会计综合实训分录答案

合集下载

2023-会计综合模拟实训会计分录

7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065

会计分录练习题及答案(精选10篇)

会计分录练习题及答案〔精选10篇〕篇1：会计分录练习题及答案会计分录练习题及答案东方公司为增值税一般纳税人工业企业，月12月份发生以下业务：1、开出现金支票从银行提取现金元备用;借：现金 2000贷：银行存款 20002、用现金支付消费车间办公用品费440元;借：制造费用 440贷：现金 4403、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行;借：银行存款 80000贷：应收账款---盛达公司 800004、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到;借：应收账款---前进工厂 117000贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税(销项税) 170005、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元;借：银行存款 150000贷：应收账款---光明工厂 1500006、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张;借：应收票据--大华公司 234000贷：主营业务收入 200000应交税金应交增值税(销项税额) 340007、接到开户银行的通知，成功工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到成功工厂支付的票据款120000元;借：银行存款 120000贷：应收票据--成功工厂 1200008、向宏达公司购置一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元;借：预付账款--宏达公司 50000贷：银行存款 500009、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。

扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库;借：原材料甲材料 80000应交税金应交增值税(进项税额) 13600贷：预付账款--宏达公司 50000银行存款 4360010、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金;借：其他应收款--张强 800贷：现金 80011、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金;借：管理费用 700现金 100贷：其他应收款--张强 80012、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;借：原材料甲材料 500000应交税金应交增值税(进项税额) 85000贷：应付账款科达公司 58500013、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业;借：在途物资乙材料 300000应交税金应交增值税(进项税额) 51000贷：银行存款 35100014、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库;借：原材料乙材料 300000贷：在途物资乙材料 30000015、本月份消费A产品领用甲材料400000元，消费B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元;借：消费本钱A产品 400000--B产品 480000制造费用 20000管理费用 5000贷：原材料甲材料 900000--乙材料 500016、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;借：待摊费用 1200贷：银行存款 120017、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元;借：管理费用 3000制造费用 2000贷：待摊费用 500018、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付消费使用，款项已通过银行支付;借：固定资产 100000贷：银行存款 10000019、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元;借：管理费用 8000制造费用 12000贷：累计折旧 2000020、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;借：无形资产专利权 240000贷：银行存款 24000021、接上题，专利权分平均摊销，本月的摊销额为2000元。

(完整版)会计分录综合练习题(练习题及答案)

40,000元，其中生产甲产品工人工资15,000元，生产
车间管理人员工资1,700元，工厂行政管理人员工资
借：生产成本——
甲产品
15,000
乙产品
20,000
制造费用
1,700
管理费用
3,300
贷：应付职工薪酬
40,000
16 、计提本月固定资产折旧行政管理部门计提折旧5,500元。借：制造费用10,000
制造费用分配率=20,017-（6,000+4,000）=2.0017
2ห้องสมุดไป่ตู้
甲产品应分配额=6,000X2.0017=12,010.2乙产品应分配额=4,000X2.0017=8,006.8借：生产成本——甲产品
——乙产品
贷：制造费用
20、本月投产的甲产品1,000借：库存商品——甲产品
——乙产品贷：生产成本——甲产品
10,800
——B产品
5,760
贷：制造费用
16,560
13、本月A、B产品全部完工，
结转完工产品成本。
借：库存商品——A产品
61,900
——B产品
41,880
贷：生产成本——A产品
61,900
——B产品
41,880
14、销售A产品一批，共100件，每件售价500元，增值税率17％，货款尚未收到
借：应收账款
贷：应付股利2,000
三、某企业2009年1月份发生下列经济业务：1、1日，购入甲材料300公斤，取得增值税专用发票，发票上注明单价100元，增值税税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。
借：在途物资—
—甲材料
30,000
应交税费—

会计综合实训-会计分录答案(完整版)

1． 1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。

商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。

(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组 81600贷：在途物资—东菀雀巢公司 57600商品进销差价 240002． 1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。

专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。

借：库存商品—男装类—男羽绒服 60300—女装类—女羽绒服 88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费 837贷：银行存款 1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂 300000贷：代销商品款—海宁服装厂 3000004. 2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。

商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。

(商品入库) 借：库存商品—百货组 84000贷: 在途物资—利华公司 60750商品进销差价—百货组 232505. 借：其他货币资金—银行汇票 100000贷：银行存款 1000006． 2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。

根据垫支单入帐。

（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金 15007．借：库存现金 1650贷：银行存款 16508． 3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。

1《会计综合实训》部分原始凭证及分录答案(数据带链接)

银行存款
45 16 47 归还短期借款本息
短期借款
45 16 47 归还短期借款本息
财务费用
45 16 47 归还短期借款本息
应付利息
运杂费应交增值税其他
建设银行利息支出建设银行
银行存款
银行存款
银行存款
主营业务收入刻模铣床
应交税费
应交增值税
银行存款
银行存款
银行存款
46 16 48 购买平板电脑交给专家使用应付职工薪酬非货币性福利银行存款
50 16 53 销售科任民报销差旅费
销售费用
差旅费
其他应收款任民
50 16 53 销售科任民报销差旅费
销售费用
差旅费
银行存款
50 16 53 销售科任民报销差旅费
应交税费
应交增值税银行存款
51 16 54 支付专家房租
应付职工薪酬非货币性福利银行存款
51 16 55 分配专家房租
管理费用
职工福利
销售产品，代付运费，款已预
71 24 76 收
预收账款
72 24 77 报销厂办印刷费
管理费用
73 24 78 商业汇票到期收款
银行存款
74 25 79 购买专利权
无形资产
75 25 80 支付工程款
在建工程
75 25 80 支付工程款
应交税费
75 25 81 在建工程完工交付使用
固定资产
76 25 82 收回备用金和借款
应交税费
车船使用税
54 17 58 报销财务部门会计工具书款管理费用
办公费
库存现金
55 18 59 用银行汇票结算材料款 55 18 59 用银行汇票结算材料款

会计分录综合练习及答案

综合业务题1、某企业的注册资本为3000000元，按照投资协议约定的投资比例，收到国家投资150000元的货币资金投资，款项已存入银行。

借：银行存款150000贷：实收资本1500002、某企业按照投资协议约定的投资比例，收到成长公司投入的新设备2台，价值70000元。

借：固定资产70000贷：实收资本700003、某企业按照投资协议约定的投资比例，收到漓江技术公司投入的一项著作权，价值为50000元。

借：无形资产50000贷：实收资本500004、某企业按照投资协议约定的投资比例，收到华光钢铁公司投资的甲种原材料一批，价值为750000元。

借：原材料-甲材料750000贷：实收资本7500005、某企业2007年1月1日取得一项期限为3个月、年利率为6%、到期还本付息的银行借款10000元，所得款项存入银行。

借：银行存款10000贷：短期借款100006、某企业2007年1月1日取得一项期限为3个月、年利率为6%的10000元借款已到期，企业用银行存款还本付息，归还到期的短期借款本息共计10150元。

借：短期借款10000财务费用150贷：银行存款101507、2006年1月1日，某企业向中国银行借入2年期、年利率为8%、到期一次还本付息的款项1000000元。

借：银行存款1000000贷：长期借款10000008、承上题，某企业2006年和2007年，每年年末计提长期借款利息为80000元。

借：财务费用80000贷：长期借款800009、2008年1月1日，该企业归还上述到期的长期借款本金1000000元，利息为160000元。

借：长期借款1160000贷：银行存款116000010、某企业向向阳工厂购入生铁，收到向阳材料厂开具的专用发票，载明数量为1000千克，单位为50元，价款为50000元，增值税进项税额为8500元，货款及增值税均以银行存款支付，材料尚未验收入库。

借：在途物资-生铁50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款5850011、承上题，购入生铁的运费为1500元，用银行存款支付。

詹二妹会计综合模拟实训第五版会计分录答案

詹二妹会计综合模拟实训第五版会计分录答案1、股份有限公司为核算投资者投入的资本应当设置（）科目。

[单选题] *A.“实收资本”B.“股东权益”C.“股本”(正确答案)D.“所有者权益”2、下列各项中不应计入“税金及附加”的是（）。

[单选题] *A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额(正确答案)3、商标权有法定有效期限，一般商标权的有效期限为（）。

[单选题] *A.5年B.10年(正确答案)C.15年D.20年4、（）是由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。

[单选题] *A.收入B.利润C.利得(正确答案)D.营业外收入5、企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）。

[单选题] *A.增值税B.印花税(正确答案)C.土地增值税D.资源税6、根据准则的规定，企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入（）科目。

[单选题] *A.投资收益B.其他业务收入C.主营业务收入D.营业外收入(正确答案)7、企业在使用固定过程中发生更新改造支出应计入（）。

[单选题] *A.长期待摊费用B. 固定资产清理C.营业外收入D. 在建工程(正确答案)8、某公司2014年1月1日购入一项无形资产。

该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为10年。

2018年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为200万元。

计提减值准备后，该无形资产的原摊销年限不变。

2020年12月31日，该无形资产的账面余额为（）万元，账面价值为（）万元。

[单选题] *A.150;120B.500;120 (正确答案)C.120;200D.250;1209、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。

[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本10、．（年浙江省第二次联考）会计人员的职业道德规范不包括（）[单选题] *A操守为重、不做假账(正确答案)B爱岗敬业、诚实守信C、廉洁自律、客观公正D坚持准则、提高技能11、企业溢价发行股票，实收款项超过股票面值的部分，应计入（）。

会计分录综合题及答案

会计分录综合题及答案该企业2月份发生如下经济业务1、1日，收到投资方投入资本50000元，存入银行。

2、生产甲产品领用A材料5000千克，单价10元，B材料2000千克，单价4元。

3、4日，采购员李冰出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元（原借款200元）。

4、5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。

5、5日，用现金发放工资50000元。

6、8日，从星光工厂购入A材料2000千克，买价19400元，增值税3298元，运杂费600元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。

7、9日，用银行存款归还短期借款30000元。

8、10日，用银行存款交纳城市维护建设税2100元，教育费附加900元。

9、12日，用银行存款归还前欠立达工厂购料款11700元。

10、13日，销售给卫民工厂甲产品200件，单位售价200元，增值税6800元，款项已收存入银行。

11、15日，用银行存款支付产品广告费180元。

12、18日，用现金支付产品办公用品费280元，其中生产车间80元，管理部门200元。

13、20日，生产甲产品领用A材料1000千克，单价10元；车间领用B材料50千克，单价4元，管理部门领用C材料100千克，单价3元14、25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中，生产车间22000元，管理部门8000元。

15、27日，销售给胜利工厂甲产品600件，单位售价200元，增值税计20400元，款项已收存银行。

16、31日，结转本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。

17、31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中：生产甲产品工人4200元，车间管理人员1120元，企业管理人员1680元。

18、31日，计提本月固定资产折旧2000元，其中：生产车间1400元，管理部门600元。

19、31日，结转本月制造费用32800元。

会计综合实训会计分录1-45

1、借：银行存款200000贷：短期借款——（明细？）2000002、借：银行存款600000贷：长期借款-中国建设银行600000借：固定资产-生产用固定资产600000贷：银行存款6000003、借：原材料60000材料成本差异3200贷：材料采购632004、借：材料采购39500应交税费-应交增值税（进项税额）6375贷：银行存款458755、借：库存现金600贷：银行存款-工商银行6006、借：固定资产-生产用固定资产54000应交税费-应交增值税（进项税额）9180贷：银行存款631807、借：材料采购15000应交税费-应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款175508、借：材料采购120贷：库存现金1209、借：销售费用3375贷：周转材料-包装物337510、借：其他货币资金-银行汇票25500贷：银行存款-中国工商银行2550011、借：管理费用-职工丧葬费2200贷：银行存款220012、借：无形资产-非专利技术120000贷：实收资本-鸿昌股份有限公司120000 13、借：银行存款–中国工商银行20000贷：应收账款-西安光明机械厂2000014、借：周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品4000贷：银行存款-中国工商银行400015、借：原材料-焦炭40000材料成本差异-7200贷：材料采购-焦炭47200016、借：原材料28000材料成本差异1100贷：材料采购2910017、借：研发支出-费用化支出6000贷：银行存款-中国工商银行600018、借：固定资产-生产用固定资产26000应交税费—应交增值税（进项税额）4420贷：银行存款-中国工商银行3042019、借：其他应收款-刘坚1000贷：银行存款100020、借：固定资产-生产用固定资产23760贷：银行存款-中国工商银行2376021、借：制造费用-铸工车间600贷：周转材料-低值易耗品60022、借：管理费用-子弟学校经费5000贷：银行存款-中国工商银行500023、借：应交税费-应交增值税-未交增值税24000-应交城市维护建设税1680贷：银行存款2568024、借：基本生产成本-铸工车间3300贷：原材料-普钢3000材料成本差异-普钢30025、借：研发支出-资本化支出2970贷：银行存款-中国工商银行2970 26、借：银行存款-中国银行（美元）2460000贷：银行存款-中国银行2460000 27、借：交易性金融资产-成本450000投资收益8000贷：银行存款-中国工商银行45800028、借：固定资产-在用固定资产461.54应交税费-应交增值税（进项税额）78.46贷：库存现金54029、借：管理费用-图书145贷：库存现金14530、借：应交税费-应交教育费附加514贷：银行存款51431、借：应付利润52000贷：银行存款5200032、借：材料采购-碳结钢246000贷：银行存款-中国工商银行246000 33、借：管理费用-诉讼费1500贷：银行存款-中国工商银行150034、借：固定资产–生产用固定资产23450贷：实收资本-北京机床厂12650银行存款-中国工商银行80035、借：原材料-工模夹具20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400银行存款-中国工商银行2100贷：其他货币资金-银行汇票255000 36、借：固定资产-生产用固定资产80850应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：应付票据-商业承兑汇票9445037、借：银行存款-中国工商银行75480应收账款-大成机械厂111720贷：主营业务收入-c620车床160000应交税费-应交增值税（销项税额）27200 借：主营业务成本-c620车床793860贷：库存商品-c620车床79386038、借：应付职工薪酬-工资91692贷：银行存款-中国工商银行91692借：基本生产成本-铸工车间14166制造费用-铸工550基本生产成本-加工车间34976制造费用-加工2483基本生产成本-装配11794制造费用-装配558辅助生产成本9662管理费用14682应付福利费-医务、幼儿园2821贷：应付职工薪酬-工资9169239、借：材料采购－原煤13000应交税费－应交增值税（进）2040贷：银行存款1504040、借：银行存款－工行140400贷：主营业务收入－cw6140 120000应交税费——应交增值税（销）20400 41、借：管理费用－刘鹏235贷：其他应收款－刘鹏200库存现金3542、借：管理费用－张立丧葬抚恤费2303贷：银行存款－工行230343、借：原材料－辅助材料（工模夹具）20000贷：材料采购－辅助材料（工模夹具）20000 44、借：材料采购－松圆木70000应交税费－应交增值税（进）11900贷：银行存款－工行8190045、借：应收账款－友联机械厂146250贷：主营业务收入－cw6140 125000应交税费－应交增值税（销）21250。

会计综合实训题目兼会计分录答案

会计综合实训题目兼会计分录答案文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。

公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。

股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。

股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。

（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。

副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。

副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。

会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。

出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。

会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。

会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。

会计综合实训会计分录

实训十一基础会计模拟综合实训参考答案一、会计分录1.借：银行存款 36000贷：应收账款--南京晨光公司 360002.借：原材料 71700应交税费-应交增值税（进项税额） 12138贷：银行存款 83538贷：库存现金 3003.借：原材料-乙材料 18000应交税费-应交增值税（进项税额） 3060贷：应付账款 210604.借：固定资产 20000应交税费-应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款 234005.借：制造费用 2000管理费用 1200贷：银行存款 32006.借：库存现金 100000贷：银行存款 1000007.借：应付职工薪酬 99000贷：库存现金 990008.借：管理费用 1800贷：库存现金 18009.借：银行存款 500000贷：实收资本 50000010.借：管理费用--差旅费 1720贷：其他应收款--李军 1600库存现金 12011.借：银行存款 200000贷：短期借款 20000012.借：应交税费—未交增值税 6306.31--应交城市维护建设税 441.44--应交教育费附加 252.25贷：银行存款 700013.借：银行存款 87750贷：主营业务收入 75000应交税费-应交增值税（销项税额） 1275014.借：银行存款 100000贷：应收账款 10000015、借：应收账款--晨光公司 187200贷：主营业务收入 160000应交税费-应交增值税（销项税额） 2720016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：制造费用 3200管理费用 600应交税费-应交增值税（进项税额） 646贷：银行存款 4446 18、借：待摊费用--待摊书报费 1200贷：银行存款 120019、借：营业外支出 5000贷：银行存款 500020、借：生产成本--A产品 90000--B产品 48000制造费用 2400管理费用 3600贷：原材料--甲材料 96000--乙材料 4800021、借：生产成本--A产品 50000--B产品 30000制造费用 4000管理费用 15000贷：应付职工薪酬 9900022、借：制造费用 8000管理费用 2000贷：累计折旧 1000023、借：管理费用 120贷：待摊费用--待摊书报费 12024、借：财务费用 1000贷：应付利息 100025、借：生产成本--甲产品 12250--乙产品 7350贷:制造费用 1960026、借：库存商品--A产品 177250--B产品 100350贷：生产成本--A产品 177250--B产品 10035027、借：主营业务成本--A产品 110781.50--B产品 38596.25贷：库存商品--A产品 110781.50--B产品 38596.2528、借：营业税金及附加 2277.66贷：应交税金--应交城建税 1449.42--应交教育费附加 828.2429、借：银行存款 3000贷：营业外收入 300030、借：主营业务收入 235000营业外收入 3000贷：本年利润 23800031、借：本年利润 193695.41贷：主营业务成本 149377.75营业税金及附加 2277.66营业外支出 5000销售费用 10000管理费用 26040财务费用 100032、借：所得税费用 11076.15贷：应交税费--应交所得税 11076.1533、借：本年利润 11076.15贷：所得税费用 11076.1534、借：本年利润 173228.44贷：利润分配--未分配利润 173228.4435、借：利润分配--提取法定盈余公积 17322.84贷：盈余公积 17322.84 36、借：利润分配--应付投资者利润 100000贷：应付利润 10000037、借：利润分配--未分配利润 117322.84贷:利润分配--提取法定盈余公积 17322.84 --应付投资者利润 100000二、会计报表。

会计综合实训题目兼会计分录答案

会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。

公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。

股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。

会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。

副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。

副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。

会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。

出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。

会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。

会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。

本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。

综合模拟实习ERP(会计分录答案)

综合模拟实习（ERP）分录答案第5章日常业务1.借：库存现金2000贷：银行存款—交行20002.借：材料采购—生铁70000应交税费—应交增值税—进项税额11900贷：银行存款—工行81900借：原材料—生铁40*1800=72000贷：材料采购—生铁70000材料成本差异20003.借：应收账款（兴桂农机）452000贷：应交税费—应交增直税—销项税额52000主营业务收入—拖拉机4520004.借：管理费用—办公费800贷：库存现金8005．借：银行存款—工行625623贷：应收账（湖南中南农机）6256236.借：固定资产-硅整流电焊机14040贷：应付账款（蓝海电焊机）140407.借：材料采购—钢板113400+1000*（1-7%）应交税费—应交增值税—进项税额19278+1000*7%贷：应付账款（柳州钢铁）132678应付账款（柳州重通物流）1000借：原材料—钢板36*3200=115200贷：材料采购—钢板114330材料成本差异8708.借：管理费用—业务招待费615贷：库存现金6159.借：银行存款—工商银行498500贷：主营业务收入—宏远2号450000应交税费—应交增税—销项税58500借：应收账款（广东三元）6000贷：银行存款—工商银行600010.借：管理费用—修理费5000贷：银行存款—工商银行500011. 借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款126694 12. 借：库存现金3000贷：银行存款——工行300013. 借：其他应收款（陈东）2000贷：库存现金200014.生产领料暂不处理，分旬汇总处理，月末结转材料成本差异15. 借：银行存款——工行452 000贷：应收账款——桂兴农机公司452 000 16. 借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——工行83 070 17.借：材料采购—外购配件（轮胎）100000应交税费—增值税（进项税）17000贷：应付账款（米其轮胎）117000借：原材料—外购配件（轮胎）100000贷：材料采购—外购配件（轮胎）10000018.领料，暂不处理凭证，分旬汇总处理19. 借：管理费用——排污费2500贷：银行存款——工行2500 20. 借：在建工程—机床安装工程210600贷：银行存款——工行210600 21. 借：管理费用——报刊费3546贷：银行存款——工行3546 22. 借：委托代销商品1332980贷：库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机515680 23. 借：应付账款（桂林立远五金公司）156000贷：银行存款——交行156000 24. 借：银行存款——工行514 500贷：应收账款——广东三元公司514 500 25. 借：管理费用158.8贷：库存现金158.8 26. 借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷：库存现金90027. 借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷：银行存款——工行707 000 借：原村料—外购配件（轮胎）600000材料成本差异--外购配件（轮胎）4650贷：材料采购——外购配件（轮胎）60465028．借：应收票据339000 贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000 29. 借：应交税费——未交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803贷：银行存款——工行5086330. 借：销售费用——广告费15000贷：银行存款——工行1500031.填制领料单，暂不处理凭证，分旬汇总处理32. 借：长期应收款 1 000 000银行存款——工行130 000贷：主营业务收入800 000未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 00033.（1）借：生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000制造费用——铸造车间 1 040贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 216（2）借：在建工程—机床安装工程2322.44贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.3（红字）工程物资－425＃水泥700应交税费——增（进项税额转出）（1400-13.3）*0.17= 235.74 34. 借：银行存款——工行30000坏账准备11800贷：应收账款——南宁市沙田农场4180035. 借：管理费用——差旅费1372库存现金628贷：其他应收款——陈东200036. 借：材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046应交税费——应交增值税（进项税额）10 864贷：银行存款——工行75 91037. 借：银行存款——交行 1 000 000贷：短期借款——流动资金借款 1 000 00038.领料39. 借：应付账款——威海机电公司202 000贷：应付票据——威海机电公司202 00040. （1）运费分配分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购——生铁79 075.35材料采购——钢材（钢板）64 144.65应交税费——应交增值税（进项税额）23995贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 215 41. 借：库存现金3000贷：银行存款——工行300042. 借：其他应收款——吴天明3000贷：库存现金300043. 借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 860 44. 借：其他货币资金1000000贷：银行存款——交行1000000 45. 借：应收账款——桂阳农机销售公司412800贷：主营业务收入360000 应交税费——应交增值税（销项税额）46800银行存款——工行6000 46. 领料47．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 58048. 借：管理费用——修理费5000贷：银行存款——工行500049. 借：管理费用——车船税4230贷：银行存款——工行423050. 借：应付职工薪酬——工资260787贷：银行存款——工行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255051. 借：生产成本——基本——铸造20024——基本——加工43050——基本——装配122915生产成本——辅助生产成本（机修）16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用41545贷：应付职工薪酬—工资26078752. 借：生产成本——基本——铸造8510.2——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88 生产成本——辅助生产成本（机修）7187.18制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932.5管理费用17656.62 贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.74 53. 借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87贷：银行存款——工行75628.23 借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款26078.7 借：应付职工薪酬——工会经费5215.74 贷：银行存款——工行5215.74 54. 借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产2350055. 借：银行存款——交行485 600贷：应收账款——广西钦州物资公司485 600 56. 借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）814 940应交税费——应交增值税（进项税额）137 835贷：其他货币资金——银行汇票952 775 57. 借：应付票据——汉江有色金属公司450000贷：银行存款——交行450000 58. 借：固定资产清理280贷：库存现金280 借：银行存款——工行3000贷：固定资产清理3000 借：营业外支出3180贷：固定资产清理318059. 借：管理费用——养路费2400贷：银行存款——工行240060.领料61.领料62.借：原材料—生铁81000原材料—钢材（钢板）64000材料成本差异—钢材144.65贷：材料采购——生铁79 075.35材料采购——钢材（钢板）64 144.65材料成本差异—生铁1924.6563. 领料64. 借：银行存款——交行500000贷：应收账款——广西翔云农机公司500000 65. 借：短期借款500 000财务费用18 750贷：银行存款——交行518 750 66. 借：应收账款621 500贷：主营业务收入550 000应交税费——应交增值税（销项税额）71 500 67. 借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300 000贷：银行存款——工行300000 68. 借：在建工程—机床安装工程1900贷：库存现金1900 借：固定资产214822.44 贷：在建工程214822.44 69. 借：银行存款——交行47225贷：其他货币资金47225 70. 借：库存现金3000贷：银行存款——工行300071. 借：应付账款——湖北湖州机电公司238 000贷：银行存款——工行238 000 72. 借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 000 73. 借：银行存款——工行666 700贷：主营业务收入590 000 应交税费——应交增值税（销项税额）76 70074. 领料75. 领料76. 领料77. 借：管理费用——差旅费2727库存现金273贷：其他应收款——吴天明300078.领料79. （1）材料计划成本=1.5×3200=4800（2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60借：委托加工物资—钢圈 4 754.40 材料成本差异45.60贷：原材料—钢材（钢板） 4 800 80. 借：管理费用——保险费6000贷：银行存款——工行600081.（1）计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值＝150000×（P/A，7%，4）＋ 100×（P/V，7%，4）＝508156.29＞公允价值501000（2）确定租入资产的入账价值501000（3）计算未确认融资费用未确认融资费用＝600100- 500000＝100100(元)（4）确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000 元当r＝8％时150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000因此，7％＜r＜8％。

2022年新编会计综合实训分录答案

2022年新编会计综合实训分录答案（二）本期经济业务南方吉祥电器制造厂2022年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。

1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。

借：材料采购借：应交税费贷：银行存款甲材料9600011232096000128.63应交增值税（进项税额）16320以下暂不做分录借：原材料甲材料88000借：材料成本差异甲材料8000贷：材料采购甲材料2.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。

应付职工薪128.63借：职工福利费酬贷：库存现金3.1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。

借：银行存款65000613003700贷：交易性金融资产琼金盘股票贷：投资收益4.1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。

借：材料采购借：应交税费贷：应付账款乙材料6000070200600001000600应交增值税（进项税额）10200南方冶炼厂以下暂不做分录借：原材料乙材料54000借：材料成本差异乙材料6000贷：材料采购乙材料5.2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。

借：库存现金贷：银行存款借：管理费用贷：银行存款借：制造费用运输费一车间10006003626.2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。

72日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。

贷：银行存款借：管理费用贷：银行存款车船使用税18336218382日以银行存款支付地税局车船使用税183元。

会计分录练习题与答案

会计分录练习题与答案会计分录练题及参考答案一、练工业企业供应过程主要经济业务的核算1）1日，购入甲材料一批，价款为元，增值税税率为17%，税额为元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。

借：原材料---甲材料应交税金---应交增值税（进项税额）贷：银行存款2）5日，购入乙材料一批，增值税专用注明的价款为元，增值税额为元，企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为元，材料尚在运输途中。

借：在途物资---乙材料应交税金---应交增值税（进项税额）贷：应付票据3）8日，购入丙材料一批，价款为合计为元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税）借：原材料---丙材料贷：应对账款要求：对上述业务作账务处理二、练工业企业生产过程主要经济业务的核算07年10月份产生以下有关经济业务1）本月仓库共发出甲材料元，其中生产A产品领用元，生产B产品领用元，车间管理部分耗用1200元，行政管理部分耗用9000元，对外发出委托加工物资5000元，贩卖部分领用1000元。

借：出产本钱---A产物---B产物制造费用1200管理费用9000委托加工物资5000销售费用1000贷：原材料---甲材料2）计提本月职工工资元，其中A产品生产工人工资元，B产品生产工人工资元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元，销售部门人员元。

借：生产成本---A产品---B产品制造费用2900管理费用4100贩卖费用贷：应付职工薪酬---工资3）按职工工资总额的14%计提职工福利费。

（注：具体分配金额按照上题金额分配）借：出产本钱---A产物3220---B产物2100制造费用406管理费用574销售费用1400贷：应对职工薪酬---福利费77004）计提本月固定资产折旧8670元，其中，车间利用固定资产折旧6015元，管理部分利用固定资产折旧2655元。

借：制造费用6015管理费用2655贷：累计折旧86705）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部分用水电费2271元。

会计分录综合题及答案

会计分录综合题及答案
1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元
2.向银行贷款5万元，作为流动资金，并存入银行
3.购入机床一台，价款2万元，增值税率17%，以银行存款支付
4.购入钢材5吨，每吨3000元，增值税17%以商业汇票付讫
5.将购入的钢材运回，运费2000元，以银行存款支付，装卸力资500元，以现金支付
6.钢材入库结转入库钢材的成本
7.结算本月应付职工工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元
8.计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备
9.单位工作人员出差，向会计室借款1000元
10.出差人员回单位后报支车旅费1050元
2.借:银行存款5万元
贷:短期借款5万元
3.借:固定资产2.34万元
贷:银行存款2.34万元
4.借:材料采购1.5万元
应交税费-应交增值税(进项)0.255万元
贷:应付票据1.755万元
5.借:材料采购0.25万元
贷:银行存款0.2万元
现金0.05万元
6.借:原材料1.75万元贷:材料采购1.75万元
7.借:生产成本1.5万元
制造费用0.2万元
管理费用0.3万元
贷:应付工资2万元
8.借:制造费用0.5万元贷:累计折旧0.5万元
9.借:其他应收款0.1万元贷:现金0.1万元
10.借:管理费用0.105万元贷:其他应收款0.1万元
现金0.005万元。