损益类二级科目明细设置

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损益类二级科目明细设置

为了更好的规划公司业务收入及成本，体现各个部门自负盈亏能力及财务核算，特将各个店铺按部门进行划分，故公司部门主要为：行政部、客服部（销售部）、财务部、******、******、******、******、******、******、******、******、******等共计12个部门。

一、6001主营业务收入科目（核算项目为部门）：

此科目不设二级科目，按核算部门对收入进行划分归集，其中划分至销售部得销售额均为无法确认为哪个店铺得收入。

二、6401主营业务成本二级科目（核算项目为部门）：

1、6401001物料：指销售产品物资的直接物料采购成本。

2、6401002包装费：指销售产品物资的直接包装材料及辅助材料费，具体包括：标签不干胶、泡沫箱、冰袋、油纸袋、手袋、保温袋等。

3、6401003快递费：指销售产品物资快递邮寄出去过程中产生的相关快递支出，具体包含快递面单、快递转接费及运送等相关费用。

4、6401004运输费：指销售产品物资过程中产生的直接运输及装卸费用（其中不包含快递费）。

5、6401004售后赔损：指非公司原因而损坏得物资由第三方赔损得费用，具体包括：物流包装破损，物流丢失物资、物流运输破损等赔偿。

三、6403主营业务税金及附加（核算项目为部门）：

1、6403001增值税：指按国家税务局规定依法每月实际缴纳增值税的税款（销项增税税-进项增值税）。

2、6403002发票税点：指每月要求供应商虚开（过账款）增值税专用发票支付（返还）的税点金额。

3、6403003附加税：指按国家税局规定依据实缴的城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加费税金等

4、6403004企业所得税：指按国家税务局规定实缴的企业所得税税金。

6、6403006印花税：指按国家税务局规定按购销合同、账本、实缴资本等缴纳的印花税款。

四、6601销售费用二级科目（核算项目为部门）：

1、6601001工资：指销售/客服部门受雇人员全部工资。包括工资、加班费、奖金、津贴。

2、6601002业务招待费：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。

3、6601004办公费：指企业销售/客服部门发生的各项办公费用。

4、6601005水电费：指销售/客服本部门应分摊或支付的电费、水费。

5、6601006差旅费：指销售/客服部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等费用支出，具体包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用。

6、6601007折旧费：是指在销售/客服部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。

7、6601014财产保险费：指为直接销售货物而发生的产品保险费用。

8、6601015广告费：是指为宣传公司产品或品牌，而通过各种媒体所支付的费用。具体包括：电视广告费、平面广告费、其他类型广告，开展促销或宣传

产品等举办展览、展销会、产品拍摄所支出的各项具有公共性质的费用。其中“平面广告费”包括霓虹灯、户外灯箱、纸质报纸杂志广告费。

9、6601017佣金：指租赁电商平台产生的佣金款项支出，具体包括：推手佣金、淘宝佣金、类目佣金等相关的费用。

10、6601018物料消耗：指销售/客服部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。

11、6601019推广费：指销售/客服部门做产品推广发生的费用支出，具体包括：参加电商平台推出的直通车、免费赠送活动、类目活动、刷单返现、好评返现等相关的费用。

12、6601020福利费：指销售/客服部门员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费等。

13、6601021社保费：指公司为销售/客服人员支付的失业、养老保、住房、医疗保险、劳动保险等相关费用。

14、6601022租赁费：是指销售、客服、营业部门租赁其他单位或个人的不动产而支付的资产租赁、中介费、物业费相关费用支出。

15、6601023样品费：指销售/客服人员购买或赠送客户的实物样品相关支出，具体包括：实物样品、样品快递费、样品包装费等相关费用。

16、6601024车油费：指营业部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥过路费、修理装饰费、用车费、其他相关的开支。

17、6601025通信费：指销售/客服部门的办公电话费、网络宽带费及按规定可报销的销售/客服人员手机费。

18、6601026技术服务费：指企业为使用他人的非专利技术而支付的费用支出，具体包括：E电宝对接、订单袋技术服务等相关费用。

19、6601027退款：指电商平台

20、6601028赔款：指电商平台

21、6601029扣款：指电商平台

22、6601030返现款：指电商平台

23、6601031返点费：指电商平台

24、6601099其他：指的是企业发生的除上述二级科目之外的与销售业务有关的费用。

五、6602管理费用二级科目（核算项目为部门）

1、6602001工资:指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。

2、6602002业务招待费:指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的

费用等。

3、6602004办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。

4、6602005水电费：指管理部门应分摊或支付的电费、水费。

5、6602006差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。

6、6602007折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。

7、6602008摊销费用:指企业无形资产的摊销费，包括专利权、商标权、著

作权、土地使用权、和商誉、及一年内的长期待摊费用等的摊销费。