营改增对万科地产影响分析

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探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响营改增对于房地产企业的影响是一个备受关注的话题。

营改增是我国自2012年起实施的一项税制改革,它将原先的增值税和营业税合并为增值税,适用范围涵盖了服务、销售和进口的商品和劳务。

对于房地产企业来说,营改增所带来的影响无疑是深远的,下面我们就来探析一下营改增对房地产企业的影响。

1. 税负变化营改增的实施使得房地产企业的税负发生了变化。

从整体上看,营改增将原先的营业税和增值税合并为一种税种,这使得原先的“两税合一”的情况得以统一处理。

对于房地产企业而言,营改增所带来的税负变化是显而易见的。

在此前,房地产企业在销售房地产项目时需要交纳营业税和增值税,在新政策下,只需要缴纳增值税,这无疑减轻了企业的税负,降低了企业的负担。

2. 成本压力营改增所带来的税负变化并非一味利好。

在原来的税制下,房地产企业可以向下游甲方索取开具的增值税专用发票,进而获得抵扣税款的权利。

而在新政策下,房地产企业需要支付的增值税是按照销售额的17%计算,企业在购置原材料和其他服务时缴纳的增值税只能部分抵扣,这无疑增加了企业的成本压力。

3. 业务模式调整营改增对房地产企业的影响不仅仅是税负变化和成本压力,更为重要的是,它促使企业调整自身的业务模式。

在此前,房地产企业在销售商品房时需要缴纳营业税和增值税,这使得企业更愿意将商品房作为自用资产持有,而非出售。

而在新政策下,房地产企业只需要缴纳增值税,其税负得以减轻,这无疑促使企业更愿意将商品房进行销售,这导致企业在经营决策上偏向于出售房地产项目,而非持有。

这也意味着,房地产企业在资金的运作上会更加灵活,而非传统的一成不变。

4. 地方税收的变化营改增的实施也对地方税收产生了一定的影响。

在原税制下,房地产企业缴纳的营业税直接纳入地方财政,而在新政策下,营改增所得税将纳入中央财政,地方财政的收入会有所下降。

这意味着,地方财政对于房地产企业的财政收入会有一定程度的影响,地方政府可能对于房地产企业的政策也会做出相应的调整。

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响随着营改增政策的推行,房地产行业成为了政策调整的重点之一。

营改增政策对房地产企业的影响引起了广泛的关注。

本文将深入探讨营改增对房地产企业的影响,以期为相关行业提供参考和借鉴。

一、营改增政策的出台营改增是指将原先的营业税和增值税两个税种合并征收为增值税,以取代旧税种征收的一项税收改革政策。

2012年,国务院提出将营改增扩围试点范围,将增值税试点范围扩大到全国范围。

2016年5月1日,全面推行营改增政策,这一政策的推行对房地产企业产生了深远的影响。

1. 税负下降营改增政策的推行,使得房地产企业的税负大幅度下降。

由于增值税税率较低,税负下降直接促进了房地产企业的盈利能力和竞争力的提升。

这对于企业的可持续发展具有积极的意义。

2. 资金回笼营改增政策的出台对于房地产企业而言,还将有助于资金的回笼。

由于营改增政策将原先的营业税和增值税合并为增值税,企业在征收税款后,可以使用更多的资金用于扩大生产和经营规模,提高企业的生产效率和经营效益。

3. 推动行业升级营改增政策的推行对于房地产企业而言,也将有助于推动行业的升级。

房地产企业在税负下降、资金回笼的情况下,有更多的资金用于技术创新、产品研发和市场营销,推动了房地产行业向高质量、高效益发展的方向迈进。

4. 优化税收结构原来的营业税和增值税税制并存,给企业纳税带来了一定的复杂性和不确定性。

而营改增政策的推行,将增值税作为唯一的税种,有助于优化税收结构,降低了企业的税收成本,也有助于减少企业的税务风险。

5. 提升政府税收营改增政策的推行也对政府的税收产生了积极的影响。

通过合理的税收政策,可以有效提高房地产企业的税收遵从度,增加政府的税收收入,为国家的经济发展做出贡献。

三、应对策略1. 提高综合竞争力随着营改增政策的推行,房地产企业应该重视提高自身的综合竞争力。

通过提高产品质量、加强技术创新、优化经营模式等方式,保持在激烈的市场竞争中的竞争优势。

营改增对房地产企业的影响及应对以万科为例

营改增对房地产企业的影响及应对以万科为例

西南交通大学希望学院本科毕业论文正文题目:营改增对房地产企业的影响及应对——以万科为例摘要及关键词摘要:所谓营改增就是营业税改增值税,从本质上来说,营业税改增值税的根本目的并不仅仅是为了减税,而是在于避免各个行业中出现反复征税的现象。

从目前各地试点营改增的情况和效果来看,改革中取得了成功的经验,也暴露出一些涉税问题。

营改增税制的制定和实施,将会对我国税收体制的健全起到一个明显的推动作用,进而促进我国市场经济的健康发展。

然而,营改增并非完美无缺,其在国内的政策推进也催在一定的问题。

本文在分析营改增Abstract and Key wordsAbstract: The so-called "replacing business tax with value-added tax(V AT)" "is the business tax reform V AT, in essence, the fundamental purpose of value added tax is not only for tax cuts, but to avoid double taxation phenomenon in various industries. From the current pilot around the camp changed to increase, the situation and the effect, the reform has achieved successful experience, but also exposed some tax issues. "Camp changed to increase" is a kind of tax cuts, it can create a more favorable tax environment for the enterprises in various industries, to promote the sustained and stable development of China's economy is also of great significance.athe目录摘要及关键词......................................................... Abstract and Key words. (I)第1章绪论 01.1研究背景 01.2 研究目的及意义 0111123333445错误!未定义书签。

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略营改增是一项从增值税到营业税转换的政策,其实施对房地产企业的影响是不可忽视的。

本文将从几个方面来阐述营改增对房地产企业的影响及应对策略。

一、销售税率提高营改增实行后,销售税率将从5%提高到6%,这将直接影响房地产企业的销售成本,并进一步影响其销售价格。

对于开发商而言,需加强费用管控,通过提高效率降低成本,以维持其利润水平。

同时,为了吸引购房者,也可考虑在非税费方面给予优惠,从而提高其购房的竞争力。

二、税负转移营改增实行后,房地产企业输进,产出税的制度将变化。

房地产企业的购置原材料和劳务均需支付增值税,而其销售的商品则需要缴纳营业税。

这将导致一定程度的税负转移,加重企业税务压力。

为了应对这种情况,企业需加强成本管控,积极寻求政策优惠和减免,并通过提高科技含量和装备水平,提高企业效益和产出水平。

三、影响资金周转营改增实施后,企业的部分进项税并不会立即抵扣,而是需要等到销售后抵扣。

这将给房地产企业的资金周转带来一定的困难。

为了应对这种情况,企业需要增加银行融资渠道和加大对预售资金的管理力度,确保足够的现金流,避免资金周转瓶颈。

四、影响投资决策营改增实施后,企业的税收增加,将影响企业的投资决策。

特别是对于新项目和地产开发,企业需要考虑到未来税收的增加,以及项目的盈利能力和可持续性。

为了避免决策失误,企业应该加强长期规划和细致的市场调研,制定科学合理的投资方案。

综上所述,营改增对于房地产企业来说,既有机遇也存在挑战。

企业需要在经营管理中加强费用管控,增加银行融资,提高企业效益和产出水平,制定科学合理的投资方案,这将有助于企业在营改增政策下更好地应对挑战,实现可持续发展。

“营改增”对万科集团税负影响及对策研究

“营改增”对万科集团税负影响及对策研究

“营改增”对万科集团税负影响及对策研究作者:贾佳敏陈竞鑫郑丽捷缪晶婷陈昊来源:《价值工程》2018年第05期摘要:本文首先通过表格分析、公式演变、文字叙述等方法分析了影响企业税负变动的因素,接着,列示万科集团2013-2016年度税负缴纳情况表,使读者清晰地了解万科集团近年来的税负缴纳情况,并运用基数相同的数据来计算“营改增”前后万科集团税负的差异,全方位的比较分析了“营改增”前后万科集团税负变动情况,由于企业在“营改增”之后,伴随出现了许多问题及难点,为了使公司更好的解决这些问题,笔者通过具体案例,梳理了所出现的各种难点,并结合万科集团实际情况,提出了解决办法。

Abstract: This paper first analyzes the factors that affect the tax burden of enterprises through form analysis, formula evolution and text narration, and then lists the tax burden payment of Vanke Group from 2013 to 2016 so that readers can understand the tax payment situation of Vanke Group in recent years, and uses the same base data to calculate the difference of tax of Vanke Group before and after the operation of "Change from Business Tax to Value-added Tax", compares and analyzes the tax changes of Vanke Group. After the "Change from Business Tax to Value-added Tax", there were many problems and difficulties accompanied with it. In order to better solve these problems, the author sort out the various difficulties that emerged through specific cases and put forward the solution according to the actual situation of Vanke Group.关键词:营改增;万科集团;税负Key words: Change from Business Tax to Value-added Tax;Vanke Group;tax burden中图分类号:F810.42 文献标识码:A 文章编号:1006-4311(2018)05-0023-031 “营改增”对万科集团税负的影响因素1.1 税种转变万科集团在“营改增”之前,按照税法规定,提供房地产业务时需缴纳营业税,城市维护建设税和教育费附加,地方教育费附加,企业所得税,土地增值税、契税及印花税等。

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响营改增是指营业税改征增值税,是我国深化税制改革的一项重大举措。

自2009年试点启动以来,营改增在全国范围内逐步推行,对于房地产企业来说,营改增带来了哪些影响呢?本文将从税负、成本、经营模式等方面对营改增对房地产企业的影响进行探析。

一、税负影响营改增将营业税改为增值税,对于房地产企业而言,带来了税负的变化。

在营业税时代,房地产企业需要交纳营业税,税率一般为5%至3%,而增值税税率则为11%至17%。

这意味着营改增后,房地产企业的税负将有所增加。

营改增后,房地产企业可以享受进项税额抵扣的政策,这意味着企业可以将购进商品、劳务等用于生产、经营而支付的增值税作为进项税额抵扣免征。

这对于降低企业的税负具有一定的帮助。

二、成本影响营改增对于房地产企业的成本也带来了一定的影响。

首先是资金成本。

营业税是按照应税项目的税负来征收的,而增值税是按照增值额的税负来征收的,这就意味着在支付税款的时间上,增值税的资金占用比营业税更为严重。

这对于房地产企业来说,会带来一定的资金成本压力。

其次是税务成本。

营改增后,企业需要按照新的税法来规范会计核算和纳税申报,这就意味着企业需要重新调整税务筹划和会计处理,增加了企业的税务成本。

三、经营模式影响营改增对于房地产企业的经营模式也带来了一定的影响。

在新的税收政策下,房地产企业需要更加重视成本的控制和效益的提升。

这就意味着在项目的开发和销售过程中,企业需要更加注重成本管控,提升项目的盈利水平。

营改增后,房地产企业也需要更加注重税收筹划和税务合规。

需要根据新的税法规定,进行合理的税务筹划,从而降低税负;同时也需要严格遵守税法规定,避免出现税务风险和诉讼。

四、发展空间影响营改增对房地产企业的发展空间也带来了一定的影响。

一方面,由于增值税税率高于营业税,这对于房地产企业来说,意味着税负的增加,这对企业的盈利能力和发展空间有一定的挑战。

营改增后,房地产企业可以享受进项税额抵扣政策,这意味着可以减少税负,降低成本,增加企业盈利。

营改增对房地产企业的税负影响分析——以万科企业为例

营改增对房地产企业的税负影响分析——以万科企业为例

营改增对房地产企业的税负影响分析——以万科企业为例摘要我国的全面营改增已经进行4个年头,税改政策落实到企业有是否达到了减税效果?本文选择与人民生活息息相关的房地产行业进行营改增对企业税负的影响进行对比分析。

从房地产行业的开发与销售两个重要环节进行重点研究,从中得出两个环节在税改实施中存在的问题,并且针对性的提出应对措施。

关键词:营改增;房地产;税负;对策Analysis on the tax burden of real estate enterprises after replacing the business tax with a value-added tax-Takevanke as an exampleAbstractChina has been replacing the business tax with a value-added tax for four years.Are businesses getting tax cuts?This paper analyzes the impact of replacing business tax with value-added tax (V AT) on corporate tax burden in the real estate industry which is closely related to people's lives.From the real estate industry development and sales of two important links to focus on the study.The problems in the implementation of the policy of replacing the business tax with a value-added tax are concluded.Propose specific countermeasures.Key words:real estate; replace business tax with value-added tax2; tax burden; counter-measure目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)(一)研究背景 (1)(二)研究目的和方向 (1)二、房地产企业现状 (2)(一)我国宏观房地产发展概况 (2)(二)万科房地产企业介绍 (3)三、营改增对房地产企业的税负影响 (3)(一)对房地产开发的影响 (3)1. 影响土地取得 (3)2. 影响建筑安装 (4)3. 营改增前后房地产开发的税负及会计处理区别 (5)4. 营改增在房地产开发中存在的问题 (6)(二)对房地产销售的影响 (6)1.营改增在房地产销售中的变化 (6)2.营改增在房地产销售中存在的问题 (7)3.小结 (8)四、营改增后房地产企业税负问题的应对措施 (8)(一)国家层面 (8)(二)企业层面 (8)1.进行合理的税收筹划 (8)2.多种开发建筑模式应对开发中的问题 (9)3.加强财务人员和销售人员管理减轻销售环节税费 (10)参考文献 (11)致谢 (12)一、绪论(一)研究背景税收是我们国家的财政收入主要来源,是为国家治理以及国家安全提供基本财力保障,也是国家对国民经济进行宏观调控的重要手段。

营改增对房地产开发企业影响分析

营改增对房地产开发企业影响分析

营改增对房地产开发企业影响分析营改增对房地产开发企业影响分析有利影响:1、减少营业税的重复征税,对大部分企业来说税负有所下降;营改增一旦完成,全行业会形成抵扣链;所有企业新增或改善办公条件的买楼需求,会对商业地、工业地产销售有一定的刺激,有望促进写字楼去库存;同时由于二手交易的优惠政策将极大的刺激个人改善性的需求;2、规范公司账务,使企业所得税、土地增值税核定征收成为不可能,从而实现查账征收,降低综合税负;3、助推房开企业实现规模化、工业化;专业化租赁经营和“购租并举”的供应新模式。

4、企业重组将会频繁交易,有利于房开企业整合优势资源。

不利影响:1、成本可能会增加2、发票管理风险加大3、会计核算复杂4、政策繁杂,了解不透5、招标难度加大6、对销售模式的影响不利影响之一:营改增”后房开企业成本可能会增加一、由于土地价款可以直接扣减销售额,地方政府可能会分享这一改革红利,从而推高地价;也有的公司其土地是很多年前购入的,取得成本较低,抵扣意义不大;土地是营改增前取得无法获取专用发票,无法抵扣;二、房开企业如不能很好地处理抵扣事宜,很好的转嫁成本,开发商的成本将会上升,盈利空间有可能会被挤压;三、已开工的项目,建筑商能不能提供增值税专用发票,提供何种税率的发票,且建筑商会将增加的税负转嫁到房开企业;四、贷款利息支出不能抵扣,而这部分费用占总成本的比重并不小,不同程度影响企业利润。

不利影响之二:发票管理风险加大一、接受虚开发票的风险加大;二、未按规定开发票的风险;三、取得的进项税专用发票未能及时认定带来的损失;四、增值税专用发票及税控专用设备领用、保管、使用不善带来的影响;发票带来的风险行政刑事责任虚开发票带来的刑事责任涉及到增值税发票的七种刑罚关于增值税的犯罪的打击力度大,打击对象为单位或个人犯罪。

第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】第二百零八条【非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪;虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪】第二百一十条之一【持有伪造的发票罪】。

浅析“营改增”对房地产企业财务管理的影响

浅析“营改增”对房地产企业财务管理的影响

浅析“营改增”对房地产企业财务管理的影响随着国家宏观调控政策不断的调整和完善,营改增政策作为税收改革的一项重要举措,对房地产企业的财务管理产生了深远的影响。

本文将从营改增政策对房地产企业的影响以及应对措施两个方面对这一问题进行分析和探讨。

一、营改增政策对房地产企业的影响1.增值税税率下调营改增政策最显著的影响就是增值税税率的下调。

在此之前,房地产企业所需要缴纳的增值税税率为17%,而在营改增政策之后,税率调整为11%,降低了企业经营成本,提高了企业的盈利能力。

2.取消土地增值税在过去,房地产企业将土地增值税计入成本,间接缴纳给国家。

但随着营改增政策的出台,土地增值税被取消,使得房地产企业减轻了负担,提高了盈利水平。

3.优化纳税政策营改增政策对房地产企业的纳税方式也进行了一定程度的优化。

原先的征收方式为实际利润的16%,经营所得税17%,而现在的征收方式则是以增值税税率为基准,降低了企业的税负。

4.带动了房地产市场营改增政策的出台不仅对房地产企业产生了直接的影响,更是对整个房地产市场产生了积极的促进作用。

房地产企业减少了税负,相应的产品价格也将有所下降,吸引了更多的购房者,推动了房地产市场的活跃。

1.加强财务管理随着营改增政策的出台,房地产企业在财务管理方面需要进行调整和优化。

企业需要加强资金的统筹和管理,提高资金的使用效率,确保企业在税负减轻的情况下能够保持健康的发展。

2.优化经营成本营改增政策对于房地产企业来说,最直接的影响就是减轻了税负,企业可以通过优化经营成本,提高盈利水平。

企业也可以通过科技创新、工艺改进等方式来降低生产成本,提高企业的竞争力。

3.合理规划税务策略营改增政策的出台,使得房地产企业在税务策略方面有了更大的操作空间。

企业需要根据自身的实际情况,合理规划企业的税务策略,最大限度地减少税负,提高企业的盈利能力。

营改增政策虽然对房地产企业带来了一定程度的益处,但也伴随着一定的风险。

“营改增”对房地产企业的财务影响以及对策分析-以万科集团为例

“营改增”对房地产企业的财务影响以及对策分析-以万科集团为例

题目:“营改增”对房地产企业的财务影响及对策研究——以万科集团为例摘要随着我国税收制度的不断改进,“营改增”也开始被广泛的实施与应用。

“营改增”不断的调整和优化我国的税制结构,使得我国从生产型的增值税逐步稳定的向消费性增值税发展。

从2014年“营改增”开始在全国范围内推行后,这种新型的税收制度被广泛运用到包括建筑业、房地产业、服务业等在内的各行各业,这意味着营业税逐渐开始退出历史舞台,而增值税的出现,使得我国税收制度更加优化并且企业将减少重复纳税。

而作为“营改增”制度的主要受益行业,房地产企业在“营改增”开始实施后,便面临着机遇和挑战并存局面。

本文以万科集团为例,引用其“营改增”前后的年报对比分析“营改增”对于房地产业的主要影响。

提出建议和对策,发现问题的同时帮助其规避风险,使得房地产企业在税改过程中寻求更好的发展。

关键词:“营改增”;房地产行业;影响;建议和对策AbstractWith the continuous improvement of the tax system in China, "camp reform and increase" has also begun to be widely implemented and applied. The continuous adjustment and optimization of the tax structure of our country makes our country gradually and steadily develop from productive value-added tax to value-added tax. Since 2014, when the new tax system was introduced nationwide, it has been widely used in various industries, construction, real estate and service industries. This mens that business tax has gradually begun to withdraw from the stage of history, and VAT has emerged. Make our tax system more optimized and enterprises will reduce double taxation. As the main beneficiary industry of the "camp reform and increase" system, real estate enterprises face both opportunities and challenges after the implementation of the "camp reform and increase". Taking wanke group as an example, this paper analyzes the main impact of "camp reform increase" on real estate industry by reference to the annual report before and after "camp reform increase". The suggestions and countermeasures are put forward to help the real estate enterprises to avoid the risk while finding the problem, so that the real estate enterprises can seek better development in the tax reform process.Key words:Replace business tax with value-added tax; the industry o f Real estate; influence; Recommendations and responses目录摘要 (I)Abstract (II)第一章导论 (1)1.1 研究背景与研究意义 (1)1.1.1 研究背景 (1)1.1.2 研究意义 (1)1.2 研究框架与方法 (2)1.2.1 研究框架 (2)1.2.2 研究方法 (2)1.3 创新点 (2)第二章“营改增”的基础理论与意义 (3)2.1 “营改增”的内涵 (3)2.1.1 增值税的相关概念 (3)2.1.2 营业税的相关概念 (3)2.1.3 所得税相关概念界定 (3)2.1.4 “营改增”前两税对比 (4)2.1.5 “营改增”的含义 (4)2.2.1 经济结构的调整需要“营改增” (4)2.2.2 “营改增”可有效避免重复性征税 (4)2.2.3 “营改增”可有效减少部分行业存在的避税空间 (5)第三章“营改增”对万科集团的财务影响 (6)3.1 “营改增”对房地产企业的影响 (6)3.2 万科集团简介 (6)3.3 “营改增”对万科集团的影响分析 (7)3.3.1 “营改增”对万科集团税负影响分析 (7)3.3.2 “营改增”对万科集团开发成本影响分析 (7)3.3.3 “营改增”对万科集团公司经营的影响分析 (8)3.4 “营改增”对万科集团影响的原因分析 (8)3.4.1 “营改增”对万科集团影响的外因分析 (8)3.4.2 “营改增”对万科集团影响的内因分析 (8)第四章对万科集团的对策建议 (10)4.1 加强增值税发票管理,提高财务人员能力水平及水平 (10)4.1.2 企业应建立健全税收制度 (10)4.1.2 加强发票管理谨防开具假发票 (10)4.1.3 提高相关人员的业务水平与职业素养 (10)4.2 加强采购环节的监管力度,严选优质供应商 (10)4.2.1 合理安排采购,加强对于供应商的管理,增加可以抵扣的额度 (10)4.2.2 合理使用提供材料,加强成本管理 (10)4.3 加强定价管理,优化收入项目 (11)第五章结论 (12)5.1 结论 (12)5.2 展望 (12)参考文献 (13)致谢 (15)第一章导论1.1 研究背景与研究意义1.1.1 研究背景“营改增”即营业税改增值税,这一税制改革是税种的变化。

浅析营改增对房地产企业的影响--以万科地产为例

浅析营改增对房地产企业的影响--以万科地产为例

浅析营改增对房地产企业的影响--以万科地产为例
营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种新的税收制度,即增值税改革。

对房地产企业来说,营改增对其经营和财务管理都
会产生较大的影响。

以下是以万科地产为例浅析营改增对房地产企
业的影响:
一、税负上升
营改增后,房地产企业的增值税税率将从原来的5%提升到11%。

这意味着,企业在购买和销售各种物品和服务时,都要承担更高的
税负,会导致企业的成本较高。

二、资金流向受阻
在营改增之前,房地产业征收的营业税中,有一部分是可以抵
扣的,而营改增后则无法抵扣。

这意味着房地产企业的采购成本将
上涨,同时无法享受以前的增值税抵扣政策,会对其资金流向产生
影响。

三、对企业财务管理的影响
营改增实施后,房地产企业需要对其财务管理进行调整。

企业
需要优化采购和销售等业务流程,以最大程度地减少增值税缴纳额。

同时,企业还需要完善财务信息系统和税务管理软件,以满足新的
税收制度和管理要求。

四、加强了税务审计的监管
营改增实施后,税收的计算和缴纳更加复杂化,税务部门会加
强对企业的税务审计监管。

如果企业在税务管理上出现问题,不仅
会面临巨额罚款,还会影响企业的声誉和发展。

因此,营改增对房地产企业的影响是多方面的,企业需要在税务管理和财务管理上做出相应的调整,以适应新的税收环境,从而保证企业健康稳定发展。

营改增对万科地产的影响

营改增对万科地产的影响

营改增对万科地产的影响作者:董碧莹来源:《中国管理信息化》2019年第03期[摘; ; 要] 随着科技的进步,国民经济的增长,人民生活水平的提高,房地产行业的税收机制也经历了重大的变革,针对房地产业的营业税改增值税的改革措施不仅受到国家的广泛关注,也成为各大房产开发商研究的焦点。

通过对“营改增”对万科地产的影响的研究,分析了解“营改增”对我国地产行业影响,进而解决该影响对我国地产行业发展的弊端,促使地产行业又好又快地发展。

[关键词] 营改增;房地产;万科doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 03. 004[中图分类号] F275;F234.3; ; [文献标识码]; A; ; ; [文章编号]; 1673 - 0194(2019)03- 0012- 021; ; ; “营改增”的内容和意义“营改增”简单的理解是将人们之前缴纳的营业税改为增值税,这仅仅是对服务业或者是产品增值的一部分进行纳税进而减少重复征税的情况。

营业税改增值税,首先是在交通运输业和服务业进行试点,进一步扩展到其他行业领域。

从2011年11月《营业税改征增值税试点方案》发布到近几年“营改增”试点在各行业各领域的贯彻实施,体现出我国对各行业“营改增”的决心和信心。

在“营改增”政策实施下,在国家经济增长速度有所放缓的情形下,对各行业的压力也有所减轻。

2015年的全覆盖、这预示着“营改增”方案在我国各行业正式实施。

截至目前,仅有房地产、建筑业、金融业、餐饮等行业在“营改增”方面的实施还有待发掘外,其他行业已经进入“营改增” 时代。

而全面覆盖这一举措将给“营改增”涉及的行业带来很大的影响,尤其是房地产企业。

各企业应该很好地意识到这一方案对自身的利弊关系,有效运用这一政策的优势及时预防这一政策的劣势所带来的影响促进企业不断发展壮大。

2; ; ; “营改增”对万科地产产生的影响分析2.1; ;万科地产简介万科企业股份有限公司成立于1984年5月,是国内市场上较大的房产开发商。

“营改增”对于万科集团A房地产企业税负影响及其对策

“营改增”对于万科集团A房地产企业税负影响及其对策

141经济智库“营改增”对于万科集团A房地产企业税负影响及其对策王 勇(天津科技大学经济与管理学院 天津 300457)摘 要:营改增作为我国调节公平税负的重要税制改革之一,其在全国范围实施,给房地产企业带来了正面影响和负面影响。

因此,房地产企业必须针对这些影响来提出相关对策,确保自己能够在“营改增”环境中实现可持续发展。

笔者首先将识别 “营改增”政策对房地产企业所产生的各方面影响,并在此基础上提出一些具有针对性的对策与建议。

关键词:营改增;房地产企业;影响企业现状企业经营状况转变为公司财务状况带来的最直观的变化是“营业额增加,纳税额减少”。

2017年,公司达2428.91亿元,比上年增加24.2亿元。

与去年同期相比,纳税额由122亿元减至120亿元,减税2亿元,这种利好是企业改革给企业带来了税负减少。

房地产企业在“营改增”中的影响分析“营改增”对房地产公司有双重影响。

首先,由于“营改增”仅对房地产产品的“增值部分”征收增值税,避免了双重征税,减轻了房地产企业的税负。

其次,由于房地产行业的互联行业数量众多,所涉及的行业包括:金融,建筑和其他不同的行业。

在实践中,公司的税负也可能会增加。

“营改增”减轻了企业税负该公司在二零一六年的时候其对应的营业收入2404.77亿元,倘若根据征收百分之十一的税率对该公司这一年征收增值税,根据以前的会计准则进行纳税,那么公司应该缴纳的是营业税(假设没有能够进行抵减的进项税),其相应的税率为百分之五,那么公司需要缴纳的营业税是 120.24亿元,乘以系数 7/12 为 70.14亿元,倘若根据征收百分之十一的税率对该公司这一年征收增值税,本年公司按照新的政策规定所要缴纳的增值税48.66亿元。

显然低于公司须缴纳的营业税。

因此,根据计算得到的这一系列相关数据,我们能够知道,改革之后该公司的实际税负下降了。

因为增值税是以生产经营过程中的增值额为征税对象征收的税种,而营业税是以全部经营收入为征税对象征收的税种,显然营从整体表现来看,结果表示投资组合在长期有跑赢市场的趋势。

营改增对万科地产影响分析

营改增对万科地产影响分析

营改增对万科地产影响剖析[纲要]跟着科技的进步,公民经济的增添,人民生活水平的提升,房地产行业的税收体制也经历了重要的改革,针对房地家产的营业税改增值税的改革措施不只遇到国家的宽泛着重,也成为各大房产开发商研究的焦点。

经过对“营改增”对万科地产的影响的研究,剖析认识“营改增”对我国地产行业影响,从而解决该影响对我国地产行业发展的缺点,促进地产行业又好又快地发展。

1“营改增”的内容和意义“营改增”简单的理解是将人们以前缴纳的营业税改为增值税,这只是是对服务业或许是产品增值的一部分推行纳税从而减少重复收税的状况。

营业税改增值税,第一是在交通运输业和服务业推行试点,进一步扩展到其余行业领域。

从2011年11月《营业税改征增值税试点方案》公布到近几年“营改增”试点在各行业各领域的贯彻实行,表现出我国对各行业“营改增”的信心和信心。

在“营改增”政策实行下,在国家经济增添速度有所放缓的情况下,对各行业的压力也有所减少。

2015年的全覆盖、这预示着“营改增”方案在我国各行业正式实行。

截止目前,仅有房地产、建筑业、金融业、餐饮等行业在“营改增”方面的实行还有待挖掘外,其余行业已经进入“营改增”时代。

而全面覆盖这个措施将给“营改增”波及的行业带来很大的影响,特别是房地产公司。

各公司应当很好地意识到这个方案对自己的利害关系,有效使用这个政策的优势即时预防这个政策的劣势所带来的影响促动公司连续发展壮大。

2“营改增”对万科地产产生的影响剖析2.1万科地产简介万科公司股份有限公司建立于1984年5月,是国内市场上较大的房产开发商。

1988万科进入房地产行业,1991年在深圳证券交易所上市,经过二十几年的发展,万科地产发展为中国最具特点的住所开发公司,经营范围波及珠三角、长三角、环渤海及中西部地域,近五十多个大城市,均匀每年住所销量高达六亿套。

2.2“营改增”后万科地产纳税变化第一,2016年5月1房地产“营改增”政策归入房地产后万科地产购入的不动产对其增收的增值税率上涨为11%,政策规定,部分可抵扣款项可以在买入不动产两年内推行抵扣,第一年按60%抵扣,剩下的在第二年按40%抵扣。

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响营改增是指营业税改征增值税的一种改革,是我国税制改革的一项重要内容。

营改增的实施对房地产企业有着重大的影响,不仅涉及到企业的生产经营成本,还涉及到企业的盈利模式和财务风险。

本文将从多个方面分析营改增对房地产企业的影响。

营改增对房地产企业的生产经营成本造成了一定的影响。

在营业税被增值税取代后,房地产企业需要缴纳的税收成本在一定程度上会有所增加。

因为增值税是按照价值增值额来计算的,而营业税是按照销售额来计算的,所以对于房地产企业而言,增值税相对于营业税来说更多的是体现在了商品的生产环节。

这就意味着,对于房地产企业而言,增值税实际上是对企业产品或者服务的增值环节征税,而营业税是对企业的销售额征税。

营改增对房地产企业而言,税负可能会在一定程度上增加,从而对企业的生产经营成本造成一定的压力。

营改增对房地产企业的盈利模式产生了一定的影响。

传统的营业税是根据销售额计征的税收,这种税收的形式对于一些房地产企业来说可能存在着一定的优势,因为对于盈利能力较强的企业来说,销售额较大,交纳的税收也相对较多。

而增值税是按照价值增值额来计算的,这就意味着,对于盈利能力较强的企业来说,增值税的税负可能相对于营业税来说更为轻松。

营改增对于一些盈利能力较强的房地产企业来说,可能会对其盈利模式产生一定的影响。

营改增对房地产企业的影响是多方面的。

从生产经营成本、盈利模式、财务风险等方面来看,营改增对房地产企业都是有一定影响的。

房地产企业在适应新税制的过程当中,需要及时做好规划和调整,以应对不同方面的挑战。

政府也需要在税收政策的制定和调整中充分考虑到不同行业、不同企业的实际情况,使税收政策更加合理和有利于企业的发展。

这样才能更好地推动房地产行业的健康稳定发展,促进整个经济的持续增长。

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营改增对万科地产影响分析[摘要]随着科技的进步,国民经济的增长,人民生活水平的提升,房地产行业的税收机制也经历了重大的变革,针对房地产业的营业税改增值税的改革措施不但受到国家的广泛注重,也成为各大房产开发商研究的焦点。

通过对“营改增”对万科地产的影响的研究,分析了解“营改增”对我国地产行业影响,进而解决该影响对我国地产行业发展的弊端,促使地产行业又好又快地发展。

1“营改增”的内容和意义“营改增”简单的理解是将人们之前缴纳的营业税改为增值税,这仅仅是对服务业或者是产品增值的一部分实行纳税进而减少重复征税的情况。

营业税改增值税,首先是在交通运输业和服务业实行试点,进一步扩展到其他行业领域。

从2011年11月《营业税改征增值税试点方案》发布到近几年“营改增”试点在各行业各领域的贯彻实施,体现出我国对各行业“营改增”的决心和信心。

在“营改增”政策实施下,在国家经济增长速度有所放缓的情形下,对各行业的压力也有所减轻。

2015年的全覆盖、这预示着“营改增”方案在我国各行业正式实施。

截至当前,仅有房地产、建筑业、金融业、餐饮等行业在“营改增”方面的实施还有待发掘外,其他行业已经进入“营改增”时代。

而全面覆盖这个举措将给“营改增”涉及的行业带来很大的影响,尤其是房地产企业。

各企业应该很好地意识到这个方案对自身的利弊关系,有效使用这个政策的优势即时预防这个政策的劣势所带来的影响促动企业持续发展壮大。

2“营改增”对万科地产产生的影响分析2.1万科地产简介万科企业股份有限公司成立于1984年5月,是国内市场上较大的房产开发商。

1988万科进入房地产行业,1991年在深圳证券交易所上市,经过二十几年的发展,万科地产发展为中国最具特色的住宅开发企业,经营范围涉及珠三角、长三角、环渤海及中西部地区,近五十多个大城市,平均每年住宅销量高达六亿套。

2.2“营改增”后万科地产纳税变化首先,2016年5月1房地产“营改增”政策纳入房地产后万科地产购入的不动产对其增收的增值税率上升为11%,政策规定,部分可抵扣款项能够在买入不动产两年内实行抵扣,第一年按60%抵扣,剩下的在第二年按40%抵扣。

此政策对于政策发布后获取的不动产在建工程同样有效。

另外,营改增后,相关政策规定对于出售自行开发动工时间在2016年4月30日之前的房产项目和一般纳税人出租在该日期前获取的不动产,能够按5%的征收率选择简易计税方法实行计税,对于在政策发行日后获得的或新开发房地产项目才能采用11%的增值税率。

在政策过渡期,供应商可按简易计税方式缴税,也可按行业规定税率缴税[1]。

其次“营改增”之前对于万科地产土地增值税重复征税的现象也得到改善。

“营改增”之后,如果买房者是增值税的一般纳税人,还能够对不动产的部分进项税额给予抵扣。

对于企业销售不动产收到的没有开增值税发票的预收款项收到时要按3%的预收率缴纳增值税。

最后,对于部分房地产开发商申请为一般纳税人的企业来说,能够从销售额中扣除从政府采购的土地成本,房产开发商只对自己业务产生增值的部分缴。

这项政策只对房地产开发商采用11%税率缴纳增值税的纳税人有效,另外纳税人选择了一种计税方式在36个月内不得更改。

2.3“营改增”后给万科地产带来的预期影响2.3.1“营改增”给万科地产带来的有利影响“营改增”政策实施后,能够有效避免重复征税的现象,同时也使增值税的链条持续加以完善,减轻房产企业的税负。

房地产业营业税改增值税会对房地产业的整个发展起到一定的推动作用,短期的实施过程中可能会淘汰或者合并一些不规范的中小型的房产企业,这有利于房地产行业的优化升级,从长远来看不但使房产企业得到规划更利于国家税收的增加。

房地产业营业税改增值税会加速房产行业洗牌。

这种税收政策对任何一个房产企业都是公平的,对于真正有实力的大企业来说无疑是一种优势,一来能够摆脱一些不规范企业带来的竞争干扰,二来能够使企业更增强大,从而促动楼市的整体稳健发展,而这也正是政府想通过税收调节功能实现税收整改的目的。

2.3.2“营改增”后给万科地产带来的不利影响首先“营改增”会影响到万科地产的建造成本,建筑业能够说是房产开发的上游企业。

适用的增值税税率为11%,建筑业实行“营改增”,将会因为建筑材料来源方式多、供应商及材料种类杂散,而无法实行,使用税率的提升会使建筑业税负大大增加引起万科地产建造成本增加[2]。

其次一些企业的税负会大幅上升,可抵扣的进项税额不足。

万科地产“营改增”的主要目标是通过对税收制度的改革,达到只对服务的增值部分征税,减少重复征税,但是,通过“营改增”试点的结果来看,多数企业虽然税负有明显降低但也有一些企业因为具有周期性成本结构中能抵扣的范围较少,出现税负加重现象。

再次,公司账务处理相对复杂,现在的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,二者在税务处理与征管规定存有差异。

对一般纳税人来说,因为增值税属于价外税,采购与销售都应实行加税分离,获取的进项税专用发票须在规定时间到主管税务局认证。

“营改增”前期财务人员要做好新旧税制的衔接处理和核算工作,营业税对营业额全额征税,核算较简单添加一个会计科目即可。

而增值税有抵扣环节,应纳税额=销项税-进项税,需要更多会计科目,核算难度大。

“营改增”改变了企业的会计核算模式,也使开票系统、报税系统、认证抵扣、税款缴纳一系列问题,进而给房地产企业财务核算工作带来新的挑战[3]。

最后,不能很好地适合统一的税收政策。

首先,对于发展中的万科地产来讲,不能即时适合营改增的税收政策,所以会使企业的经营以及运行会受到不同水准的挑战。

其次,万科地产的投资主体多元化发展,对民企来说,税率过高。

再次,万科地产的类型结构多样,融资结构和资本结构不同在税制改革时面临问题也不同。

最后,万科地产部分的成本无法取得增值税专用发票进而无法实行抵扣。

2.4万科地产“营改增”的意义万科地产实施“营改增”后,能有效减少企业税负。

而万科地产比较特别,万科地产的“营改增”试点消息刚发布,就引起了社会的广泛注重。

针对万科地产来说,实行“营改增”是对企业利好还是不好,采用什么样的税率才能使房产收入增加。

“营改增”之前,万科地产实行的营业税税率为5%,现在,试行的增值税销项税率增加到11%,所以,万科地产是利增还是利减,主要由他的扣除额多少来决定。

所以,万科地产的可扣除额越小,企业可能盈利,反之将会减利。

增值税和企业所得税是相互存有的。

营改增后,企业取得增值税专用发票,就能抵扣进项增值税,又能获得成本抵扣所得税。

3万科地产“营改增”政策面临的机遇和挑战3.1万科地产“营改增”政策面临的机遇万科地产“营改增”政策面临的机遇主要体现在:(1)万科地产的税负将会明显有所降低。

“营改增”将万科地产企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,当企业购置办公楼时,购置办公楼的成本会降低。

“营改增”将万科地产企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,特别是房地产项目比较大的交易,成本会有所降低,加快土地项目的收购和房产行业整合[4]。

(2)万科地产的市场销量将会持续增大,缴纳营业税很多情况下会出现重复征税的现象,“营改增”后将会有效避免重复征税的现象;让购房屋的消费者不能获取增值税专用发票,进项税额不能够实行抵扣,也会造成一定水准上的重复征税。

(3)企业投资的成本会有所下降。

万科地产“营改增”有利于减轻税负,相对应企业的利润率也会因为税负的降低而得到相对应提升,从而为正处于转型期的房地产企业提供了“缓冲期”。

3.2万科地产“营改增”政策面临的挑战3.2.1“营改增”后万科地产在国税机关和地税机关之间税收征管衔接的问题营业税改增值税不但仅是完成两种税收制度的交接。

在实际的操作中,地税机关与国税即使在清单上实行了交接,但是客户的历史资料、税源情况以及所欠税款的处理情况,还存有部分未移交情况,比如,对所欠税款的问题上,地税机关不能将所有所欠税款结清,在“营改增”之后就会出现很多问题,地税机关把管户移交给国税机关后地税机关与国税机关都不征收营业税,这就造成了追缴困难,导致税收流走。

再比如,增值税和营业税在税收管制的设置上也有很大区别,增值税和营业税的征管方式和税收政策不尽相同,所以说二者在实行交接的过程中会出现一定的困难。

3.2.2“营改增”后地税部门主体税种缺失与税收收入整改的问题营业税改增值税不单单是税收制度上的调整与变革,同时也深深影响主税税务机关。

拿地税机关来说,随着“营改增”政策的持续推广和扩大,营业税将逐渐退出历史舞台,这将会导致地税收入明显下降。

“营改增”一方面,营业税的税收收入会持续减少,另一方面增值税的税收收入会持续增加,从而占据主导地位。

能够看出“营改增”改革前后没法实行比较,收入的联系性不大,国地税之间不能用营业税的减少和增值税的增加来衡量。

两税的征收方法不同,征收制度不同。

所以,要即时做好“营改增”后税收收入的筹划,增强纳税人缴税增减变化的比较分析。

不能因改革导致税收收入急剧下降。

参考文献[1]宗式华.周松德.预估房地产行业“营改增”的税负变化[J].财会月刊,2013(13).[2]赵晖.“营改增”改革对房地产企业未来影响的研究[J].财会学习,2013(6).[3]王蕴.商业地产“营改增”的思考[J].商场现代化,2014(13).[4]张宏伟.营改增对房地产业的影响及对策[J].财经界:学术版,2015(11).营改增对万科地产影响分析。

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