劳务公司账务处理汇总
建安施工企业会计帐务核算常见问题汇总
建安施工企业会计帐务核算常见问题汇总问：我刚接触装修装饰行业。
请教几个问题：1、为某工程购买材料，借：工程施工——工程贷：银行存款或现金当工程结束结转时，借：工程结算贷：工程施工——工程再，借：应收账款贷：工程结算2、工程施工与工程结算科目在期末作会计报表时，都是计入损益表的主营业务成本一栏吗？3、资产负债表的存货核算什么内容？谢谢各位指教！！！答：1、术语叫对冲。
2、损益表的主营业务成本应按“主营业务成本”科目分析填列。
3、资产负债表的存货核算的还包括已完工尚未结算款。
来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问：关于工程的点交、结算、报量这些词总是有些搞不清，区别在哪里？一个工程从开始到结束应如何分段核算？答：工程的点交应该是验收的意思吧！结算即款项的收付，包括预付款、工程款、质量保证金等；报量即施工单位实际完成的待业主认可的量，一般通过监理工程师验收，业主审批等程序；按施工进程核算一般分，包括进场、正式施工期、收尾、保修阶段，从会计核算角度来说，要解决成本的补偿问题，即权责发生制、配比原则问题。
来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问:“工程施工”科目在财务报表中是计入什么科目？“工程决算”科目在财务报表中是计入什么科目？在工程决算后，借：应收账款贷方是“工程决算”科目吗？答:1、比较工程结算与工程施工的大小,如,结算大于施工,在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办了结算的价款。
本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。
2、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”科目，贷记“工程施工”。
来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问:我是一家小型施工企业的会计，公司年完成建安结算收入在一千万元左右。
劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板
劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板（最新版）目录1.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板概述2.劳务派遣公司反馈问题点的分类3.具体问题点详解3.1 员工招聘问题3.2 员工培训问题3.3 员工福利问题3.4 员工合同问题3.5 员工离职问题3.6 工资发放问题3.7 工作安全问题3.8 劳务纠纷问题4.如何解决劳务派遣公司反馈的问题点正文一、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板概述劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板主要用于记录劳务派遣公司在日常运营过程中遇到的各种问题。
这些问题可能涉及到员工招聘、培训、福利、合同、离职、工资发放、工作安全等方面。
通过汇总这些问题，劳务派遣公司可以及时发现管理中存在的问题，进而采取有效措施进行改进。
二、劳务派遣公司反馈问题点的分类1.员工招聘问题：包括招聘渠道、招聘流程、招聘效果等。
2.员工培训问题：包括培训需求、培训实施、培训效果等。
3.员工福利问题：包括福利待遇、福利政策、福利实施等。
4.员工合同问题：包括合同签订、合同履行、合同终止等。
5.员工离职问题：包括离职原因、离职流程、离职率等。
6.工资发放问题：包括工资标准、工资发放时间、工资发放方式等。
7.工作安全问题：包括工作环境安全、员工人身安全、安全事故处理等。
8.劳务纠纷问题：包括劳动争议、仲裁诉讼、纠纷处理等。
三、具体问题点详解1.员工招聘问题：招聘难、招聘成本高、招聘流程繁琐等问题。
2.员工培训问题：培训需求不明确、培训实施不力、培训效果不明显等问题。
3.员工福利问题：福利待遇偏低、福利政策不健全、福利实施不公平等问题。
4.员工合同问题：合同签订不规范、合同履行不到位、合同终止处理不妥等问题。
5.员工离职问题：员工离职率高、离职原因分析不透彻、离职流程不规范等问题。
6.工资发放问题：工资标准不合理、工资发放不及时、工资发放方式不灵活等问题。
7.工作安全问题：工作环境安全隐患、员工人身安全事故、安全事故处理不妥等问题。
建筑劳务公司差旅费报销规定
建筑劳务公司差旅费报销规定1. 背景和目的本文旨在规范建筑劳务公司员工差旅费的报销流程和标准，确保差旅费报销的公正性、透明度和合规性，提供明确的指导和规定，以促进建筑劳务公司的正常运转和管理。
2. 适用范围本规定适用于建筑劳务公司的全体员工，无论其职位、岗位和工作地点。
3. 报销申请条件员工只有符合以下条件的差旅费才能申请报销：•差旅费必须是因公需求而发生的，与员工的职责和工作相关；•差旅费必须是正式场合和场所的费用，不能用于个人娱乐和私人事务；•差旅费必须事先获得上级主管的批准；•差旅费必须有合法的发票或费用凭证。
4. 报销范围建筑劳务公司员工的差旅费报销范围包括但不限于以下情况：4.1 交通费员工在公务出行期间的交通费用可以申请报销，包括但不限于以下项目：•火车票费用；•飞机票费用；•汽车租赁费用；•出租车费用。
4.2 住宿费员工在公务出行期间的住宿费用可以申请报销，包括但不限于以下项目：•酒店费用；•民宿费用；•出差公寓的费用。
4.3 餐费员工在公务出行期间的餐费可以申请报销，包括但不限于以下项目：•正餐费用；•就餐补贴。
4.4 通信费员工在公务出行期间的通信费用可以申请报销，包括但不限于以下项目：•手机话费；•上网费用。
4.5 其他费用员工在公务出行期间的其他相关费用可以申请报销，包括但不限于以下项目：•会议费用；•培训费用；•市内交通费用。
5. 报销流程以下是建筑劳务公司员工差旅费报销的流程：1.员工完成差旅费用支出后，保留所有费用凭证和发票；2.员工将费用凭证和发票汇总整理，填写差旅费报销申请表；3.员工将申请表交给所在部门的主管进行审批；4.部门主管审批后，将申请表交给财务部门进行审核；5.财务部门审核后，将报销金额以银行转账或现金方式返还给员工。
6. 报销标准建筑劳务公司员工差旅费的报销标准根据公司的财务政策和相关规定进行确定，具体标准如下：•交通费：以实际支出为准，但需控制在合理范围之内；•住宿费：以实际支出为准，但需控制在合理范围之内；•餐费：以实际支出为准，但需控制在合理范围之内；•通信费：以实际支出为准，但需控制在合理范围之内；•其他费用：以实际支出为准，但需控制在合理范围之内。
劳务派遣公司账务处理流程
劳务派遣公司账务处理流程一、收款流程：1.派遣劳动者报名注册。
2.派遣劳动者按照派遣公司规定的方式完成工时记录，并给出相应的工资清单。
3.派遣公司根据工资清单核算出应付给派遣劳动者的工资总额。
4.派遣公司通知使用单位结算工资并提供相应的结算单据。
5.使用单位核对工资结算单，并将工资款项支付给派遣公司。
二、付款流程：1.派遣公司接收到使用单位支付的工资款项。
2.派遣公司按照工时记录和工资清单核对使用单位支付的款项是否与应付派遣劳动者的工资总额一致。
3.如款项一致，派遣公司会将工资款项划拨给派遣劳动者。
4.派遣公司记录工资款项的付款情况，并保存相关凭证。
三、流水账务处理：1.派遣公司设立专门的流水账户，用于处理与派遣劳动者相关的收入和支出。
2.派遣公司每天将收入和支出的发生额记录到流水账户中。
3.派遣公司将与派遣劳动者相关的流水账户交易明细按月份进行汇总，形成月度财务报表。
四、主要账务处理：1.应收账款处理：派遣公司按照工资清单将应付给派遣劳动者的工资记录到应收账款科目中。
2.应付账款处理：派遣公司将与派遣劳动者相关的收入和支出记录到应付账款科目中。
3.现金账户处理：派遣公司每次收取使用单位支付的工资款项后，将其中部分作为现金备用，并记录到现金账户科目中。
4.银行存款处理：派遣公司将现金账户中的部分资金定期转存到银行存款科目中。
5.薪酬费用处理：派遣公司将与派遣劳动者相关的人工费用记录到薪酬费用科目中。
五、结算报表处理：1.派遣公司对月度财务报表进行审查和汇总。
2.派遣公司根据审查结果，编制《工资报表》、《收入报表》和《支出报表》等财务报表。
3.派遣公司将财务报表提交给相关部门和管理层，作为决策的参考依据。
4.相关部门和管理层对财务报表进行分析和解读，并根据需要提出改进意见。
[最新]内部劳务结算管理及相关业务会计核算办法[精品]
![[最新]内部劳务结算管理及相关业务会计核算办法[精品]](https://img.taocdn.com/s3/m/56df3a7d783e0912a3162a0a.png)
海油服股财〔2003〕44号附件：中海油田服务股份有限公司内部劳务结算管理及相关业务会计核算（暂行）办法为加强公司财务管理，真实、完整地反映公司内部各单位的收支情况，规范会计行为，准确核算各单位的盈亏情况，为公司经济责任制考核提供准确的核算依据，及时跟踪并准确反映公司计划预算的执行情况，特制定本办法。
一、公司内部劳务结算管理1. 内部劳务范围：中海油田服务股份有限公司下属各事业部之间相互提供劳务以及事业部为公司总部机关及各分公司机关提供的劳务，确定为公司内部劳务。
2. 内部劳务及相关的经济业务事项应当办理会计手续，进行会计核算。
3. 公司制定内部劳务价格体系，内部劳务的提供方（以下简称“供方”）和内部劳务的接受方（以下简称“需方”）应参照内部劳务价格体系在提供作业之前签订内部劳务协议，作为内部劳务结算确认和计量的依据。
4. 内部劳务提供方须依据内部劳务协议填制“内部劳务结算签认单”(格式由各事业部结合提供内部劳务的内容自行制定)，经供、需双方签字确认并盖章后随同内部劳务协议一起作为财务部门记账的原始记账凭证。
5. 公司内部各单位应每个月结算一次内部劳务。
二、公司内部劳务分类第一类：总包项目和一体化服务项目。
对于公司IPM事业部或其他事业部组织的总包项目和一体化服务项目，在项目开工之前，由项目组织部门牵头，与参与项目的各内部分包单位签订内部劳务协议，并按内部劳务协议向各参与作业的事业部分配收入，发生的相关成本由各事业部分别核算、各自承担。
第二类：内部劳务资本化项目。
由公司年度计划确定的固定资产购建及设备更新改造项目，应予以资本化，在项目完成时应及时转入固定资产进行会计核算。
有关事业部（供方）为此类项目提供劳务时应与接受劳务的事业部或项目组（需方）按项目成本价签订内部劳务协议，并按内部劳务协议价由供方向需方分配成本，需方计入固定资产原值，供方结转成本费用。
第三类：内部劳务其他服务项目。
内部劳务其他服务项目是指除第一类、第二类内部劳务项目以外的劳务项目。
劳务派遣公司的会计账务处理
劳务派遣公司的会计账务处理人力资源公司的基本账务处理方法1.收到劳务费,开具发票借:银行存款贷:主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借:主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资其他应付款-社保（企业交纳部分）其他应付款-住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借:应付职工薪酬-工资贷:库存现金其他应付款-社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费-个人所得税（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借:其他应付款-社保等贷:银行存款5、计提营业税和附加税费（按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）借:营业税金及附加贷:应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额.6、支付本企业人员工资和费用借:管理费用-工资/办公费等贷:应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款7、期末结转借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润做账是怎么回事？会计做账也称会计实务指会计进行账务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程∙在过去计划经济年代里,会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以,随着市场经济不断完善.经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术.至此,会计作账就被赋予特殊的意义,不再局限过程而是解决如何做的更好.做账流程1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.2、根据记账凭证登记各种明细分类账.3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账.4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.6、将记账凭证装订成册,妥善保管.我们从用工单位和用人单位两个角度，通过四个案例来进行解析。
劳务公司费用管理制度
第一章总则第一条为加强劳务公司费用管理，提高资金使用效率，确保公司财务状况稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于劳务公司所有费用支出，包括但不限于日常运营、项目管理、人员工资、差旅费、办公费用等。
第三条本制度遵循合法性、合规性、节约性、透明性原则。
第二章费用报销管理第四条费用报销应遵循以下流程：1. 申请人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、票据等信息；2. 申请人将费用报销单及相应票据提交至财务部门；3. 财务部门对费用报销单及票据进行审核，确认无误后办理报销手续；4. 财务部门将报销款项支付给申请人。
第五条费用报销单应包含以下内容：1. 申请人姓名、部门、职务；2. 费用事由；3. 费用金额；4. 票据清单；5. 审核人、审批人签字。
第六条费用报销票据要求：1. 票据应为合法、真实、有效的发票或收据；2. 发票抬头必须为公司全称，不得使用简称或缩写；3. 发票日期与费用发生日期应基本一致；4. 发票内容应与实际业务相符，不得虚构或夸大；5. 票据应清晰、完整、无破损。
第三章费用预算管理第七条公司根据年度经营目标、项目计划等，制定年度费用预算，并分解至各部门。
第八条各部门应根据预算编制月度费用计划，报财务部门审核。
第九条财务部门对各部门费用计划进行汇总，编制公司月度费用预算。
第十条财务部门定期对各部门费用执行情况进行跟踪、分析，确保预算执行效果。
第四章费用控制与监督第十一条公司设立费用控制小组，负责对公司费用支出进行监督、检查。
第十二条费用控制小组定期对各部门费用支出情况进行审计，发现问题及时纠正。
第十三条对违反费用管理制度的行为，公司将依法依规进行处理，包括但不限于警告、罚款、降职、辞退等。
第五章附则第十四条本制度由公司财务部门负责解释。
第十五条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
第十六条本制度如有未尽事宜，由公司财务部门负责解释和修订。
劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板
劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板【实用版】目录1.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板概述2.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的内容3.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的使用方法4.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的优点和局限性正文一、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板概述劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板，是专门针对劳务派遣公司进行问题点汇总的一种表格模板。
它可以帮助劳务派遣公司清晰、有效地记录和反馈各种问题，便于公司及时解决和改进。
二、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的内容劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板主要包括以下几个部分：1.基本信息：包括公司名称、部门、制作人、制作日期等基本信息。
2.问题分类：对问题进行分类，如人力资源问题、劳动关系问题、薪酬福利问题、工作环境问题等。
3.问题描述：详细描述每个问题的具体情况，包括问题发生的时间、地点、涉及人员、问题性质等。
4.问题影响：分析问题对公司运营和管理的影响，如对员工工作积极性的影响、对公司形象的影响等。
5.问题原因：分析问题产生的原因，如制度不完善、管理人员失误等。
6.改进措施：提出解决问题的措施和建议，如完善制度、加强培训等。
7.责任人：明确每个问题的责任人，以便追踪和督促问题的解决。
8.解决进度：记录问题解决的进度，以便及时了解问题的处理情况。
三、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的使用方法1.根据实际情况，制定合适的问题分类。
2.收集和整理问题信息，填写表格。
3.分析问题原因和影响，提出改进措施。
4.指定责任人，跟踪问题的解决进度。
5.定期汇总和分析问题，优化管理。
四、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的优点和局限性优点：1.提高问题反馈的效率和准确性。
2.帮助公司及时发现和解决问题。
3.有助于优化管理，提高运营效率。
局限性：1.需要专门的人员进行维护和更新。
2.问题分类和描述需要一定的专业知识。
劳务资质账务处理流程
劳务资质账务处理流程一、劳务资质相关的收入账务处理。
劳务公司嘛，收入主要就是提供劳务服务换来的钱。
当咱完成了一项劳务，收到钱的时候，那可太开心啦。
这时候就要把这笔钱记到账上。
如果是马上就收到钱了，那就直接借记“银行存款”，比如说收到了10000元的劳务款，就写“借：银行存款10000”。
那贷记啥呢？贷记“主营业务收入”，这表示咱的主要业务挣到钱了，同时还要考虑增值税的问题哦。
如果增值税率是3%，那还要贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，金额就是10000÷(1 + 3%)×3%≈291.26元，完整的分录就是“借：银行存款10000，贷：主营业务收入9708.74，贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）291.26”。
不过有时候呀，可能不是马上收到钱，而是先给人家提供了劳务，但是钱还没到账，这就叫应收账款。
比如说咱给一个建筑公司提供了劳务，价值8000元，但是他们说过几天才给钱。
那咱就得记“借：应收账款8000，贷：主营业务收入7766.99（8000÷(1 + 3%)），贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）233.01（8000÷(1 + 3%)×3%）”。
等收到钱的时候呢，再记“借：银行存款8000，贷：应收账款8000”。
二、劳务资质成本账务处理。
有收入就得有成本呀。
劳务公司的成本主要就是发给员工的工资、奖金啥的。
每个月给员工发工资的时候，那可是一笔不小的开支呢。
假设这个月给员工发了5000元工资，那就要记“借：主营业务成本5000，贷：应付职工薪酬5000”，然后把钱发给员工的时候，再记“借：应付职工薪酬5000，贷：银行存款5000”。
除了工资，可能还有一些其他的成本，比如给员工提供住宿的费用、培训费用之类的。
如果这个月有1000元的住宿费用，那就记“借：主营业务成本1000，贷：银行存款1000”。
培训费用也一样，如果花了800元培训员工，那就是“借：主营业务成本800，贷：银行存款800”。
劳务公司账务处理汇总精修订
劳务公司账务处理汇总标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]劳务公司账务处理汇总劳务成本属于损益类科目，月末，要将劳务成本结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。
因为，劳务成本不在资产负债表中体现。
而是在损益表中填写。
本企业为服务业，没有存货1、服务业月末也要进行损益结转。
2、劳务成本属于损益类科目（1）本月发生时借：劳务成本贷：现金等（2）月末结转时借：本年利润贷：劳务成本1、收到劳务费收入借：现金（或银行存款）贷：其他业务收入（或主营业务收入）2、发生的劳务费支出借：其他业务支出（或主营业务成本）贷：银行存款（或应付工资等）3、提税金借：其他业务支出（或主营业务税金及附加）贷：应交税金--营业税、城建税贷：其他应交款--教育费附加4、结转税金借：本年利润贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加）劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。
劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本。
企业应设置“劳务成本”科目例1]某企业2008年3月对外提供劳务成本7000元，该公司账务处理如下：借：劳务成本7000贷：应付职工薪酬7000[例2]甲公司于2007年l2月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为6个月，2008年1月1日开学。
协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为60000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2008年3月1日支付，第三次在培训结束时支付。
2008年1月1日，乙公司预付第一次培训费。
至2008年2月29日，甲公司发生培训成本30000元（假定均为培训人员薪酬）。
2008年3月1日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。
甲公司的会计处理如下：（1）2008年1月1日收到乙公司预付的培训费：借：银行存款20000贷：预收账款20000（2）实际发生培训成本30000元：借：劳务成本30000贷：应付职工薪酬30000（3）2008年2月29日确认提供劳务收入并结转劳务成本：借：预收账款20000贷：20000借：30000贷：劳务成本30000劳务成本科目设置，劳务成本下设工资、保险费二个子科目1、收到客户预算（计算）出工资额，保险费单据时，做会计分录借：劳务成本工资保险费贷：应付职工薪酬2、对客户开出发票时做会计分录借：应收帐款贷：主营业务收入工资保险费管理费贷：应交税金—营业税3、收到客户货款时：做会计分录借：银行存款贷：应收帐款4、客户代付工资借；应付职工薪酬工资贷：应收帐款5、代职工交纳保险费后借：应付职工薪酬保险费贷；银行存款实际案例举例：某劳务A公司派遣职工到B公司，一个月后B公司传来职工的工资、保险费明细项目，工资10000元，保险费3000元。
劳务公司财务制度规范要求
劳务公司财务制度规范要求一、总则为规范劳务公司的财务管理工作，保证公司的财务数据的真实、准确和完整，遵循财务管理的原则，制定本规范。
二、财务部门1. 劳务公司应设立专门的财务部门，配备具有相应财务专业背景和工作经验的人员，负责公司的财务管理工作。
2. 财务部门应当严格遵守国家相关法律法规和财务会计准则，确保企业的财务数据的真实性和合规性。
三、财务管理制度1. 劳务公司应当建立完善的财务管理制度，明确各项财务制度的内容和执行步骤，详细规定公司内部财务管理的相关事宜。
2. 财务管理制度应包括会计核算、财务预算、资金管理、税务管理、内部控制等内容，确保各项财务工作的有序开展。
3. 财务管理制度应定期进行修订和完善，确保其与公司的实际情况相适应。
四、财务数据处理1. 所有的财务数据必须真实、准确和完整，不得有虚假、夸大和隐瞒行为。
2. 所有的财务数据必须按照会计准则的规定进行登记和记录，确保其真实性和合规性。
3. 所有的财务数据必须及时进行核算和汇总，确保各项数据的统一和一致。
五、财务报表1. 劳务公司应当按照会计准则的规定编制和公布财务报表，确保公司的财务状况和经营成果的真实反映。
2. 财务报表应当经过审计机构的审计和验收，确保其内容的真实性和合规性。
六、资金管理1. 劳务公司应当建立完善的资金管理制度，规范公司的资金运作和使用，确保资金的安全和有效利用。
2. 资金管理制度应包括资金的募集、存储、调度和使用等内容，确保公司资金的合理管理。
七、内部控制1. 劳务公司应当建立健全的内部控制体系，规范公司内部的财务管理和控制程序，确保公司的资产和利益受到保护。
2. 内部控制应包括审批权的分离、财务数据的备份、权限的分级管理等内容，确保公司内部风险得到有效控制。
以上内容为劳务公司财务制度规范要求的基本要点，劳务公司应严格遵守相关规定，确保公司财务管理的正常运作和合规性。
劳务公司做账基本流程
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1. 原始凭证收集。
收集所有与经济业务相关的原始凭证，包括发票、合同、收据、银行对账单等。
财务管理制度劳务派遣
一、前言劳务派遣作为一种新型的人力资源管理模式，在我国企业中得到了广泛的应用。
为了规范劳务派遣的财务管理，确保企业经济效益最大化，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于企业内部所有劳务派遣业务，包括但不限于劳务派遣合同的签订、劳务派遣费用的结算、劳务派遣人员的工资发放等。
三、劳务派遣合同管理1. 劳务派遣合同签订（1）合同签订前，应进行充分的市场调研，了解劳务派遣人员的技能、薪资水平等信息。
（2）合同内容应明确劳务派遣人员的岗位、工作时间、薪资待遇、福利待遇等。
（3）合同签订过程中，应严格按照国家相关法律法规执行，确保合同的合法性和有效性。
2. 劳务派遣合同变更（1）合同变更需经双方协商一致，并签订书面变更协议。
（2）合同变更内容应与原合同内容相一致，不得违反国家法律法规。
四、劳务派遣费用结算1. 费用结算方式（1）按月结算：劳务派遣公司每月将劳务派遣人员的工资、社保等费用汇总后，与企业进行结算。
（2）按项目结算：根据项目需求，双方协商确定费用结算方式。
2. 费用结算流程（1）劳务派遣公司每月将劳务派遣人员的工资、社保等费用汇总后，提交给企业。
（2）企业审核费用结算清单，确认无误后，将费用支付给劳务派遣公司。
（3）双方对费用结算情况进行核对，确保双方权益。
五、劳务派遣人员工资发放1. 工资发放标准（1）工资发放标准应参照国家相关规定和企业内部工资制度执行。
（2）工资发放标准应与劳务派遣人员的岗位、技能、工作经验等因素相匹配。
2. 工资发放流程（1）劳务派遣公司每月将劳务派遣人员的工资发放清单提交给企业。
（2）企业审核工资发放清单，确认无误后，将工资发放给劳务派遣人员。
（3）企业定期与劳务派遣公司核对工资发放情况，确保双方权益。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，由企业财务部门负责解释。
2. 本制度如有修改，需经企业高层领导批准后发布。
3. 企业各部门应严格遵守本制度，确保劳务派遣业务的顺利进行。
劳务公司财务制度
总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。
记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔，禁止用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物35年；2、机器设备10年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。
关于劳务公司财务管理制度
一、总则为规范劳务公司的财务管理工作，确保公司财务活动合法合规，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、财务管理部门及职责1. 财务管理部门是公司财务管理的职能部门，负责公司财务活动的组织、实施、监督和协调。
2. 财务管理部门的主要职责：（1）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策，制定公司财务管理制度。
（2）建立健全公司财务核算体系，规范会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。
（3）负责编制公司财务报表，为公司经营决策提供依据。
（4）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（5）负责公司成本费用控制，提高经济效益。
（6）负责公司税务筹划，确保税务合规。
（7）负责公司财务审计和内部控制。
三、财务管理制度1. 资金管理（1）公司资金收支实行集中管理，严禁各部门擅自设立银行账户。
（2）公司资金收支必须遵循合法、合规、安全、高效的原则。
（3）公司资金支出应严格按照预算执行，预算外支出需经总经理审批。
2. 会计核算（1）公司会计核算应遵循权责发生制原则，及时、准确、完整地反映公司财务状况。
（2）公司会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、合法、完整。
（3）公司财务报表应按月编制，按季、年度进行汇总。
3. 成本费用控制（1）公司成本费用应按照预算执行，预算外支出需经总经理审批。
（2）公司应加强成本费用分析，不断提高成本费用控制水平。
4. 税务筹划（1）公司应按照国家税收法律法规，合理进行税务筹划。
（2）公司应建立健全税务管理体系，确保税务合规。
5. 内部控制（1）公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
（2）公司应定期对内部控制制度进行评估，及时改进和完善。
四、财务人员管理1. 财务人员应具备相应的财务专业知识，熟悉国家财务法律法规。
2. 财务人员应严格执行财务管理制度，廉洁自律，保守公司秘密。
3. 财务人员应定期参加培训，提高业务水平。
劳务公司成本会计分录
劳务公司成本会计分录哎呀，今天咱们聊聊劳务公司成本会计的那些事儿。
说到这个，很多人可能觉得会计就是个乏味的数字游戏，啧啧，真是不知道怎么形容。
其实呢，这个领域可不只是个“计算器狂热者”的世界，里面的门道可深了。
就拿劳务公司来说，成本会计就像是那位默默奉献的英雄，虽说不太显眼，但绝对是公司运营不可或缺的关键角色。
想象一下，一家劳务公司，日常接活、招工，生意做得风生水起，可这背后可有一大堆琐碎的账务等着你去理清。
老板开开心心地接了个大单，心里乐开了花，但回头一看，成本账一开，哎呀，心里瞬间凉了半截。
你看看，这个工人得多少钱，那个材料又要花多少，光是这些细节，就像海底捞针一样难抓。
可不就是得靠会计来把这些琐碎的东西理清楚了。
会计在这儿可不是单纯算账的角色，更多的是个“侦探”。
比如说，某个项目花了不少钱，结果咱们发现原来是外包费太高，哎哟，这可得好好琢磨琢磨。
想想，要是没个靠谱的会计，谁知道钱是怎么花的，哪个环节出了问题？说不定最后就得跟老板解释“钱都去哪儿了”，那可真是“狼来了”的故事重演。
说到记录，嘿嘿，这就更有意思了。
劳务公司常常要处理大量的劳务合同，工人上班的时间、工作内容，这些可不能马虎。
你想啊，要是一个工人的上班时间记录错了，工资算错了，那可就麻烦了。
钱一分一分地算，错了一次，后果可就“像捡了芝麻，丢了西瓜”那么大。
会计就像个细心的妈妈，得把每一分钱都管得妥妥当当的，不然可就“损失惨重”了。
再说了，成本会计还得精打细算，这真是个“火眼金睛”的活儿。
想想，年底的时候，公司要总结一年的业绩，这时候各种数据就得一一汇总。
这可不是随便把数字一抄就行，得深思熟虑，找出每一项成本的来源。
你看，有的工人加班多，咱们就得分析一下，看看这是不是公司效率的问题，或者是工人个人的问题。
真是“细节决定成败”呀。
除了这些数字上的纠缠，劳务公司也得面对各种各样的风险。
比如说，万一出现工人受伤，保险赔偿问题就得提前做好预算。
劳务费结算及支付管理办法
外协劳务队劳务费结算及支付管理办法为建立规范有序的外部劳务队伍管理运行机制、认真贯彻落实国家以及集团公司关于劳务队伍农民工工资支付管理的有关规定，确保企业依法有效利用社会资源，促进企业又快又好发展，维持协作队伍人员稳定，保证施工生产正常进行，切实保障农民工的合法权益，依据《劳务合同法》、《建筑法》等国家相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。
一、农民工工资的结算工作1、每月20号左右，由建设集团经营部曹玉慧下发由建设集团核定后的各分子公司劳务总结算数。
结算数字以两种表格体现，表1为：按工程名称分解劳务费用，并由逢时公司开具劳务发票交至冶建公司财务部；表2为：以分公司、项目部为单位的劳务结算数。
2、以建设集团经营部下发的以分公司、项目部为单位的结算表为依据，将各分公司、项目部结算额返至各分子公司、项目部做二次分解，此次分解具体分解到各劳务施工队负责人以及结算费用出自哪个施工合同。
分解结束后制表并将纸质版由分公司负责人签字盖章后返至我部。
3、我部在接收到各分子公司、项目部二次分解的当月劳务结算后，分别核对各分子公司、项目部的结算总额与集团经营部下发的按单位结算表格即附表2中各分子公司、项目部结算总额是否一致。
如若不一致，联系相关负责人重新分解。
4、确认结算结果无误后，将各分子公司、项目部的劳务费分解表按劳务负责人为汇总单位，将各分子公司、项目部的劳务结算分解表做汇总，计算出各劳务负责人当月结算总数。
5、以汇总出的各劳务负责人当月结算总数为准，扣除逢时公司税金3.42%。
同时通知各劳务负责人以税后结算数开具劳务发票，并将发票收齐于每月30日前进行逢时劳务费挂账。
二、劳务费的支付1、依据每月各劳务负责人给逢时公司开具的劳务发票挂账数制表。
并以此挂账数为基数扣除当月承兑贴息费用（按当月实际贴息费率浮动）及保证金（5%），得到当月劳务负责人实付劳务费金额。
如下表所示：2、将此表格发至各分公司、项目部，由分公司通知所属劳务负责人，督促各劳务负责人依据其实付金额制作所属劳务人员工资表（工资表必须详细到每个劳务工并提供卡号，且本人签字按手印），同时提供当月劳务人员信息表、考勤表。
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应付职工薪酬下设2级科目工资保险费
工资、保险费设单位往来
主营业务收入下设2级科目工资、保险费、管理费（说明：主营业务下的工资、保险费是免税项目，在税务部门核准认定，不产生营业税）
劳务公司账务处理汇总
劳务公司账务处理汇总
劳务成本属于损益类科目，月末，要将劳务成本结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。因为，劳务成本不在资产负债表中体现。而是在损益表中填写。
本企业为服务业，没有存货
1、服务业月末也要进行损益结转。
2、劳务成本属于损益类科目
ห้องสมุดไป่ตู้（1）本月发生时
借：劳务成本
贷：现金等
4、结转税金
借：本年利润
贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加）
劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。
劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本。企业应设置“劳务成本”科目
例1]
某企业2008年3月对外提供劳务成本7000元，该公司账务处理如下：
1、计提发生成本时：
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬-工资
-个人应缴纳的保险
其他应付款-单位应承担的保险
应交税费-应交个人所得税
2、预收款项时：
借：银行存款
贷：预收账款
3、确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
4、结转成本：
借：主营业务成本
贷：劳务成本
5、交保险和个税：
借：应付职工薪酬-个人应缴纳的保险
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）
另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。
收到劳务费，开具发票
用到的科目主要有：
1与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
2与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。
8、支付营业税金及附加借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加
贷：银行存款
9、这样处理，与你的会计处理营业利润是一致的，但营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，计提业务招待费、广告宣传费基数提高。
劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。
收到用工单位转来的工资时，
借：现金（银行存款）
贷：其他应收款（其他应付款）
代发工资支付时，
借：其他应收款（其他应付款）
贷：现金（银行存款补充回答：利润表有关的主要科目中漏了：营业税金及附加。这也是必用科目，只要有收入，计提税金时应要用到。
2008年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2008年2月29日，甲公司发生培训成本30000元（假定均为培训人员薪酬）。2008年3月1日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。
甲公司的会计处理如下：
（1）2008年1月1日收到乙公司预付的培训费：
借：银行存款20000
贷：预收账款20000
主营业务成本下设2级科目工资、保险费、管理费
应收帐款设单位往来
1、A公司依据上述资料做会计凭证
借：劳务成本
工资10000
保险费3000
贷：职工应付薪酬—工资----B公司10000
职工应付薪酬—保险费---B公司3000
2、A公司开出发票到B公司，管理费1000元
借：应收帐款---B公司14000
贷：主营业务收入14000
收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——薪金
——社保
——住房公积金
支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬——薪金
贷：库存现金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
应交税费——个税（可以扣减2000）
缴纳社保和公积金
（2）实际发生培训成本30000元：
借：劳务成本30000
贷：应付职工薪酬30000
（3）2008年2月29日确认提供劳务收入并结转劳务成本：
借：预收账款20000
贷：20000
借：30000
贷：劳务成本30000
劳务成本科目设置，劳务成本下设工资、保险费二个子科目
1、收到客户预算（计算）出工资额，保险费单据时，
借：劳务成本7000
贷：应付职工薪酬7000
[例2]
甲公司于2007年l2月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为6个月，2008年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为60000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2008年3月1日支付，第三次在培训结束时支付。
（2）月末结转时
借：本年利润
贷：劳务成本
1、收到劳务费收入
借：现金（或银行存款）
贷：其他业务收入（或主营业务收入）
2、发生的劳务费支出
借：其他业务支出（或主营业务成本）
贷：银行存款（或应付工资等）
3、提税金
借：其他业务支出（或主营业务税金及附加）
贷：应交税金--营业税、城建税
贷：其他应交款--教育费附加
工资10000
保险费3000
管理费970
贷：应交税金—营业税3%1000*=30
3、A公司收到B公司代付职工工资10000元凭证后，做会计分录
借：职工应付薪酬–工资---B公司10000
贷；应收帐款---B公司10000
4、收到B公司转来帐款4000元
借：银行存款4000
贷：应收帐款---B公司4000
借：应付职工薪酬——社保
——住房公积金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
贷：银行存款
关于劳务公司账务处理
收到50万时：
借：银行存款50
贷：预收账款50
发工资时：
借：劳务成本45
贷：应付职工薪酬45
完工时：
借：预收账款50
贷：主营业务收入50
同时结转成本：
借：主营业务成本45
贷：劳务成本45
这是最标准的提供劳务服务会计处理。
其他应付款-单位应承担的保险
应交税费-应交个人所得税
贷；银行存款
6、给雇员发工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。
借：其他应收款（其他应付款）
贷：现金（银行存款补充回答：利润表有关的主要科目中漏了：营业税金及附加。这也是必用科目，只要有收入，计提税金时应要用到。
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）
另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。
5发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金
6支付社保、住房公积金借：应付职工薪酬—社保—个人应交保险（三险一金）借：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金借：其他应付款—单位应该负担的保险（五险）借：其他应付款—单位应该负担住房公积金贷：银行存款
7、支付个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款
借：银行存款
贷：主营业务收入
计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——薪金
——社保
——住房公积金
支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬——薪金
贷：库存现金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
应交税费——个税（可以扣减2000）
缴纳社保和公积金
借：应付职工薪酬——社保
本年利润1000
管理费用
营业费用
……
劳务公司账务处理
劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。
用到的科目主要有：
1与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
5、A公司为B公司职工交纳保险费3000
借：职工应付薪酬-----保险费3000
贷：银行存款3000
6、月底结转成本
借：主营业务成本
工资10000
保险费3000
贷：劳务成本
工资---10000
保险费3000
7：期间损益结转
借：主营业务收入：14000
贷：主营业务成本—工资10000
主营业务成本—保险费3000
——住房公积金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
贷：银行存款
计提营业税和附加税费
借：营业税金及附加