审计部作业指导书

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审计作业指导书

1.目的：为了明确审计人员工作职责及工作程序提高审计效率特制订本作业指导书。

2.范围：适用于公司审计工作3.权责3.1 审计人员职责3.1.1 监督公司财务制度及管理制度在关联公司的日常执行情况。

3.1.2 审查、评价公司财务制度及管理制度的执行情况提出改进措施建议。

3.1.3 审查集团公司、各分支机构和关联公司是否建立了恰当有效的内部控制制度并有效执行并负有建立健全内部会计控制制度和内部管理制度的责任。

3.1.4 依照公司审计制度定期开展针对集团公司、各分支机构以及关联公司的各项审计工作及临时性专项审计工作。

3.1.5 依照公司审计制度监督集团公司、分支机构及关联公司财务计划与预算、决算、预算外资金的收支和与财务收支有关的各项经济活动。

3.1.6 对集团公司和关联公司重要投资及融资活动的事前事中事后评估、审核、评价。

3.1.7 核对集团公司、各分支机构和关联公司各项与经济有关的数字、金额、期限、手续是否准确、及时、真实、合理、完备。

3.1.8 监督集团公司、各分支机构、关联公司各项费用开支是否建立了预算制度并审查费用开支预算执行的合理性、真实性对被审计单位费用开支报销的真实性、合理性及票据的完整性、合法进行鉴证。

3.1.9 审阅关联公司的采购、销售、库存、生产计划资料、经济合同和其他有关经济资料针对其中出现的问题进行原因分析提出改进建议。

3.1.10 对财务原始凭证、记账凭证、帐薄进行审计纠正财务工作中出现的差错、弊端严肃财务纪律与财经纪律规范关联公司的经济行为。

3.1.11 审查关联公司编制的现金收支报表、费用报表、库存报表、销售报表、应收账款报表、固定资产报表、资金报表等资产报表的真实性、完整性、合理性对集团与被审计单位之间内部物流、资金流的往来进行审计与核对。

3.1.12 对关联公司的资产负责表、损益表、现金流量表等会计报表的真实性、合法性、合理性及会计处理方法的一贯性进行审计与监证。

3.1.13 开展财务分析为关联公司合理规划、合理调配、合理组织、合理使用企业资源献计献策。

会计审计作业指导书

会计审计作业指导书作为一名会计审计师，我们需要具备一定的知识和技能来进行有效的审计工作。

本文将为大家提供一份会计审计作业指导书，详细介绍了审计的步骤和要点，帮助大家更好地完成审计任务。

一、审计前的准备工作1.获取相关信息：在开始审计之前，我们需要获取公司的财务报表、会计记录以及其他相关资料。

这些资料将成为我们审计的依据。

2.明确审计目标：在审计前，我们需要明确审计的目标和范围。

例如，我们可能希望验证财务报表的准确性，或者评估内部控制的有效性。

3.组织审计团队：审计通常需要一个团队的合作。

组织一个有经验的审计团队可以确保审计工作的高效进行。

二、审计程序1.风险评估：在开始具体的审计程序之前，我们需要评估被审计单位的风险状况。

这包括了评估被审计单位的内部控制、业务流程以及可能存在的风险。

2.确定审计程序：根据风险评估的结果，我们需要确定具体的审计程序。

例如，我们可能需要进行抽样调查、核对票据、查询资料等。

3.执行审计程序：执行审计程序时，需要根据事先确定的程序进行操作。

确保准确记录审计过程中的发现和结果。

三、审计报告1.汇总审计结果：在完成审计程序后，我们需要对审计结果进行总结。

这包括了对财务报表的具体分析和评估，以及对内部控制系统的意见和建议。

2.编写审计报告：根据汇总的审计结果，我们需要撰写一份审计报告，向公司的管理层和股东提供审计意见和建议。

审计报告应该清晰、准确地陈述审计的结果和发现。

3.与被审计单位讨论：在提交审计报告之前，我们应该与被审计单位的相关负责人进行讨论，解释审计结果和建议，并解答相关问题。

四、审计后的工作1.监督改进措施：审计后，我们需要监督被审计单位是否采取了相应的改进措施，以解决审计中发现的问题和风险。

2.跟踪审计结果：我们还可以对之前的审计结果进行跟踪，以评估被审计单位在改进后的财务状况和内部控制方面的表现。

总结：本指导书包含了会计审计的一般步骤和要点，可以作为会计审计师进行审计工作的参考。

2.审计评估作业指导书

职业健康审计评估作业指导书1.1目的为规范本公司职业健康审计评估行为，指导职业健康审计评估人员做好职业健康审计评估工作，使编制的职业健康审计评估报告符合《安全评价通则》（AQ8001-2007）和《河北省职业健康审计评估导则（试行）》要求，特制定本职业健康审计评估作业指导书。

1.2适用范围本《职业健康审计评作业指导书》，适用于公司职业健康审计评估工作。

1.3职责职业健康审计评估项目按本指导书进行资料收集、现场考察与报告编写；内部审核人员按本指导书进行审查；技术负责人按本指导书进行技术审核。

1.4工作程序职业健康审计评估程序主要包括：前期准备（收集资料见附件）；辨识与分析职业危害因素；划分审计评估单元；选择审计评估方法；定性、定量审计评估；提出对策措施建议；做出职业健康审计评估结论；编制职业健康审计评估报告等内容。

工作程序框图如下：1.5职业健康审计评估报告内容编制说明一、说明被审计评估项目名称、委托方企业名称（开始用全称以后用简称，在各章节中企业名称要统一）及审计评估类型。

如：xxx单位是一个以什么为原料，生产什么产品，使用、储存什么有毒物品（或剧毒化学品）的企业，于x年x月由何单位为其进行了职业健康许可证专项审计评估，（并取得了河北省安全生产监督管理局颁发的职业健康许可证，许可证编号为：xxxxxx，有效期至_________）。

二、根据《使用有毒物品作业场所劳动保护条例》（中华人民共和国国务院令第352号），《河北省使用有毒物品作业场所职业卫生安全许可证实施办法（暂行）》等法律、法规及有关规定要求，xx单位委托河北君圣安全评价咨询有限公司对该单位进行每三（一）年一次的职业健康审计评估。

（如是延期审计评估，应引用相关文件的要求）三、接受委托后，我公司成立了xx项目审计评估组，于x年x月x日-x年x月x日对xx单位现场进行了实地考察、搜集相关资料。

针对实际情况，依据国家相关法律、法规、标准和规范，遵循科学性、公正性、合法性和针对性原则，运用科学的审计评估方法与程序，持严肃的态度进行了xx单位的职业健康审计评估。

工程审计作业指引

工程审计作业指引编制日期审核日期批准日期1.指引概况2.工作程序2.1.工程进度款审核2.1.1.成本部门成本部门须在各单位工程全套主体施工图下发后，在60个工作日完成施工图预算编制，报集团审计监察中心，为工程进度款审核、成本测算等提供依据。

审计监察中心30个工作日完成审核，并完成备案。

2.1.2.设计部门设计部门提供图纸及设计变更给工程部门时，同时须提供经确认的施工图纸（审计监察中心只需主体工程施工图纸，其余图纸需提供最终电子版本）电子版以及设计变更给成本部门和审计监察中心。

2.1.3.工程部门工程部门须在接到施工单位工程进度款申报表后2个工作日内完成审核，经主管领导审批后提交成本部门。

（工程部门严禁重复申报工程进度款）2.1.4.跨部门作业：1)成本部门在收齐进度款申报资料后，5个工作日内核算完毕。

进度款原则上禁止重复申报，计算错误造成当期进度款超付的，必须报成本管理部、分管领导知晓、备案，且必须在下期进度款扣回；2)每月5日前成本部门将上月的工程及材料设备类进度款台帐，财务部门将工程款支付审批单复印报审计监察中心；3)审计监察中心每月30日前对上月成本部门已审核的进度款进行抽查，形成书面报告，报审计监察中心总经理备案；4)进度款抽查时，成本部门须报送完整进度资料，包括但不限于工程量计算书、施工图电子版、设计变更、签证、组价文件和计价依据等；5)工程款严禁超合同约定比例支付，特殊情况须报董事长审批。

2.2.工程竣工结算审核2.2.1.结算资料收集、整理、报送、要求及结算过程1）工程部门在工程竣工验收后3天内发函通知施工单位提交竣工结算资料，并明确提交的时间和提交的内容；2）施工单位在主体竣工验收45天内、其他专业验收20天内；未按时间要求报竣工结算资料的，工程部门发催促函至施工单位,并限定提交时间。

催促函发出5天后仍未提交竣工结算资料的，工程部门应再发函给施工单位，且应告知集团成本管理部、工程管理部并报备集团审计监察中心；3）施工单位提交资料不全的，工程部门须在收到主体结算资料后5天内，其他专业收到结算资料后3天内通知施工单位3天内补齐资料。

工程审计和造价控制作业指导书

工程审计和造价控制作业指导书第1章工程审计概述 (3)1.1 工程审计的定义与作用 (3)1.1.1 定义 (3)1.1.2 作用 (3)1.2 工程审计的基本原则与方法 (4)1.2.1 基本原则 (4)1.2.2 方法 (4)第2章工程造价控制基础 (4)2.1 工程造价的概念与组成 (4)2.1.1 概念 (4)2.1.2 组成 (4)2.2 工程造价控制的目标与任务 (5)2.2.1 目标 (5)2.2.2 任务 (5)2.3 工程造价控制的方法与措施 (5)2.3.1 方法 (5)2.3.2 措施 (5)第3章工程项目投资决策阶段审计 (6)3.1 投资决策阶段审计的意义与内容 (6)3.1.1 意义 (6)3.1.2 审计内容 (6)3.2 投资估算的编制与审查 (6)3.2.1 投资估算编制 (6)3.2.2 投资估算审查 (6)3.3 财务分析及经济评价 (6)3.3.1 财务分析 (6)3.3.2 经济评价 (7)第4章工程项目设计阶段审计 (7)4.1 设计阶段审计的重要性与任务 (7)4.1.1 重要性 (7)4.1.2 任务 (7)4.2 设计方案的优化与审查 (7)4.2.1 设计方案优化 (7)4.2.2 设计方案审查 (7)4.3 设计概算的编制与审查 (8)4.3.1 设计概算编制 (8)4.3.2 设计概算审查 (8)第5章工程项目招投标阶段审计 (8)5.1 招投标阶段审计的目标与内容 (8)5.1.1 目标 (8)5.1.2 内容 (8)5.2 招标文件的编制与审查 (8)5.2.1 编制 (8)5.2.2 审查 (9)5.3 投标报价的分析与审查 (9)5.3.1 分析 (9)5.3.2 审查 (9)第6章工程项目施工阶段审计 (10)6.1 施工阶段审计的任务与要求 (10)6.1.1 任务 (10)6.1.2 要求 (10)6.2 施工组织设计的审查 (10)6.2.1 审查内容 (10)6.2.2 审查要求 (10)6.3 工程变更与签证的管理 (10)6.3.1 工程变更管理 (10)6.3.2 签证管理 (11)6.4 进度款支付的审查与控制 (11)6.4.1 审查内容 (11)6.4.2 控制措施 (11)第7章工程项目结算审计 (11)7.1 工程结算审计的意义与内容 (11)7.1.1 意义 (11)7.1.2 内容 (11)7.2 工程量的审核 (12)7.2.1 审核原则 (12)7.2.2 审核方法 (12)7.3 工程造价的审核 (12)7.3.1 审核原则 (12)7.3.2 审核内容 (12)7.4 结算文件的审查与编制 (12)7.4.1 审查内容 (12)7.4.2 编制要求 (12)第8章工程项目竣工决算审计 (13)8.1 竣工决算审计的目标与要求 (13)8.1.1 目标 (13)8.1.2 要求 (13)8.2 竣工决算的编制与审查 (13)8.2.1 竣工决算编制 (13)8.2.2 竣工决算审查 (13)8.3 竣工决算审计的方法与技巧 (13)8.3.1 审计方法 (13)8.3.2 审计技巧 (13)第9章工程项目造价控制案例分析 (14)9.1 案例选取与分析方法 (14)9.2 案例一：某住宅楼工程造价控制分析 (14)9.2.1 项目概况 (14)9.2.2 造价控制措施 (14)9.2.3 案例分析 (14)9.3 案例二：某工业厂房项目造价控制分析 (15)9.3.1 项目概况 (15)9.3.2 造价控制措施 (15)9.3.3 案例分析 (15)第10章工程审计与造价控制的未来发展趋势 (15)10.1 工程审计与造价控制面临的挑战与机遇 (15)10.1.1 工程规模的扩大与复杂性增加 (15)10.1.2 技术更新对工程审计与造价控制的影响 (15)10.1.3 国家政策支持与行业改革带来的机遇 (15)10.2 新技术、新方法在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.2.1 大数据技术在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.2.2 云计算在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.2.3 人工智能在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.2.4 BIM技术及其在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.3 工程审计与造价控制的创新发展方向 (16)10.3.1 政策法规的完善与落实 (16)10.3.2 工程审计与造价控制的标准化与规范化 (16)10.3.3 跨行业协同与融合发展 (16)10.3.4 专业人才队伍的建设与培养 (16)10.3.5 绿色建筑与可持续发展在工程审计与造价控制中的融入 (16)第1章工程审计概述1.1 工程审计的定义与作用1.1.1 定义工程审计是指依据国家相关法律法规、行业标准和技术规范，对工程建设项目的投资、设计、施工、监理及验收等环节进行独立、客观、公正的检查和评价活动。

审计部审计员作业指引

1、岗位基本信息
2、岗位沟通关系图
3、岗位职责说明
3.1本岗位对分管副总经理负责，接受分管副总经理的直接领导，开展日常工作；
3.2审计公司内部发包的零星工程结算；
3.3协调施工单位与外部审核人员的沟通；有争议的问题，向领导汇报、落实；
3.4 协调内审人员同施工单位审计人员对结算内容沟通、落实；
3.5 审核工程部审报的物资材料采购明细；
3.6参加周、月质量安全检查，做好有关记录；
3.7领导交办的临时性工作；
4、职责细分
4.1对分管副总经理负责，接受分管副总经理的直接领导
4.2审计公司内部发包的零星工程结算；
4.3协调施工单位与外部审核人员的沟通；有争议的问题，向领导汇报、落实；
4.4协调内审人员同施工单位审计人员对结算内容沟通、落实；
4.5审核工程部审报的物资材料采购明细；
4.6按时参加技术质检部组织的周月检安全检查，按分工履行本职工作，做好检查记录，编写报告初稿。

4.7领导交办的临时工作，制定相应的工作计划和工作办法，认真完成，并写出工作总结。

5、岗位职业前景
5.1审计员主要负责成本管理部审报的集团公司分包的零星工程结算审核工作，及与沟通外部审计单位对我公司工程结算同施工单位进行核对，是公司管理的一个重要岗位。

5.2一名合格的审计员应具有较高的专业技术水平，较强沟通协调能力、组织能力，且具有吃苦耐劳、不屈不挠的精神。

总经理助理
其他相关部门经理
审计部经理
审计部副经理
审计部文员。

会计审计实务作业指导书

会计审计实务作业指导书一、概述会计审计实务是财务管理专业的重要课程之一，旨在培养学生对企业财务状况进行全面、准确评估的能力，以保证财务报表的真实性和合规性。

本指导书将为学生提供一份详细的作业指导，帮助他们在学习过程中掌握实操技巧，提高审计能力。

二、作业一：内部控制评价内部控制是企业保证财务报表真实性与可靠性的重要手段，对于审计师而言，评价和测试内部控制的能力至关重要。

本作业要求学生选择一家公司，对其内部控制进行评价，并撰写评价报告。

1. 公司背景介绍首先，学生需要简要介绍所选公司的背景信息，包括公司规模、行业地位、财务状况等。

2. 内部控制要素接下来，学生需要列举并解释内部控制的基本要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等。

3. 评价方法学生应选择适当的评价方法，如问卷调查、检查清单或实地观察等，以评估被选公司的内部控制体系。

同时，学生应详细阐述所选方法的优缺点，并展示具体的评价结果。

4. 风险评估与改进建议学生需要根据所得评价结果，分析公司存在的主要风险并提出改进建议。

这些建议应该具有可操作性，并能有针对性地改进内部控制体系。

三、作业二：会计准则解读会计准则是企业编制财务报表的基础，审计人员需要准确理解并正确应用相关准则。

本作业要求学生选择一项会计准则，进行深入解读，并撰写解读报告。

1. 准则选择学生可以选择与所学内容相关且具有挑战性的会计准则，如IAS/IFRS等。

解读选择的准则时，需要说明选择的原因以及对企业财务报表的影响。

2. 准则解读学生需对所选准则的重要条款进行详细解读，包括解释准则的目的和适用范围，列举相关会计处理规定，并解释其背后的理论和原则。

3. 实例分析为了加深对准则的理解，学生可以选择一个实际案例，并应用所选准则对其进行分析。

同时，学生应解释准则在该案例中的适用性，以及报表编制过程中需要考虑的关键要素。

四、作业三：审计程序编制审计程序的编制是审计师完成审计任务的关键步骤之一。

会计与审计实务作业指导书

会计与审计实务作业指导书第1章会计基础 (3)1.1 会计概念及要素 (3)1.1.1 会计概念 (3)1.1.2 会计要素 (3)1.2 会计科目与账户设置 (4)1.2.1 会计科目 (4)1.2.2 账户设置 (4)1.3 记账方法与会计分录 (4)1.3.1 记账方法 (4)1.3.2 会计分录 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (4)2.1.1 结构分析 (4)2.1.2 财务比率分析 (5)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 收入分析 (5)2.2.2 成本费用分析 (5)2.2.3 盈利能力分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (6)2.3.2 投资活动现金流量分析 (6)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (6)第3章货币资金与应收账款 (6)3.1 货币资金管理 (6)3.1.1 现金管理 (6)3.1.2 银行存款管理 (6)3.1.3 票据管理 (6)3.2 应收账款管理 (6)3.2.1 应收账款政策制定 (7)3.2.2 应收账款日常管理 (7)3.2.3 应收账款内部控制系统 (7)3.3 坏账准备与应收账款融资 (7)3.3.1 坏账准备 (7)3.3.2 应收账款融资 (7)3.3.3 应收账款融资风险管理 (7)第4章存货与固定资产 (7)4.1 存货的分类与计价 (7)4.1.1 存货的分类 (7)4.1.2 存货的计价 (8)4.2 固定资产的确认与计量 (8)4.2.1 固定资产的确认 (8)4.3 折旧与减值 (8)4.3.1 折旧 (8)4.3.2 减值 (9)第5章负债与所有者权益 (9)5.1 流动负债管理 (9)5.1.1 流动负债概述 (9)5.1.2 应付账款管理 (9)5.1.3 短期借款管理 (9)5.1.4 预收账款管理 (9)5.2 长期负债管理 (9)5.2.1 长期负债概述 (9)5.2.2 长期借款管理 (10)5.2.3 应付债券管理 (10)5.2.4 长期应付款管理 (10)5.3 所有者权益的确认与计量 (10)5.3.1 所有者权益概述 (10)5.3.2 实收资本管理 (10)5.3.3 资本公积管理 (10)5.3.4 盈余公积管理 (10)5.3.5 未分配利润管理 (10)第6章股票发行与股利政策 (11)6.1 股票发行与上市 (11)6.1.1 股票发行 (11)6.1.2 股票上市 (11)6.2 股利政策的制定与实施 (11)6.2.1 股利政策概述 (11)6.2.2 股利政策的制定 (11)6.2.3 股利政策的实施 (11)6.3 股票回购与股权激励 (12)6.3.1 股票回购 (12)6.3.2 股权激励 (12)第7章审计概述与审计证据 (12)7.1 审计的定义与目标 (12)7.1.1 定义 (12)7.1.2 目标 (12)7.2 审计标准与审计程序 (13)7.2.1 审计标准 (13)7.2.2 审计程序 (13)7.3 审计证据的获取与评价 (13)7.3.1 审计证据的获取 (13)7.3.2 审计证据的评价 (13)第8章审计报告与审计意见 (14)8.1 审计报告的种类与内容 (14)8.1.2 内容 (14)8.2 审计意见的类型与表达 (14)8.2.1 类型 (14)8.2.2 表达 (15)8.3 审计报告的编制与发布 (15)8.3.1 编制 (15)8.3.2 发布 (15)第9章财务报表审计实务 (15)9.1 货币资金与应收账款审计 (15)9.1.1 审计目标 (15)9.1.2 审计程序 (15)9.2 存货与固定资产审计 (16)9.2.1 审计目标 (16)9.2.2 审计程序 (16)9.3 负债与所有者权益审计 (16)9.3.1 审计目标 (16)9.3.2 审计程序 (16)第10章内部控制与风险管理 (16)10.1 内部控制的定义与目标 (16)10.1.1 定义 (17)10.1.2 目标 (17)10.2 内部控制评价与改进 (17)10.2.1 评价方法 (17)10.2.2 改进措施 (17)10.3 风险识别与应对策略 (17)10.3.1 风险识别 (17)10.3.2 风险应对策略 (17)10.4 风险管理体系构建与实施 (17)10.4.1 风险管理体系构建 (17)10.4.2 风险管理实施 (17)第1章会计基础1.1 会计概念及要素1.1.1 会计概念会计是一种经济管理活动，旨在对单位的经济业务进行连续、系统、全面、综合的记录、分类、汇总和报告，为决策者提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量的信息。

会计报表编制与审计作业指导书

会计报表编制与审计作业指导书第1章会计报表编制概述 (3)1.1 会计报表的概念与作用 (3)1.1.1 概念 (3)1.1.2 作用 (3)1.2 会计报表的分类与编制原则 (4)1.2.1 分类 (4)1.2.2 编制原则 (4)第2章资产负债表的编制 (4)2.1 资产负债表的结构与内容 (4)2.1.1 资产负债表的定义 (4)2.1.2 资产负债表的结构 (5)2.1.3 资产负债表的内容 (5)2.2 资产负债表的编制方法 (5)2.2.1 期末余额法 (5)2.2.2 期初余额法 (5)2.2.3 平均余额法 (5)2.3 资产负债表的编制实例 (5)2.3.1 资产 (6)2.3.2 负债和所有者权益 (6)第3章利润表的编制 (7)3.1 利润表的结构与内容 (7)3.1.1 结构 (7)3.1.2 内容 (7)3.2 利润表的编制方法 (7)3.2.1 直接法 (7)3.2.2 间接法 (7)3.3 利润表的编制实例 (7)第4章现金流量表的编制 (8)4.1 现金流量表的结构与内容 (8)4.1.1 结构 (8)4.1.2 内容 (8)4.2 现金流量表的编制方法 (9)4.2.1 直接法 (9)4.2.2 间接法 (9)4.3 现金流量表的编制实例 (9)第5章所有者权益变动表的编制 (10)5.1 所有者权益变动表的结构与内容 (10)5.1.1 表头部分：包括报表名称、编制单位名称、报表日期等信息。

(10)5.1.2 正文部分：分为两大类，一类是所有者权益各项目的期初余额、本期增减变动和期末余额；另一类是综合收益、利润分配及库存股变动等情况。

(10)5.1.3 表尾部分：包括编制人员和审核人员签名、报表日期等。

(10)5.2 所有者权益变动表的编制方法 (10)5.2.1 根据企业会计账簿记录，收集和整理所有者权益各项目的期初余额、本期发生额和期末余额。

(10)5.2.2 依据企业会计政策和会计估计，计算综合收益、利润分配等涉及所有者权益变动的项目。

工程审计作业指引.docx

6、项目的组织管理情况和项目整体管理水平的评审，包括工程管理工作中的重要事件、经验教训，以及工程遗留问题和有哪些解决的问题；
工项部
即时
隐蔽工程变更签证的审查
必审并跟踪审计
1、审查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与投标清单、施工图纸以及变更签证相一致；2、随隐蔽工程的进度及时全程跟踪，对相关部位进行测量、复核，并使用数码相机对现场情况直观记录；
5.2.8.审计小组召开专项会议，讨论分析差异与疑问的真实性与确定性，形成审计报告初稿；与被审计部门进行交换意见，调整审计报告；
5.2.9.报总经理审批。对存在实质问题的下达《整改检查表》并监督执行（一式两份：一份审计部备案、一份责任部门），直至达到整改要求。然后报总经理审批；
5.2.10.整理审计资料存档。
按计划/即时
主要隐蔽工程验收的审查
必审并跟踪审计
注：抽查与必审区分条件参照3.1条
5.2.专项审计施实
5.2.1.审计部根据开发部、合约部、成本部以及工项部的年度工作计划/月度工作计划，及需审计的工作环节，制订出年度/月度审计计划，报分管领导审核、总经理审批。当出现临时审计工作或领导提出审计要求的工作任务时，及时调整审计计划，然后执行。
开工前：
●《项目总成本费用测算表》
●各设计阶段的《限额指标及成本控制建议》
●《目标成本计划》
●《目标成本调整审批表》
●《招标清单》
●《招标控制价》
施工阶段：
●进度款支付：
●工程索赔
●变更签证包括：《工程业务指令单》、《工程量确认单》、《经济签证确认单》、《工程项目报价核定单》、《紧急事件处置单》
竣工结算阶段：
1、检查制度执行情况；

财务审计部审计岗位作业指导书

第一章职位说明书第一节岗位职责职位名称：审计员直接隶属：财务审计部经理直接下属：无协调部门：集团及分公司各采购、储运、人事、销售、财务等环节部门岗位描述：在公司部门经理的领导下，负责审计部的审计工作，完成内部审计计划，以不断完善企业的内部控制制度及审计制度，提高监督效率；岗位职责：代表集团公司实行审计监督。

1执行年度和季度审计实施计划；2、负责实施内部审计监督，并向部门经理报告审计结果；女口：根据人事部门的安排对集团公司子公司销售人员进行离任审计。

3、监督、检查、评价集团公司子企业内部控制制度及执行情况，并就完善内部控制制度提出书面意见。

4、协助部门经理对集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；5、加强业务学习、内部审计理论研究等，以不断提高业务水平，加强监督能力；6、完成领导交办的其他审计事项。

7、协助部门经理按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等；8职业道德要求：坚持原则、实事求是、廉洁奉公、忠于职责、细致精干、严守机密第二节主要权力、主要权限: 1根据内部审计工作的需要，经财务审计部部门经理批准，可要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、经财务审计部部门经理批准，审计人员有权审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产, 检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；3、经财务审计部部门经理批准，审计人员有权对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料，但如需到生产车间开展调查、索取资料等需经财务审计部主管领导（副总或董事长）批准。

4、对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经财务审计部主管领导（副总会计师或董事长授权）批准，有权作出临时制止决定；5、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经财务审计部主管领导（副总会计师或董事长授权）批准，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6、可提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；7、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可提出处理的建议，并按有关规定，向主管领导或授权管理部门反映。

工程审计方面作业指导书

分包工程结算审计作业指导书
被审单位名称
审计
种类
分包工程结算审计
审计方式
就地审计
被审项目部门
纪监审工作部
负责人
审计
人员
审
计
目
的
1、加强公司分包工程结算的审计监督，及时堵塞漏洞
2、检查公司分包工程结算管理办法的执行情况
3、保障公司利益最大化
审
计
依
据
1、公司分包工程审计管理办法
2、分包合同
3、公司分包工程结算管理办法
56
审核《验收工程量计算表》表二验收工程量的申请单或签证单和草图、照片证件是否齐全有效；
57
随机抽查单项工程技术员、负责人岗位变动书面工作交接纪录，杜绝工作交接不清造成结算重复；
58
审核《分包工程结算表》是否由分包单位根据《验收工程量计算表》和分包合同结算条款，以图纸卷册为单位编制；
59
审核《分包工程结算表》格式是否按照附件二，《安装工程结算表》、《建筑工程估算表》编制；
11
审核《验收工程量计算表》（表一）中计算公式的准确性；
12
抽审《验收工程量计算表》中工程量比较大、单位结算价值高的项目，其计算金额的准确性；
13
按图纸卷册随机抽审《验收工程量计算表》表（一）工程量计算规则是否按照定额说明计算；
14
按图纸卷册随机抽审《验收工程量计算表》表（一）工程量计算是否按照约定计量规则计算；
3、工程分包管理办法
4、合同评审控制程序
5、工程供方管理办法
6、概预算定额等
被审计单位部门负责人情况介绍：
步骤
审计要点细化及处理原则描述
完成
情况
检查人

审计服务作业指导书

审计服务作业指导书第1章审计服务概述 (3)1.1 审计的定义与目的 (3)1.1.1 定义 (3)1.1.2 目的 (4)1.2 审计的分类与程序 (4)1.2.1 分类 (4)1.2.2 程序 (4)1.3 审计服务的市场需求与发展趋势 (4)1.3.1 市场需求 (4)1.3.2 发展趋势 (5)第2章审计准则与职业道德 (5)2.1 审计准则体系 (5)2.1.1 国家审计准则 (5)2.1.2 注册会计师审计准则 (5)2.1.3 内部审计准则 (5)2.2 审计师的职业道德规范 (5)2.2.1 忠诚履行职责 (6)2.2.2 保守职业秘密 (6)2.2.3 公正无私 (6)2.2.4 不断提高专业能力 (6)2.3 审计独立性及其保持 (6)2.3.1 审计机构独立性 (6)2.3.2 审计师个人独立性 (6)第3章审计计划与审计证据 (7)3.1 审计计划的制定 (7)3.1.1 确定审计目标 (7)3.1.2 分析被审计单位情况 (7)3.1.3 确定审计范围和时间安排 (7)3.1.4 制定审计策略 (7)3.2 审计程序的设计 (7)3.2.1 审计程序的种类 (7)3.2.2 审计程序的具体内容 (7)3.2.3 审计程序的实施 (7)3.3 审计证据的获取与评价 (7)3.3.1 审计证据的获取 (7)3.3.2 审计证据的评价 (8)3.3.3 审计证据的记录与保管 (8)第4章财务报表审计 (8)4.1 财务报表审计的目标与范围 (8)4.1.1 目标 (8)4.1.2 范围 (8)4.2 财务报表审计的方法与技巧 (9)4.2.1 审计方法 (9)4.2.2 审计技巧 (9)4.3 财务报表审计的主要风险点 (9)第5章内部控制审计 (9)5.1 内部控制的基本概念与要素 (9)5.1.1 控制环境：包括企业的治理结构、组织架构、管理哲学和经营风格等，为企业内部控制提供良好的基础。

某集团公司内部审计管理作业指导书

某集团公司内部审计管理作业指导书第一二一条为规范集团的经营管理行为，促进集团建立健全内部控制制度，提高财务信息质量，保障集团资产保值增值，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计条例》等法律法规，结合集团的实际情况，特制订本制度。

第一二二条集团在综合运营成本控制中心配备审计人员(暂由该中心主任兼任，财务运营中心经理配合)，并在工作需要时聘请临时或兼职审计人员。

审计人员具体负责集团内部的各项审计工作，依据国家有关的法律、法规、政策和集团的各项规章制度，独立行使内部审计职权。

第一二三条审计人员受集团董事长委派，对本集团内部和下属公司、业务部门进行内部审计监督，向集团董事长负责并报告工作。

第一二四条审计人员应当具备必要的专业知识，自觉参加后续教育；应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，泄露集团秘密。

第一二五条审计人员根据审计工作需要，经集团董事长同意，可以聘请专业人员协助内部审计工作。

第一二六条内部审计应实行常规审计和专项审计相结合。

常规审计每年度应对集团本部及下属公司进行一次定期的审计。

专项审计主要包括控制性的事先和事中审计以及发现财务异常时及时审计。

第一二七条审计人员的主要工作事项：一、财务收支的审计；二、经济效益的审计；三、内部控制制度的建立、健全程度及实际执行效果的检查和测评；四、本集团部门经营责任人及下属公司经营责任人、专项经营责任人年度业绩和经济责任考核兑现的审计；五、本集团部门经营责任人及下属公司经营责任人、专项经营责任人的离任经济责任审计；六、各类合同、协议的合法性及其履行情况的审查；七、集团经营管理水平、可持续发展能力的评价。

提出改进管理、提高效益的建议。

八、办理董事长交办的其他有关内部审计事项。

第一二八条审计人员的职权：一、要求有关单位按时提供财务计划、预算、决算、会计报表以及有关的文件、资料；二、检查被审计单位的凭证、帐表、资金和财产，查阅有关的文件和资料；三、参加财务会议和有关业务会议；四、对审计中发现的问题，向有关单位和人员调查并取得证明材料，有关单位和人员必须积极配合，不得设置障碍；五、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经委派人(即集团董事长。

审计作业指导书

审计作业指导书审计作业指导书（上）一、引言审计作业指导书是指导审计师或审计团队进行审计工作的指导性文件，是保证审计工作质量的重要工具和参考依据。

编写审计作业指导书的目的是为了确保审计工作的标准化和规范化，提高审计质量和效率，并保证审计过程中的合法性和合理性。

本指导书旨在提供一套科学、全面的审计方法和程序，帮助审计师或审计团队顺利进行审计工作。

二、审计作业指导书的重要性审计作业指导书是审计工作中不可或缺的重要文件。

它不仅是审计师指导审计工作的工具，还是规范审计工作的依据。

审计作业指导书的编制充分考虑了审计综合风险管理和内外部环境变化的因素，使得审计师能够准确理解客户和审计对象，并且能够有效地应对审计风险。

因此，审计作业指导书的重要性不言而喻。

三、审计作业指导书的编制原则1.科学性原则：审计作业指导书应根据审计的基本理论和方法，结合实际审计经验编写，确保指导内容科学准确。

2.全面性原则：审计作业指导书应涵盖审计工作的各个环节和注意事项，确保审计工作的全面性。

3.操作性原则：审计作业指导书应以具体的操作方法和程序为主，帮助审计师或审计团队清晰地了解每个审计环节的操作要求。

4.规范性原则：审计作业指导书应严格遵守国家有关审计规范和标准，并根据审计工作的最新发展动态进行修订和更新。

四、审计作业指导书的内容审计作业指导书的内容主要包括以下几个方面：1.审计机构的组织架构和职责分工：明确审计机构的组织结构和内部管理制度，明确各个环节的职责和工作分工。

2.审计工作的程序和方法：详细介绍审计工作的各个阶段和环节的程序和方法，包括初步阶段的风险评估和工作计划制定，审计程序的设计与执行，审计发现的确认和分析等。

3.审计工作的文件和记录：明确审计工作的记录和文件的要求，包括审计调查记录、工作底稿、财务报表分析等。

4.审计意见的表达和编写：规范审计意见的表达和编写，明确审计报告的格式和内容。

五、审计作业指导书的应用审计作业指导书作为指导审计师进行审计工作的依据，应该在审计工作中得到充分的应用。

工程结算审计工作指导书

工程结算审计工作指导书第一篇：工程结算审计工作指导书结算审计工作方案（一）目的（二）工程审计的重点（三）工程存在的主要问题与漏洞（四）审计依据（五）审计程序与步骤(一)工作目的工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。

工程结算审计一般包括几点：1.审核竣工结算编制据：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议；施工图预算或招标工程合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更及现场签证；合同的规定的定额、材料预算价格（材料价格可直接上造价通查询获取）、构件、成品价格等。

2.审核工程量：重点审核投资比较大的分项工程、容易混淆出漏洞的工程（如基础工程中的土方工程）；材料用量及价差；隐蔽验收记录；工程定额的套用、取费。

3.审核施工企业资质及工程合同的合规性。

工作范围1、总公司、各分子公司的建筑工程工程结算。

2、房地产公司各项目工程的工程结算。

工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。

公司工程质量安全审计作业指导手册

一、审计概念1.目的：为加强XXXX的工程工程投资治理与监督，标准工程工程审计工作，有效操纵工程造价，我组制订工程审计作业指导手册。

2.适用范围：凡XX基建工程工程〔含新建、改建、扩建〕、修缮工程工程〔含装饰、维修〕，均属于工程工程审计对象。

凡造价在300万元〔暂定〕及以上的工程，均属于工程工程重点审计对象。

3.术语及定义：3.1审计分类：工程审计工程按实施时期和内容可分为施工预备时期审计、施工过程审计、竣工验收审计及结算审计。

4.审计职责：4.1工程审计组依据合同、定额、取费标准、调价文件及集团有关，坚持客瞧公正、实事求是的原那么对工程工程进行审计；集团内负责基建、修缮的职能部门要加强对工程工程的治理与监督，建立健全各级工程治理人员的经济责任制，收集完整的竣工资料，积极配合审计工作，在本工作流程中，相关部门应以公司利益为动身点担当以下职责：■工程部：应确保预结算相关技术及签证资料的完整真实、正确及有效性。

■预决算部：应确保预结算工作的完整、正确及合理以及相关技术及签证资料的完整。

■设计中心：应对预结算出现的相关技术咨询题提供技术咨询及支持。

■工程审计组：审查预结算初步工作结果，并对产生咨询题缘故进行分析交相关部门处理。

■工程中心：对审计工作中出现的咨询题或工程审计提交的处理意见进行处理。

■人力资源中心：依据工程审计组提供的处理意见进行记录或人事上出具相应的处理意见4.2.1工程审计质量审计：负责现场跟踪审计及工程竣工验收审计。

4.2.2工程审计本钞票审计：负责工程工程结算审计及施工期间签证审计。

5.内容及要求：5.1.1审计人员应当坚持客瞧公正、实事求是、廉洁自律和保守隐秘的原那么进行工程工程审计。

5.2.1工程审计组依据部门任务书及方案治理部年度工程方案，列出审计工程方案。

5.3.1工程审计组依据工程实际进度自主安排审计方案，以OA报批主管审计副总批准。

日内下发?被审计工程应提供的资料清单表?，被审计工程接到审计通知后积极预备资料。

XXX公司工程成本审计作业指导手册

一、XX建设现场签证工程审计流程1.目的：1.1 加强XX公司在建工程现场签证管理的规范性。

1.2确保签证内容能够真实的反应实际情况，有效的控制工程造价。

2.使用范围：2.1适用于XX公司全部在建，改造项目审计监察部工程组职责范围内的现场签证审核工作。

239.附则4本作业指导手册由审计监察部工程组负责解释。

本手册自发布之日执行。

二、影院建设结算工程审计流程1.目的：1.1加强XX公司在建工程结算工作的规范性。

1.2确保工程结算内容能够真实的反应实际情况，有效的控制工程造价。

2.使用范围：5.流程图：56.68.相关表单79.附则。

本作业指导手册由审计监察部工程组负责解释。

本手册自发布之日执行。

三、审计方法1. 全面审核法2. 重点审核法3. 分析对比审核法4. 常见病审核法5. 相关项目、项目数据审核法6. 分组计算审核法7. 分解对比审查法8. 利用手册审查法9. 筛选审查法:四、附件1.审计审核意见书2.结算审核书3.现场审计记录4.结算审计资料需求清单8XX公司XX影院改造工程审计审核意见书DD13-S-001工程名称：XX影院改造工程主送部门：主要内容：关于的审核意见收件人：编写人：复核：部门负责人：审核意见：我部门依据提供《XX影院改造工程合同》……。

对送审……进行了审核，（或者无异议）现提出如下意见：1、2、以上审核意见仅供参考。

XXX审计监察部二○一三年XX月XX日9XX公司审计监察部工程组作业指导手册2.XX影院XX(土建、装饰、改造)工程结算审核书DD13-01-JS-01XX集团有限公司二○一三年一月一日工程名称：XXXXXXX影院XX(土建、装饰）改造工程建设单位：XX传播集团有限公司施工单位：XXX有限公司送审部门：工程项目管理部审核部门：审计监察部审核：复核：部门负责人：目录1、结算审核说明 (01)2、结算审核定案表 (03)3、结算审核明细表 (04)11结算审核说明一、工程概况XX建筑及装饰装修改造工程，工程由XX有限公司施工,该工程位于……。