损益类二级科目明细设置
表村集体经济组织会计科目表及明细
委托租赁收入
核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入
50105
服务收入
50106
劳务收入
502
经营支出
核算村级组织发生的各项经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）
50201
销售农产品成本及费用
50202
销售物资成本及费用
50203
自营租赁成本及费用
50204
委托租赁成本及费用
13101
幼畜及育肥畜
13102
产役畜
132
林木资产
按林木的种类设置
核算村级组织购入或营造的林木的成本
13201
经济林木
13202
非经济林木
141
长期投资
按长期投资的种类设置
核算村级组织不准备在一年内（不含一年）变现的投资，包括对企业、股票、债券等投资
14101
对企业投资
按被投资单位设置
14102
股票投资
221
长期借款及应付款
按借款及应付款单位或个人设置
核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项
231
一事一议资金
按一事一议项目设置
核算村级组织兴办村民受益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金
241
专项应付款
按专项项目设置
水费
5410104
电费
5410105
通讯费
5410106
邮寄费
5410107
报刊杂志
5410199
其他
核算村级组织购买茶叶、卫生用具等
54102
维修费
物业管理企业会计科目及使用说明
物业管理企业会计科目及使用说明一、资产类科目1、现金：核算物业企业的库存现金，主要用于日常零星开支。
可按现金的用途设置二级科目。
2、银行存款：核算物业企业的银行存款。
可按开户银行和其他要求设置二级科目。
3、其他货币资金：核算物业企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
可按各种其他货币资金设置二级科目。
4、短期投资：核算物业企业持有的各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。
可按各种短期投资设置二级科目。
5、长期投资：核算物业企业不准备在一年内变现的有价证券等长期投资。
可按长期投资的性质设置二级科目。
6、固定资产：核算物业企业的固定资产的原值。
可按固定资产的类别和项目设置二级科目。
7、累计折旧：核算物业企业固定资产的累计折旧。
8、在建工程：核算物业企业进行各项工程发生的实际支出。
可按工程项目设置二级科目。
9、无形资产：核算物业企业的专利权、土地使用权、商标权等无形资产的原价。
可按无形资产的类别和项目设置二级科目。
10、长期待摊费用：核算物业企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
可按费用项目设置二级科目。
二、负债类科目1、短期借款：核算物业企业的短期借款。
包括银行或其他金融机构的贷款、应付票据等。
可按债权人设置二级科目。
2、应付票据：核算物业企业因购买商品、接受服务或其他原因，如购买材料、劳务供应等而向其他单位或个人开出、承兑的票据。
可按债权人设置二级科目。
3、应付账款：核算物业企业因购买商品、接受服务或其他原因，如购买材料、劳务供应等而应付给其他单位或个人的款项。
可按债权人设置二级科目。
4、预收账款：核算物业企业按照合同规定向有关单位或个人预收的款项。
可按债务人设置二级科目。
5、代管基金：核算物业企业收到专项维修基金等代管基金时，也在该科目下进行核算。
2019年会计科目表汇总详细
2019年会计科目表汇总详细(附表)今天来给大家介绍下2019年会计科目表，总共分为六大类，分别是：资产类，负债类，共同类，所有者权益，成本类，损益类。
下面详细列出：一，资产类会计科目表：序列号编号会计科目名称会计科目适用范围顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围11001库存现金381431周转材料建造承包商专用21002银行存款391441贵金属银行专用31003存放中央银行款项银行专用401442抵债资产金融共用41011存放同业银行专用411451损余物资保险专用51015其它货币基金421461存货跌价准备61021结算备付金证券专用431501待摊费用71031存出保证金金融共用441511独立帐户资产保险专用81051拆出资金金融共用451521持有至到期投资91101交易性金融资产461522持有至到期投资减值准备101111买入返售金融资产金融共用471523可供出售金融资产111121应收票据481524长期股权投资121122应收帐款491525长期股权投资减值准备131123预付帐款501526投资性房地产141131应收股利511531长期应收款151132应收利息521541未实现融资收益161211应收保护储金保险专用531551存出资本保证金保险专用171221应收代位追偿款保险专用541601固定资产181222应收分保帐款保险专用551602累计折旧191223应收分保未到期责任准备金保险专用561603固定资产减值准备201224应收分保保险责任准备金保险专用571604在建工程211231其它应收款581605工程物资221241坏帐准备591606固定资产清理231251贴现资产银行专用601611融资租赁资产租赁专用241301贷款银行和保险共用611612未担保余值租赁专用251302贷款损失准备银行和保险共用621621生产性生物资产农业专用261311代理兑付证券银行和保险共用631622生产性生物资产累计折旧农业专用271321代理业务资产641623公益性生物资产农业专用281401材料采购651631油气资产石油天然气开采专用291402在途物资661632累计折耗石油天然气开采专用301403原材料671701无形资产311404材料成本差异681702累计摊销321406库存商品691703无形资产减值准备331407发出商品701711商誉341410商品进销差价711801长期待摊费用351411委托加工物资721811递延所得。
损益类会计科目及使用详解
损益类会计科目及使用详解6001 主营业务收入一、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
二、本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
三、主营业务收入的主要账务处理。
（一）企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确认的营业收入，贷记本科目。
采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品或提供劳务满足收入确认条件的，按应收合同或协议价款，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记本科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。
以库存商品进行非货币性资产交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）、债务重组的，应按该产成品、商品的公允价值，借记有关科目，贷记本科目。
本期（月）发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还的金额，贷记“银行存款”、“应收账款”等科目。
上述销售业务涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
（二）确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记“主营业务成本”科目，按应确认的合同收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
6011 利息收入一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。
二、本科目可按业务类别进行明细核算。
三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。
实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。
附表2：损益类科目及明细
“主营业务成本”科目
序号 二级科目
12 豆乳制品 12 豆乳制品 12 豆乳制品 13 粮食类
13 粮食类
13 粮食类 13 粮食类 14 食用油 14 食用油 14 食用油 14 食用油 14 食用油 15 调料类 15 调料类 15 调料类 15 调料类 15 调料类 15 调料类 15 调料类 15 调料类 15 调料类 15 调料类 16 酒水成本 16 酒水成本 16 酒水成本 16 酒水成本 16 酒水成本 16 酒水成本 17 香烟成本 18 水果成本 19 茶叶成本 20 其他商品成本
“主营业务收入”科目
序号
二级科目
三级科目
要核算店内管理费用。无论店内是否发生，都 统中。如有此表未包含的而且经常发生、数额 不宜放入“其他营业费用”的项目，可以从50 根据11月25日会议商定的结果：总经办、财务 或行政办）、采购部，马鞍山的招聘部和企划 费用列入店内管理费用。
7/12
“管理费用”科目
16 其他福利费 17 服装费 18 招待费 19 广告费 20 保险金 21 招聘费 22 考察费 23 培训费 24 奖励金 25 税 金 26 考察费 27 研发费 28 维修费
四级科目
备注
（涉及到部门核算的 对部门做辅助核算） 固话费 手机费
汽油费 汽车维修保养
停车过路费 汽车保险费
5/12
“主营业务收入”科目
序号
1
1
1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 4 4
二级科目
膳食收入
膳食收入 膳食收入 膳食收入 膳食收入 膳食收入 膳食收入 吧台酒水收入 吧台酒水收入 吧台酒水收入 吧台酒水收入 吧台酒水收入 服务费收入 其他营业收入 其他收入
施工企业会计科目的设置2
施工企业会计科目的设置（一）账户的设置序号编号科目名称一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 * 内部往来6 1101 交易性金融资产110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他7 1111 应收票据8 1121 应收股利9 1122 应收利息10 1131 应收账款113101 应收工程款---XX单位113102 应收销货款---XX单位或个人113103 应收质保金---XX单位或个人11 1132 #备用金按部门或个人设置12 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款---XX单位或个人113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113310 其他13 1151 预付账款---XX单位或个人14 1201 在途物资120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他15 1211 原材料121101 主要材料—xx材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 修理用备件121104 其他材料16 1221 包装物--—xx（品名）17 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销18 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品19 1241 自制半成品按类别或品种设置明细20 1243 库存商品按类别或品种设置明细21 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置明细22 1261 委托代销商品按受托单位设置明细23 1271 受托代销商品按委托单位设置明细24 1401 长期股权投资140101 股票投资—xx公司140102 其他股权投资25 1402 持有至到期投资140201 债券投资140202 其他债权投资26 1451 *拨付所属资金按所属单位设置27 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地28 1502 累计折旧29 1506 *临时设施按种类或使用部门设置30 1507 *临时设施摊销31 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他32 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费33 1701 固定资产清理按类别设置34 1702 *临时设施清理按类别设置35 1801 无形资产按类别设置36 19101 长期待摊费用按类别设置37 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类38 2101 短期借款按债权人设置明细39 2105 #内部银行借款40 2111 应付票据按债权人设置明细41 2121 应付账款按债权人设置明细212101 应付分包款212102 应付购货款42 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置43 2131 预收账款213101 预收工程款---债务人名称213102 预收备料款213103 预收销货款44 2139 *内部单位贷款45 2141 代销商品款按委托单位设置46 2151 应付职工薪酬215101 职工工资215102 职工福利费215103 社会保险费215104 住房公积金215105 职工教育经费215106 工会经费215107 辞退福利215108 其他47 2161 应付利润48 2171 应交税费217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710105 销项税额21710107 进项税额转出21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税217108 应交教育费附加217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交企业所得税217113 应交个人所得税217114 应交残疾人保障基金217115 应交河道费217116 其他49 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置明细50 2301 长期借款按债权人设置51 2321 长期应付款按种类设置-借款单位52 2331 专项应付款按种类设置三、所有者权益类科目53 3101 实收资本310101 国家资本310102 集体资本—单位名称310103 法人资本—单位名称310104 个人资本—个人名称54 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311107 其他资本公积55 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积56 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 营业税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务成本313106 销售费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313111 营业外收入313112 营业外支出313114 所得税费用313115 所属上交57 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314109 提取任意盈余公积314110 应付利润314115 未分配利润58 3142 *上级拨入资金四、成本类科目59 4101 生产成本410101 基本生产成本41010101 直接人工41010102 直接材料41010105 制造费用410102 辅助生产成本41010201 直接人工41010202 直接材料41010205 制造费用60 4104 *工程施工410401 合同成本41040101 直接人工费41040102 直接材料费41040103 机械使用费41040104 其他直接费41040105 间接费用分摊41040106 分包费用410402 合同毛利61 4106 #间接费用410601 施工管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 临时设施摊销410610 取暖费410615 其他62 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他63 4107 劳务成本按提供劳务种类设置64 4110 *机械作业411001 承包工程41100101 人工费41100102 燃料及动力41100103 折旧及修理41100104 其他直接费41100105 间接费用411002 机械作业41100201 人工费41100202 燃料及动力41100203 折旧及修理41100204 其他直接费41100205 间接费用五、损益类科目65 5101 主营业务收入按工程项目设置明细科目66 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他67 5201 投资收益按类别设置68 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性资产交换收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530106 债务重组收益530106 接受捐赠530106 政府补助530110 其他（如无法支付的应付款）69 5401 主营业务成本按工程项目设置明细科目70 5402 营业税金及附加540201 营业税540202 城市维护建设税530203 教育费附加530204 河道费530205 其他71 5405 其他业务成本540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他72 5501 销售费用550101 职工薪酬550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务宣传费550106 工程保修费550107 招标费550108 其他73 5502 管理费用550201 职工薪酬550202 工会经费550203 职工教育经费550204 办公费550205 社会保险费550206 住房公积金550207 审计费550208 诉讼仲裁费550209 通讯费550210 差旅费550211 会务费550212 税金550213 水电费550214 车辆费用550215 业务招待费550216 中介咨询费550217 存货盘亏（减盘盈）550218 上级管理费550219 财产保险费550220 修理费550220 折旧费550221 租赁费550221 劳动保护费550222 水电费550223 技术转让与开发费550224 绿化卫生费550224 其他74 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550305 其他75 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 坏账损失560106 罚没支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他（税收滞纳金、赞助等）76 5701 所得税77 5801 以前年度损益调整2013年水工局财务培训内容1、分包、转包、挂靠核算及涉税处理2、总公司、分公司税收筹划3、建造合同收入的确认4、企业所得税纳税地点及汇算清缴5、个人所得税（挂靠）6、工资与农民工、临时工、返聘人员等的关系处理7、成本项目分析8、预收款方式纳税义务时间及收入确认9、临时设施处理技巧10、单位内部筹资有关事项11。
二级科目设置
二级科目设置管理费用：包括行政管理部门职工的工资及福利费、办公费、差旅费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（或顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备、存货跌价准备等。
可根据本单位需要设置二级科目。
一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
表2村集体经济组织会计科目表及明细
表1-2 村集体经济组织会计科目表及明细核算说明111 短期投资核算村级组织的库存现金核算村级组织的银行存款核算村级组织认购的各种按短期投资能随时变现并且持有时间的种类设置不准备超过一年（含一年）的有价证券等投资核算村级组织与外单位和112 应收款按村外部债务人设置外部个人发生的各种应收121 库存物资按库存物资的品名设置核算村级组织库存的各种原材料、农用材料、农产品等物资131 13101牲畜（禽）按牲畜(禽) 核算村级组织购入或培育资产的种类设置的牲畜（禽）的成本幼畜及育肥畜13102 产役畜132 林木资产13201 经济林木13202非经济林木141 长期投资按林木的种核算村级组织购入或营造类设置的林木的成本核算村级组织不准备在一按长期投资年内（不含一年）变现的的种类设置投资，包括对企业、股票、债券等投资1410114102 14103 14199151 15101 1510101 固定资产对企业投资股票投资债券投资其他投资经营性固定资产房屋及建按被投资单位设置按固定资产核算村级组织所有固定资的类别设置产的原值科编号目一级科目名称二级科目名称三级科目设置建议科目设置说明一、资产类101现金按币种设置102银行存款及暂付款项113内部往来按村内部单位、农户设核算村级组织与所属单位和农户的各种经济往来业置务筑物1510102机器设备1510103运输设备1510104办公设备1510199其他151021510201151020215102031510299152 累计折旧固定资产清非经营性固定资产房屋及建筑物交通工具办公设备其他按清理对象核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理153理154在建工程161无形资产二、负债类201短期借款202应付帐款211 应付工资221 长期借款及应付款设置按工程项目设置按无形资产的种类设置按借款单位或个人设置按村外部债权人设置按应付对象设置按借款及应付款单位或个人设置的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。
财务二级科目设置明细
财务二级科目设置明细
1. 资产类：
- 现金：库存现金、银行存款、其他货币资金
- 应收账款：应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款
- 存货：原材料、库存商品、在产品、低值易耗品
- 固定资产：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备
- 无形资产：专利权、商标权、著作权、特许权
2. 负债类：
- 短期借款：短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、其他应付款
- 长期借款：长期借款、应付债券
- 应付职工薪酬：工资、奖金、津贴和补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费
3. 所有者权益类：
- 实收资本：实收资本
- 资本公积：资本溢价、其他资本公积
- 留存收益：盈余公积、未分配利润
4. 成本类：
- 生产成本：直接材料、直接人工、制造费用
- 制造费用：折旧费、租赁费、水电费、办公费、差旅费、维修费、保险费、福利费等
5. 损益类：
- 主营业务收入：销售商品收入、提供劳务收入
- 主营业务成本：销售商品成本、提供劳务成本
- 销售费用：广告费、销售佣金、运输费、包装费等
- 管理费用：办公费、差旅费、折旧费、租赁费、水电费、维修费、保险费、福利费等
- 财务费用：利息支出、汇兑损益、手续费等
以上是一些常见的财务二级科目设置明细，不同企业的具体情况可能会有所不同，你可
以根据企业的实际需求进行调整和设置。
同时，二级科目设置应该符合会计准则和税法的要求，以便进行准确的会计核算和纳税申报。
如果你有具体的财务二级科目设置问题，建议咨询专业的财务人员或会计师事务所。
制造业的会计科目设置
小型制造业或工业企业科目使用说明一、资产类1001 库存现金：企业的库存现金1002 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项1002001 根据各银行设置二级科目明细1122 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1122001 根据客户名称设置二级科目明细1221 其他应收款：企业除应收账款预付账款、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
1221001 根据明细设二级1231 坏账准备：企业应收款项的坏账准备1303 贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
1401 材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402 在途物资：企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403 原材料：企业库存的各种材料。
1403001 根据企业情况是否设置明细1404 材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405 库存商品：企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
1406 发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1407 商品进销差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408 委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411 周转材料：企业周转材料的计划成本或实际成本。
1421 消耗性生物资产：企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
1431 贵金属：企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
1441 抵债资产：企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
1451 损余物资：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本1461 融资租赁资产：企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
1471 存货跌价准备：企业存货的跌价准备1501 持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
会计科目和辅助科目设置和核算标准表
112
提取法定盈 余公积
113
未分配利润
114 五、成本类
115 工程成本
116
家装
117
118
工装
119
120 六、损益类
材料 人工 材料 人工
资产的盘盈、盘亏和毁损等。
供应商 可不辅助 供应商
供应商直接配送给客户的各种材料 公司根据合同应给工长的中期和竣工后应给工长的尾期。工长名称。也可射辅助，每期按期支付并注明支付期 除材料和人工外的应付账款
会
计
科
目
和
辅
助
科
目
设
置
和
核
算
标
准
表
序 明细科目与辅
号 助科目设置
一级科目 二级科目
1 一、资产类
2 银行存款
3
银行名称
4 其他货币资金
5
公司信用卡
6
异地存款
7
8 应收账款
9
工装
10
商装
11
其他业务
12 预付账款
13
房租物业
14
广告费
15
咨询费
16
供应商
18 应收利息
19
单位名称
20 其他应收款
21
项目保证金
修建、装饰房屋等。 装修完工前发生相关支出，完工后转入长期待摊费用 为各项工程项目所需入库的物资 固定资产的出售、报废等处置的收入、费用和税金等。 房屋装修完工后等转入此科目。
57
待处理财产损 溢
58 二、负债类
59 应付账款
60
材料款
61
人工
62
其他
63 预收账款
会计科目及二级明细
会计科目及二级明细会计科目是会计账簿中按照经济业务性质划分的分类，用于记录和总结企业的经济活动。
会计科目的设置涉及到企业财务报表的编制和分析，对于企业经营管理具有重要的指导作用。
会计科目一般分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本费用类科目和损益类科目五大类，每个大类又包含有多个二级明细科目。
资产类科目是指企业拥有的具有经济价值的资源或权益，包括货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产等。
在上述资产类科目中，货币资金是指企业拥有的现金和银行存款等可以用于支付的资金；应收账款是指企业经营过程中由销售产品或提供服务而产生的应收账款；存货是指企业用于生产或销售商品的物品；长期投资是指企业用于投资其他企业或购买其他非流动性资产的资金；固定资产是指企业长期使用且不易变现的物品，如土地、厂房、机器设备等。
负债类科目是指企业应支付给债权人的债务，包括应付账款、预收账款、长期负债等。
应付账款是指企业购买商品或接受服务后尚未支付的应付款项；预收账款是指企业提供商品或服务后尚未收到对方支付的预收款项；长期负债是指企业借入的长期债务，如长期贷款、应付债券等。
所有者权益类科目是指企业所有者对企业资产或权益的所有权，包括股东权益、资本公积等。
股东权益是指股东对企业资产和利润的权益；资本公积是指企业增加股本以外的其他资本来源，如资本溢价、盈余公积等。
成本费用类科目是指企业在生产经营过程中发生的成本和费用，包括原材料、制造费用、销售费用、管理费用等。
原材料是指用于生产产品的原始材料，如原材料库存；制造费用是指用于产品制造过程中发生的各种费用，如人工工资、能源费用等；销售费用是指企业为销售产品所发生的费用，如广告费用、销售人员薪酬等；管理费用是指为管理企业日常运营而发生的费用，如行政人员薪酬、办公费用等。
损益类科目是指企业在经营过程中所获得或承担的经济利益，包括营业收入、营业成本、营业费用、利润等。
营业收入是指企业通过销售产品或提供服务所取得的收入；营业成本是指企业生产和销售产品所发生的成本；营业费用是指企业日常经营过程中的各种费用，如办公费用、推广费用等；利润是指企业经营过程中所获得的净收益。
损益类科目会计科目一览表
五、损益类科目会计科目一览表（一级科目二级科目三级科目）??摘自：五、损益类科目88 8990 91 9293 945101主营业务收入510101人工费510102资料费510103机械使用费510104其余直接费510105间接花费510106分包花费510107税金510108计划利润510110其余5102其余业务收入510201商品销售收入510202作业销售收入510203资料销售收入510204财富出租收入510205其余5201投资利润按类型设置5203补助收入按收入项目设置5301营业外收入530101固定财富盘盈530102处理固定财富净利润530103非钱币性交易利润530104销售无形财富利润530105罚款净利润530110其余5305# 营业损益5401主营业务成本540101人工费540102资料费540103机械使用费540104其余直接费540105间接花费540106分包花费95 9697 9899540107540108其余5402主营业务税金及附带5405其余业务支出540501商品销售支出540502作业销售支出540503资料销售支出540504财富出租支出540505其余5501营业花费550101经营人员薪资550102差旅交通费550103办公费550104广告费550105业务移交费550106工程保修费550108其余5502管理花费550201企业经费550202工会经费550203员工教育经费550204劳动保险费550205失业保险费550206中介咨询审计诉讼费费550207税金550208技术转让开发费550209无形财富摊销550210业务款待费550211坏账准备550212存货贬价准备550213存货盘亏（减盘盈）550214上司管理费550215其余5503财务花费550301利息支出550302利息收入550303手续费550304汇兑净损失550305其余100101102103附注：带“ * ”者为财政部或总企业增补设置的会计科目，带“#”者为企业自行设置或提高的会计科目。
表2村集体经济组织会计科目表及明细
表1-2 村集体经济组织会计科目表及明细科目编号一级科目名称二级科目名称三级科目设置建议科目设置说明核算说明一、资产类101 现金按币种设置核算村级组织的库存现金102 银行存款核算村级组织的银行存款111 短期投资按短期投资的种类设置核算村级组织认购的各种能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的有价证券等投资112 应收款按村外部债务人设置核算村级组织与外单位和外部个人发生的各种应收及暂付款项113 内部往来按村内部单位、农户设置核算村级组织与所属单位和农户的各种经济往来业务121 库存物资按库存物资的品名设置核算村级组织库存的各种原材料、农用材料、农产品等物资131 牲畜（禽）资产按牲畜(禽)的种类设置核算村级组织购入或培育的牲畜（禽）的成本13101 幼畜及育肥畜13102 产役畜132 林木资产按林木的种类设置核算村级组织购入或营造的林木的成本13201 经济林木13202 非经济林木141 长期投资按长期投资的种类设置核算村级组织不准备在一年内（不含一年）变现的投资，包括对企业、股票、债券等投资14101 对企业投资按被投资单位设置14102 股票投资14103 债券投资14199 其他投资151 固定资产按固定资产的类别设置核算村级组织所有固定资产的原值15101 经营性固定资产房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他15102 非经营性固定资产房屋及建筑物交通工具办公设备其他152 累计折旧核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧153 固定资产清理按清理对象设置核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入154 在建工程按工程项目设置核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。
161 无形资产按无形资产的种类设置二、负债类201 短期借款按借款单位或个人设置核算村级组织从银行和有关单位、个人借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款202 应付帐款按村外部债权人设置核算村级组织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项211 应付工资按应付对象设置核算村级组织应付给其管理人员及固定员工的报酬总额221 长期借款及应付款按借款及应付款单位或个人设置核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项231 一事一议资金按一事一议项目设置益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金241 专项应付款按专项项目设置核算村级组织收到财政等部门拨入的具有特定用途、专项管理的资金三、所有者权益类301 资本按投资者设置核算村级组织实际投入、收到或减少的各项资本30101 国家资本30102 集体资本按镇、村、组设置明细30103 个人资本30104 外单位资本311 公积公益金核算村级组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金31101 提取公积公益金31102 土地补偿费31103 接受捐赠31104 资产重估增值31199 其他321 本年收益核算村级组织本年度实现的收益或亏损322 收益分配核算村级组织当年收益的分配（弥补亏损）和历年分配后的结存余额32201 各项分配提取公积公益金外来投资分利农户分配其他分配32202未分配收益四、成本类401 生产(劳务)成本产或对外提供劳务等活动所发生的各项生产成本和劳务成本五、损益类501 经营收入核算村级组织发生的各项经营收入50101 农产品销售收入50102 物资销售收入50103 自营租赁收入核算村集体资产自己对外租赁产生的收入50104 委托租赁收入核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入50105 服务收入50106 劳务收入502 经营支出核算村级组织发生的各项经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）50201 销售农产品成本及费用50202 销售物资成本及费用50203 自营租赁成本及费用50204 委托租赁成本及费用50205 服务成本50206 劳务成本511 发包及上交收入核算村级组织收到单位、个人承包村集体的耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交利润等51101 自营承包金按承包金种类设置核算村集体的耕地、果园等自己对外发包产生的收入土地承包金果园承包金水面承包金林木承包金其他承包金51102 委托承包金核算村集体的耕地、果园等委托镇有关部门对外发包产生的收入51103 村办企业上交利润51199 其他上交收入522 补助收入按补助项目设置核算村级组织收到财政等有关部门补助的资金52201 财政转移支付收入52202 困难村补助收入核算村级组织收到财政对经济相对困难村日常工作运转经费的补助资金（困难村的项目扶持资金在“专项应付款”科目核算）52203 以奖代补收入核算村级组织收到财政部门的以奖代补资金52204 招商奖励收入52299 其他补助收入核算有关部门给予村级组织的其他补助531 其他收入核算村级组织除“经营收入”、“发包及上交收入”和“补助收入”以外的其他收入53101 利息收入53102 资产盘盈收入核算村级组织的资产盘盈53103 处置非流动资产利得核算村级组织处置长期应付款、固定资产、无形资产等产生的利得53104 土地整治收入核算村级组织收到的土地垦复资金53199 其他541 管理费用核算村级组织因管理活动而发生的各项支出，如办公费、差旅费、管理人员报酬、管理性固定资产折旧等54101 办公费办公用品手续费水费电费通讯费邮寄费报刊杂志其他核算村级组织购买茶叶、卫生用具等54102 维修费54103 培训费核算村级组织在本市范围内举办各项培训或村参加有关部门举办培训的费用54104 差旅费核算村级组织管理人员因公外出的旅费、住宿费等54105 干部报酬核算村级组织两委干部的基本报酬和奖金基本报酬奖金54106 干部补贴核算村级组织两委干部的补贴通讯补贴高温费节日补贴值班费其他54107 其他管理人员报酬核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员报酬54108 其他管理人员补贴核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员补贴54109 社会保险缴费核算村级组织承担村管理人员的社保费用54110 委托记账费54111 财产保险核算村级组织财产的保险费费用54112 宣传费核算村级组织各种宣传的费用54113 考察费核算村级组织管理人员参加上级或本级组织去外省市学习考察的费用54114 会务费核算村级组织管理人员在本市范围内参加上级或本级组织会议的费用54115 交通费核算村级组织自有车辆用于管理部门的费用等54116 接待费54117 非经营性固定资产折旧54118 招商费核算村级组织招商活动发生的费用54199 其他核算村级组织不属于上述管理费用之外的管理开支542 支农支出核算村级组织用于农业、农村基础设施建设及维修、维护支出和农业生产服务、农业补贴等三农方面的支出54201 农业基础设施建设支出核算村级组织用于农田水利等农业设施建设54202 农业基础设施维修支出核算村级组织用于机房、农机具、农村电网等方面的维修支出机房维修支出农机具维修支出农电维修支出其他54203 农村基础设施建设支出核算村级组织用于公益性基础设施建设54204 农村基础设施维护支出核算村级组织用于道路桥梁维护、饮用水改造、村容村貌等支出路桥维护支出网管维护支出村容村貌支出核算村级组织用于种树、美化环境等方面的支出（投入性支出）其他54205 农业生产服务支出核算村级组织用于农业电费、农业保险、兽医统筹、抗灾等方面的支出农业电费支出农业保险支出兽医统筹支出防汛抗灾支出其他54206 农业补贴核算村级组织自有资金给予农民农业生产、土地流转等方面的补贴（各级财政给予农民农业生产方面的补贴在“专项应付款”科目核算)农业生产补贴土地流转补贴其他543 公共福利支出核算村级组织用于文化教育、医疗卫生、计生、民政福利、养老统筹等社会公共福利方面的支出54301 文化教育支出幼托所支出不含人员报酬及补贴助学支出其他54302 医疗卫生支出卫生室支出不含人员报酬及补贴医疗统筹体检普查费54303 计生支出计划生育支出不含人员报酬及补贴独生子女补贴54304 民政福利支出核算村级组织用于五保、困难户的补助，拥军优属、敬老助老、助残、移风易俗等方面的支出五保困难补助拥军优属支出敬老助老支出助残支出移风易俗支出其他54305 村民生活补贴核算村级组织给予村民粮油等生活补贴54306 养老统筹支出核算村级组织承担的农村养老保险支出54307 养老金补贴核算村级组织对老年社员、老干部的养老补贴54308 村民活动室支出核算村级组织的村民活动室、图书室、健身点等日常运转支出54309 社区活动支出条线活动支出核算村级组织党、团、妇、兵等条线活动支出文艺活动支出核算村级组织开展文化娱乐活动支出和文化娱乐器材支出体育活动支出核算村级组织开展体育竞赛、全民健身等活动支出和体育器材支出543010 综合治理支出平安工作核算村级组织平安工作站站支出费用违章拆迁支出核算村级组织违章拆迁的费用其他54311 环保服务支出核算村级组织用于保洁、保绿、环卫等方面的服务支出（不含人员报酬及补贴）（日常性支出）54312 献血补贴54399 其他551 其他支出核算村级组织与经营管理活动无直接关系的其他支出55101 利息支出55102 其他人员报酬按条线设置明细科目核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员报酬55103 其他人员补贴按条线设置明细科目核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员补贴55104 村民误工补贴核算村级组织召开各种会议，发放给村民的误工补贴55105 奖励支出55106 赔偿支出55107 捐赠支出55108 资产盘亏及损失核算村级组织的资产盘亏及损失（包括坏账损失）55109 处置非流动资产损失核算村级组织处置长期应收款、固定资产、无形资产等产生的损失55110 土地整治支出核算村级组织土地复垦的支出55199 其他561 投资收益核算村级组织对外投资取得的收益或发生的损失56101 对企业投资收益56102 股票投资收益56103 债券投资收益56104 其他投资收益；注：财政转移支付支出范围按各区县相关规定执行’.。
会计科目和辅助科目设置和核算标准表
按净利润一定比例计提的累计金额。
按净利润一定比例计提的本年金额。
投资收益或损失。 单位名称的全称。 与业务无关的资产盘盈、处置和罚款等。
业务发生的各种税费，包含地方性税费。按照结转的收入全额计提。
那些需要当期分配到各个部门核算的费用：预付、长期待摊类待摊 为促进销售或销售过程发生的各项费用以及营销部、品推部、客服部、各店面等销售相关部门发生的费用。以下各项费用除广告外都是指此类部门发生的费用以及总部按标准分摊给此类部门的费用。 营销部、品推部、客服部、各店面等销售相关部门全日制员工和非全日制员工的岗位工资、补贴等 按一定比例发放给经理、助理、设计师、监理的提成奖励 据国家规定给员工缴纳的各种保险费及公积金 员工午餐、存档等国家政策规定的福利费范围 员工离职、辞退等发生的按国家政策规定支付的赔付及补偿金。 指公司制作的电视、报纸、广播、网络、户外看板、楼宇广告、公交车广告。
部门
广告
145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177
办公
车辆
展览展示费 办公费 电话费 网络服务费 水电暖 维修费 保安费 保洁费 会议费 招聘费 认证费 注册费 税费 顾问费 培训费 车辆保养／修理 车辆保险/养路费 油费 车辆停车过路费 折旧费 低值易耗品摊销 样品摊销 装修费 差旅费 市内交通费 业务招待费 信息费 返点 其他费用 长途物流 短途安装、物流
辅助核算
项目 项目 客户 部门
供应商
客户 供应商 供应商 项目 个人 供应商
会计科目
一、管理费用科目核算范围管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项行政职能性费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费。
管理费用明细科目设置关系到企业准确核算管理费用，以利于企业对管理费用的考核。
二、管理费用明细科目设置管理费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、社保费、工会经费、职教费、办公费、通讯费、交通费、差旅费、招待费、折旧、税费（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、残疾人保障基金、矿产资源补偿费、排污费）、研发费用、咨询费（含顾问费）、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、其他。
以上明细科目，企业可根据需要取舍。
此外，从管理考核角度，还可以对管理费用明细科目分管理部门进行部门辅助核算以及对管理人员进行员工辅助核算。
如果采用财务软件做账，辅助核算设置非常容易；如果手工做账，辅助核算的工作量就很大了。
三、管理费用科目的主要账务处理1、企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（其他），贷记“银行存款”等科目。
2、行政管理部门人员的职工薪酬，提取时借记本科目，新准则贷记“应付职工薪酬”科目，企业会计制度贷记应付工资、其他应付款（会费、职教费），福利费直接列支。
3、行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发费”等科目。
4、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记本科目，新准则贷记“应交税费”科目，企业会计制度贷记“应交税金”（税款）和其他应交款（规费）。
5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
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*********有限公司
损益类二级科目明细设置
为了更好的规划公司业务收入及成本，体现各个部门自负盈亏能力及财务核算，特将各个店铺按部门进行划分，故公司部门主要为：行政部、客服部（销售部）、财务部、******、******、******、******、******、******、******、******、******等共计12个部门。
一、6001主营业务收入科目（核算项目为部门）：
此科目不设二级科目，按核算部门对收入进行划分归集，其中划分至销售部得销售额均为无法确认为哪个店铺得收入。
二、6401主营业务成本二级科目（核算项目为部门）：
1、6401001物料：指销售产品物资的直接物料采购成本。
2、6401002包装费：指销售产品物资的直接包装材料及辅助材料费，具体包括：标签不干胶、泡沫箱、冰袋、油纸袋、手袋、保温袋等。
3、6401003快递费：指销售产品物资快递邮寄出去过程中产生的相关快递支出，具体包含快递面单、快递转接费及运送等相关费用。
4、6401004运输费：指销售产品物资过程中产生的直接运输及装卸费用（其中不包含快递费）。
5、6401004售后赔损：指非公司原因而损坏得物资由第三方赔损得费用，具体包括：物流包装破损，物流丢失物资、物流运输破损等赔偿。
三、6403主营业务税金及附加（核算项目为部门）：
1、6403001增值税：指按国家税务局规定依法每月实际缴纳增值税的税款（销项增税税-进项增值税）。
2、6403002发票税点：指每月要求供应商虚开（过账款）增值税专用发票支付（返还）的税点金额。
3、6403003附加税：指按国家税局规定依据实缴的城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加费税金等
4、6403004企业所得税：指按国家税务局规定实缴的企业所得税税金。
6、6403006印花税：指按国家税务局规定按购销合同、账本、实缴资本等缴纳的印花税款。
四、6601销售费用二级科目（核算项目为部门）：
1、6601001工资：指销售/客服部门受雇人员全部工资。
包括工资、加班费、奖金、津贴。
2、6601002业务招待费：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。
3、6601004办公费：指企业销售/客服部门发生的各项办公费用。
4、6601005水电费：指销售/客服本部门应分摊或支付的电费、水费。
5、6601006差旅费：指销售/客服部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等费用支出，具体包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用。
6、6601007折旧费：是指在销售/客服部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。
7、6601014财产保险费：指为直接销售货物而发生的产品保险费用。
8、6601015广告费：是指为宣传公司产品或品牌，而通过各种媒体所支付的费用。
具体包括：电视广告费、平面广告费、其他类型广告，开展促销或宣传
产品等举办展览、展销会、产品拍摄所支出的各项具有公共性质的费用。
其中“平面广告费”包括霓虹灯、户外灯箱、纸质报纸杂志广告费。
9、6601017佣金：指租赁电商平台产生的佣金款项支出，具体包括：推手佣金、淘宝佣金、类目佣金等相关的费用。
10、6601018物料消耗：指销售/客服部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。
如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。
11、6601019推广费：指销售/客服部门做产品推广发生的费用支出，具体包括：参加电商平台推出的直通车、免费赠送活动、类目活动、刷单返现、好评返现等相关的费用。
12、6601020福利费：指销售/客服部门员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费等。
13、6601021社保费：指公司为销售/客服人员支付的失业、养老保、住房、医疗保险、劳动保险等相关费用。
14、6601022租赁费：是指销售、客服、营业部门租赁其他单位或个人的不动产而支付的资产租赁、中介费、物业费相关费用支出。
15、6601023样品费：指销售/客服人员购买或赠送客户的实物样品相关支出，具体包括：实物样品、样品快递费、样品包装费等相关费用。
16、6601024车油费：指营业部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥过路费、修理装饰费、用车费、其他相关的开支。
17、6601025通信费：指销售/客服部门的办公电话费、网络宽带费及按规定可报销的销售/客服人员手机费。
18、6601026技术服务费：指企业为使用他人的非专利技术而支付的费用支出，具体包括：E电宝对接、订单袋技术服务等相关费用。
19、6601027退款：指电商平台
20、6601028赔款：指电商平台
21、6601029扣款：指电商平台
22、6601030返现款：指电商平台
23、6601031返点费：指电商平台
24、6601099其他：指的是企业发生的除上述二级科目之外的与销售业务有关的费用。
五、6602管理费用二级科目（核算项目为部门）
1、6602001工资:指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。
2、6602002业务招待费:指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的
费用等。
3、6602004办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。
4、6602005水电费：指管理部门应分摊或支付的电费、水费。
5、6602006差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。
6、6602007折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。
7、6602008摊销费用:指企业无形资产的摊销费，包括专利权、商标权、著
作权、土地使用权、和商誉、及一年内的长期待摊费用等的摊销费。
8、6602012长期待摊费用摊销:指企业一年以上的长期待摊费用等的摊销费。
9、6602013快递费：指企业管理部门快递物资、文件等支出。
10、6602014物料消耗:指企业管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等。
购买的复印纸、打印纸、传真纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算。
11、6602015招聘费：指公司外聘员工所支付的各项平台费用及其他费用支出，具体包含：网络招聘、中介、招聘会摊位等相关费用。
12、6602016审计费：指企业聘请会计事务所等中介机构进行审计、验资、资产评估等发生的各项费用。
不包括企业内部审计部门发生的费用。
13、6602017福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费等。
14、6602018社会保险费:指按国家规定为企业职工提取的基本社会统筹保险基金，包括统筹养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。
15、6602019财产保险费:指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。
16、6602020车油费：指管理部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥过路费、修理装饰费、其他相关的开支。
17、6602021通信费：指核算管理部门的办公电话费、网络宽带费及按规定可报销的管理人员手机费。
18、6602022租赁费：指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费、中介费、物业费等。
不包括融资性租赁固定资产的租赁费。
19、6602099其他费用:批企业发生的除上述费用以外的其他管理费用。
六、6603财务费用的科目（核算项目为部门）：
1、6603001利息收入：存款利息收入。
2、6603002手续费：各种银行收支业务及信用卡产生的手续费支出。
3、6603003汇兑损失：外币兑换价差。
4、6603004利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出。