发票管理制度

河南金弘会计师事务所

发票管理办法

1、为加强事务所的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，制定本办法。

2、各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本办法。

3、公司对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票。

4、公司各部门和员工申请开具发票，由经办人员填写《普通发票使用申请表》，《普通发票使用申请表》各栏须填写齐全，经部门主管和主任注册会计师签署意见后，由财务部门开具发票。

5、财务部门开具发票时，必须认真审查申请手续、业务约定书等业务成立依据及合法性；必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发票。

6、发票开具后必须加盖单位发票专用章。

7、财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

8、财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机构，并在报刊和电视等传播媒介上

公告声明作废。

9、本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。

10、本办法由财务部制定并负责解释，自二00九年一月一日起实施。