税收筹划课后答案2
税收筹划课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。
逃避缴纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应缴纳的税款。
2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实效性。
2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非法手段，逃避或减少应缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取国家税收的行为。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、账簿、记账凭证等。
3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳税人：×8%×(1-25%)=6000元。
因此，A纳税人的税后收益率为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。
5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为×80%=元。
在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，选择方案二。
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。
A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税收筹划课后答案2
税收筹划课后答案2第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二?多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C?先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。
税收筹划主教材(第三版)课后习题答案
项目一认识税收筹划二、多选题三、判断题项目二增值税的税收筹划四、典型案例分析1.解答：该公司实际增值率为46.67%[（150—80）/150×100%]，大于23.08%的增值税税负无差别增值率，做一般纳税人比小规模纳税人税负更重。
一般纳税人应纳增值税额为9.1万元，小规模纳税人应纳增值税额为4.5万元。
因此建议该公司保持其小规模纳税人的身份更适宜。
2. 解答：{筹划前}甲企业应纳增值税=400×3%=12（万元）乙企业应纳增值税=430×3%=12.9（万元）{筹划分析}首先计算甲乙两个企业的实际增值率：甲企业增值率=（400-350）/400×100%=12.5%乙企业增值率=（430-375）/430×100%12.79%通过查表2-1可知，两个企业的实际增值率均小于23.08%（销货、购货适用税率均为13%情况下的增值率税负平衡点），所以选择做一般纳税人税负较轻。
3. 解答：方案一：应纳增值税=200×70%/（1+13%）×13%-120/（1+13%）×13%=2.30（元）方案二：应纳增值税=（200+60）/（1+13%）×13%-（120+40）/（1+13%）×13%=11.50（元）方案三：应纳增值税=200/（1+13%）×13%-120/（1+13%）×13%=9.20（元）{筹划结论}从以上分析可以看出，三种方案中第一种方案最优。
4. 解答：1）如果企业全部采用直接收款方式，则应在当月全部计算为销售额，计提增值税销项税额为：销项税额＝4 000 /(1+13%)×13%=460.18万元在这种情况下，有1600万元的货款实际并未收到，按照税法规定企业必须按照销售额全部计提增值税销项税额，这样企业就要垫付上交的增值税金。
2）对于未收到的600万元和1 000万元的2笔应收账款，如果企业在货款结算中分别采用赊销和分期收款结算方式，即能推迟纳税，又不违反税法规定，达到延缓纳税的目的。
税收筹划课后学习学习试题答案
精选文档税收筹备课后习题答案第一章习题答案【重点术语】税收筹备筹备性偷税欠税抗税避税守纪性原则法人税收筹备公司的四大权益税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹备——税收筹备是指在纳税行为发生从前，在不违犯法律、法例（税法及其余有关法律、法例）的前提下，经过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的预先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列策划活动。
筹备性——筹备性是指在纳税行为发生从前，运用税法的指导对生产经营活动进行预先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确立的状况下，采纳不正当或不合法的手段以逃走其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超出征收法律法例规定或税务机关依照税收法律、法例规定的纳税限期，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法破绽或许缺点钻空取巧，经过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守纪性原则——税收筹备的守纪性原则,包含三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对公司生产经营活动进行安排,作为税收筹备的基本实现形式；以贯彻立法精神为主旨。
法人税收筹备——依据税收筹备需求主体的不一样，税收筹备可分为法人税收筹备和自然人税收筹备两大类。
法人税收筹备主假如对法人的组建、分支机构建立、筹资、投资、营运、核算、分派等话动进行纳税收筹备。
公司的四大权益——现代公司一般有四大基本权益，即生计权、发展权、自主权和自保权。
此中自保权就包含了公司对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在收税方面所推行的管理权益。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地区管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一详细税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案第一章税收筹划概述习题：1. 名词解释税收筹划逃避缴纳税款2. 简答题(1) 税收筹划的特点是什么?(2) 简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。
(3) 简述欠税的法律界定及法律责任。
(4) 简述骗税的法律界定及法律责任。
3. 下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划?(1) 高税率的投资者应进行政府债券的投资。
(2) 免税的投资者应进行企业债券的投资。
(3) 预期税率在未来会下降时,雇员更喜欢推迟接受他们的报酬(假设这一行为成功地推迟了应税收入)。
(4) 租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4. 纳税人A 购买了100000 元的公司债券,年利率为10% 。
纳税人B 购买了100000 元的政府债券,年利率为8% 。
这两种债券的到期日和风险相同。
这两个纳税人获得的税后收益率是多少?(A、B 均适用25%的所得税税率。
)5. 某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000 元雇用一名税务会计师来研究税收筹划方案。
如果成功,方案一可为他节税22000 元,成功的概率估计是70% 。
方案二是以18000 元雇用一家市场策划公司,该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功,方案二可为该纳税人节约广告费20000 元,而且不影响销售收入,方案二的成功概率为80% 。
如果税率为15%, 该纳税人应选择哪一种方案?如果税率为25%, 该纳税人应选择哪一种方案?6. 一家大公司聘请你作为税务顾问,这家公司有累积的税收亏损,并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂的成本为1000 万元。
公司正在考虑三种备选方案:方案A, 公司借入1000 万元购买这一工厂;方案B,公司发行普通股筹款1000 万元购买这一工厂;方案C,公司向当前所有者租用这一工厂。
公司要求你准备一份简要的报告,描述出每种方案的税收结果。
在该报告中,请你从税收角度推荐最有效的方案。
税收筹划课后习题与答案
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
税收筹划第2章答案
第2章答案
二、填空题。
1．免税2．永久性差异。
3．预提待摊
4．增加
三、单选题：
1．D 2.B 3.C 4.A 5.A 6.C
四、多选题：
1．ABCD 2．CDE 3．ABCDE 4．ABCDE
五、判断题
1．×2．√ 3．×4．√5．×6．× 7．×
六、分析题
1．．筹划操作：
如果商场开具3800元的发票，那么每台空调可节约29元增值税，一年可节约290万元增值税。
2．应纳税额=500000×(1-20%)×14%=56000(元)
筹划操作：张女士与出版社商定，考察费用改由出版社负责支付，限额为10万元，出版社实际支付给该张女士的稿费为40万元，则应纳的个人所得税为：应纳税额=400000×(1-20%)×14%=44800 (元)
两种情形下税额之差=56000-44800=11200(元)
3.筹划操作：如果在合同中只规定月租金50万元，不载明租期，则可以在签订合同时先按定额税额粘贴5元的印花税票，待以后再按实际结算金额计算补缴印花税。
4.在物价上涨时，采用加权平均法，在物价下跌时，采用先进先出法。
XXX纳税筹划答案2
XXX纳税筹划答案2一单选题1.进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
越高2.下列关于边际税率的说法，正确的是（）边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多3.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）国家需要重点扶持的高新技术企业4.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。
随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报5.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）香料作物的种植8.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。
360万元9.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。
金融企业为5:1，其他企业为2:110.以下属于“免税收入”的是（）。
国债利息收入11.某国有企业2017年11月接受捐赠一台出产装备，取得增值税专用上注明价款200万元，增值税34万元。
2018年6月进行股分制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理用度为3万元，按税法划定已计提折旧4万元；假定不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。
15.25二、多选题13.利用无不同平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）。
增值率=（销售额－购进额）/销售额,作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致14.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法。
税收筹划课后习题答案
税收筹划习题1、东方集团为增值税一般纳税人，5月15日将价值10 000元的材料（非应税消费品）运往某加工厂进行加工，加工完毕收回时，取得加工厂开具的增值税专用发票，注明加工费2 000元，增值税340元，货物验收入库，加工费尚未支付。
要求：进行会计处理。
答：①发出原材料时借：委托加工物资 10 000贷：原材料——某材料 10 000②收到加工费专用发票时借：委托加工物资 2 000应交税费——应交增值税（进项税额） 340贷：应付账款 2 340③加工收回的材料入库借：原材料 12 000贷：委托加工物资 12 0002、前进集团6月从A公司进口货物一批（非应税消费品），关税完税价格折合人民币10万元，该货物适用的关税税率为15%，增值税率为17%。
货物已验收入库，货款尚未支付。
要求：计算该厂应缴纳的增值税税额，并进行会计处理。
答：应纳关税＝100 000×15%＝15 000（元）应纳增值税＝（100 000+15 000）×17%＝19 550万元借：原材料 115 000应交税费——应交增值税（进项税额）19 550贷：应付账款 134 5503、某公司为一般纳税人，进口化妆品一批，消费税率为30％，海关核定的关税完税价格为600000元，进口关税为72000元。
货物已验收入库，款项已通过银行支付。
根据上述业务编制会计分录..答：组成计税价格=(600000+72000)/(1-30%)=960000应纳增值税额=960000×17%=163200应纳消费税额=960000×30%=288000支付款项总额=600000+72000+163200+288000=1123200借：库存商品 960000应交税费——应交增值税 163200贷：银行存款 11232004、A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2010年度生产经营情况如下：（1）销售收入6000万元，租金收入为120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2009年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元已经在成本费用中列支|要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：（1）计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额；（2）计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；（3）计算企业所得税前可以扣除的财务费用；（4）计算企业所得税前可以扣除的捐赠；（5）计算该企业2010年应纳税所得额；（6）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。
税收筹划课后习题答案
税收筹备课后习题答案第一章习题答案【重点术语】税收筹备筹备性偷税欠税抗税避税守纪性原则法人税收筹备公司的四大权益税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹备——税收筹备是指在纳税行为发生从前，在不违犯法律、法例（税法及其余有关法律、法例）的前提下，经过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的预先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列策划活动。
筹备性——筹备性是指在纳税行为发生从前，运用税法的指导对生产经营活动进行预先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确立的状况下，采纳不正当或不合法的手段以逃走其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超出征收法律法例规定或税务机关依照税收法律、法例规定的纳税限期，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法破绽或许缺点钻空取巧，经过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守纪性原则——税收筹备的守纪性原则, 包含三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对公司生产经营活动进行安排, 作为税收筹备的基本实现形式；以贯彻立法精神为主旨。
法人税收筹备——依据税收筹备需求主体的不一样，税收筹备可分为法人税收筹备和自然人税收筹备两大类。
法人税收筹备主假如对法人的组建、分支机构建立、筹资、投资、营运、核算、分派等话动进行纳税收筹备。
公司的四大权益——现代公司一般有四大基本权益，即生计权、发展权、自主权和自保权。
此中自保权就包含了公司对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在收税方面所推行的管理权益。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地区管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一详细税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
税收筹划(第3版)课后习题答案第2章
第二章税收筹划的基本方法（习题及参考答案）1.税收筹划方案设计的目标是什么?2.税基筹划法有哪些具体操作方法？请举例说明。
3.税率筹划法有哪些具体操作方法？请举例说明。
4.你是如何认识会计政策筹划法的？当会计处理与税务规定存在差异时，应该如何进行税收筹划？5.合并筹划法与分立筹划法分别适用于哪些情形?参考答案：1.税收筹划方案的设计目标与财务管理的目标一致,且隶属于财务管理的大目标之中。
即追求企业价值最大化。
2.（1）控制或安排税基的实现时间：包括推迟实现税基、均衡实现税基和提前实现税基等。
可通过合法推迟税基的实现时间、使税基在各个纳税期间均衡实现以及将税基合法提前实现等途径来实现。
（2）分解税基：即把税基进行合理分解,实现税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式。
（3）税基最小化：即合法降低税基总量,从而减少应纳税额或者避免多缴税。
3.比例税率筹划法：同一税种对不同征税对象实行的不同税率政策,分析其差距的原因及对税后利润的影响,可以寻找实现税后利润最大化的最低税负点或最佳税负点。
例如，对增值税比例税率进行筹划,寻找最低税负点或最佳税负点。
累进税率筹划法：各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间,筹划累进税率的主要目标是防止税率的爬升。
可利用税率爬升的临界点进行筹划。
4.会计政策是会计核算时所遵循的基本原则以及所采纳的具体处理方法和程序。
不同的会计政策必然会形成不同的财务结果,也必然会导致不同的税收负担。
当企业存在多种可供选择的会计政策时,择定有利于税后收益最大化的会计政策也是税收筹划的基本方法。
5.（1）合并筹划法一般应用于以下五个方面:①合并重组后的企业可以进入新的领域、新的行业,享受新领域、新行业的税收优惠政策;②并购有大量亏损的企业,可以盈亏抵补,实现低成本扩张;③企业合并可以实现关联性企业或上下游企业流通环节的减少,合理规避流转税和印花税;④企业合并可能改变纳税主体性质,譬如,企业可能因为合并而由小规模纳税人变为一般纳税人,或由内资企业变为中外合资企业;⑤企业合并可以利用免税重组优惠政策,规避资产转移过程中的税收负担。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划课后习题答案税收筹划是指通过合理的税务安排和规划，最大限度地减少纳税人的税负，提高资金利用效率，同时合法合规地遵守税法的一种行为。
在实际操作中，税收筹划需要考虑多个因素，如税法规定、企业经营情况、市场环境等。
下面将针对一些常见的税收筹划问题进行解答。
1. 如何合法降低企业所得税负？企业所得税是企业利润的一部分，通常按照一定的税率征收。
为了降低企业所得税负，可以采取以下策略：- 合理运用税收优惠政策：根据税法规定，企业可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业享受的研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等。
企业可以通过符合条件的申请，享受这些优惠政策，从而降低所得税负。
- 合理安排企业财务结构：企业可以通过合理安排财务结构，如合理安排资本金与债务比例，减少利息支出，从而降低所得税负。
此外，企业还可以通过合理的成本费用安排，合理计算折旧、摊销等，减少应纳税所得额。
- 合理运用税收调整政策：企业可以根据市场环境和经营需求，灵活运用税收调整政策，如合理安排投资项目、合理分配利润等，从而降低所得税负。
2. 如何合法避免跨境交易中的双重征税？跨境交易涉及不同国家或地区之间的贸易活动，由于各国税法的差异，可能会导致双重征税的问题。
为了合法避免双重征税，可以采取以下策略：- 利用双重税收协定：许多国家之间签订了双重税收协定，规定了双方在税收方面的权利和义务。
企业可以根据双重税收协定的规定，合理安排跨境交易的结构，避免重复征税。
- 利用转让定价原则：跨境交易中，涉及到跨国企业之间的转让定价问题。
企业可以根据相关的转让定价原则，合理确定跨国企业之间的转让价格，从而避免双重征税。
- 利用税收优惠政策：一些国家为了吸引外资，提供了一些税收优惠政策。
企业可以根据这些政策，合理安排跨境交易的结构，减少税负，避免双重征税。
3. 如何合法降低个人所得税负？个人所得税是个人收入的一部分，按照一定的税率征收。
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第二章税收筹划的基本原理
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）
A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率
B.充分利用税额抵扣
C.获取时间价值
D.争取退税
2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）
A.累进税率
B.起征点
C.免征额
D.比例税率
3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）
A.20%
B.15%
C.5%
D.10%
4.转让定价的外部条件不包括（）
A.存在税收负担差别
B.纳税人拥有自主定价权
C.存在与纳税主体相关的税收优惠
D.存在适当的转让定价交易主体
5.延期纳税不具备的特征是（）
A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式
B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值
C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低
D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批
6.以下表述中，错误的是（）
A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为
B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体
C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易
D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担
7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）
A.17%
B.4%
C.3%
D.6%
8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）
A.利用税收优惠政策进行税收筹划
B.利用税法弹性进行税收筹划
C.通过分散税基进行税收筹划
D.利用税法空白进行税收筹划
9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）
A.利用税收优惠政策进行税收筹划
B.通过分散税基进行税收筹划
C.利用税法空白进行税收筹划
D.利用税法弹性进行税收筹划
10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）
A.寄售业销售寄售商品
B. 加工劳务
C.农膜
D. 小规模纳税人销售的货物
11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）
A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划
B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴
C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现
D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值
12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）
A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少
B.降低涉税风险属于相对税收筹划
C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出
D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本
13.以下符合“营改增”应税服务的有（）
A.湿租业务属于有形动产租赁服务
B.不动产租赁服务
C.代理报关服务属于鉴证咨询服务
D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税
14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）
A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票
B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定
C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人
D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
15.下列表述中，错误的是（）
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税
B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收
C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收
D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票
二•多项选择题
1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）
A.纳税人需要缴纳的税款总额
B.纳税人是否享受税收优惠
C.社会平均资金利润率
D.推迟纳税的时间长度
2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,
增值税的扣缴义务人有（）
A.境内代理人
B.境外银行
C.应税劳务和服务的接收方
D.境内银行
3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）
A.免税
B.减税
C•先征后退
D.出口退税
4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）
A.争取更多的税前“扣除”
B.谨慎操作，降低财务风险
C.争取退税
D.充分利用增值税进项税额抵扣
5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。
A.大幅减轻企业税负
B.为企业赢得宝贵的社会地位
C.获取良好的社会声誉
D.货币时间价值的收益
6.运用税收优惠进行的筹划操作中，正确的是（）
A.应以符合国家的宏观调控目标为前提
B.税收优惠政策需要灵活运用
C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体
D.应及时掌握税法的最新动态
7.利用税收优惠政策，应避免以下风险（）
A.由于不了解政策细节而导致的违规风险
B.由于政策差异而导致的遵从风险
C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险
D.系统性风险。