出纳实务操作出纳凭证
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
现金出纳业务操作实务
现金出纳业务自2003年5月1日综合业务网络系统上线以后，我行就开始实行柜员制，除总行营业部以外其它支行基本上没有设置单独的现金出纳柜员，钱账由一人管理，单人临柜，这就对柜员提出了更高的要求，柜员不仅要掌握相关会计制度，而且熟悉出纳操作技能。
现在给大家介绍现金出纳业务的相关规定。
首先，给大家介绍现金出纳业务的基本规定，为加深印象，结合具体的案例来学习。
第一部分基本规定一、凭证印章、自管自用。
每个柜的重要空白凭证、有价单证、业务印章采取“自管自用”的方法进行管理，各柜之间不得随意调用，日终必须随同现金一并入库保管。
二、办理现金收付业务，收入现金必须坚持先收款后记账，付出现金必须坚持先记账后付款。
三、单收单付，账款自复。
柜员办理各种业务应采取“自办自复”的方法，每次只能受理一笔业务，一笔一清。
一名柜员只能承接一个窗口的业务，并采取“单收单付”的方法完成存取款业务的全部流程，在业务风险上实现个人负责制。
四、按照《加强金融机构个人存取款业务管理的通知》规定，实行分级授权审批备案制度；大额取现人民币5万元以上、30万元以下由营业部主任审查批准，30万(含30万)至50万元由主管行长审查批准，50万元(含50万元)由行长审查批准；存款20万元必须由主管授权，以上存取款必须登记备案。
五、指纹签到，离柜签退。
柜员必须凭本人注册的操作代码或操作卡上机操作，中途离柜必须临时签退或退出系统，任何人不得使用别人已签到的计算机终端。
六、日清日结，中午碰库，每日营业终了，柜员必须核对现金实物与柜员业务量统计表的“库存现金余额”是否相符，经事中监督审核无误后，双人加锁入库保管。
七、坚持三级查库制度，总行运营管理部每季至少查库一次；各支行主管会计工作的行长每月至少查库一次；支行营业部主任每旬至少查库一次。
严禁挪用库存现金、白条抵库，保证账实相符；八、收付现金必须在电视监控和客户视线以内进行，做到当面点清，一笔一清，并做到凭证、现金二者相符。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
出纳基础工作之凭证篇会计凭证【会计实务操作教程】
(2)有利于及时进行会计记录从经济业务的发生到账簿登记有一定的时 间间隔,通过会计凭证的传递,使会计部门尽早了解经济业务发生和完成 情况,并通过会计部门内部的凭证传递,及时记录经济业务,进行会计核 算,实行会计监督.
2.会记凭证的保管 会计凭证是重要的会计档案和经济资料,每个单位都 要建立保管制度,妥善保管. 对各种会计凭证要分门别类、按照编号顺序 整理,装订成册.封面上要注明会计凭证的名称、起讫号、时间以及有关 人员的签章. 要妥善保管好会计凭证,在保管期间会计凭证不得外借,对超 过所规定期限(一般是 15年)的会计凭证,要严格依照有关程序销毁.需永 久保留的有关会计凭证,不能销毁.
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
出纳如何审核原始凭证及注意事项-出纳实务,如何做出纳
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出纳如何审核原始凭证及注意事项-出纳实务，如何做出纳
出纳如何审核原始凭证及注意事项
对原始凭证进行审核，是确保会计数据质量的重要措施之一，也是会计机构、会计人员的重要职责。
原始支出凭证审核方法
由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员必须严格审核之。
那么，应从哪些方面审核呢？
（一）审核要素
在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。
即审核凭证的名称；凭证填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。
（二）审核抬头
主要审核凭证上的抬头是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。
如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。
（三）审核号码、开票日期、报销日期
首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。
如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。
例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997。
出纳实务
简答：会计人员的职业道德：
（1）爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识技能适应工作。
（2）熟悉法规：会计人员应当熟悉财经法律法规和国家统一的会计制度，并结合工作广泛宣传。
（3）依法办事：会计人员应当按照法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
（5）告知持有人对如被收缴的假钞有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。
8、会计凭证的意义:
（1）记录经济业务，提供记账依据。
（2）明确经济责任，强化内部控制。
（3）监督经济活动，控制经济运行。
9.（1--10月）零壹月……零玖月，零壹拾月。
（11--12月）壹拾壹月，壹拾贰月
⑤交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。
⑥移交人员对所移交的会计凭证，会计账簿，会计报表和其他有关资料合法性，真实性承担法律责任。
⑦接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
29.出纳交接注意的事项:
①出纳人员进行交接时，一般应由会计主管人员监交，必要时还可请上级领导一同监交。
（4）客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。
（5）搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理，提高经济效益服务。
（6）保守秘密。会计人员应当守护本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
（7）清正廉洁。
（8）坚持原则。
银行承兑汇票:由银行承兑，由存款人签发，承兑银行向出票人收万分之五手续费。
会计实务：出纳涉及的账务处理程序
出纳涉及的账务处理程序出纳账务处理程序包括以下几个方面：(一)办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”;大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
(二)填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。
(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。
(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。
(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。
2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。
(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。
2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。
这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
出纳实务上机实验报告
出纳实务上机实验报告1. 实验目的本实验旨在通过模拟出纳实务的操作，让学生了解出纳工作的基本流程和操作步骤，培养学生的实践动手能力，并加深对出纳工作的理解。
2. 实验设备和材料- 电脑- 计算机出纳软件- 金融业务相关资料3. 实验步骤3.1 登记银行存款首先，登陆出纳软件，进入银行存款模块。
根据所收到的现金和支票的信息，登记银行存款，同时记录相关凭证和票据信息，包括日期、金额、付款单位等。
3.2 办理支票支付根据财务会计部门提供的支票支付明细，进入出纳软件的支票支付模块，按照支票号码和金额进行登记和支付。
同时，记录相关的凭证和票据信息，确保支票支付的准确性和合法性。
3.3 管理现金资金使用出纳软件的现金支付模块，根据公司的需求和规定，进行现金发放或收取的登记。
正确记录现金流入和流出的日期、金额、收款人或付款人等信息，并提交相关凭证和票据。
3.4 核对银行对账单根据银行提供的对账单，进行对账操作。
通过对账单上的流水号、日期、金额等与出纳软件中的记录进行核对，确保账面与实际资金的准确性。
4. 实验结果和分析本次实验中，我按照出纳实务的基本操作流程，使用出纳软件进行了银行存款登记、支票支付办理、现金资金管理和银行对账等操作。
通过实验，我掌握了出纳工作的基本要求和操作技巧，培养了实践动手的能力。
在实验过程中，我注意到以下问题和改进点：4.1 数据输入准确性出纳工作的关键在于数据的准确性，输入错误会导致资金的混淆和不合规。
在实验中，我发现我在输入数据时有些粗心，例如输入错误的凭证号、日期等，这会对后续的核对和查询产生困扰。
为了提高工作效率和准确性，我将更加认真地进行数据的输入，同时可以使用出纳软件自带的数据校验功能来帮助避免输入错误。
4.2 凭证和票据管理在实验中，我发现凭证和票据的管理十分重要。
凭证和票据是资金流动的有力证明，必须妥善保管和保存。
我已经养成了及时整理和归档凭证和票据的习惯，确保能够随时查询和核对各项资金流动。
出纳会计实务
□财会月刊·全国优秀经济期刊2012．5上旬□·60·一、现金收入管理1.现金收入处理程序。
企业现金收入包括直接收款和从银行提取现金两种情况，两者在处理程序上略有差异。
（1）直接收款。
直接收款的处理程序为：①复核现金、收款凭证是否齐备。
②当面清点现金，做到收付两清、一笔一清。
③开立收款凭证，并加盖“现金收讫”印章和收款人名章。
④根据收款凭证登记现金日记账。
（2）从银行提取现金。
从银行提取现金的处理程序为：①签发现金支票。
按照支票排定的号码顺序填写。
书写要认真，不能潦草。
签发日期应填写实际出票日期，不能补填或预填日期；收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款企业或取款人背书。
②提交取款凭证，领取现金。
取款人持现金支票到开户银行，向开户银行会计窗口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌，取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。
取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后方可离开。
③将现金存入保险柜内。
取款人若为出纳人员，应及时将现金存入保险柜内；取款人若不是出纳人员，应将取回的现金交由出纳人员存入保险柜，并当面清点。
④编制记账凭证。
出纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账凭证，并根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
出纳人员在办理现金收入业务时应注意两点：第一，复核现金收入的合法性、真实性和准确性；第二，如果销售发货票上印有“代记账凭证”字样，可据以登记现金日记账。
2.现金收入核算。
（1）填制审批原始凭证。
出纳人员在处理收款业务时，首先应审核外来的原始凭证，如发票和各种收据等。
审核该项业务的合理性、合法性，该凭证所反映的商品数量、单价、金额是否正确，有无刮擦、涂改迹象，有无相关负责人签章，并对其票据的真实性进行审核。
一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】
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样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累”就是全年累计发生 额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
5．年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余 额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一 个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记 账”进行明细核算。
四、结账 1．现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 2．结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 3．结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应 当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。 4．需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账” 进行明细核算。
2．出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存 款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格 式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登 记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账 单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单 余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行 存款余额调节表”。
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一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】 出纳工作流程主要分为四部分：
1．严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证； 2．根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额； 3．随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行 对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节 表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符； 4．负责工资和奖金的核算或审核、发放。 一、审核原始凭证 所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无 误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面： 1．付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？ 2．所附原始票据是否真实、有无涂改？ 3．发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章 等信息是否正确、齐全。 4．金额是否书写正确、大小写是否一致？ 5．报销内容是否合理、符合公司报销规定？ 二、编制收、付款凭证 1．采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编 号为“现收”“现付”“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、 排序。 2．采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭
出纳实务操作方法
出纳实务操作方法
出纳实务操作方法主要包括以下几个方面：
1. 日常资金管理：每天开启工作前，核对现金和银行存款的余额，记录在现金日记账和银行存款日记账中。
每日收款时，制作收款凭证，记录收款金额和来源，同时存入银行或保管好现金。
每日付款时，制作付款凭证，记录付款金额和对象，同时从银行提取现金或通过电子转账支付。
2. 银行存款操作：定期与银行核对账户余额，注意核对账单与自己的记载是否一致。
及时记录银行利息、手续费等变动，并核对账户的本金、利息和手续费等信息。
定期进行银行对账，核对银行存款余额和银行流水账目，以确保账目准确无误。
3. 现金备付金管理：建立现金备付金账户，并进行相关登记，记录备付金的存入和支出情况。
确保备付金的安全存放，并定期核对备付金账户余额和备付金现金数量是否一致。
4. 凭证制作与记录：凭证制作是出纳工作的核心内容，要认真核对凭证内容的准确性和完整性，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
并及时记录凭证的序号、日期、收款人或付款人、金额、摘要等信息，以便于后续核对和查询。
5. 资金报表编制：根据公司财务制度的要求，及时编制资金报表，如现金日记
账、银行存款日记账、备付金账户余额表、银行对账单等。
确保资金的流动和使用情况得到有效控制和监督。
6. 审核与核对：核对每一笔收款和付款的凭证，确保金额、对象和摘要等信息的准确性。
审核资金报表和银行账户的余额，确保账目的真实和准确。
7. 存档与归档：及时归档已处理的凭证、报表和相关资料，确保凭证和账目的完整性和安全性。
同时，定期清理和整理文件，以方便查阅和审计。
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】 出纳账务处理程序包括以下几个方面：
（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额 前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留 有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”， 有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”； 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写 金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民 币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后 面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。 （二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制 记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次 内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填 涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行
（五）编制出纳报表 1.在对账、结账后, 根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资
出纳实务的主要内容
出纳实务的主要内容1. 引言出纳实务是一门财务管理的重要课程，它涵盖了许多与资金管理和支付流程相关的知识和技能。
本文将介绍出纳实务的主要内容，包括日常出纳工作的职责和要求，财务文件的处理，以及与其他部门的协作等。
2. 日常出纳工作2.1 现金管理•每日现金盘点：出纳需要负责每天对现金进行盘点，确保现金数额准确无误。
•现金存储和安全：出纳需要妥善保管现金，确保安全，并按规定存放在指定的地点。
2.2 资金支出•办理支付：出纳需要根据各项支出申请以及公司的财务政策和规定，及时办理各种支付，包括付款结算、费用报销等。
•监督和控制支出：出纳需要监督和控制资金支出，确保按照预算和授权进行支出，并记录支出情况。
2.3 资金收入•现金收款：出纳需要负责接收现金收款，并及时入账。
•银行存款：出纳需要将公司的现金收入存入指定的银行账户，并确保账户余额准确。
3. 财务文件处理3.1 收支凭证•出纳需要按照公司的财务政策和规定，妥善处理各种收支凭证，包括发票、收据等。
•凭证记录和归档：出纳需要按照公司的文件管理制度，记录和归档各种财务凭证，以备后续查询和审计。
3.2 财务报表•收入报表：出纳需要协助财务部门编制收入报表，记录和报告公司的收入情况。
•支出报表：出纳需要协助财务部门编制支出报表，记录和报告公司的支出情况。
4. 与其他部门的协作4.1 财务部门•出纳与财务部门需要密切合作，协调各项财务工作。
•提供支持和协助：出纳需要向财务部门提供必要的支持和协助，包括提供准确的财务数据和文件。
4.2 采购部门•付款事项：出纳需要与采购部门密切合作，确保及时支付供应商的货款。
•监督和控制：出纳需要监督和控制采购方面的支出，确保符合公司的财务政策和规定。
4.3 销售部门•收款事项：出纳需要与销售部门协作，确保及时收取客户的付款。
•客户欠款：出纳需要监督客户欠款的支付情况，并及时进行催款。
5. 总结出纳实务是一门与资金管理密切相关的课程，它包括日常出纳工作的职责和要求，财务文件的处理，以及与其他部门的协作等内容。
出纳实务教案第21-32课时
第二十一课时一、课题：出纳岗位用转账支票对购进原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析支付材料报销单、增值税专用发票、支票存根所表示的业务内容 2.掌握相应记账凭证的填写三、教学重点：通过对原始凭证用途的分析，理解费用报销单所记载的业务内容。
四、教学过程1.分析4张原始凭证所反映的业务内容。
从课本提供的费用报销单和增值税专用发票可以分析到以下内容：业务内容是支付B材料款、支付增值税，收到梁溪市迅达配件厂开出的增值税专用发票；另外有收款人为梁溪市迅达配件厂的转账支票存根，反映出本批材料已入库，由于有入库单（收料单）说明材料已入库，应记入原材料借方。
2.填写付款凭证付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月2日银付字第2号会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧附单据1张3.登记日记账第二十二课时一、课题：出纳岗位对用汇款方式购进原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析采购资金借款单、电汇凭证（回单）所表示的业务内容2.掌握电汇凭证、记账凭证的填写三、教学重点：电汇凭证的填写。
四、教学过程1.分析2张原始凭证所反映的业务内容。
从课本提供的采购资金借款单可以分析到以下内容：梁溪市锡惠动力机厂供应科需要购进C 材料，向财务部借款5000元，电汇给南京电机厂。
2.填写电汇凭证，注意：汇款人、收款人、金额等要素。
中国工商银行电汇凭证（回单）1口加急委托日期：2010年12 月4 日第0096425号3.填写付款凭证付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月4日银付字第3号会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧4.登记日记账附单据2张第二十三课时一、课题：出纳岗位对报销独生子女入托费的业务处理二、教学目标：1.掌握分析费用报销单、学杂费收据所表示的业务内容2.掌握记账凭证的填写三、教学重点：分析报销独生子女入托费应登记的会计科目。
四、教学过程1.分析该该费用报销单所反映的业务内容。
从课本提供的费用报销单可以分析到以下内容：用途：报销独生子女入托费300元；领导审批：张定忠。
会计实务：出纳凭证：所附原始凭证的张数的计算和填写
出纳凭证：所附原始凭证的张数的计算和填写
在实际工作中记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。
本文总结了哪些情况必须会有附件，如何计数、以及如何填写摘要等内容与大家分享学习：
凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件;职工出差借款的借据必须附在记
账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人)签名的借款结算联;转
账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。
附件的张数应用阿拉伯数字填写。
记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。
例如某职工
填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始
凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起
只能算一张。
财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写。
但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。
当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。
出纳岗位业务实务操作规程
出纳岗位业务实务操作规程出纳岗位是企业财务管理中一个非常重要的环节，出纳人员主要负责现金的处理、支付、收款、银行结算等相关工作。
为了确保出纳岗位的正常运作和提高工作效率，制定出纳岗位业务实务操作规程是非常必要的。
下面是一份关于出纳岗位业务实务操作规程的范例，供参考。
第一章概述1.1 目的本规程的制定旨在规范出纳人员的操作行为，提高工作效率和准确性，确保资金的安全和准确性，有效预防和防范金融风险。
1.2 适用范围本规程适用于企业出纳部门所有出纳人员。
第二章资金管理2.1 现金的收付2.1.1 收款（1）凭收款单、发票等凭证进行收款，确保凭证的真实性和有效性。
（2）接收现金时，应当将现金进行清点，并核对清点结果。
（3）收到的现金应立即存入保险柜或专用款箱中，不得私自挪用或使用。
2.1.2 付款（1）根据支付凭证进行付款，确保付款凭证的真实性和有效性。
（2）支付现金时，应当将现金进行清点，并核对清点结果。
（3）付出的现金应立即填写付款凭证，并登记在账簿中，确保资金的准确性和安全性。
2.2 银行结算2.2.1 银行存款（1）与银行的存款业务联系，及时了解银行的存款政策和规定。
（2）定期进行银行对账，确保银行账户余额准确无误。
2.2.2 支票的开立与兑付（1）在开立支票前，需核实支票的支付对象和金额，并填写支票领受人的全名和收款账号等信息。
（2）支票在兑付前，需经过出纳主管或财务主管的审核，核对支票的真实性和有效性。
2.2.3 银行汇票与信用证（1）处理银行汇票和信用证时，应仔细核对相关凭证和文件的真实性和有效性。
（2）严格遵守银行汇票和信用证的相关规定和要求。
第三章账务处理3.1 记账与登记3.1.1 收款凭证的登记（1）收款凭证收到后，应立即进行登记，并填写相关信息，包括收款金额、收款日期、收款单位等。
（2）严格按照账务程序进行登记，确保账务的完整性和准确性。
3.1.2 付款凭证的登记（1）付款凭证填写完成后，应立即进行登记，并填写相关信息，包括付款金额、付款日期、收款单位等。
出纳实务操作—出纳凭证
出纳实务操作—出纳凭证
出纳凭证是指出纳会计按照有关规定核实科目凭证、录入有效的会计记录，支付或收取货币时所需使用的凭证。
出纳凭证的基本流程：
1.收款凭证：当收到客户支付的货币时，出纳会计会在现金凭证上记录收款情况，并在凭证上标明客户名称、收款金额等信息，除此之外，还要在凭证上签字确认后方可销账。
收款凭证可以是现金凭证、转账凭证、支票凭证等。
2.付款凭证：当发生付款需求时，出纳会计依据《发票管理办法》等有关规定，在现金凭证上记录付款情况，标明名称、金额等信息，签字确认后方可销账。
付款凭证可以是现金凭证、转账凭证、支票凭证等。
3.有账无凭类凭证：有账无凭的凭证又称为记账凭证，其特点是发生的交易并未及时准备收据或付款凭证，只在账簿中记录，而不生成凭证，出纳会计在准备有账无凭的凭证时，需要在凭证中记录详细发生的事项、金额等信息，签字确认后方可销账。
4.对账凭证：当银行账户月末有余额时，出纳会计会准备对账凭证，比较公司账号和银行账号的账户余额，核实是否一致，并且将不一致的地方记录在凭证上，签字确认后方可销账。
出纳员岗位操作与实务
出纳员岗位操作与实务一、岗位职责出纳员是负责企业或机构现金资金的管理与运用的人员，主要职责包括：•管理企业现金账户，核对银行对账单与现金日记账•进行现金的收付、兑换与保管•编制财务报表中与现金相关的科目•协助财务人员进行财务账务处理与核对二、岗位技能要求出纳员需要熟练掌握以下技能：1. 会计知识•熟悉现金账户的操作与管理•熟悉银行对账单的核对与处理•熟悉财务报表中与现金相关的科目2. 账务处理能力•具备准确编制现金日记账的能力•能够进行现金的收付，确保账务的准确性•能够协助财务人员进行账务核对与汇总3. 高度的责任心•对现金的管理和使用拥有高度的责任心•严格遵守企业内部的财务制度与规定•对于账务处理中可能出现的错误和问题，能够主动发现并及时纠正4. 具备沟通协调能力•能够与银行方面进行有效的沟通与协调•能够与财务人员进行良好的合作，提高工作效率•能够与其他部门进行协调，确保账务处理的顺利进行三、操作流程1. 银行对账单核对•每月底，收到银行的对账单后，将对账单与企业核对数据进行比对•对账时要仔细核对每笔交易，确保准确性•发现差异时，及时与银行进行核实并解决2. 现金收付处理•勤查勤记，及时记录每一笔现金的收付情况•对于大额现金的收付，要进行双方签字确认，确保安全•对于小额现金的收付，要求收付双方保留相应的收据与凭证3. 现金保管•对于企业现金，要做到安全保管•合理规划现金库房，确保现金安全•定期进行现金盘点，防止现金的遗失与盗窃4. 财务报表填制•根据企业的财务制度和规定，填制现金相关的财务报表•将现金账户的情况真实、准确地反映在财务报表上•核对报表无误后，交给负责人进行审查四、注意事项•出纳员要保守企业机密，在工作过程中要注意保密•出纳员要自觉遵守行业和企业的各项规章制度•对于公司支出的费用要有明确的来源和用途，避免私自挪用公司资金•出纳员应定期参加会计进修培训，提高专业水平以上是关于出纳员岗位操作与实务的文档，希望对你有所帮助。
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出纳实务操作—出纳凭证会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。
用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。
会计凭证一般分为原始凭证和记账凭证。
前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。
后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类账户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
(一)原始凭证原始凭证又称单据，是会计核算的原始资料和重要依据，在经济业务发生或完成时，填制或取得并由相关经办人签章，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的最初凭据。
原始凭证可以根据不同的标准进行分类：1.原始凭证按来源不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证(1)外来原始凭证。
外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从对方单位或者有业务往来的个人处直接取得的原始凭证。
例如对外支付款项时取得的收据、增值税专用发票、职工出差的汽车票和飞机。
2-1票等，具体的收据样本见表．表2-1 统一收据自制原始凭证。
自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，(2)例如入库单、单位内部自行填制的，仅供在单位内部使用的原始凭据。
领料单、出库单、工资表等。
表见表2-2)2-2 领料单(2.原始凭证按填制方法可以分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证一次凭证。
一次凭证是指一次填制完成，只记录一笔经济业(1)所需的外来原始凭证和一部分自制原始凭证都属于一务的原始凭证，次凭证。
例如发票、收据、领料单等。
累计凭证。
累计凭证是指在定时期内可以记录多笔同类经济(2)这类凭证的填制手续是多次进行才是多次有效的。
业务的原始凭证，能完成的，一般为自制原始凭证，最只代表性的累计凭证是“限额领料单”(见表2-3)。
表2-3限额领料单是对一定时期内反汇总凭证。
汇总凭证也称原始凭证汇总表， (3)按一定标准填制的原始凭映相同内容的经济业务的若干张原始凭证，证。
它有效地合并了相同的经济业务，简化了记账的工作量。
在日常、工资结2-4)(工作中，常用的汇总原始凭证有发出材料汇总表见表算汇总表等。
．表2-4发出材料汇总3.原始凭证按格式不同，分为通用凭证和专用凭证通用凭证。
通用凭证是指由相关部门统一印制，具有统一 (l)某一行业或是全的格式和使用方法的原始凭证。
它可以是某一地区、国通用的。
例如，山西省印制的发票、收据，是在山西省范围内通用的。
专用凭证。
专用凭证是指单位自行印制的，仅在本单位内(2)部使用的原始凭证，如领料单等。
要保证会计核算工作的质量，必须原始凭证的填制应当符合以下几点确保原始凭证的正确填制，所以，要求：记录要真实。
在填制原始凭证的时候，必须实事求是，确(1) 保填写内容的真实可靠性。
内容要完整。
原始凭证填列的项目要齐全，填制日期要按(2)照实际日期填写，所填名称要齐争，还要保证有关人员的签章齐全。
． (3)手续要完备。
原始凭证除了有经办人员的签章外，还必须加盖单位的公章。
如果是从个人处取得的原始凭证，要有个人的签章。
总之，必须手续完备，这样就可以明确经济责任，确保凭证的合法性。
(4)书写要清楚、规范。
原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清晰，大小写金额必须相符，在小写金额前必须填写人民币符号“￥”，金额无角分的，必须写“00”或“一”。
例如：“贰佰零捌元整”的小写应为“￥208.00”或者“￥208 -”;“叁佰贰拾陆元叁角”小写应为“￥326.30”。
大写金额没有“分”的在最后要写“整”或“正”，有“分”的不用写。
例如：“￥314.32”的大写应为“叁佰壹拾肆元叁角贰分;“￥225.50”的大写应为“贰佰贰拾伍元伍角整”。
(5)编号要连续。
同类凭证编号要连续。
如支票、发票。
如果发生填写错误，则必须加盖“作废”戳记，并妥善保管。
(6)不得涂改、刮擦、挖补。
原始凭证有错误的，应当重新开具，不得在原凭证上涂改。
(7)填制要及时。
原始凭证要及时填写，不得提前或逾期。
(二)记账凭证记账凭证是会计人员根据原始凭证及其所涉及的经济业务，确定会计分录之后所填制的会计凭证，是账簿登记的直接依据。
l.凭证的种类根据经济业务的内容不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
．(1)收款凭证。
收款凭证是专门用于记录现金和银行存款收款业务的凭证。
一般是由出纳人员登记的，用以作为现金和银行存款账簿的登记依据。
其格式见表2-5。
表2-5收款凭证付款凭证。
付款凭证号收款凭证相对而言，是用来记录现金和(2)作为登记现金一般也是由出纳人员填写，银行存款付款业务的凭证。
和银行存款账簿的依据。
其格式见表2-6 2-6付款凭证表转账凭证记录的是不涉及现金和银行存款的经济业转账凭证。
(3) 务，也就是指经济业务不涉及现金和银行存款的收付。
其格式见表。
2-7．表2-7转账凭证2.记账凭证的基本编制要求(1)各项内容必须完整。
编号应连续。
如果一笔经济业务需填制两张及两张以上 (2)”。
l,m,2/m,3/m.….m/m”或“的记账凭证，则可编号为“l/2,2/2该转账凭证的张转账凭证，某笔经济业务需要填制5例如：。
转字第则可编制的编号应为：编号为第9号，每月最后一张记账凭证后面应加注“全”字，表示该月的记账凭证编制完毕。
(3)记账凭证的书写与原始凭证相同，应清楚、规范。
记账凭证要根据原始凭证填制，可以根据一张原始凭证 (4)也可以根据同类型的经济业务所产生的若干张同类原始凭证填填制，制，但不可将不同类型的原始凭证汇总在一起填制。
除了更正错误和结账的记账凭证外，其他的记账凭证必 (5) 须附有原始凭证。
填制记账凭证过程中如发现错误，应当重新填制。
以下 (6) 几种情况应当予以注意：1)如果是已经登记的记账凭证，在本会计年度内发现错误，可以用红字填制一张与原始凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏内注明“注销×年×月×日×号凭证”，同时再用蓝字填写一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“订正×年×月×日×号凭证”。
2)可将正确金额与错误金额之间的差额编制另一张记账凭证。
如果正确金额减错误金额为正数，则用蓝字补充填写另一张凭证;如果正确金额减错误金额为负数，则用红字冲减多记的金额。
3)发现以前会计年度记账凭证错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
(7)记账凭证填制完毕，应在金额栏最后一笔金额的数字下把空格画线注销。
3.记账凭证的填制方法(1)收款凭证的填制要求。
例如：某公司2009年9月10日收到上月××公司归还的欠款40000元，存入银行。
应填制的收款凭证见表2-8。
表2-8收款凭证以上就是填制的样表，需要注意的是最后一栏“记账”是要在登记好账簿之后再画上“√”，这样可以避免重复记账，便于查账。
收款凭证的借方科目只可以填写“现金”和“银行存款”，右边的“附件×张”是指该收款凭证后面所附原始凭证的张数。
最下面的签章处，相关人员必须签名或盖章，以明确经济责任。
(2)付款凭证的填制要求。
例如：2009年9月12日，企、№片j现金购人一批A材料，价值10000元。
应编制付款凭证见表2-9。
表2-9付款凭证付款凭证的填制与收款凭证相同，只是借贷方互换了位置。
但是，需要特别说明的是，如果同时涉及“现金”和“银行存款”时，这样可以有效地避免重复记一般只填制付款凭证，而不填收款凭证，账。
例如：企业从银行提取现金，则只编制银行付款凭证。
企业把现金存入银行，则只编制现金付款凭证。
转账凭证的填制要求。
(3)例如：2009年9月30日，计提本月的固定资产折旧20000元，其中生产部门15000元，管理部门5000元。
应编制转账凭证见表2-10。
转账凭证的借贷双方都列入凭证内，并按借贷方填入“借方金额”和“贷方金额”的相应栏内，其他的填制与收、付款凭证相同。
当一项终济业务既涉及“现金”和“银行存款”，又涉及转账时，需要分别填制记账凭证。
表2-10转账凭证元，70000日，企业购入一台生产设备，价值9例如：2009年月30元，余款用银行存款支付，付给对方单位银行汇票一张，面值50000 。
2-11应编制的凭证见表、表2-12转账凭证2-11 表表2-12付款凭证现金出纳凭证四)(即不一类是通用凭证，出纳员编制填写的记账凭证通常有两类：分收款凭证、付款凭证、转账凭证。
只用统一格式的“记账凭证”来付款凭证、另一类是分录凭证，即由收款凭证、处理所有的会计业务;分别处理货币资金收付业务与转账转账凭证共同组成一套记账凭证，的专用凭证。
以分录凭{业务。
其中收款凭证与付款凭证是出纳使片证为例，出纳员在编制记账凭证时，应在以下三个方面特别注意：应当明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。
所谓收(1)款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是将收款凭单指现金的收付。
某些单位在自行设计印制的记账凭证中，证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，“转账凭证”而把银行存款的收付业务用用来专门处理现金收付业务，处理，这就不规范了。
要正确填写有关内容。
记账凭证一般有七个要素，应按顺序(2) 填写有关栏目。
要按记账日期填写年、月、日，且年份要写全称。
1)．2)按货币资金的收付事项分别编制“字号”，“总字号”一般留给会计员填写。
3)按业务内容简洁而清楚地填写摘要，不仅自己能看清发生了什么业务，让会计员也能从记账凭证上看清发生了什么业务。
4)依据收付款凭证分别填写有关货币资金科目，以及与之相联系的对应科目。
一般来讲，收款凭证上“借方科目”在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏日内;反之，付款凭证上“贷方科日”印制在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科日名称，其对应科目位置在凭证栏目内。
5)将发生额清晰地填入同行对应科目的金额栏。
6)按原始凭证的自然张数填写附件张数。
注意：a用胶水粘附件，不要用大头针别上。
b粘贴附件时留下凭证装订线，以供日后翻阅。
c附件粘贴要整齐，一般是将上边对齐。
大于记账凭证的原始凭证要正确折叠，不能装订后打不开。
7)在凭证下方的“出纳”或“制单”处签章。
(3)注意事项。
1)书写要认真，字迹要清晰，数码要规范。
2)按规定使用笔墨，不能随便使用红笔，不准用圆珠笔、铅笔填写。
．3)正确改错，不要随意涂抹。
4)提现业务与存现业务统用“付款凭证”，提现时以“银行存款”科目减少为主，对应科目即是“现金”;存现时反之，以“现金”科目减少为主，对应科目即是“银行存款”。
通用凭证的使用方法与分录凭证使用大同小异，只是在编写字号时注意不要混淆，因为凭证格式一样，颜色一样，容易出错。
(四)出纳常用的会计符号出纳常用的记账符号有：√表示已记完账或已核对。