2016年下半年上海税务师考《涉税服务实务》考试试题
2016年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
2016年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年B．10年C．15年D．20年2、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入3、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.84、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利5、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值6、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。
在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B．县工商局未经法庭许可中途退庭的C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭7、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.28、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税9、财务预算的核心是__。
税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《涉税服务业务承接规则（试行）》，税务代理人应当总结不少于两次此类服务的案例，并由中国注册税务师协会安排考核，经考核合格后，可以对查账征收企业所得税企业提供下列税务检查外，其他类型工作不再需要考核：（）。
A.企业所得税税前扣除项目检查B.企业所得税税前扣除项目检查C.报表信息的合理性审核D.未按期申报企业进行账务调查2、A公司。
股本总额100万元，其中：普通股股本60万元，优先股股本40万元。
1996年从税后利润中支付股利40万元。
其中优先股股利20万元，普通股股利20万元。
普通股未分红的每股账面价值为10元。
按利润表风险调整模型确认的普通股最佳估价系数为1.35，假设A公司没有其他长期负债和预计未来不会发生的事项。
已知上年同期的普通股的预期增长率为40%，共同的市场风险报酬率为15%,长期国债利率为4%。
要求：若上年度的每股股利小于本年度的，则调整后的每股收益额为多少？3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税征收方式的说法正确的是( )。
A. 综合与分类相结合B. 只实行综合征收C. 只实行分类征收D. 以上都是4、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，正确的是( )。
A. 以营业执照上的经营范围为依据认定B. 以纳税人的资产总额为依据认定C.以纳税人的年销售额为依据认定 D. 以纳税人的年利润为依据认定5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，可以采取下列( )。
A.加收滞纳金B.处以罚款C.申请行政复议或者提起行政诉讼D.以上都是6、下列关于涉税服务实务中增值税一般纳税人资格认定的说法正确的是( )。
A.只有年销售额超过100万元的企业才能认定为一般纳税人B.只要有固定的生产经营场所就可以认定为一般纳税人C.无论企业是否发生应税销售行为，都必须进行一般纳税人资格认定D.在特定情况下，符合条件的小型微利企业也可以认定为一般纳税人7、下列关于“增值税专用标识”的叙述，错误的是：A.增值税专用标识的申请由企业自主决定B.取得增值税专用标识的企业应在发票上使用专用标识C.取得增值税专用标识后，企业可以不办理增值税一般纳税人D.增值税专用标识的用途是便于监管部门身份核查8、关于税务登记事项的处理，下列哪一项不正确?A. 国民经济重要行业企业，如能源、通信、金融等，税务登记事项的办理流程较为简化，可以享受优先办理B. 申请人未提供全部需提供的材料，税务机关可以拒绝办理税务登记事项C. 税务登记机关核发了收购企业新的组织机构代码后，应拒绝办理企业税务登记事项D. 草拟营业执照文件，其他要求与办理税务登记双方协商解决9、（原版试题维度和考点）A. 2023年版《涉税服务管理规范》规定了十项涉税专业服务内容，其中不包括（）。
税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。
A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。
A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的主要服务是（）。
A. 税法、税收政策解释或建议B. 办理税务登记、变更或注销C. 帮助纳税人进行纳税筹划D. 协助纳税人办理发票领购手续4、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册并运营的各类企业，但以下哪些企业不包括在内（）。
A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 合伙企业5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A. 3B. 6C. 12D. 246、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。
A. 具有独立性B. 具有法定性C. 代理行为是以税务师名义进行的D. 代理关系是通过税收法律关系发生的7、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内，分月或者分季度预缴税款，并在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
根据此规定，企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自公历4月1日起至次年3月31日止C. 自公历1月1日起至4月30日止D. 自公历10月1日起至次年9月30日止8、某企业拥有一辆载重量为20吨的货车，该货车的核定载重量为18吨。
在不考虑其他因素的情况下，该货车的最大装载量应为（）。
A. 20吨B. 18吨C. 16吨D. 14吨9、关于纳税申报表的分析与鉴别，以下说法正确的是（）。
A.纳税申报表反映企业整体的财务状况B.所有纳税申报表格式都是相同的C.申报表的每一项内容都必须填写完整，否则无法完成申报D.纳税申报表分析有助于税务师评估企业的涉税风险 10、关于税务师在涉税服务过程中提供的服务内容，以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）A.提供税务政策法规的解读服务B.为客户定制个性化的税收筹划方案C.为客户代填申报表以确保数据准确性D.解答客户关于税收政策的疑难问题11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。
《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所应具备的基本条件？A、有符合国家规定的税务师资格的专职人员B、有固定办公场所和必要的工作设施C、有健全的内部管理制度D、能够提供税务咨询服务2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D、采取预收货款方式销售货物，均为收到预收款或者取得索取预收款的凭据的当天3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业固定资产折旧计提方法的说法，正确的是：A、企业可以自行选择折旧方法，但一经确定，不得随意变更B、企业固定资产折旧方法一经确定，不得变更，直至固定资产报废C、企业固定资产折旧方法可以随意变更，只要不影响会计信息的真实性D、企业固定资产折旧方法必须采用直线法4、某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，税前利润为200万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税额为：A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元5、涉税服务业务中，下列哪项属于税务咨询业务？A、代理企业办理税务登记B、代理企业进行纳税申报C、代理企业进行税收筹划D、代理企业进行税务审计6、在税务师事务所内部管理中，下列哪项措施不属于质量控制制度的一部分？A、建立内部审计制度B、定期进行人员培训C、设立独立的质量控制部门D、对客户资料进行保密7、在税务代理服务中，以下哪项不属于税务师应承担的基本职责？A. 审查企业财务报表的真实性B. 指导企业进行税收筹划C. 提供企业税务咨询D. 代企业缴纳企业所得税8、以下哪种情况不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？A. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报B. 税务机关对纳税人进行税务检查C. 纳税人故意隐瞒应纳税所得额D. 纳税人因自然灾害无法按时缴纳税款9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。
税务师《涉税服务实务》测试题及答案优选篇
税务师《涉税服务实务》测试题及答案优选篇税务师《涉税服务实务》测试题及答案 1A.合法性原则B.适当性原则C.教育与__相结合原则D.禁止谋利原则[答案]B[解析]根据《行政__法》第五条，行政__的设定和实施，应当适当。
采用非__可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政__。
《行政__法》第__条的规定正是适当性原则的具体体现。
2. 根据《行政__法》，无权设定行政__措施的是()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政__法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政__措施。
正确选项为C。
3. 根据《行政__法》，无权设定行政__措施的是()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政__法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政__措施。
正确选项为C。
4. 根据《行政__法》，法律没有规定行政机关__执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()__执行。
A.__机关B.上级机关C.人民__D.人民__执行庭[答案]C[解析]根据《行政__法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关__执行的，作出行政决定的`行政机关应当申请人民__执行。
正确选项为C。
5. 根据《行政__法》，情况紧急，需要当场实施行政__措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日[答案]B[解析]根据《行政__法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政__措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
行政机关负责人认为不应当采取行政__措施的，应当立即__。
正确选项为B。
6. 在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。
A.依职权的B.外部C.双方D.具体E.要式[答案]BD.E[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是正确的。
）1.下列关于税务师事务所的表述中，正确的是：A.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务代理业务的机构B.税务师事务所是指依法取得税务师资格，取得工商营业执照的机构C.税务师事务所是指依法取得税务师资格，由税务师组成的机构D.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务咨询和鉴证业务的机构答案：A2.以下属于税务师业务的是：A.纳税评估B.税务咨询C.税收筹划D.审计答案：B3.以下关于税务师的表述中，错误的是：A.税务师是取得税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人士B.税务师可以代理纳税申报、税收筹划等业务C.税务师应当遵守税收法律法规和职业道德规范D.税务师不需要具备相应的学历和工作经验答案：D4.以下属于税务师代理的税收筹划业务的是：A.企业设立、并购、重组等方面的税收筹划B.个人所得税的税收筹划C.增值税的税收筹划D.企业所得税的税收筹划答案：A5.以下属于税务师代理的纳税申报业务的是：A.企业所得税的纳税申报B.个人所得税的纳税申报C.增值税的纳税申报D.土地增值税的纳税申报答案：A6.以下属于税务师代理的税收核算业务的是：A.企业所得税的税收核算B.个人所得税的税收核算C.增值税的税收核算D.企业所得税和增值税的税收核算答案：A7.以下属于税务师代理的税务咨询业务的是：A.税收法律法规咨询B.税收筹划咨询C.纳税申报咨询D.税收核算咨询答案：A8.以下属于税务师代理的税务鉴证业务的是：A.企业所得税的税务鉴证B.个人所得税的税务鉴证C.增值税的税务鉴证D.企业所得税和增值税的税务鉴证答案：A9.以下属于税务师代理的税务风险评估业务的是：A.企业所得税的税务风险评估B.个人所得税的税务风险评估C.增值税的税务风险评估D.企业所得税和增值税的税务风险评估答案：D10.以下属于税务师代理的税务争议解决业务的是：A.企业所得税的税务争议解决B.个人所得税的税务争议解决C.增值税的税务争议解决D.企业所得税和增值税的税务争议解决答案：D二、多项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。
《涉税服务实务》税务师考试试题及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所的经营范围？A、提供税务咨询服务B、代理企业税务登记、变更登记、注销登记C、代理企业开具增值税专用发票D、代理企业编制财务会计报告2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、企业设立税务登记后，税务机关不再对其进行管理B、税务登记证是企业享受税收优惠的必要条件C、企业发生税务登记事项变更的，应当在变更之日起15日内向原税务机关申报办理变更税务登记D、企业税务登记证遗失的，应当在遗失之日起30日内向原税务机关申请补办3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项业务不属于增值税免税范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D. 企业间提供的贷款服务4、关于企业所得税税前扣除项目的规定，以下表述错误的是：A. 企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。
B. 与取得收入无关的其他支出可以全额扣除。
C. 企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
D. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月取得不含税销售额为100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为15万元。
该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 8.5B. 10C. 5D. 7.56、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2022年10月取得销售收入50万元，当月购进货物取得增值税普通发票注明的税额为5万元。
该个体工商户10月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 5.25B. 3.75C. 1.25D. 2.57、税务师在为客户进行增值税纳税申报时，下列哪项不属于增值税纳税申报的主要内容？A、增值税纳税申报表及其附列资料B、增值税专用发票明细表C、企业所得税纳税申报表D、进项税额抵扣凭证8、下列关于增值税简易计税方法的表述，正确的是：A、简易计税方法仅适用于小规模纳税人B、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人C、简易计税方法仅适用于小规模纳税人从事特定应税行为D、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人，但不得同时适用9、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务顾问服务的范畴？（）A. 纳税人税务筹划B. 纳税人税务审计C. 纳税人税务咨询D. 纳税人税务申报11、在涉税服务实务中，关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：A. 增值税专用发票可以由任何纳税人自行开具B. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具C. 增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供劳务D. 增值税专用发票的填写内容包括购买方和销售方的名称、地址、电话等13、【题目】某企业2023年1月取得应税所得为200万元，当月发生的业务招待费为5万元，业务招待费扣除限额为多少万元？（假设不考虑其他因素）A. 3万元B. 4万元D. 1万元15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自行申报纳税，也可以委托他人代为申报B. 纳税人可以通过税务机关指定的电子方式申报纳税C. 纳税人应当在规定的纳税期内向税务机关报送纳税申报表D. 以上都是17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定中，错误的是（）。
上海2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
上海2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任2、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处3、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的4、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定5、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。
A．60%和24%B．60%和40%C．40%和24%D．84%和40%6、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板7、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人8、下述体现了实质课税原则的是__。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
税务师《涉税服务实务》考试试题及答案
税务师《涉税服务实务》考试试题及答案一、单项选择题1.下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是( )。
(2003年)A.废旧物资收购发票B.增值税专用发票C.国有电信企业的电报收据D.产权交易专用发票【答案】C2.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并( )。
(1999年)A.缴纳纳税保证金B.预缴税款C.提供纳税担保D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本【答案】C3.下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是( )。
(2007年)A.商场向消费者个人零售商品B.小商品市场向经销商批发商品C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项D.收购单位向农民收购农副产品支付款项【答案】D【解析】由付款方向收款方开具发票的情形：(1)收购单位收购货物或者农副产品付款时;(2)扣缴义务人支付个人款项时二、多项选择题1.关于发票领购和开具的说法，正确的有( )。
(2012年)A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金C.未经批准发票不得拆本使用D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输E.未发生经营业务一律不得开具发票【答案】C,D,E【解析】选项A：纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项;选项B：对于跨省从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应当要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的.保证金，并限期缴销发票。
2.根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有( )。
(2011年)A.向消费者个人销售应税货物B.向一般纳税人销售生产用设备C.向一般纳税人销售免税货物D.大型超市零售食品、服装等生活用品E.汽车厂商将汽车销售给运输公司【答案】A,C,D,E【解析】从1995年7月1日起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，凡直接销售给使用单位的，不再开具增值税专用发票，而改用普通发票。
2016年注册税务师考试涉税服务实务真题及标准答案
2016年注册税务师考试涉税服务实务真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题共20题，每题1分。
(总题数：20，分数：20.00)1.下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
（分数：1.00）A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房产√解析：选项 A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；选项 BC：公园、人民团体（社区医疗服务中心）自用的房产，免征房产税。
2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
（分数：1.00）A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况√D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料解析：检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，与扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况无需检查。
3.税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为 18 万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
（分数：1.00）A.仅作纳税调整增加，不作账务调整√B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务解析：账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。
4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
（分数：1.00）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报√解析：选项 AB：属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项 C：国债利息收入属于免税收入；选项 D：公司债券利息收入没有免税优惠。
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2016年下半年上海税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、应税消费品的全国平均成本利润率由__确定。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局2、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。
A．资产负债表、损益表、现金流量表B．资产负债表、应税所得表、损益表C．资产负债表、留存利润表、现金流量表D．资产负债表、应税所得税、留存利润表3、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。
A．实施免税B．减按90%，计入收入总额C．减半征收D．减征30%税款4、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。
A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C．同时在两个税务代理机构执业的D．死亡或失踪的5、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。
后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。
张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。
A．有效B．无效C．效力待定D．可撤销6、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。
2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。
A．0B．+10 000C．+5 000D．-100007、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税8、大海公司系上市公司，该公司于2007年12月31日购买了一项能源设备投入生产车间使用，原价为3000万元，无残值，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧。
企业估计在未来20年末该设备的废弃处置费用为400万元，假定该负债调整风险后的折现率为5%，且自2008年1月1日起不会发生变化。
则固定资产的入账价值为__万元。
(PVA5%，20=12.4622，PV5%，20=0.3769) A．3000B．3142.54C．3150.76D．3252.569、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。
本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。
乙商店按代销价款的10%收取手续费。
该批产品的实际成本为250万元。
则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。
A．400B．320C．288D．20010、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。
A．资金市场和资本市场B．现货市场和期货市场C．发行市场和流通市场D．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等11、某市仲裁委员会在仲裁一著作权争议案件时，只查明了申请仲裁的部分事项，而其他事项因关键证人出国留学无法查明，此时，该仲裁庭应__。
A．可以先就已查明的部分先行裁决B．应当就已查明的部分给以裁决，无法查明的部分予以驳回C．应当中止仲裁D．应当为当事人指定期限，期满举证不能承担败诉责任12、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。
A．载重量不超过1吨的渔船B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C．外籍人员的汽车D．非机动车船13、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收人应缴纳个人所得税额__元。
A．0B．8000C．5600D．720014、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。
A．外交人员自用车辆B．设有固定装置的运输车辆C．无偿受赠使用车辆D．留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车15、下列行为中，应征增值税的是__。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊16、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。
王某3月应缴纳个人所得税__元。
A．475B．520.62C．594.12D．62517、某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为__元。
(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨) A．2761000B．2532700C．2802400D．256168018、旺盛公司以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为360万元(假定该现值小于该资产的公允价值)，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，签订租赁合同过程中发生的初始直接费用为4万元。
该固定资产的租赁期为8年，同类固定资产折旧年限为10年，假定不涉及担保余值。
根据现行会计准则规定，若该公司对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为__万元。
A．36B．40C．45.5D．5019、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是__。
A．以海关审定的租金B．以海关审定的留购价格C．按照一般进口货物估定完税价格D．货物成交价格20、某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元；向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。
则该企业上述事项应纳印花税__元。
A．450B．940C．1190D．40021、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于__为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。
A．50%B．51%C．60%D．61%22、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为__万元。
A．106B．175C．102D．11323、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．024、甲公司5月29日售给乙公司产品一批，货款总计150000元，适用增值税税率为17%。
乙公司交来一张出票日为6月1日、面值为175500元、票面利率为8%、期限为3个月的商业汇票。
甲公司于7月1日持票到银行贴现，银行年贴现率为6%。
则甲公司所得贴现额为__元。
A．177219.9B．176290.1C．171790.1D．175719.925、某公司2003年初资产总额为3058万元．年末资产总额为3238万元．资产负债率均为42%；2003年实现销售收入净额500万元，销售净利润率为9.52%。
则该公司2003年度的净资产利润率为__(计算过程及计算结果均保留2位小数)。
A．2.61%B．3.24%C．2.86%D．4.14%二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、计算丙企业本月应纳营业税为__元。
A．1700B．4350C．2650D．26102、下列情形需要缴纳消费税的有__。
A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝D．石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用3、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。
A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量4、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有__。
A．进门增值税B．进口关税C．机械进口后的安装费D．货物运抵输入地点前的运输费5、甲股份有限公司2007年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2008年3月30日，实际对外公布的日期为2008年4月3日。
该公司2008年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有__。
A．3月1日发现2007年10月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账B．3月11日临时股东大会决议购买丁公司60%的股权并于4月2日执行完毕C．4月2日甲公司向乙公司销售商品一批D．2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2008年1月5日与丁公司签订E．3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2007年末确认预计负债800万元6、下列合同中，属于无效合同的是__。
A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C．以合法形式掩盖非法目的的合同D．损害社会公共利益的合同E．违反法律、行政法规规定的合同7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。
A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得8、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。
A．由债权人住所地B．由债权人和债务人的共同上一级C．由债务人住所地D．由债务人选择的9、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。
A．骗取增值税专用发票行为B．伪造增值税专用发票行为C．出售伪造的增值税专用发票行为D．虚开增值税专用发票行为10、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有__。