税务师考试《税法二》知识点习题附答案

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2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案

2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。

则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。

假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。

A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。

该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。

该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。

税务师考试《税法二》试题及答案指导

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。

D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。

2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。

A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。

B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。

C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。

D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。

3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

注册税务师《税法二》考试试题及答案

xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。

A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。

2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。

A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。

4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。

A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

税务师考试《税法二》试题及解答参考

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。

问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。

B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。

税务师《税法二》试题及答案解析

税务师《税法二》试题及答案解析1.某金融机构2009年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定，个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额。

该金融机构2009年应缴纳印花税（）元。

A.1550B.1700C.3050D.3200【答案】A【解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。

为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据。

在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花;融资租赁合同按照借款合同税目贴花;共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花该金融机构2009年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)2.某企业拥有房产原值1000万元，2005年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元;2005年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005年度应缴纳房产税（）元。

A.102400B.118400C.126400D.144000【答案】A【解析】对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税;企业按政府规定价格出租的单位自有住房，暂免征收房产税。

该企业2005年度应缴纳房产税=1000×60%×(1-20%)×1.2%+[1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12 %]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.24(万元)=102400(元)3.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

税务师考试《税法二》知识点复习题附答案

税务师考试《税法二》知识点复习题附答案税务师考试《税法二》知识点复习题附答案注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。

以下为您带来税务师考试《税法二》知识点复习题附答案，欢迎浏览！1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。

2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。

2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。

A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。

2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。

A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。

税务师考试《税法二》知识点复习题及答案

税务师考试《税法二》知识点复习题及答案财务部对外发布的修订的新《会计从业资格管理办法》中获悉，自2013年7月1日起，会计从业资格考试将由笔试正式改为无纸化考试，即机考，同时还对免试等规则进行了调整，有业内人士将其誉为国内会计师从业资格考试的新变革。

下文是为大家精选的税务师考试《税法二》知识点复习题及答案，欢迎大家阅读欣赏。

1.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。

该生产企业应缴纳印花税(B)元。

A.100B.130C.150D.1802.某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。

合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元;辅助材料由加工企业提供，金额150万元;加工费230万元。

该加工企业应缴纳印花税(B)元。

A.1150B.1900C.2100D.40003.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(C)。

A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税4.2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税(B)万元。

A.62.4B.69.12C.76.8D.77.925.2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨;拖船2艘，发动机功率均为1000马力。

其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。

该航运公司2008年应缴纳车船税(A)元。

A.26000B.27000C.28000D.32000。

税务师考试《税法二》习题及答案解析

税务师考试《税法二》习题及答案解析税务师考试《税法二》习题及答案解析单选题下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A、营利性医疗机构自用的土地B、公园内附设照相馆使用的土地C、生产企业使用海关部门的免税土地D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【正确答案】D【答案解析】选项A，对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B，公园自用的土地免征城镇土地使用税，但公园内附设照相馆使用的土地，属于经营性用地，应照章征税；选项C，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

单选题根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是（）。

A、股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现B、从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额C、烟草企业的广告费，一律不得税前扣除D、航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除【正确答案】C【答案解析】烟草企业的烟草广告费，一律不得税前扣除，但是烟草广告费之外的其他广告费允许按照规定的比例计算扣除限额，在限额内扣除。

多选题根据企业所得税法的规定，税前扣除一般应遵循的原则包括（）。

A、相关性原则B、收付实现制原则C、配比原则D、权责发生制原则E、合理性原则【正确答案】ACDE【答案解析】除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：1.权责发生制原则；2.配比原则；3.相关性原则；4.确定性原则；5.合理性原则。

单选题2014年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。

杨女士当年应纳个人所得税为（）元。

（不考虑出租房屋的其他税种）A、1380B、1420C、1480D、1560【正确答案】B【答案解析】出租房屋以1个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[单选题]某企业2015年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为()元。

A.1920B.2280C.2400D.2320【答案】D【解析】已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

实缴的车船税=4×480+480÷12×10=2320(元)。

2、[选择题]下列用地行为，应征收耕地占用税的有( )。

A.建设农田水利设施占用耕地B.企业新建厂房占用耕地C.修建专用公路占用耕地D.飞机场修建跑道占用耕地。

E,新建烟囱和水塔占用林地【答案】BCDE【解析】《中华人民共和国耕地占用税法》所称建房，包括建设建筑物和构筑物(包括烟囱、水塔等)。

建设农田水利设施占用耕地的，不征收耕地占用税。

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

3、[选择题]某企业(一般纳税人)2019年由于管理不善，库存的一批外购原材料丢失，该批材料的账面成本50000元，已抵扣进项税额(税率为13%)。

保险公司受理后同意赔付40000元，税务机关接受了该企业的资产损失专项申报，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额为()元。

A.16500B.40000C.56500D.6500【答案】A【解析】获得保险公司赔偿的部分，不准在税前扣除。

可扣除的资产损失=50000+50000×13%-40000=16500(元)。

4、[选择题]下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.个体餐馆对外营业的餐馆用地。

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[单选题]下列用地，可以免征城镇土地使用税的是( )。

A.企业内道路占用的土地B.人民法院的办公楼用地C.公园的照相馆经营用地D.军队的家属院落用地【答案】B【解析】选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定;选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税;选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。

2、[选择题]下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A.关联企业租赁设备支付的合理租金B.企业内营业机构之间支付的租金C.超过规定标准的捐赠支出D.工商部门罚款【答案】A【解析】选项B，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;选项C，超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出不得扣除;选项D，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。

3、[选择题]根据企业所得税法的规定，下列说法不准确的有()。

A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，理应汇总计算并缴纳企业所得税B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关能够指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳【答案】D【解析】选项D，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

4、[选择题]2016年2月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售收入10万元，总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元，该机构当月应纳的增值税和消费税合计为( )。

税务师考试《税法二》练习题及答案

税务师考试《税法二》练习题及答案2016年税务师考试《税法二》练习题及答案多项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列各项支出，不允许在所得税前扣除的有( )。

A、企业员工服饰费用支出B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C、未经核准的准备金支出D、股权投资发生的损失E、赞助支出【参考答案】 BCE【答案解析】选项B、C、E发生的支出不能在所得税前扣除。

2、根据企业所得税法的规定，下列属于在股权收购时适用特殊性税务处理规定的有( )。

A、企业股权收购确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额B、对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失C、收购企业、被收购企业的原各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变D、被收购方应确认股权、资产转让所得或损失E、收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定【参考答案】 BC【答案解析】选项A，没有相关的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额;选项D和E属于股权收购一般性税务处理的方法3、根据规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。

A、库存现金盘点损失金额小于1000元的B、发生火灾导致近期购入的设备报废毁损C、公平交易下，企业买卖股票的损失D、正常经营下，企业转让非货币性资产产生的损失E、因债务人破产导致销售货物的货款无法收回确认的损失【参考答案】 CD【答案解析】 A、B、E属于需要专项申报的项目。

4、以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有( )。

A、企业发生的日常固定资产修理支出5000元B、企业筹办期间的开办费C、企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧D、企业租入固定资产的改建支出E、企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出【参考答案】 BCDE【答案解析】选项B正确，企业筹办期间的开办费，可以在经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变;企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

税务师考试《税法二》习题及答案

税务师考试《税法二》习题及答案税务师考试《税法二》习题及答案导读：本文为您介绍税务师考试《税法二》习题及答案，希望可以给予各位备考2017年税务师考试的朋友们参考。

1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。

A.在中国境内成立的外商独资企业B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业参考答案：C。

2.境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。

2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。

2014年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。

(营业税税率为5%)A.5.33B.3.75C.25D.53.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的`10%计算限额B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除4.2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为( )万元。

A.300B.250C.280D.220参考答案：C。

5.2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。

2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】

2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。

A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【正确答案】A【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。

个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【正确答案】D【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。

对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。

3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。

A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【正确答案】A【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。

船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【正确答案】ABE【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。

选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。