借：应付账款35000贷：银行存款3500050、51、（1）借：库存现金300贷：其他应收款300（2）借：管理费用1200贷：其他应收款120052、借：应付职工薪酬40958贷：银行存款4095853、借：预付账款3960贷：银行存款396054、借：管理费用1243贷：银行存款124355、借：应收账款1435贷：银行存款1435·56、借：银行存款54085贷：主营业务收入45000应交税费—应交增值税7650应收账款143557、58、借：管理费用生产成本——辅助生产成本——应交税费——应交增值税（进项税）986贷：银行存款678659、（1）借：管理费用16贷：库存现金16（2）借：管理费用1500贷：其他应收款150060、（1）借：材料采购1380应交税费——应交增值税（2）借：原材料1380贷：材料采购138061、（1）借：待处理财产损溢贷：（2）贷：待处理财产损溢62、借：生产成本—基本生产成本————辅助生产成本—制造费用—铸工车间—机加工车间—装配车间5126.4管理费用贷：应付职工薪酬—工资40958—职工福利—社会保险费—住房公积金—工会经费—职工教育经费1023.95 63、64、65、借：银行存款1446贷：应收账款144666、借：委托加工物资200应交税费——应交增值税34贷：银行存款23467、借：管理费用1170贷：银行存款117068、借：管理费用35贷：库存现金3569、借：管理费用70、借：银行存款2808贷：其他业务收入2400应交税费——应交增值税40871、72、73、（1）借：材料采购2850应交税费——应交增值税（2）借：原材料2850贷：材料采购285074、借：应付职工薪酬2000贷：银行存款200075、借：生产成本——辅助生产成本——机修2745应交税费——应交增值税76、借：生产成本——辅助生产成本——机修1700应交税费——应交增值税289贷：银行存款198977、78、借：银行存款50000贷：短期借款5000079、（1）借：库存现金1800贷：银行存款1800（2）借：应付职工薪酬1800贷：库存现金180080、81、82、（1）借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税7650 （2）借：应收账款1500贷：银行存款150083、借：银行存款17550贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税2550 84、85、借：库存现金2000贷：银行存款200086、借：贷：其他业务收入540应交税费——应交增值税87、贷：银行存款3844688、89、借：银行存款72300贷:应收账款7230090、不作分录91、借：管理费用400贷：库存现金40092、贷：其他业务收入420应交税费——应交增值税93、借：财务费用160贷：库存现金16094、借：管理费用940贷：库存现金94095、（1）累计折旧贷：固定资产31452（2）借：库存现金贷：固定资产清理（3）借：营业外支出贷：固定资产清理96、借：银行存款54150贷：应收账款5415097、借：管理费用1400应交税费——应交增值税238贷：银行存款163898、99、借：管理费用535贷：银行存款535100、借：管理费用384贷：库存现金384101、（1）借：应收票据35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税5100（2）借：应收账款35100贷：应收票据35100102、贷：其他业务收入2980应交税费——应交增值税103、借：银行存款37440贷：预收账款37440104、105、（1）借：应收账款42120 （红字）贷：主营业务收入36000（红字）应交税费——应交增值税6120（红字）（2）借：管理费用贷：应收账款13106、借：管理费用4120贷：银行存款4120107、借：短期借款80000贷：银行存款80000108、借：制造费用——铸工6300——机加工2160——装配2790生产成本——辅助生产成本936管理费用1224应付职工薪酬1080应交税费——贷：银行存款109、借：周转材料1860贷：银行存款1860110、（1）借：库存现金232贷：其他应收款232（2）借：管理费用2768贷：其他应收款2768111、借：库存现金3000贷：银行存款3000112、借：管理费用2260贷：银行存款2260113、借：银行存款贷：其他业务收入1035应交税费——应交增值税114、（1）借：银行存款500000贷：应付债券500000（2）借：财务费用3000贷：银行存款3000115、借：其他应收款300贷：库存现金300116、借：应收票据54150贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税7650银行存款1500117、（1）借：应收账款21060贷：主营业务收入18000应交税费——应交增值税3060 （2）借：应收账款740贷：银行存款740118、借：周转材料2133贷：银行存款2133119、借：应付职工薪酬贷：银行存款120、借：银行存款35100贷：应收账款35100121、（1）借：应收账款35100贷：主营业务收入30000应交税费—应交增值税5100（2）借：应收账款1435贷：银行存款1435 122、借：银行存款21800贷：应收账款21800123、（1）借：预收账款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税5100 （2）借：预收账款1500贷：银行存款1500124、借：财务费用44贷：银行存款44125、126、借：应收账款——债务重组400000营业外支出——债务重组损失100000贷：应收账款500000 127、借：管理费用310贷：银行存款310128、（1）借：材料采购3700应交税费——应交增值税629贷：银行存款4329（2）借：原材料3700贷：材料采购3700129、借：库存现金1400贷：银行存款1400130、借：管理费用17577贷：银行存款17577131、借：应付账款24142贷：银行存款24142132、借：营业外支出800贷：库存现金800133、借：管理费用134、借：银行存款45630贷：主营业务收入39000应交税费——应交增值税6630135、借：管理费用155贷：银行存款155136、借：销售费用8000贷：银行存款8000137、借：应付职工薪酬1350贷：银行存款1350138、（1）借：应收账（2）借：应收账款87750贷：主营业务收入75000应交税费——应交增值税12750139、借：管理费用235贷：银行存款235140、借：无形资产100000贷：银行存款100000141、借：交易性金融资产150000应收利息11250贷：银行存款161250142、（1）借：生产成本——基本生产成本—铸工60060.01—装配——装配——机加工52044——辅助生产成本14606 制造费用——铸工——装配——机加工管理费用8080在建工程10500销售费用委托加工物资2046贷：原材料周转材料工程物资12810（2）借：制造费用——铸工——机加工——装配管理费用库存商品在建工程300贷：生产成本——辅助生产成本32（3）借：生产成本——基本生产成本——铸工 2——机加工——装配贷：制造费用——铸工——机加工——装配（4）借：库存商品——增压器——发电机组贷：生产成本——基本生产成本——增压器——发电机组143、借：资产减值损失贷：坏账准备144、借：主营业务成本——增压器——发电机组贷：库存商品——增压器——发电机组145、借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加146、（1）借：本年利润管理费用营业外支出10主营业务成本营业税金及附加资产减值损失（2）借：主营业务收入541200其他业务收入13111贷：本年利润554311147、因本月利润为负数，所以不作会计分录。
财务会计分岗实训答案
5、借：应付账款——大连公司53000
贷：银行存款53000
6、借：其他应收款4000
贷：库存现金4000
7、借：应付票据80000
贷：银行存款80000
8、借：原材料——甲材料90000
应交税费——应交增值税15300
贷：预付账款105300
9、借：库存现金1800
——b产品30000
——c产品215500
制造费用11000
贷：原材料——甲材料5000
——乙材料30000
——丙材料128000
——丁材料98500
4、借：在途物资——甲材料1488
——乙材料744
应交税费——应交增值税168
贷：银行存款2400
借：原材料——甲材料81488
——乙材料64744
贷：在途物资——甲材料81488
贷：库存现金300
8、借：原材料——甲材料40000
应交税费——应交增值税（进0 6800
贷：银行存款46800
9、借：管理费用3000
库存现金1000
贷：其他应收款——李丁4000
10、借：库存现金1600
贷：其他应付款——三洋公司1600
11、借：库存现金3000
贷：银行存款3000书上为转账支票
贷：周转材料——低值易耗品6000
11、借：其他业务成本——包装物成本15000
贷：周转材料——包装物（周转箱）15000
计划成本
12、借：材料采购——甲材料80000
——乙材料64000
应交税费——应交增值税24480
贷：银行存款168480
13、借：原材料——丁材料120000
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任务一出纳岗位实训1.借：银行存款78000贷：应收账款780002.将P33第15题与此处第2题合并，题目改成：4日，采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元，到深圳参加会议，开出现金支票一张。
借：其他应收款5000贷：银行存款50003.借：预付账款27000贷：银行存款270004.借：应交税费——未交增值税30000——应交城建税2100——应交教育费附加900贷：银行存款330005.借：银行存款55000贷：其他货币资金550006.此题改为： 18日，收到现金5850元，系红星公司的购货款，当日送存开户行。
（加一张收据）借：库存现金 5850贷：应收账款 5850借：银行存款 5850贷：库存现金 58507.借：管理费用 4370库存现金 630贷：其他应收款 50008.借：固定资产 8000应交税费——应交增值税（进） 1360贷：应付票据 93609.借：待处理财产损益 100贷：库存现金 10010.借：其他应收款 100贷：待处理财产损益 10011.借：应付账款 3400贷：银行存款 340012.借：应收票据 81900贷：主营业务收入 70000应交税费——应交增值税（销） 1190013.借：银行存款 298875财务费用 1125贷：应收票据 30000014.借：财务费用 40贷：银行存款 4016.表16上加盖现金付讫章借：管理费用 195贷：库存现金 195表18银行存款余额调节表年月日任务二存货核算岗位实训P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。
1.表1-1中加一个铁路部门发票章借：材料采购——甲材料 15836.5——乙材料 10669.0应交税费——应交增值税（进） 4344.5贷：其他货币资金 29250银行存款 1600借：原材料——甲材料 13000——乙材料 11200贷：材料采购——甲材料 13000——乙材料 11200借：材料成本差异——甲材料 2836.5贷：材料采购——甲材料 2836.5借：材料采购——乙材料 531贷：材料成本差异——乙材料 5312.借：周转材料——低值易耗品——在库 6000贷：银行存款 60003.表3-2去掉借：材料采购——乙材料 15987应交税费——应交增值税（进） 2613贷：银行存款 18600借：原材料——乙材料 16800贷：材料采购——乙材料 16800借：材料采购——乙材料 813贷：材料成本差异——乙材料 8134.借:生产成本 10400贷：原材料——甲材料 10400（这个分录现在可不做，放到11题汇总一起做也行）工作服的单价按加权平均：（8000+6000）/（100+50）=93.33（元/套）借：周转材料——低值易耗品——在用 1866.6贷：周转材料——低值易耗品——在库 1866.6借：制造费用 933.3贷：周转材料——低值易耗品——摊销 933.35.借：生产成本 8400贷：原材料——乙材料 84006.题目中第二行加工费600改为900，税款102改为153表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日借：委托加工物资 1800贷：原材料——杂木 1800借：委托加工物资 900应交税费——应交增值税（进） 153贷：应付账款 1053借：周转材料——低值易耗品 2700贷：委托加工物资 27007.表7-2中金额改为10000.00借：材料采购 10000应交税费——应交增值税（进） 1700贷：银行存款 117008.此题去掉9. 不考虑增值税，按计划成本暂估入账：借：原材料——乙材料（5000*2.8）14000贷：应付账款——暂估应付账款 14000借：待处理财产损益（100*2.8） 280贷：原材料——乙材料 280借：其他应收款 280贷：待处理财产损益 28010. 借：待处理财产损益 1755贷：原材料——甲材料 1500应交税费——应交增值税（进项税额转出） 255 借：管理费用 1755贷：待处理财产损益 175511.表11去掉甲材料的材料成本差异率=（2836.5+900）/(5000+1000)=0.62乙材料的材料成本差异率=（-531-813）/(4000+6000)=-0.13借：生产成本 2480贷：材料成本差异——甲材料 2480借：材料成本差异——乙材料 390贷：生产成本 39012.此题去掉任务三成本费用核算岗位实训【业务一】产品成本计算的品种法表7（共同材料按产品投入产量分配）共同材料分配表年月单位：元表8材料费用分配汇总表借：基本生产成本——多用插座 27636——充电器 34364辅助生产成本——供电车间 600——机修车间 400制造费用 10000贷：原材料 73000表9固定资产折旧费用分配表年月单位：元借：辅助生产成本——供电车间 6000——机修车间 2000制造费用 12000贷：累计折旧 20000表10工资及福利费用分配表借：基本生产成本——多用插座 22800——充电器 34200辅助生产成本——供电车间 7980——机修车间 5700制造费用 9120贷：应付职工薪酬 79800表11外购动力费分配表年月单位：元借：辅助生产成本——供电车间 2000——机修车间 1000制造费用 5000贷：银行存款 8000表12其他费用分配表借：辅助生产成本——供电车间 1800——机修车间 1200制造费用 3000贷：银行存款 6000表13辅助生产费用分配表借：辅助生产成本——供电车间 368——机修车间 800贷：辅助生产成本——供电车间 800——机修车间 368借：基本生产成本——多用插座 9740——充电器 12970制造费用 4050管理费用 1920贷：辅助生产成本——供电车间 17948——机修车间 10732表14制造费用分配表借：基本生产成本——多用插座 17268——充电器 25902贷：制造费用 43170（39120+4050）表15产品成本计算单本月完工：16000个产品名称：多用插座年月月末在产品：1000个完工产品材料费=2.1×16000=33600月末在产品材料费=35636-33600=2036直接人工约当产量单位成本=23800÷（16000+1000×50%）=1.44完工产品人工费=1.44×16000=23040月末在产品人工费=23800-23040=760制造费用约当产量单位成本=28008÷（16000+1000×50%）=1.7完工产品制造费用=1.7×16000=27200月末在产品制造费用=28008-27200=808表16产品成本计算单本月完工：20000个完工产品材料费=44364-7200=37164完工单位产品材料成本=37164/20000=1.86月末在产品人工费=3000*1.00=3000完工产品人工费=36200-3000=33200月末在产品制造费用=3000*1.6=4800完工产品制造费用=41872-4800=37072借：库存商品——多用插座 83840——充电器 107436贷：基本生产成本——多用插座 83840——充电器 107436【业务2】产品成本计算的分步法标题改成【业务2】产品成本计算的分批法本月各批号生产费用资料如下：10601批号：直接材料36000元，直接人工27000元改成80000元，制造费用12000元改成32000元；10602批号：直接材料60000元改成120000元，直接人工40000元改成80000元，制造费用20000元改成40000元。
表17产品成本明细账产品批号：10601 批量：18000个投产日期：2010年6月1日产品名称：FSD37手电筒本月完工数量：15000个完工日期：2010年6月30日表18产品成本明细账产品批号：10602 批量：20000个投产日期：2010年6月1日表19完工产品成本计算表年月单位：元借：库存商品——FSD37 135000——FSD25 192000贷：基本生产成本 327000【业务3】费用核算1. 借：管理费用 2355贷：银行存款 23552.借：管理费用 4370库存现金 630贷：其他应收款 50003.借：应付利息 112000财务费用 34400贷：银行存款 1464004.借：销售费用 1395应交税费——应交增值税（进项税额） 105贷：银行存款 15005.借：管理费用 28000贷：银行存款 280006.借：制造费用 35000在建工程 5000管理费用 3000贷：应付账款 430007. 借：制造费用 26000在建工程 3000管理费用 1000贷：应付账款 30000任务四固定资产核算岗位实训1.表1-4去掉；表1-5中金额去掉，自己填借：在建工程 11116应交税费——应交增值税（进项税额） 1784贷：银行存款 12900借：在建工程 1000贷：原材料 1000借：在建工程 1500贷：银行存款 1500借：固定资产 13616贷：在建工程 136162.借：制造费用 400贷：累计折旧 4003.题目中“2010年12月10日因火灾使该设备提前报废”改成：2009年12月10日因火灾使该设备提前报废2006年折旧：60000×2/5=24000（元）2007年折旧：36000×2/5=14400（元）2008年折旧：21600×2/5=8640（元）2009年折旧：12960/2=6480（元）2010年折旧：6480（元）表3-1固定资产报废单该项设备的清理净损益：700-350-6480=-6130（元）借：固定资产清理 6480累计折旧 53520贷：固定资产 60000借：固定资产清理 350贷：银行存款 350借：银行存款 700贷：固定资产清理 700借：营业外支出 6130贷：固定资产清理 61304. 表4去掉借：资产减值损失 5000贷：固定资产减值准备 50005.借：投资性房地产 120贷：银行存款 120借：银行存款 155贷：其他业务收入 155借：其他业务成本 120贷：投资性房地产 120任务五往来结算岗位实训P101第1个表中利率去掉1.借：银行存款 100000贷：应收账款——曙光公司 1000002.借：应收账款——灵玉公司 23400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税(销项税额) 34003.借：应付账款——七彩染料 3000贷：营业外收入 30004.借：预付账款——东东塑料 6000贷：银行存款 60005.借：银行存款 200000贷：应收票据——白桦公司 2000006.借：坏账准备 50000贷：应收账款——华益公司 500007.表7坏账准备计算表审核：制单：借：资产减值损失 33770贷：坏账准备 33770任务六工资核算岗位实训【任务1】计算工资借：管理费用（23840+8400）32240生产成本（16060+269150+17910）303120制造费用（3640+5760+1920）11320销售费用 11940贷：应付职工薪酬——工资 358620借：应付职工薪酬——工资 69157.8贷：其他应付款 68137.8应交税费——应交个人所得税 1020【任务2】发放工资借：库存现金 35495.8贷：银行存款 35495.8借：应付职工薪酬——工资 289462.2贷：库存现金 35495.8银行存款 253966.4【任务3】支付其他项目1．借：应交税费——应交个人所得税 950贷：银行存款 9502．借：应付职工薪酬——职工教育经费 800贷：库存现金 8003．借：应付职工薪酬——福利费 600贷：库存现金 6004．借：管理费用 6739.2生产成本 64022.4制造费用 2527.2销售费用 2527.2贷：应付职工薪酬——非货币性福利（180*360*1.17）75816 借：应付职工薪酬——非货币性福利 75816贷：主营业务收入 64800应交税费——应交增值税（销项税额） 11016借：主营业务成本 52200贷：库存商品 522005. 借：管理费用 1128.4生产成本 10609.2制造费用 396.2销售费用 417.9贷：应付职工薪酬——工会经费 7172.4——职工教育经费 5379.36．借：应付职工薪酬——工会经费 7172.4贷：银行存款 7172.47．借：管理费用 12090生产成本 113670制造费用 4245销售费用 4477.5贷：应付职工薪酬——养老保险 64551.6——医疗保险 28689.6——失业保险 7172.4——生育保险 3586.2——工伤保险 1793.1——住房公积金 28689.68. 表14中左边“失业保险费_____企业职工缴纳”、“失业保险费_____企业单位缴纳期”上下对调，右边金额不动借：应付职工薪酬——养老保险 64551.6——医疗保险 28689.6——失业保险 7172.4——生育保险 3586.2——工伤保险 1793.1其他应付款 39448.2贷：银行存款 145241.19. 借：应付职工薪酬——住房公积金 28689.6其他应付款 28689.6贷：银行存款 57379.210.（就是确认第3题的应付职工薪酬）借：管理费用 600贷：应付职工薪酬——福利费 600任务七资金核算岗位实训1.借：长期股权投资 40255贷：其他货币资金——存出投资款 402552.借：银行存款 130万贷：实收资本——孙海奇 130万3.借：长期股权投资 200万贷：银行存款 200万4.借：银行存款 200万贷：短期借款 200万5.借：交易性金融资产 6000投资收益 30贷：其他货币资金——存出投资款 60306.借：银行存款 300万贷：长期借款 300万7.借：银行存款 310万贷：实收资本——亨通公司 310万8.借：财务费用 20600贷：应付利息 20600任务八财务成果核算岗位实训1.代垫运费：借：应收账款 2500贷：银行存款 2500收到银行承兑汇票：借：应收票据 292500贷：主营业务收入 250000应交税费——应交增值税（销项税额） 42500办妥托收手续：借：应收账款 295000贷：应收票据 292500应收账款 25002.借：应收账款 500000贷：主营业务收入 500000借：银行存款 146250贷：应收账款 125000应交税费——应交增值税（销项税额） 212503.借：应收账款 30420贷：主营业务收入 26000应交税费——应交增值税（销项税额） 4420借：主营业务收入 1300应交税费——应交增值税（销项税额） 221贷：应收账款 1521借：银行存款 28899贷：应收账款 288994.借：银行存款 81900贷：其他业务收入 70000应交税费——应交增值税（销项税额） 11900 借：其他业务成本 50000贷：原材料 500005.借：银行存款 8500贷：预收账款 85006.借：主营业务收入 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340贷：银行存款 23407.借：应收账款 468000贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000 8.借：发出商品 76000贷：库存商品 760009.借：银行存款 50000预收账款 8500贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500 10.表10中金额改成46万借：银行存款 460000财务费用 8000贷：应收账款 46800011.借：主营业务成本 929480贷：库存商品 92948012.借：销售费用 200贷：银行存款 20013.借：销售费用 800贷：银行存款 80014.借：营业外支出 5000贷：银行存款 5000P175页实训要求2：借：本年利润 993480贷：其他业务成本 50000财务费用 8000主营业务成本 929480销售费用 1000营业外支出 5000借：主营业务收入 1222700其他业务收入 70000贷：本年利润 1292700任务九税务核算岗位实训【任务1】关于增值税的计算及申报1.与本月增值税无关2.进项税额：210000*17%=35700（元）3.与增值税无关4.进项税额转出：850元5.销项税额：600000*17%=102000（元）6.销项税额：20000*17%=3400（元）7.销项税额：25000*17%=4250（元）8.与增值税无关9.销项税额：200000*17%=34000（元）10.进项税额：510元11.与增值税无关12.销项税额：5850/（1+17%）*17%=850（元）13.销项税额：23400/（1+17%）*17%=3400（元）14.进项税额转出：3150*17%=535.5（元）12月份应纳增值税额=113075.5（元）【任务2】关于企业所得税的计算及申报2. 进行汇算清缴时发现以下差异：（1）调减100万元（2）调增50万元（3）不调（4）调增400万元（5）调增600/10%*（10%-6%）=240万元全年应纳税所得额=4210-100+50+400+240=4800万元全年应纳所得税额=4800*25%=1200万元本年应补的所得税额=1200-300=900万元项目三会计分岗位实训团队项目（1）借：材料采购——乙材料11700应交税费——应交增值税（进项税额）1989贷：银行存款13689借：原材料——原料及主料——乙材料12000贷：材料采购12000借：材料采购300贷：材料成本差异300（2）借：材料采购——甲材料60930应交税费——应交增值税（进项税额）10270贷：应付票据71200（3）借：管理费用——办公费195贷：库存现金195（4）借：周转材料——低值易耗品——工作服2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款 2340（5）借：销售费用——广告费2000贷：银行存款2000（6）借：原材料——原料及主料——甲材料60000贷：材料采购60000借：材料成本差异930贷：材料采购930（7）借：库存现金3000贷：银行存款3000（8）借：应付账款——中天公司10000贷：银行存款10000（9）借：其他应收款1000贷：库存现金1000（10）借：制造费用——其他4000贷：周转材料——低值易耗品——工作服 4000（11）借：生产成本——基本生产成本——A产品45504——B产品13192贷：原材料——原料及主料——甲材料55000——乙材料3600周转材料——包装物——编织袋96 （12）借：应交税费——未交增值税20000贷：银行存款20000借：应交税费——应交城市维护建设税1400——应交教育费附加600贷：银行存款2000借：应交税费——应交个人所得税1750贷：银行存款1750（13）借：其他货币资金——银行汇票存款117000贷：银行存款117000（14）表14-1去掉，表14-3银行汇票的金额改为58500元借：银行存款58500贷：主营业务收入——B产品50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500（15）借：周转材料——包装物——编织袋1000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1170（16）借：银行存款9950财务费用50贷：应收票据——五一公司10000在16和17之间加一笔业务，分录如下（原始凭证略）（16+）借：材料采购——甲材料49930（数量为10吨）应交税费——应交增值税（进项税额）8400贷：预付账款——环亚公司40000应付账款——环亚公司17330银行存款1000借：原材料——原料及主料——甲材料50000贷：材料采购50000借：材料采购70贷：材料成本差异70（17）借：主营业务收入10000应交税费——应交增值税(销项税额) 1700贷：应付账款11700（18）借：在建工程100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：其他货币资金——银行汇票存款117000（19）借：在建工程2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340（20）借：管理费用——差旅费948库存现金52贷：其他应收款——朱卫1000（21）借：生产成本——基本生产成本——A产品68256——B产品19788贷：原材料——原料及主料——甲材料82500——乙材料5400周转材料——包装物——编织袋144（22）借：生产成本——辅助生产成本——维修车间（修理配件）4000 贷：原材料——其他材料——修理用配件4000 （23）借：应付票据——扬子公司40000贷：银行存款40000（24）借：应付职工薪酬——工资77725贷：银行存款77725（25）借：在建工程1000贷：银行存款1000（26）借：固定资产103000贷：在建工程103000（27）借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000 （28）借：银行存款80000贷：应收账款80000（29）借：银行存款50000贷：应收票据50000（30）借：营业外支出——捐款支出10000贷：银行存款10000（31）借：应付职工薪酬——职工教育费1200贷：银行存款1200（32）借：应付利息672财务费用336贷：银行存款1008（33）借：短期借款50000贷：银行存款50000（34）借：其他应付款——存入保证金1000贷：营业外收入1000（35）借：固定资产清理4400累计折旧15600贷：固定资产20000（36）借：库存现金400贷：固定资产清理400借：营业外支出4000贷：固定资产清理4000（37）借：应付账款——电力公司6000——供水公司8000应交税费——应交增值税（进项税额）2060贷：银行存款16060（38）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益468 贷：周转材料——低值易耗品——工作服400应交税费——应交增值税（进项税额转出）68 （39）借：应付职工薪酬1000贷：库存现金1000借：管理费用1000贷：应付职工薪酬1000（40）借：营业外支出268其他应收款——严实200贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益468借：营业外支出2000贷：应收账款——红光公司2000（41）借：生产成本——基本生产成本——A产品1100——B产品275贷：材料成本差异——甲材料1375借：材料成本差异——乙材料90贷：生产成本——基本生产成本——A产品36——B产品54（42）借：生产成本——基本生产成本——A产品3750——B产品2250生产成本——辅助生产成本——维修车间（水电费）400管理费用——水电费1200销售费用——水电费200管理费用——职工福利费200贷：应付账款——供水公司8000 （43）借：生产成本——基本生产成本——A产品2500——B产品1500制造费用——加工车间——水电费400生产成本——辅助生产成本——维修车间（水电费）400管理费用——水电费800销售费用——水电费360管理费用——职工福利费40贷：应付账款——供电公司6000 （44）借：生产成本——基本生产成本——A产品30000——B产品18000生产成本——辅助生产成本——维修车间（工资）3600制造费用——工资3000销售费用——工资10000管理费用——工资12000——职工福利3000贷：应付职工薪酬——工资79600（45）职工教育经费提取标准改为2.5%借：生产成本——基本生产成本——A产品1350——B产品810生产成本——辅助生产成本——维修车间162制造费用——加工车间135销售费用450管理费用——工资540——职工福利135贷：应付职工薪酬——工会经费1592——职工教育经费1990 （46）借：制造费用——加工车间——折旧费21600生产成本——辅助生产成本——维修车间——折旧费150管理费用——折旧费3000销售费用——折旧费250管理费用130其他业务成本100贷：累计折旧25230（47）借：管理费用2904制造费用4356销售费用1452贷：生产成本——辅助生产成本——维修车间8712 （48）借：生产成本——基本生产成本——A产品20931.88——B产品12559.12贷：制造费用33491 （49）A产品成本计算表借：库存商品-A产品24*84399.99 =202559.76 贷：生产成本-基本生产成本- A产品202559.76借：库存商品-B产品12*6515.57=78186.84 贷：生产成本-基本生产成本-B产品78186.84（50）借：主营业务成本6569.81*14=91977.34贷：库存商品-B产品91977.34（52）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）16701贷：应交税费-未交增值税16701 借：营业税金及附加1670.1贷：应交税费-应交城建税16701*7%=1169.07-应交教育费附加501.03（53）借：主营业务收入140,000.00营业外收入1,000.00贷：本年利润141,000.00借：本年利润151,205.44贷：主营业务成本91,977.34其他业务成本100.00营业税金及附加1670.1销售费用14712管理费用26092财务费用386营业外支出16268（54）12月份利润总额= 141,000.00-151,205.44= -10205.44（元）12月份应交所得税=0 （元）（55）全年税后利润= -10205.44+804000=793794.56（元）（假设所得税汇算清缴与预交无差异）借：利润分配-提取法定盈余公积793794.56*10%=79379.46-提取任意盈余公积793794.56*5% =39689.73贷：盈余公积-法定盈余公积79379.46-任意盈余公积39689.73借：利润分配-应付利润599780.3贷：应付利润599780.3（56）借：本年利润793794.56贷：利润分配-未分配利润793794.56借：利润分配-未分配利润718849.49贷：利润分配-提取法定盈余公积79379.46-提取任意盈余公积39689.73-应付利润599780.3资产负债表会小企01表编制单位:瓯江有限责任公司2010 年 12 月 31 日单位: 元利润表会小企02 表编制单位：瓯江有限责任公司2010年12月单位：元。