《会计业务处理时间节点明细表》
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会计业务处理时间节点明细表
工作大类
工作内容
项目层面
月度截止时间
季度截止时间
工程公司、集团层面
月度截止时间
季度截止时间
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月最后一个工作日 每月25日前 关账前一天 每月25日前 次月1日前 每月25日前 每月25日前 次月4日前
每月2日前
每月25日前
每月25日前
关账前一天 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日
每月25日前 关账前一天 每月25日前 次月1日前 每月25日前 每月25日前 次月5日前
每月25日前 每月停止付款日前
每月27日前 每月27日前 月末最后一天 每月15日前
根据合并报表及调整资料计算企业所得税
预估未入账成本，确认当期收入成本
辅助生产、机械作业等成本分摊
每月25日前
对于外币计价的账户，确认按照每月最后一个工作日的中国银行人民币汇率中间价进行折算，计算汇兑损 每月最后一个工作日
财务关账
打印账簿 装订凭证
每月25日前
每月25日前
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每月25日前
每月25日前
1经费类 2付款类业务 3计价结算类
4工资社保 5往来类 6税金类 6税金类 6税金类 7预估类业务 8成本费用分摊 9财务费用类业务 9财务费用类业务 9财务费用类业务
10计提类业务
经费类报销业务，包括但不限于：借款、差旅费、会议费、招待费等报销类业务 支付各类结算款 确认对上、对下计价的业务，包括但不限于点验、预点、冲预点 确认本月工资及社保费用、工会经费已经正确计入当月成本费用 往来转账业务Biblioteka Baidu理完毕 各项税金的申报和缴纳 每季度末编制递延所得税事项调整表并进行账务处理
每月25日前
10计提类业务 确认每月末按时准确计提无形资产摊销
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
10计提类业务 长期股权投资、金融资产、特许经营权、商誉在规定的时间节点进行减值测试并进行账务处理
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
10计提类业务
10计提类业务
10计提类业务
10计提类业务
每月4日前
次月15日前 次月15日前
每月25日前 关账前一天 每月25日前 次月1日前 每月25日前 每月25日前 次月4日前 项目部：每月2日前 工程公司：每月4日前
每月25日前
关账前一天 每月最后一个工作日
每月25日前 关账前一天 每月25日前 次月1日前 每月25日前 每月25日前 次月5日前 项目部：每月4日前 工程公司：每月10日 次月15日前 次月15日前
10计提类业务
11实物资产
11实物资产
11实物资产
11实物资产
11实物资产 12收入确认类 13盘点类业务 13盘点类业务 14结转类业务 15对账类业务 15对账类业务 15对账类业务 15对账类业务
16关账
16关账
17档案类 17档案类
每季度末统计超期的应收账款、其他应收款，并根据规定计提坏账准备
年中、年末计算并计提存货跌价准备
对于中期票据及短期融资券按季度计提利息并进行账务处理
周转料摊销、临设摊销
安全生成费用等的计提
已经达到可使用状态但尚未完成正式竣工决算的在建工程，做固定资产预转固的账务处理
对固定资产、在建工程、无形资产在规定的时间节点进行减值测试并进行账务处理
确认每月所有固定资产相关业务是否完成（包括购置、转固、调拨、报废、处置、年末盘盈盘亏等）
确认每月在共享平台资产管理系统中按时计提固定资产折旧，并与核算系统对账一致
每月末估算在建工程已发生的成本金额，经审核后传递至财务进行暂估入账 建造合同收入确认 财务部每月末对现金、有价证券、银行承兑汇票以及空白票据进行盘点 年中、年末进行存货盘点，并对盘盈盘亏进行账务处理 期末期间费用，其他业务收入、成本，营业外收入、支出等结转到本年利润 季度末债权债务余额与往来单位或个人进行对账 每月月底编制银行存款余额调节表，并在共享平台中提单 检查备用金余额情况，是否按要求回收 与物资、计价等业务部门人员对账 切换税款所属期
每月25日前
每月25日前 每月停止付款日前
每月27日前 每月27日前 次月2日前 每月15日前
每月25日前 每月最后一个工作日
每月最后一个工作日 每月25日前
每月25日前 每月停止付款日前
季末最后一天 每月27日前 次月5日前 每月15日前 关账前一天 关账前一天 关账前一天 每月25日前 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日
季度末进行投资收益的计算及账务处理
完成每月银行账务利息收入/费用、手续费等的业务及账务处理，账务处理依据：银行对账单、保函等 每月最后一个工作日
各项预提费用的计算及账务处理，包括但不限于租赁费、物业费、水电费等
每月25日前
每月25日前 每月停止付款日前
季末最后一天 每月27日前 次月2日前 每月15日前 关账前一天 关账前一天 关账前一天 每月25日前 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日
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会计业务处理时间节点明细表
工作大类
工作内容
项目层面
月度截止时间
季度截止时间
工程公司、集团层面
月度截止时间
季度截止时间
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月最后一个工作日 每月25日前 关账前一天 每月25日前 次月1日前 每月25日前 每月25日前 次月4日前
每月2日前
每月25日前
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关账前一天 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日
每月25日前 关账前一天 每月25日前 次月1日前 每月25日前 每月25日前 次月5日前
每月25日前 每月停止付款日前
每月27日前 每月27日前 月末最后一天 每月15日前
根据合并报表及调整资料计算企业所得税
预估未入账成本，确认当期收入成本
辅助生产、机械作业等成本分摊
每月25日前
对于外币计价的账户，确认按照每月最后一个工作日的中国银行人民币汇率中间价进行折算，计算汇兑损 每月最后一个工作日
财务关账
打印账簿 装订凭证
每月25日前
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1经费类 2付款类业务 3计价结算类
4工资社保 5往来类 6税金类 6税金类 6税金类 7预估类业务 8成本费用分摊 9财务费用类业务 9财务费用类业务 9财务费用类业务
10计提类业务
经费类报销业务，包括但不限于：借款、差旅费、会议费、招待费等报销类业务 支付各类结算款 确认对上、对下计价的业务，包括但不限于点验、预点、冲预点 确认本月工资及社保费用、工会经费已经正确计入当月成本费用 往来转账业务Biblioteka Baidu理完毕 各项税金的申报和缴纳 每季度末编制递延所得税事项调整表并进行账务处理
每月25日前
10计提类业务 确认每月末按时准确计提无形资产摊销
每月25日前
每月25日前
每月25日前
每月25日前
10计提类业务 长期股权投资、金融资产、特许经营权、商誉在规定的时间节点进行减值测试并进行账务处理
每月25日前
每月25日前
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每月25日前
10计提类业务
10计提类业务
10计提类业务
10计提类业务
每月4日前
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每月25日前 关账前一天 每月25日前 次月1日前 每月25日前 每月25日前 次月4日前 项目部：每月2日前 工程公司：每月4日前
每月25日前
关账前一天 每月最后一个工作日
每月25日前 关账前一天 每月25日前 次月1日前 每月25日前 每月25日前 次月5日前 项目部：每月4日前 工程公司：每月10日 次月15日前 次月15日前
10计提类业务
11实物资产
11实物资产
11实物资产
11实物资产
11实物资产 12收入确认类 13盘点类业务 13盘点类业务 14结转类业务 15对账类业务 15对账类业务 15对账类业务 15对账类业务
16关账
16关账
17档案类 17档案类
每季度末统计超期的应收账款、其他应收款，并根据规定计提坏账准备
年中、年末计算并计提存货跌价准备
对于中期票据及短期融资券按季度计提利息并进行账务处理
周转料摊销、临设摊销
安全生成费用等的计提
已经达到可使用状态但尚未完成正式竣工决算的在建工程，做固定资产预转固的账务处理
对固定资产、在建工程、无形资产在规定的时间节点进行减值测试并进行账务处理
确认每月所有固定资产相关业务是否完成（包括购置、转固、调拨、报废、处置、年末盘盈盘亏等）
确认每月在共享平台资产管理系统中按时计提固定资产折旧，并与核算系统对账一致
每月末估算在建工程已发生的成本金额，经审核后传递至财务进行暂估入账 建造合同收入确认 财务部每月末对现金、有价证券、银行承兑汇票以及空白票据进行盘点 年中、年末进行存货盘点，并对盘盈盘亏进行账务处理 期末期间费用，其他业务收入、成本，营业外收入、支出等结转到本年利润 季度末债权债务余额与往来单位或个人进行对账 每月月底编制银行存款余额调节表，并在共享平台中提单 检查备用金余额情况，是否按要求回收 与物资、计价等业务部门人员对账 切换税款所属期
每月25日前
每月25日前 每月停止付款日前
每月27日前 每月27日前 次月2日前 每月15日前
每月25日前 每月最后一个工作日
每月最后一个工作日 每月25日前
每月25日前 每月停止付款日前
季末最后一天 每月27日前 次月5日前 每月15日前 关账前一天 关账前一天 关账前一天 每月25日前 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日
季度末进行投资收益的计算及账务处理
完成每月银行账务利息收入/费用、手续费等的业务及账务处理，账务处理依据：银行对账单、保函等 每月最后一个工作日
各项预提费用的计算及账务处理，包括但不限于租赁费、物业费、水电费等
每月25日前
每月25日前 每月停止付款日前
季末最后一天 每月27日前 次月2日前 每月15日前 关账前一天 关账前一天 关账前一天 每月25日前 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日 每月最后一个工作日