会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案

一、单选题

1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。

A、3%

B、5%

C、6%

D、11%

【正确答案】A

【您的答案】

2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。

A、免征增值税

B、按照3%的征收率全额缴纳增值税

C、按照5%的征收率全额缴纳增值税

D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税

【正确答案】A

【您的答案】

3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。

A、视同销售行为

B、折扣方式销售

C、以旧换新方式销售

D、以物易物方式销售

【正确答案】C

【您的答案】

4、航道疏浚服务属于（）。

A、建筑服务

B、物流辅助服务

C、文化体育服务

D、租赁服务

【正确答案】B

【您的答案】

5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正确答案】B

【您的答案】

6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。

A、13%

B、5%

C、6%

D、11%

【正确答案】D

【您的答案】

7、下列适用零税率的是（）。

A、国际运输服务

B、金融服务

C、增值电信服务

D、农产品

【正确答案】A

【您的答案】

8、其他个人出租住房，按照（）。

A、3%的征收率计算应纳税额

B、5%的征收率%计算应纳税额

C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D、5%的征收率减按3%计算应纳税额

【正确答案】C

【您的答案】

9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。

A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天

D、纳税人进口货物，为报关进口的当天

【正确答案】C

【您的答案】

10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。

A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天

D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

【正确答案】D

【您的答案】

11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。

A、按照3%的征收率减按2%征收

B、按照3%的征收率征收

C、按照4%的征收率减按2%征收

D、按照5%的征收率征收

【正确答案】A

【您的答案】

12、一般纳税人出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应该（）。

A、按照5%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报

B、按照3%的预征率向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报

C、按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报

D、按照3%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报

【正确答案】C

【您的答案】

13、未超过小规模纳税人标准及新开业的新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业的纳税辅导期限为（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、9个月

【正确答案】B

【您的答案】

14、增值税的基本税率是（）。

A、17%

B、13%

C、11%

D、6%

【正确答案】A

【您的答案】

15、纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，进项税额分期抵扣，应（）。

A、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%

B、第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%

C、第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%

D、第一年抵扣比例为30%，第二年抵扣比例为70%

【正确答案】A

【您的答案】

16、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照（）征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

A、2%

B、3%

C、5%

D、17%

【正确答案】B

【您的答案】

17、程租、期租业务属于（）。

A、交通运输服务

B、邮政服务

C、建筑服务

D、金融服务

【正确答案】A

【您的答案】

18、金融代理服务属于（）。

A、贷款服务

B、保险服务

C、商务辅助服务

D、其他现代服务

【正确答案】C

【您的答案】

19、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A、10日

B、14日

C、15日

D、3日

【正确答案】C

【您的答案】

20、融资租赁属于（）。

A、贷款服务

B、金融商品转让

C、租赁服务

D、建筑服务

【正确答案】C

【您的答案】

二、多选题

1、生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括（）。

A、文化体育服务

B、文化创意服务

C、物流辅助服务

D、教育医疗服务

【正确答案】AD

【您的答案】

2、试点纳税人提供旅游服务，可以差额纳税，其中可以扣除（）。

A、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费

B、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的餐饮费

C、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的交通费

D、支付给其他接团旅游企业的旅游费用后

【正确答案】ABCD

【您的答案】