企业交税明细说明

企业交税明细说明

增值税：税率（17%，13%，11%，6%，3%）

一般纳税人：每月不含税销售额*17%-不含税进项发票

额*17%

小规模纳税人：每月销售额*3%

企业所得税：

查账征收企业：按企业每季度净利润*25%，每季度预交，

年终汇算清激

核定征收企业：按企业每季度销售额*5%*25%(工业)

按企业每季度销售额*4%*25%（商业）

城市维护建设税：每月增值税*7%

教育费附加：每月增值税*3%

地方教育费附加：每月增值税*2%

印花税：每月购销合同（销售收入）*0.03%

综合基金(规费):每月销售收入*0.4%

地方基金（防洪保安资金)按季度销售收入*0.1%

工会经费：按季度工资总额0.8%

职教培训费：按季度工资总额0.5%

房产税:按原值的1.2%或租金收入的12%

土地使用税:按面税

垃圾处理费84/人/年

人防建设资金15/人/年

残疾人就业保障金350/人/年

个人所得税：每月工资，适用超额累进税率为3%至45%

7级超额累进个人所得税税率表

2011年9月1日起调整

个税免征额3500元

（工资薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额

税率

(%)

速算扣除

数

1 不超过1,500元 3 0

2 超过1,500元至4,500元的

部分

10 105

3 超过4,500元至9,000元的

部分

20 555

4 超过9,000元至35,000元的

部分

25 1,005

5 超过35,000元至55,000元

的部分

30 2,755

6 超过55,000元至80,000元

的部分

35 5,505

7 超过80,000元的部分45 13,505

例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

增值税会计分录:

本月计算借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

城建税,教育费附加,地方教育费附加会计分录:

计提借：营业税金及附加

贷：应交税金--应交城市维护建设税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

缴纳借：应交税金--应交城市维护建设税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷：银行存款

印花税会计分录:

计提借：管理费用—印花税

贷：其他应交款-印花税

缴纳借：其他应交款-印花税

贷：银行存款

综合基金会计分录:

计提借：管理费用—综合基金

贷：其他应交款--综合基金

缴纳借：其他应交款---综合基金

贷：银行存款

计提借：管理费用—防洪保安资金

贷：其他应交款--防洪保安资金

缴纳借：其他应交款---防洪保安资金

贷：银行存款