房地产开发企业所得税汇算清缴疑难问题处理与纳税筹划
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为重要的税收纳税主体，税收筹划一直是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
房地产企业税收筹划的难点主要集中在税负高、监管严、政策频变等方面，针对这些难点，企业需要做好筹划工作，合理规避风险，确保纳税合规。
下面为大家详细分析房地产企业税收筹划的难点及对策。
一、税负高房地产行业在国民经济中的地位举足轻重，同时也是重要的税收来源。
房地产企业在税负方面面临着一定的挑战。
房地产项目的资金成本高，土地成本、建设成本、融资成本等都使得企业的经营成本大幅增加，税负也相应上升。
房地产项目的周期长，投资回报周期较长，使得企业长期处于盈利不乏现金流的状态，增加了税收筹划的复杂性。
对策：针对税负高的难点，房地产企业可以从多方面着手。
在项目开发前要精准评估成本，合理安排项目投资结构，降低成本的同时降低税负。
对于长期盈利不发放现金流的状况，可以通过财务管理策略规避税收风险，比如合理的资产配置、盈余积累等方式，有效降低税负。
二、监管严房地产行业是国家的重点监管对象，税收方面更是严格规范，一旦发现问题可能面临重罚甚至犯罪。
房地产企业税收筹划受到监管严的影响主要表现在两个方面：一是税务管理部门对企业的税收行为进行严格监管，对不合规的行为予以打击；二是税收政策频繁变动，企业需要时刻跟进并遵守，否则可能面临风险。
对策：要应对监管严的难点，房地产企业需要加强内部管理，加强企业文化建设，增强员工的税收合规意识，确保企业税务合规。
要注重企业与税收管理部门的沟通，及时响应监管部门的要求，遵守国家税收政策，及时调整筹划方案。
三、政策频变随着国家税收政策的不断调整，房地产企业税收筹划的难度也在增加。
政策频变导致企业需要不断调整税收筹划方案，增加了企业的财务成本和管理成本。
政策频变也可能导致企业面临规避税收风险的挑战，一不小心就可能触犯相关税收法规。
对策：政策频变的难点需要企业加强研究和咨询，以便及时获取最新的政策变化情况，制定应对方案。
案例解析房地产企业所得税汇算清缴及关键事项税务筹划
案例解析房地产企业所得税汇算清缴及关键事项税务筹划国家税务总局接连推出的金税三期、国地税联合稽查、国税与公安系统联合、五证合一，各部门信息共享等一系列的管控手段，房地产行业将面对更加严格的税务管理环境和税务风险，追求涉税零风险的基础上，实现税收效益最大化，是每个房地产企业高层和财务人员的必须完成的任务。
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【课程大纲】第一部分企业所得税汇算清缴及增值税会计核算一、房地产企业面临的财税问题二、企业所得税汇算清缴关键处理事项三、财会2016【22】号《增值税会计处理规定》的解读及应用实操案例：增值税核算案例第二部分、税务筹划关键环节一、公司设立环节的关键财税管理事项咨询实操案例：某项目公司股权架构设计案例二、拿地环节中的关键财税管理事项1.招拍挂下土地成本涉税管理咨询实操案例1：如何实现变更土地出让合同主体咨询实操案例2：如何处理红线外公共配套成本咨询实操案例3：国土局延期交付土地使用权筹划方案咨询实操案例4：如何处理招拍挂中配建政府设施2.股权下土地涉税管理咨询实操案例：股权收购下的财税尽职调查三、销售环节的关键财税管理事项1.违约金收入及支出涉税管理2.低价促销中涉税政策分析？如何协助公司化解税务风险案例：低价销售判决案例四、报建规划环节的关键财税管理事项五、成本采购（开发建设环节）的关键财税管理事项【上课时间】4月25日（周二）【课程收费】非会员800元（会员扣1次）。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产作为重要的经济支柱，在我国经济中占有相当重要的地位。
然而，随着税收法规的不断完善与调整，房地产企业税收筹划也变得越来越复杂。
在这种情况下，房地产企业需要运用税收筹划，以达到降低成本、优化财务结构和提高盈利能力的目的。
本文将讨论房地产企业税收筹划的难点及对策。
难点一：增值税增值税是房地产开发企业最为关心的税种之一，也是其存在的最大挑战之一。
增值税的应税项目包括房地产销售、出租和房地产开发。
增值税税率较高，企业需要想办法降低税率或减免税款，以增加盈利。
对策一：选择合适的税收政策企业应根据自身经济状况，选择优化税负的税收政策。
例如，可以选择适用差额征税政策，即按照售价与购地价值的差额计算税款，并可申请退税。
此外，企业也可以选择适用一般计税方法，即按照全额计算增值税，但可以向税务部门申请抵扣税前成本、费用、税金和固定资产折旧等。
难点二：个人所得税个人所得税常常被忽视，但在房地产行业中它却具有一定的影响力。
房地产企业需要向个人发放薪酬，因此需要对个人所得税进行合理规划，降低税负，提高盈利能力。
企业可以选择提供多种薪酬形式，如奖金、福利、股权等，以减少个人所得税的征收。
此外，企业可以尝试向个人提供福利支出，如向员工发放可征税的福利，包括公司住房、宣传墙广告、免费餐饮等，可以降低企业的负担。
企业所得税是所有企业普遍面临的挑战。
房地产企业所得税的问题主要涉及税务有关部门的核算方法、税率、应税所得的调整和抵免等方面。
对策三：合理管理账务房地产企业应加强财务管理，建立合理的会计制度，控制成本，降低税负。
此外，企业应及时了解税务优惠政策，积极申请企业所得税抵免，以达到减少税负的目的。
难点四：房产税2019年1月1日，《房地产税法（修订草案）》正式提请立法，这标志着房地产税制在我国的设立进入了倒计时。
一旦实行房产税，房地产企业的税收情况将会发生巨大变化。
对策四：提前做好准备房地产企业应当密切关注有关部门发布的房产税法规，提前做好准备，制定相应的税收策略，以保证在新税法实施后能够更好地应对。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。
在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。
税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。
房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。
1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。
税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。
2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。
不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。
3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。
一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。
4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。
这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。
二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。
2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。
房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。
4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业在税收筹划方面面临着诸多的难点，主要原因是该行业的税收政策相对较为复杂，涉及面广，而且税收政策在不断变化，纳税环境不断优化。
房地产企业又是一个资金密集的行业，要求其对税收的筹划和管理更加严格。
房地产企业需要充分理解税收政策规定，针对其特点和面临的挑战，制定相应的对策，以降低税收成本，提高盈利能力。
下面将就房地产企业税收筹划的难点及对策进行探讨。
一、难点分析1.税法复杂性房地产企业在税收筹划中首先面临的难点是税法的复杂性。
房地产企业的经营活动涉及到房地产开发、销售、租赁等多个环节，不同环节的税收政策和税收税率均不相同，而且税法法规也在不断变化。
企业需要充分掌握相关税法规定，不断更新知识，以便在纳税过程中避免犯错，降低税收风险。
2.多元化业务房地产企业通常不仅仅是进行房地产开发和销售业务，还可能涉足房地产租赁、物业管理等多个领域。
不同业务之间的税收政策和税收优惠政策也不尽相同，企业需要根据自身的业务特点，合理规划税收筹划，以便最大化地享受税收优惠。
3.地方政策差异由于地方政府对房地产市场的监管力度和政策导向不尽相同，影响了地方税收政策的制定和执行。
房地产企业在进行税收筹划时需要考虑当地税收政策的差异性，加强与地方税务部门的沟通和协调，确保自身的税收筹划符合当地政策的规定和要求。
二、对策建议1.深入了解税法政策房地产企业在进行税收筹划前，需要深入了解国家税法政策和各地方相关税收政策，掌握相关法规的最新变化，防患于未然。
企业还应该定期邀请专业税收顾问进行培训，提高企业内部税务人员的专业水平，确保其能够正确理解和适应税法政策。
2.合理规划业务结构房地产企业在税收筹划中应当合理规划自身的业务结构，避免因多元化业务导致的税收风险。
企业可以将业务进行分级管理，降低税负，同时利用跨境投资和关联企业等税收筹划方式，寻求税负最低的业务结构。
3.高效利用税收优惠政策房地产企业在税收筹划中应该积极寻求和高效利用税收优惠政策。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业在税收筹划方面面临着一系列难点，这主要包括税收政策复杂、税收法规不断变化、涉及的税种繁多等问题。
为了应对这些难点，房地产企业需要制定相应的对策，这包括加强税务合规管理、积极应对税收政策变化、加强内部税收管理等。
下面我们将对这些难点及对策进行具体的探讨。
房地产企业在税收筹划中面临的难点之一是税收政策的复杂性。
随着我国税收政策的不断调整和完善，房地产企业需要不断学习和理解最新的税收政策，以及政策调整对企业经营的影响。
税收政策受到各种因素的影响，包括政策宏观调控、产业结构调整等，因此往往具有不确定性和复杂性。
对于房地产企业来说，要全面理解税收政策的内涵和规定，以便更好地开展税收筹划，减少税收成本。
针对税收政策复杂的难点，房地产企业可以采取以下对策：一是建立健全的税务合规管理制度，包括设立专门的税务管理部门或委托专业税务机构进行管理，建立税务风险评估和控制机制，严格遵守税收法规，提高税收合规水平。
二是及时了解和学习最新的税收政策和规定，建立信息收集和研究的渠道，加强与税务机关的沟通和协调，以便在政策变化下做好企业的经营调整和税收筹划。
三是建立健全的内部审计和风险控制机制，加强对税收风险的管理和控制，及时发现和纠正可能存在的问题。
税收法规的不断变化也是房地产企业在税收筹划中的难点之一。
随着我国税收体制的不断改革和税收法规的不断完善，税收法规也在不断调整和变化，对企业的税收筹划和管理提出了更高的要求。
企业需要及时了解和适应最新的税收法规，以避免因为法规变化而导致的税务风险和影响企业的经营活动。
房地产企业在税收筹划中面临着一系列的难点，但通过加强税务合规管理、积极应对税收政策变化、加强内部税收管理等对策，可以有效化解这些难点，提高企业的税收合规水平和经营管理水平，为企业的持续健康发展提供有力支撑。
希望未来我国房地产企业在税收筹划方面能取得更好的成绩，为我国经济的稳定和健康发展做出更大的贡献。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策【摘要】房地产企业所得税是指房地产企业依法缴纳的税款。
这项税务涉及到企业的经营盈利和投资收益，对企业的经济盈利状况有着重要影响。
本文主要探讨了房地产企业所得税的计算方法、避税策略、减免政策、税务风险和合规管理等方面。
针对这些问题，建议房地产企业加强风险防范意识，合理规划税务策略，严格遵守税法法规，以避免不必要的税务风险和纠纷。
作为企业管理者，应该深入了解相关税务政策，优化企业税务结构，规避潜在税务风险，确保企业合规经营。
通过加强房地产企业所得税管理，提升企业的经济效益和竞争力，为企业的可持续发展奠定良好基础。
【关键词】房地产企业，所得税，计算方法，避税策略，减免政策，税务风险，合规管理，风险防范，税务策略，税法法规1. 引言1.1 什么是房地产企业所得税房地产企业所得税是指房地产企业按照国家规定纳税的一种税种。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，房地产企业应当依法按照其取得的收入计算并缴纳企业所得税。
房地产企业所得税的税率一般为25%，但根据不同的税务政策和规定，税率可能有所变化。
房地产企业所得税的纳税对象主要是从事房地产经营、开发、投资等相关活动的企业或个人。
房地产企业所得税的纳税标准是按照房地产企业的实际经营情况和利润水平来确定的，一般应当根据企业的营业收入、成本费用以及利润情况来计算纳税金额。
房地产企业所得税是房地产企业在经营活动中必须合法履行的税收义务，对于维护税收秩序、促进房地产市场健康发展具有重要的意义。
通过合理规划税务策略，加强风险防范意识，房地产企业可以有效遵守税法法规，合法、合规地履行纳税义务，实现可持续发展。
1.2 房地产企业所得税的重要性房地产企业所得税是指房地产企业根据国家税法规定应纳税的利润所得税。
房地产企业作为国民经济的支柱产业之一，所得税的缴纳对于维护国家税收秩序、促进经济健康发展具有重要意义。
房地产企业所得税的缴纳是企业的法定义务。
房地产企业应当依法承担自己的税收责任，合法纳税是企业的一项基本义务，也是企业公民责任的具体体现。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业税收筹划是指企业为降低税务负担、合法避税、提升利润而采取的各种手段和策略。
由于房地产行业的特殊性和税收政策的复杂性，房地产企业在进行税收筹划时面临着一些难点。
本文将从税收筹划的难点和对策两个方面进行分析，帮助房地产企业更好地进行税收筹划。
（一）政策变动频繁税收政策在不同时间、不同地点会有所不同，政策的频繁变动给企业的税收筹划工作带来了不确定性。
政策变动可能导致原先的筹划方案不能再适用，企业需要不断调整策略。
（二）企业类型多样房地产企业的类型多样，包括开发商、销售商、物业管理公司等，每种类型的企业都有不同的税收政策和规定。
企业需要根据自身的类型来制定相应的税收筹划方案，这增加了筹划的复杂性。
（三）税负压力大房地产行业的税负相对较大，企业需要承担增值税、所得税、土地使用税等多种税种。
土地和房产是不动产，其价值和收益波动较大，给企业的税务预算和筹划带来困难。
（一）加强政策研究房地产企业需要关注税收政策的变动，定期研究各种税收政策和规定。
可以通过咨询税务专业人士、参加税收培训课程等方式增加企业对税收政策的了解，及时调整筹划方案。
在选择企业类型时，要考虑各种税收政策和规定对企业的影响。
不同类型的企业有不同的税收优惠政策，应选择最适合企业自身发展和盈利的类型。
（三）合规经营房地产企业应秉持合规经营的原则，履行纳税义务，遵守税收法规，避免违法违规行为给企业带来税务风险。
要善于利用合法避税手段，合理安排营业收入和成本开支，降低税负。
（四）优化资本结构房地产企业可以通过优化资本结构来降低税务负担。
可以考虑增加资本金比例，减少负债比例，以减少企业的利息支出，降低所得税负担。
（五）合理利用税收优惠政策房地产企业应及时了解并合理利用各种税收优惠政策。
可以通过申请税收减免、享受税收优惠等方式减少税务支付，提升企业利润。
房地产企业税收筹划虽然存在一些难点，但通过加强政策研究、合理选择企业类型、合规经营、优化资本结构以及合理利用税收优惠政策等对策，企业可以更好地降低税务负担、合法避税、提升利润。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，一直都扮演着关键的角色。
作为企业，房地产企业也需要履行相应的税务义务。
所得税作为企业的一项重要税种，对房地产企业的经营活动有着重要的影响。
在实际运作中，房地产企业常常面临着一系列关于所得税的问题，而如何合理应对这些问题成为了他们必须面对的挑战。
本文将就房地产企业所得税常见问题及相关对策进行具体分析。
一、利润转移与避税问题房地产企业在跨国运营中存在利润转移及避税问题。
为了便于解决这一问题，房地产企业应当加强企业管理和内部控制，确保企业的交易定价符合自愿性原则。
企业还可以通过控制成本、提高企业效率以及加强内部审计等方式，避免利润转移和避税行为的发生。
二、资产重组所得税问题房地产企业在资产重组过程中可能出现所得税问题。
要应对这一问题，企业应充分了解资产重组所得税的相关政策，合理规划资产重组方案，以减少所得税负担。
企业还应当加强与税务机关的沟通与合作，及时了解政策变化，确保在资产重组过程中不会触犯税法。
三、土地出让所得税问题房地产企业在进行土地出让时可能面临土地出让所得税问题。
针对这一问题，企业应当谨慎规划土地出让方案，确保符合相关税收政策。
企业应当充分了解土地出让所得税的计算方法和税率，并做好税务筹划工作，减少税负。
四、监管政策变化所带来的影响房地产企业存在政策风险。
为了应对政策变化带来的税务影响，房地产企业应当加强对监管政策的跟踪和研究，根据政策变化及时调整企业经营策略，以减少可能的税务风险。
五、资金汇回及分红所得税问题房地产企业在资金汇回和分红过程中可能面临所得税问题。
企业应当谨慎规划资金汇回和分红方案，了解所得税相关政策并合理安排时间及数额，以减少税务风险。
房地产企业在面对所得税问题时，需要加强企业管理和内部控制，合理规划税务筹划，增强与税务机关的沟通与合作，以及及时调整企业经营策略，降低税务风险。
企业还应当加强对税收政策的学习和研究，不断提高税务意识，以更好地应对所得税问题。
新编房地产企业所得税汇算清缴16个疑难问题解析名师精品资料.
房地产企业所得税汇算清缴16个疑难问题解析一、房地产开发企业跨地区项目部经营模式纳税地点问题异地项目部不办理营业执照、不属于独立纳税人，不在项目所在地分税，应汇总由总机构统一汇算清缴所得税。
1.企业违法企业外地项目部收入全部就地缴纳企业所得税如何处理？企业未开具《外管证》，而被项目所在地主管税务机关全额就地预缴所得税，总机构如何处理？答：因企业违反规定未开具该证明，无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，而被所在地主管税务机关全额就地预缴的，预缴税款暂不能到总机构扣除，项目部经营收入、职工工资和资产总额仍应全额汇总到总机构，由总机构按规定申报缴纳企业所得税。
1、竣工证明已报房地产管理部门备案（不考虑工程是否已实际完工或通过验收合格或在会计上是否办理决算手续）。
2、开始投入使用：是指开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）或已实际投入使用。
3、取得初始产权证明。
完工与未完工对所得税的处理是不一样的，未完工所得税是预缴，已完工所得税是汇算清缴。
（二）房地产企业开具正式销售发票，是否可确认完工？房地产企业为了满足买房者提前缴纳契税的原因，在尚未竣工验收时，开具了房地产正式销售发票，已经按计税毛利率计入应纳税所得额，是否要确认完工结转成本？答：根据国税发[2009]31号文件第三条规定的三个条件之一确认是否完工，是否开具房地产正式销售发票不是完工确认的条件之一。
三、如何理解房地产企业核定征收的问题国税发[2009]31号文第四条规定：企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理，并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。
1、房地产企业非正常原因情况下是否核定征收问题。
如：企业已设置账簿，但由于某种原因（如会计资料被盗，有报案记录），导致成本、费用凭证部分丢失、残缺不齐，难以准确核算成本。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产行业作为我国经济的重要支柱产业，一直是国家重点扶持的领域之一。
但随着我国房地产市场的不断发展和政策的不断调整，房地产企业所得税政策也面临着诸多挑战和变化，给企业带来了一系列的税务问题。
本文将就房地产企业所得税的常见问题及对策进行分析和探讨，希望能为相关从业者提供一些参考和帮助。
1.企业所得税率的变化房地产企业所得税是按照企业所得税法规定的税率计算的，而我国的企业所得税税率一直在不断调整。
在2018年之前，我国对企业所得税的税率是25%，而在2019年之后，我国对企业所得税的税率进行了调整，将税率统一调整为15%。
这一变化对房地产企业的所得税成本产生了较大的影响，企业需要根据新的税率重新进行成本核算和预算规划。
2.资产减值准备的计提房地产企业作为资产密集型企业，其固定资产和在建工程等资产的减值准备计提是一个影响所得税成本的重要因素。
在面临市场变化和价格波动的情况下，很多房地产企业的资产价值可能会出现波动和下降，需要进行相应的减值准备计提。
但房地产企业在计提资产减值准备时需要考虑相关的税务政策和规定，以避免对企业所得税造成不必要的影响。
3.土地增值税的处理房地产企业在进行房地产开发和销售时，往往需要涉及到土地增值税的处理。
土地增值税是房地产企业所得税的重要组成部分，对企业的税负有着直接的影响。
但很多房地产企业在进行土地增值税处理时，往往存在理解不清、操作不规范等问题，导致税务风险的出现。
4.房地产企业间的资金往来房地产开发和销售过程中，往往涉及多家房地产企业之间的资金往来，包括代建、合作开发、联合营销等形式。
而这种房地产企业间的资金往来往往会引发税务管理的问题，如资金流动的真实性、资金流转的合规性等方面的问题，需要企业进行合规管理。
二、房地产企业所得税的对策1.及时了解税法变化房地产企业应及时了解最新的税法变化和调整，了解并熟悉新的税法规定，以便及时调整企业的税务筹划和成本核算。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济的支柱产业，其发展与稳定对于国家税收的贡献至关重要。
随着我国房地产市场与税收政策环境的不断变化，房地产企业税收筹划也面临着诸多难点与挑战。
本文将针对房地产企业税收筹划的难点进行深入剖析，并提出相应的对策建议。
一、难点分析1. 税收政策不断变化随着国家税收政策的不断变化与完善，房地产企业需要不断调整筹划方案以应对不断变化的税收政策。
2019年国家实施了房地产税收政策的新规定，对于房地产企业的税收筹划提出了更高的要求。
2. 税负逐步加重随着国家税收政策的调整，房地产企业的税负逐步加重。
如何在税负逐步加重的情况下，合理筹划税收成为房地产企业税收筹划的新难点。
3. 税收牵一发而动全身房地产企业的税收筹划不仅仅包括房地产营业税，还包括土地增值税、房产税等多种税种。
一项税收政策的调整将对房地产企业的多项税收造成影响，如何在多种税收之间进行合理筹划成为难点。
二、对策建议1. 加强政策研究，及时调整筹划方案房地产企业在开展税收筹划时，应加强对国家税收政策的研究，并随时调整筹划方案以应对政策的变化。
建议房地产企业建立专门的税收筹划团队，及时研究政策变化对企业的影响，并制定相应的应对策略。
2. 提高内部税收筹划能力房地产企业在内部培养税收筹划专业人才，提高内部税收筹划能力。
通过定期培训和学习，提升内部员工对税收法律、政策的了解，增强企业内部对税收筹划的专业能力。
3. 多种税种协同筹划4. 与税收机关合作，及时沟通房地产企业在进行税收筹划时，应与税收机关保持密切的沟通与合作。
及时向税收机关反映企业所面临的问题与困难，共同探讨解决方案，避免因税收政策调整而对企业造成不利影响。
5. 积极参与税收改革，提出建议房地产企业应积极参与税收政策的讨论与改革，并提出建议。
通过行业协会、商会等渠道积极向政府提出税收政策改革的建议，争取更合理的税收政策环境，更有利于企业的发展。
房地产企业作为国家重要的税收来源，其税收筹划工作至关重要。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策随着房地产行业的不断发展，房地产企业在税收方面也面临着诸多的挑战和困难。
纵观全局，房地产企业的税收筹划主要面临着以下难点：1. 税制不断变化的问题随着国家税制的不断改革和优化，房地产企业的税制也在不断调整中。
例如近年来实施的房地产税、土地增值税等新税种的推出，都对房地产企业的税收筹划带来了很大的影响和挑战。
2. 城市规划限制的问题随着城市规划的不断升级和调整，许多房地产项目的建设遇到了很多限制。
一些地方政府还制定了相关的措施，限制房地产企业的开发规模和区域范围，使得房地产企业在税收筹划上受到了一定的影响。
3. 房地产市场波动的问题房地产市场属于周期性的行业，价格的波动也在不断地变化。
这对房地产企业的税收筹划提出了更高的要求，需要更加灵活地进行调整和应对，以确保企业的盈利能力。
针对以上难点，房地产企业需要采取以下对策：1. 加强税收政策的学习和研究房地产企业应该加强对税收政策的学习和研究，关注税收体制改革和新税种的实施，并根据实际情况做出相应的应对措施，以最大化地减少税收负担。
2. 积极开拓多元化市场房地产企业应该积极开拓多元化市场，不仅仅是局限于房地产开发，还应该拓宽经营范围，开展多元化经营，以应对市场波动的冲击，同时也可以减少对单一领域的过度依赖，降低税收风险。
3. 提高房地产企业的品牌价值房地产企业应该提高企业品牌的价值，建立健康的社会形象，避免出现不良事件和负面新闻的影响，提升企业的信誉和形象，在税收筹划中扮演良好的形象角色。
4. 优化企业内部管理房地产企业应该注重优化内部管理，提高企业的效率和绩效，减少企业成本和税收负担，尽可能地使得企业在税收筹划中合法减税，实现合理的税收规划。
总之，税收筹划对房地产企业来说是一个十分重要的方面。
房地产企业需要灵活地应对市场的变化和政策的改变，积极采取对策，提高企业的效益，降低企业的税收负担，实现可持续发展。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策引言：房地产企业作为我国经济发展的重要支柱产业，对于国民经济增长和社会稳定起着至关重要的作用。
而房地产企业所得税作为企业经营活动中的一项重要税种，对于企业的经营成本和利润水平有着直接的影响。
由于我国税法政策的不断调整和完善，导致了很多房地产企业在税收方面出现了一些问题。
针对这些问题，本文将从房地产企业所得税的常见问题出发，提出一些解决对策，希望能够对房地产企业在税收方面有所帮助。
1.税收减免政策不清晰房地产企业在享受税收减免政策时，常常面临政策不清晰的问题。
由于房地产市场政策经常变动，企业往往无法及时了解最新的税收政策，并进行相应的调整。
这就导致了税收减免政策的不透明性，增加了企业的纳税风险。
2.税收申报核算存在漏洞由于房地产企业的业务繁杂，往往会出现税收申报核算存在漏洞的问题。
一方面，企业在收入和成本的确认上存在一定的难度，容易出现漏报和错报的情况；企业在税收申报时，往往缺乏专业的税务人员，缺乏对税法政策的了解，容易出现错误的核算和申报。
这就给企业带来了一定的税收风险。
3.税务风险防范不足房地产企业在遵纳税法规定方面，往往存在风险防范不足的问题。
由于税法政策的不断调整和完善，企业往往无法及时了解最新的税收政策，从而导致了企业在税务风险防范方面存在不足的问题，增加了企业的税收风险。
以上就是房地产企业所得税的一些常见问题，下面将针对这些问题提出一些解决对策。
二、房地产企业所得税对策1.加强税收政策的学习和跟踪房地产企业应当加强对税收政策的学习和跟踪，及时了解最新的税收政策和相关的法律法规，确保企业对税收政策有准确的把握。
建立健全企业的税收政策档案管理制度，确保企业对税收政策的了解和掌握。
2.完善税务管理制度房地产企业应当完善税务管理制度，建立健全税务管理规范和流程，强化税务管理的过程控制，加强对税务风险的防范。
建议企业加强内部税务管理流程，确保税收的合规申报和核算。
3.加强税务会计人员的培训房地产企业应当加强对税务会计人员的培训，提高税务会计人员的专业水平和税法政策的了解。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产企业是国家经济的重要支柱，也是税收的重要来源。
但是，房地产企业所得税存在着许多常见问题。
这篇文章将着重讨论这些问题，并提供解决方案。
问题一：准备资料不全或不准确纳税人在申报所得税时，要提交相关资料，如纳税申报表、财务会计报表和附注等。
如果这些资料不全或不准确，会影响所得税申报的准确性和合法性。
解决方案：房地产企业应当严格按照国家相关规定的要求，做好财务会计工作，并保持好相关的会计凭证、报表等切实可行的资料备案。
这样可以确保文件的齐全有效，避免税收管理机关的处罚和经营风险。
问题二：企业所得税的缴纳房地产企业所得税的缴纳是一个非常重要的问题。
如果缴纳不及时或缴纳不足，将会产生罚款等不良影响。
解决方案：企业应该根据国家相关法律和规定，按时缴纳所得税。
要注意申报和缴纳所得税的期限，避免拖延。
企业还应严格履行税务登记、税务申报、税务缴纳等义务，避免因疏忽而受到惩罚。
问题三：资产减值损失的核销企业需要根据实际情况确定资产减值损失，并对减值损失进行核销。
如果企业未能及时执行减值损失的核销，将会导致企业税务负担加重。
解决方案：企业应当建立健全的核销制度，与实际互相碰撞，尤其需要对固定资产、存货和应收账款进行反复核算，确保减值损失的确定和核销及时有效，避免财务风险的，降低所得税税负，减少企业税务成本。
企业所得税调整是税务部门对企业所得税申报的核实和审计，发现企业存在税务违规行为，进行所得税的调整。
解决方案：企业需要合理规划企业所得税结构和税务策略，确保所得税申报的准确性和合法性。
此外，企业还应充分了解国家相关法律和规定，协助税务部门进行核实和审计，并主动纠正所存在的问题。
问题五：因税收问题导致企业倒闭由于房地产企业所得税体制的复杂性以及税收政策的不稳定性，企业面临着倒闭的危险。
解决方案：企业应根据实际情况制定长期稳定的税务策略，建立规范的财务和税务管理制度，做好税务风险防控和风险应对，确保稳定的营收和健康的经营活动。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策1. 引言1.1 税收筹划在房地产企业中的重要性税收筹划在房地产企业中的重要性不可忽视。
房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，其税收筹划对企业的发展和生存至关重要。
税收筹划可以通过合法的方式降低企业的税负，提高企业的盈利能力，增强企业的竞争力。
在当前复杂多变的税收环境下，房地产企业需要制定科学合理的税收筹划方案，以应对税收政策的变化和合规性要求的提高。
只有加强税收筹划管理，不断完善税收管理团队，定期更新税收政策及法规，合理规划税收筹划方案，房地产企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。
税收筹划在房地产企业中的重要性不容忽视，企业应当重视税收筹划工作，提高对税收政策的理解和应对能力，以获取更多的税收优惠，实现企业的长期发展目标。
【字数：204】2. 正文2.1 房地产企业税收筹划的难点房地产企业税收筹划的难点包括税收政策频繁变化、税收合规性要求高和复杂的税收制度和计算方法。
税收政策频繁变化给房地产企业的税收筹划工作带来了不确定性和挑战。
由于政策的不断调整，企业需要及时了解最新的税收政策信息，并作出相应的调整和规划。
税收合规性要求高也是房地产企业税收筹划的难点之一。
房地产行业的税收规定繁杂，企业需要严格遵守相关法律法规，确保税收合规性。
对于一些复杂的税收标准和减免政策，企业需要具备专业知识和技能来应对。
面对这些难点，房地产企业可以采取一系列对策来应对，如建立完善的税收管理团队、定期更新税收政策及法规，以及合理规划税收筹划方案。
通过加强税收筹划管理，房地产企业可以提高竞争力，实现可持续发展。
2.2 难点一：税收政策频繁变化税收政策频繁变化是房地产企业税收筹划面临的首要难点之一。
随着国家宏观经济政策和税收政策的不断调整，房地产企业需要及时了解和适应新的税收政策，确保企业在税收合规的同时最大限度地减少税负，这对企业税收管理团队的专业素养提出了更高的要求。
税收政策频繁变化给房地产企业带来了税务风险和不确定性。
房地产开发企业所得税汇算清缴疑难问题处理与纳税筹划
房地产开发企业所得税汇算清缴疑难问题处理与纳税筹划课程简介:房地产企业所得税汇算清缴与其它行业相比，有明显的特殊性，加之该行业税收政策复杂难以掌握,在开发全程各阶段又有很大区别，特别是完工年度,面临的税务风险极大。
为了让广大的企业财务人员充分利用最新的税收政策正确无误的做好20１3年度的企业所得税汇算清缴,防范各种税务风险。
ﻫ该课程将解析最新企业所得税相关政策,详述汇算清缴应该关注的问题及房地产开发企业涉税的热点、难点、焦点问题解析，２天教您学会处理汇算清缴涉及疑难问题，最后分享房地产开发企业纳税筹划案例，助您提前做好纳税筹划.课程大纲第一部分最新企业所得税相关税收政策解析1、解读国家税务总局２01３第41号、43号公告等及“税总发〔2０13〕第２6号、55号”等2、解读国家税务总局２０１２第1５号、27号、4０号公告等3、解读国家税务总局2011第34号公告４、解读国家税务总局公告2010年第19、2０号5、解读“国税函［2０10]7９号、国税函［２0１０]14８号、国税函［2010]1５6号”等文件第二部分深度解析总局“国税发〔2０09〕3１号文”的主要变化１、总体框架更加清晰明了2、调低了计税毛利率5个百分点3、重新界定了计税成本等的内涵4、再次强调不得事先核定征收５、明确了视同销售的范围与顺序6、规定了开发产品自用计提折旧的限制性条件７、规范了确认计税成本对象的原则8、统一了共同成本、间接成本的分配方法9、首次规范了4项预提费用的处理10、对境外销售佣金进行了限制11、规范了计税成本核算的一般程序1２、明确规定计税成本结算期以及票据的合法性13、对利息支出的处理有了变化14、对停车场所的处理采取了简化方法第三部分解读《企业所得税汇算清缴管理办法》与汇算清缴应关注的问题1、企业财务结算与汇算清缴的联系与区别2、企业所得税汇算清缴的概念3、汇算清缴的范围4、预缴申报与汇算清缴的期限５、纳税人在汇算清缴中的责任６、关于重新纳税申报7、企业所得税汇算报送的资料8、延期申报与延期缴纳９、补税、退税与抵缴10、跨地区经营汇总缴纳11、合并缴纳的企业集团12、主管税务机关的审核重点13、企业所得税弥补亏损应注意的７个方面14、企业所得税汇算清缴8种情况应出具鉴证报告15、企业所得税汇算清缴应关注8项纳税调整16、年终结账应注意的９个事项第四部分房地产开发企业涉税热点、难点、焦点问题解析1、解析房地产行业的40个涉税风险点2、职工食堂费用的涉税处理3、餐费与业务招待费的税务处理4、关于税前扣除合法凭证的解析5、企业员工服饰费用的税务处理6、汇算清缴时未取得发票的财税处理7、房产企业预收的定金、订金的财税处理8、房地产开发企业代收费用的税务处理9、土地闲置费税前扣除的税务处理10、房地产企业土地使用税的税务处理１1、首付一成促销楼盘的涉税风险12、政府返还土地出让金的财税处理13、地下人防工程的税务处理1４、拆迁安置“拆一还一”行为的涉税分析第五部分100个企业所得税疑难问题解答1、新企业所得税核定征收办法的征收范围是否有变化2、房地产开发企业可以核定征收吗３、房企取得政府奖励基金如何进行税务处理4、跨年收取的租赁费如何进行所得税处理5、开发产品转作自用是否视同销售缴纳企业所得税6、未办竣工手续的房屋出租其折旧是否可以税前扣除7、会计折旧年限长于税法规定年限所提折旧可否调减8、以房产抵偿工程款如何缴纳企业所得税9、房屋评估增值如何计提折旧1０、企业购入的财务软件如何摊销11、职工食堂计提的折旧费用是否可以税前扣除1２、业务招待费的税前扣除有哪些要求13、视同销售收入能否作为“业务招待费”等的计提基数1４、查补收入能否作为“业务招待费"等的计提基数15、税务机关是否有权调整“工资薪金”16、企业税前扣除的工资薪金是否包括临时工工资17、工资薪金和劳务报酬在税前扣除有哪些要求18、“国税函［2００9]３号”规定的“实际发放”是计提还是支付19、组织职工旅游的费用如何税务处理20、企业为其他单位的员工报销差旅费是否可以扣除21、报销差旅费时“伙食补助费”“公杂费”是否需要票据２2、出差期间的餐费是否在差旅费中列支23、实行住宿费包干办法的是否不需要住宿费发票２4、购买飞机票的保险费是否可以税前扣除25、私车公用时企业为员工报销的车辆费用是否可以税前扣除26、职工出差伙食补助费如何进行税务处理27、职工福利费的开支范围包括哪些２8、非货币性福利是否按照14％以内税前扣除29、支付员工的购房补贴是否可以税前扣除30、支付员工的午餐费属于职工福利费吗31、职工福利费的税前扣除是否必须要有发票3２、支付退休职工的生活补贴费是否可以税前扣除33、个人报销的养老保险、医疗保险是否可以税前扣除34、职工教育经费的开支范围包括那些35、未实际使用的职工教育经费能否税前扣除3６、高管人员的境外培训费是可否计入管理费用税前扣除3７、取得文凭的学费是否可以在职工教育经费列支38、工会经费的开支范围包括哪些39、主管税务机关代扣代缴的工会经费均可以税前扣除吗40、新税法下企业的利息支出如何税前扣除41、特别纳税调整中对加收利息是如何规定的４2、支付个人的借款利息支出是否可以税前扣除43、向金融机构支付的罚息可以在税前列支吗4４、外企列支利息支出是否需要税务机关审核4５、以前年度未预提的贷款利息是否可以税前扣除４６、何为金融机构同期同类贷款利率47、集团内的子公司之间拆借资金是否必须收取利息48、房地产开发前期的利息支出如何税前扣除49、新设立公司的开办期如何界定50、房地产企业的“长期待摊费用"包括那些内容51、房屋装修费如何进行税务处理５2、以土地投资时被投资企业是否按照评估价值进行税前扣除53、投资性房地产以公允价值计价的收益是否缴纳企业所得税５4、开发企业能否以自行评估的价值作为税前扣除的依据５５、季度预缴企业所得税时需要调整业务招待费吗56、预缴的营业税金、土地增值税是否可以税前扣除５7、未按规定预缴企业所得税是否要收滞纳金5８、如何确认房地产企业的应税收入59、储藏室、地下车位的开发成本如何结转60、房地产开发项目尚未进行竣工决算能结转开发成本吗61、房地产企业如何确认开发产品已完工62、房地产企业的后续成本如何税前扣除63、只有预售收入的房企可否税前扣除业务招待费６4、向主管税务机关申报经济适用房的计税毛利率应提供哪些资料6５、房产企业代收费用是否缴纳企业所得税６6、向主管税务机关报送毛利差异调整情况报告包括哪些资料67、跨省房地产企业如何缴纳企业所得税68、企业之间拆借资金的损失能否税前扣除69、我公司因对外担保造成的损失是否可以税前扣除7０、关联企业发生的坏账损失是否可以税前扣除71、低价出售存货的损失是否要税务机关审批才能扣除7２、员工借款不还造成的损失是否可以税前扣除的73、在新税法框架下如何掌握发票作为税前扣除的凭据７4、发票丢失后报销的费用是否可以税前扣除75、去税务机关代开发票缴纳的增值税能否税前扣除76、暂估入帐的成本（无发票)是否可以税前扣除７7、房企取得建筑公司机构所在地开具的发票可以吗78、在土地交易中心竞拍的土地应当取得什么样的票据79、支付去年的营销代理费是否可以税前扣除80、赔付员工的工资薪金是否可以税前扣除８1、计提的销售佣金是否可以税前扣除82、投资者投资未到位发生的利息支出可否税前扣除8３、我方承担承兑汇票的贴息可以税前扣除吗8４、银行手续费不能取得发票是否可以税前扣除85、委托代付款是否可以税前扣除86、计提未缴纳的流转税是否可以税前扣除87、房企的土地使用税可计入费用当期扣除吗８8、在香港招商期间发生的费用如何税前扣除89、房产公司支付的高尔夫会员费能否在税前扣除90、代员工支付的违约金能否税前扣除９1、支付国土局的滞纳金是否可以税前扣除９2、支付的土地闲置费是否可以税前扣除93、支付的车辆保险费是否可以税前扣除9４、房企支付的“建工意外险”能否在税前列支９5、企业计提的各项准备金是否可以税前扣除96、预提的广告费是否可以税前扣除9７、企业为职工支付的通讯费是否可以税前扣除9８、劳动保护支出税前扣除应注意哪些要点99、发给职工的工作服是否可以税前扣除101、新税法下土地使用权如何确定摊销年限1０2、房地产公司促销的奖品如何进行税务处理103、支付赔偿金应该取得哪些原始凭证第六部分房地产开发企业纳税筹划案例分享1、节省建筑工程设备税金的筹划２、甲供装饰材料的筹划3、节省商品混凝土税金的筹划4、企业高管人员个人所得税的筹划5、开发商“买房送家用电器”的节税技巧６、地下车库出租节省房产税的筹划7、企业分立节省企业所得税、营业税、土地增值税、契税的筹划８、处理材料供应公司节省土地增值税9、正确核算“开发间接费用”“采购保管费"节省土地增值税段光勋老师,高级会计师,国内著名的房地产、建筑会计实务专家、房地产纳税筹划实战专家,创销书《房地产开发企业财税实务疑难解答》之作者现任新加坡仁恒置地集团成都公司总会计师。
关于房地产开发企业所得税征管问题的思考与建议
关于房地产开发企业所得税征管问题的思考与建议随着房地产行业的迅猛发展，房地产业已成为我国国民经济的支柱产业之一，成为拉动各地区税收增长的重要组成部分。
但是目前针对房地产开发企业税收征管中仍存在一些亟待解决的问题，特别是在开发项目企业所得税的预缴与清算方面还存在很多征管问题。
本文就此方面的主要涉税问题、产生原因进行了探讨并提出了征管建议。
一、房地产开发企业所得税征管中存在的主要问题1.未如实申报收入少缴税款（1）预收账款没有按规定申报纳税一是将预收购房者的预付款挂在“其他应付款”等往来账上，或记入“短期借款”等科目，账面不反映收入；二是用自收凭证收取预收房款，存入其它银行卡上。
虽然开发商最终会因购房者需要开具发票而作收入处理，但明显减少了当期收入，减少当期应缴税金；三是将预收的定金以购房者的名义存入银行，不作预收款申报收入。
（2）隐瞒收入，私设小金库房地产开发企业除自行开发业务外，还经营合资开发、委托代建、待售商品房出租等业务。
由于这些业务不受国家规划制约，可操作空间大，成为房地产开发企业小金库收入的主要来源。
比如，在投资比例分配开发产品的合资中，房地产开发企业往往对分回的开发产品不入账，而将其账外销售，收回销售收入账外存储，形成小金库；在委托代建业务中，房地产开发企业往往将代建工程收入不入账，资金体外循环，或只作往来核算，形成账内小金库；在待售商品房出租业务中，对收取的租金不入账，账外另存，形成小金库。
（3）收入直接抵减应付工程款，偷逃税款房地产开发商因施工方延误工期等原因收取的罚款收入不通过“营业外收入”科目核算，而直接抵减应付工程款，从而减少会计利润偷逃企业所得税。
（4）企业之间合作建房不按规定申报纳税目前房地产行业已形成多种开发形式，有一部分房地产开发企业以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，形成所谓的合作建房或名义的代建房。
按照税法规定，合作建房的双方属于发生了销售不动产和转让无形资产行为，应该申报纳税，但在实际上合作双方经常出现不申报纳税的行为。
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为了让广大的企业财务人员充分利用最新的税收政策正确无误的做好2013年度的企业所得税汇算清缴，防范各种税务风险。
该课程将解析最新企业所得税相关政策，详述汇算清缴应该关注的问题及房地产开发企业涉税的热点、难点、焦点问题解析，2天教您学会处理汇算清缴涉及疑难问题，最后分享房地产开发企业纳税筹划案例，助您提前做好纳税筹划。
课程大纲第一部分最新企业所得税相关税收政策解析1、解读国家税务总局2013第41号、43号公告等及“税总发〔2013〕第26号、55号”等2、解读国家税务总局2012第15号、27号、40号公告等3、解读国家税务总局2011第34号公告4、解读国家税务总局公告2010年第19、20号5、解读“国税函[2010]79号、国税函[2010]148号、国税函[2010]156号”等文件第二部分深度解析总局“国税发〔2009〕31号文”的主要变化1、总体框架更加清晰明了2、调低了计税毛利率5个百分点3、重新界定了计税成本等的内涵4、再次强调不得事先核定征收5、明确了视同销售的范围与顺序6、规定了开发产品自用计提折旧的限制性条件7、规范了确认计税成本对象的原则8、统一了共同成本、间接成本的分配方法9、首次规范了4项预提费用的处理10、对境外销售佣金进行了限制11、规范了计税成本核算的一般程序12、明确规定计税成本结算期以及票据的合法性13、对利息支出的处理有了变化14、对停车场所的处理采取了简化方法第三部分解读《企业所得税汇算清缴管理办法》与汇算清缴应关注的问题1、企业财务结算与汇算清缴的联系与区别2、企业所得税汇算清缴的概念3、汇算清缴的范围4、预缴申报与汇算清缴的期限5、纳税人在汇算清缴中的责任6、关于重新纳税申报7、企业所得税汇算报送的资料8、延期申报与延期缴纳9、补税、退税与抵缴10、跨地区经营汇总缴纳11、合并缴纳的企业集团12、主管税务机关的审核重点13、企业所得税弥补亏损应注意的7个方面14、企业所得税汇算清缴8种情况应出具鉴证报告15、企业所得税汇算清缴应关注8项纳税调整16、年终结账应注意的9个事项第四部分房地产开发企业涉税热点、难点、焦点问题解析1、解析房地产行业的40个涉税风险点2、职工食堂费用的涉税处理3、餐费与业务招待费的税务处理4、关于税前扣除合法凭证的解析5、企业员工服饰费用的税务处理6、汇算清缴时未取得发票的财税处理7、房产企业预收的定金、订金的财税处理8、房地产开发企业代收费用的税务处理9、土地闲置费税前扣除的税务处理10、房地产企业土地使用税的税务处理11、首付一成促销楼盘的涉税风险12、政府返还土地出让金的财税处理13、地下人防工程的税务处理14、拆迁安置“拆一还一”行为的涉税分析第五部分100个企业所得税疑难问题解答1、新企业所得税核定征收办法的征收范围是否有变化2、房地产开发企业可以核定征收吗3、房企取得政府奖励基金如何进行税务处理4、跨年收取的租赁费如何进行所得税处理5、开发产品转作自用是否视同销售缴纳企业所得税6、未办竣工手续的房屋出租其折旧是否可以税前扣除7、会计折旧年限长于税法规定年限所提折旧可否调减8、以房产抵偿工程款如何缴纳企业所得税9、房屋评估增值如何计提折旧10、企业购入的财务软件如何摊销11、职工食堂计提的折旧费用是否可以税前扣除12、业务招待费的税前扣除有哪些要求13、视同销售收入能否作为“业务招待费”等的计提基数14、查补收入能否作为“业务招待费”等的计提基数15、税务机关是否有权调整“工资薪金”16、企业税前扣除的工资薪金是否包括临时工工资17、工资薪金和劳务报酬在税前扣除有哪些要求18、“国税函[2009]3号”规定的“实际发放”是计提还是支付19、组织职工旅游的费用如何税务处理20、企业为其他单位的员工报销差旅费是否可以扣除21、报销差旅费时“伙食补助费”“公杂费”是否需要票据22、出差期间的餐费是否在差旅费中列支23、实行住宿费包干办法的是否不需要住宿费发票24、购买飞机票的保险费是否可以税前扣除25、私车公用时企业为员工报销的车辆费用是否可以税前扣除26、职工出差伙食补助费如何进行税务处理27、职工福利费的开支范围包括哪些28、非货币性福利是否按照14％以内税前扣除29、支付员工的购房补贴是否可以税前扣除30、支付员工的午餐费属于职工福利费吗31、职工福利费的税前扣除是否必须要有发票32、支付退休职工的生活补贴费是否可以税前扣除33、个人报销的养老保险、医疗保险是否可以税前扣除34、职工教育经费的开支范围包括那些35、未实际使用的职工教育经费能否税前扣除36、高管人员的境外培训费是可否计入管理费用税前扣除37、取得文凭的学费是否可以在职工教育经费列支38、工会经费的开支范围包括哪些39、主管税务机关代扣代缴的工会经费均可以税前扣除吗40、新税法下企业的利息支出如何税前扣除41、特别纳税调整中对加收利息是如何规定的42、支付个人的借款利息支出是否可以税前扣除43、向金融机构支付的罚息可以在税前列支吗44、外企列支利息支出是否需要税务机关审核45、以前年度未预提的贷款利息是否可以税前扣除46、何为金融机构同期同类贷款利率47、集团内的子公司之间拆借资金是否必须收取利息48、房地产开发前期的利息支出如何税前扣除49、新设立公司的开办期如何界定50、房地产企业的“长期待摊费用”包括那些内容51、房屋装修费如何进行税务处理52、以土地投资时被投资企业是否按照评估价值进行税前扣除53、投资性房地产以公允价值计价的收益是否缴纳企业所得税54、开发企业能否以自行评估的价值作为税前扣除的依据55、季度预缴企业所得税时需要调整业务招待费吗56、预缴的营业税金、土地增值税是否可以税前扣除57、未按规定预缴企业所得税是否要收滞纳金58、如何确认房地产企业的应税收入59、储藏室、地下车位的开发成本如何结转60、房地产开发项目尚未进行竣工决算能结转开发成本吗61、房地产企业如何确认开发产品已完工62、房地产企业的后续成本如何税前扣除63、只有预售收入的房企可否税前扣除业务招待费64、向主管税务机关申报经济适用房的计税毛利率应提供哪些资料65、房产企业代收费用是否缴纳企业所得税66、向主管税务机关报送毛利差异调整情况报告包括哪些资料67、跨省房地产企业如何缴纳企业所得税68、企业之间拆借资金的损失能否税前扣除69、我公司因对外担保造成的损失是否可以税前扣除70、关联企业发生的坏账损失是否可以税前扣除71、低价出售存货的损失是否要税务机关审批才能扣除72、员工借款不还造成的损失是否可以税前扣除的73、在新税法框架下如何掌握发票作为税前扣除的凭据74、发票丢失后报销的费用是否可以税前扣除75、去税务机关代开发票缴纳的增值税能否税前扣除76、暂估入帐的成本（无发票）是否可以税前扣除77、房企取得建筑公司机构所在地开具的发票可以吗78、在土地交易中心竞拍的土地应当取得什么样的票据79、支付去年的营销代理费是否可以税前扣除80、赔付员工的工资薪金是否可以税前扣除81、计提的销售佣金是否可以税前扣除82、投资者投资未到位发生的利息支出可否税前扣除83、我方承担承兑汇票的贴息可以税前扣除吗84、银行手续费不能取得发票是否可以税前扣除85、委托代付款是否可以税前扣除86、计提未缴纳的流转税是否可以税前扣除87、房企的土地使用税可计入费用当期扣除吗88、在香港招商期间发生的费用如何税前扣除89、房产公司支付的高尔夫会员费能否在税前扣除90、代员工支付的违约金能否税前扣除91、支付国土局的滞纳金是否可以税前扣除92、支付的土地闲置费是否可以税前扣除93、支付的车辆保险费是否可以税前扣除94、房企支付的“建工意外险”能否在税前列支95、企业计提的各项准备金是否可以税前扣除96、预提的广告费是否可以税前扣除97、企业为职工支付的通讯费是否可以税前扣除98、劳动保护支出税前扣除应注意哪些要点99、发给职工的工作服是否可以税前扣除101、新税法下土地使用权如何确定摊销年限102、房地产公司促销的奖品如何进行税务处理103、支付赔偿金应该取得哪些原始凭证第六部分房地产开发企业纳税筹划案例分享1、节省建筑工程设备税金的筹划2、甲供装饰材料的筹划3、节省商品混凝土税金的筹划4、企业高管人员个人所得税的筹划5、开发商“买房送家用电器”的节税技巧6、地下车库出租节省房产税的筹划7、企业分立节省企业所得税、营业税、土地增值税、契税的筹划8、处理材料供应公司节省土地增值税9、正确核算“开发间接费用”“采购保管费”节省土地增值税段光勋老师，高级会计师，国内著名的房地产、建筑会计实务专家、房地产纳税筹划实战专家，创销书《房地产开发企业财税实务疑难解答》之作者现任新加坡仁恒置地集团成都公司总会计师。
曾担任四川华西集团所属的省建一公司、八公司的财务科长、财务部长、总会计师20余年，并在成都市的文氏集团、四川润扬建设集团任财务总监数年。
现兼任四川省建设会计学会常务理事、成都市地方税务局特邀监察员、四川经济管理学院客座教授、税务宝典网站纳税筹划专家组首席专家等。
参加编撰的著作主要有《财务主管手册》、《会计执法全书》、《房地产开发企业会计》(全国建设系统高职统编教材)等，在全国教家报刊(四川建设会计、中国会计报、中国税务报、海峡经济导报)、网络媒体(中国税网、中国财经网等)发表有关对会实务、纳税筹划等方面的论文60余篇长期从事建筑施工、房地产企业的财务管理工作，具有丰富的实际工作经验；在房地产财务管理与纳税筹划方面颇有研究，而且成果丰硕，仅自创房地产纳税筹划案例达100余个。