成本类和损益类

辅助生产成本 --- 人工费 20000
制造费用 --人工费
5000
管理费用 --人员工资
30000
贷：应付职工薪酬
105000
6001 主营业务收入
一，本科目核算企业根据收入准则的销售商品，提供劳务。
二，按照实际收到或应收价款，借记“银行存款”，“应收 账款”，“应收票据”等科目，贷记“应交税费 –应交增 值税（销项税）”等科目
例：购买水电费 现金支付：800元
借：管理费用 -水电费用 800
贷：库存现金
800
6603财务费用
一，本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹 资费用。
二，企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“预提费用”、 “银行存款“、”应收账款“等科目。发生的应冲减财务 费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣，借记”银行存款 “、”应付账款“等科目，贷记本科目。
贷：银行存款
200000
6602 管理费用
一，本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管 理费用。
二，行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应 付职工薪酬”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧， 借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
三，按规定计算确定的应交矿产资源补偿费的金额，借记本 科目，贷记“应交税费”科目。按规定计算确定的应交的 房产税、车船使用税、土地使用税，借记本科目，贷记 “应交税费”科目。
六，将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本 （基本生产成本、辅助生产成本）”、“劳务成本”科目，贷记 本科目。
例：计提4月份职工工资，生产车间人员50000元，辅助车间人员 工资20000元，车间管理人员5000元，后勤管理人员30000元
借：生产成本 -- 基本生产成本 -- 人员费 50000
6051 其他业务收入
一，本科目核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的 其他营业活动实现的收入。
二，企业确认的其他业务收入，借记“银行存款”，“应收 账款”等科目，贷记本科目，“应交税费 --应交增值税 （销项税）”等科目。
三，期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后 本科目应无余额。
6711 营业外支出
一，本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项 净支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损 失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
例：企业由于A公司违约 所有罚违约金5000元，已
入库
借：现金
5000
贷：营业外收入
5000
6401 主营业务成本
一，本科目核算企业根据收入准则确认销售商品，提供劳务 等主营业务收入时应结转的成本。
二，月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务 等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目， 贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。
例：某社会医疗保险机构支付银行临时借款本金60000元， 借款利息5000元，依据银行计息通知单，作如下会计分 录：
借：临时借款 社会统筹医疗基金支出——利息支出 贷：银行存款——支出户
60000 5000 65000
6601 销售费用
一，本科目核算企业销售商品和材料，提供Biblioteka Baidu务的过程中发 生的各种费用。
例：企业销售商品一批，价格50000元 ，税金8500元， 款已收存入银行
借：银行存款
58500
贷：主营业务收入
50000
应交税费 - 增值税（销项税） 8500
6011 利息收入
一，本科目核算企业根据收入准则确认的利息收入与其他金 融机构之间发生资金往来业务，买入返售金融资产等所取 得的利息收入等。
二，生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材 料” 等科目。
三，发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科 目， 贷记“应付职工薪酬”科目。
四，生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累 计折 旧”科目。
五，生产车间支付的办公费、修理费、水电费等，借记本科 目， 贷记“银行存款”等科目。
例：企业辅助车间3月份支付水电费20000元 支票支付
借：制造费用 -- 水电费 贷：银行存款
月末结转制造费用 借：生产成本 –基本生产成本 -- 制造费
--辅助生产成本 ---制造费 贷：制造费用 --水电费
20000 20000
10000 10000 20000
5101 制造费用
一，本科目核算企业生产车间，部门为生产产品和提供劳务而发生 的各项费用。
二，企业应按合同约定计算确定的应收利息的金额，借记 “应收利息”等科目 ，贷记本科目，按其差额，借记或 贷记“贷款（溢折价）”等科目。
三，期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后 本科目无余额。
例：企业借给A公司200000元 ，收取利息
12000元
借：银行存款
12000
贷：利息收入 -- A公司 12000
成本类科目和损益类科目
卫永辉
5001 生产成本
一，本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产费用。 二，企业发生的各项直接生产费用，借记本科目（基本生产
成本、辅助生产成本），贷记“原材料”、“现金”、 “银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 三，企业各生产车间应负担的制造费用，借记本科目（基本 生产成本、辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。 四，生产性生物资产产出农产品过程中发生的各项费用，借 记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“原材料”、 “应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。
二，企业在销售商品过程中发生的费用借记本科目，贷记 “现金”，“银行存款”科目。
三，企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工 薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工 薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。
例：公司支付产品宣传广告费200000元 支票支付
借：销售费用 --广告宣传费 200000
例：月末收到管理人员的销售出库汇总表，名称，数量，单
价，合计150元
借：主营业务成本
150
贷：库存商品
150
6411 利息支出
一，本科目核算企业 发生的利息支出。 二，企业应按金融工具确认和计量准则计算确定的各项利息
费用的金额，借记本科目，按合同约定的名义利率计算确 定的应付利息的金额，贷记“应付利息”、“卖出回购金 融资产款”等科目，按其差额，借记或贷记“吸收存款— —溢折价”等科目。 三，期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后 本科目无余额。