日常业务会计分录处理

营业外支出
主营业务税金及附加
所得税
（41）本年利润转未分配利润
赢利借：
本年利润
贷：
利润分配—未分配利润
亏损借：
本年利润—未分配利润
贷：
本年利润
（42）利润分配
借：
利润分配—未分配利润
贷：
盈余公积
应付股利—股东
（43）支付股利
借：
应付股利（股东）
贷：
银行存款—账户—分配股利、利润、或偿付利息支付的现金
贷：
银行存款/库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
3.支付水电费
借：
管理费用/经营费用—水电费
贷：
银行存款/库存现金—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（23）付运费
借：
经营费用—运输费
应交税费—进项税额7%（可抵扣部分）
贷：
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（24）支付财产保险费、差旅费、交通费、修理费等
日常会计分录处理：
（1）收到美元资本金
借：
银行存款—美元户—吸收投资收到的现金
贷：
实收资本—XXXXX
（2）资本金结汇
1、结汇入销售公司基本户
借：
银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金
贷：
银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金
2、以预付款方式结汇给总公司
借：
预付账款—总公司
贷：
银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金
借：
管理费用—存货盘亏
贷：
库存商品
借：
库存商品
借：
管理费用—存货盘盈（红字）
（34）外币折算汇差
A、汇兑收益
借：
财务费用—汇兑损益（红字）
借：
银行存款—账户—汇率变动产生的现金流量-现金流入
B、汇兑损失
借：
财务费用—汇兑损益
贷：
银行存款—账户—汇率变动产生的现金流量-现金流出
（35）付银行结算手续费等
5.2未取得发票的暂估入库
借：
库存商品（不含税金额）
贷：
应付账款—供应商（不含税金额）
（6）付货款
借：
应付账款—供应商
贷：
银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金
（7）销售
7.1赊销
借：
应收账款—客户
贷：
主营业务收入
应交税费—销项税额
7.2现售
借：
库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金
借：
管理费用—明细科目
贷：
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（25）支付广告费等
借：
经营费用—广告费
贷：
银行存款/库存现金—账户—支付其他与经营活动有关的现金
说明：
需有正式的广告业发票才能如广告费
（26）领用库存商品赠送的
借：
管理费用—交际应酬费
贷：
应交税费—进项税额转出
库存商品
贷：
主营业务收入
应交税费—销项税额
7.3分期收款销售
商场扣点店销售给客人时：
借：发出商品—商场
贷：
库存商品
商场通知结款时确认销售：
借：应收账款—商场
贷：
主营业务收入
贷：
应交税金—销项税额
同时结转对应的成本：
借：主营业务成本
贷：
发出商品—商场
（8）收回货款
借：
现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金
（21）购置办公用品
借：
管理费用—办公费
贷：
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（22）支付门店水电费用、租金
1.一次性支付租金
借：
待摊费用—租金
贷：
银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
分摊本月租金
借：
管理费用/经营费用—租金
贷：
待摊费用—租金
2.当月支付租金
借：
管理费用/经营费用—租金
借：
应收账款—分公司名称
贷：
主营业务收入
贷：
应交税费—销项税额
B：
分店调回总公司所属的门店或总店
能取得税务退货证明的，可以作退货回总公司或总店，无法取得退货证明的，由分店再加价，取5%的毛利开专用发票销售公司总公司或总店
3、销售公司门市与非销售公司门店的调拨
A、非销售公司门店调给销售公司门店，先作退回销售公司仓库，再从仓库调拨或销售到门店
退回仓库：
借：应收账款（红字）—客户
贷：
主营业务收入（红字）
应交税金—销项税额（红字）
借：
主营业务成本（红字）
贷：
库存商品（红字）
仓库发货给非独立核算的门店：
借：库存商品
贷：
库存商品
仓库发货给独立核算的门店，必须开发票
借：
应收账款—门店
贷：
主营业务收入
应交税费—销项税额
B、销售公司门市调给非销售公司门店，视同销售
其他应付款（扣应退还的服装押金等）
银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金
（19）分配薪资
借：
管理费用—工资
经营费用—工资
贷：
应付职工薪酬—管理人员
应付职工薪酬—销售人员
（20）缴纳社保费
借：
管理费用—劳动保险费（公司承担部分）其他应收款—员工个源自社保费（个人承担部分）贷：
银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金
（27）领用库存表作为样品的
借：
经营费用—样品费
贷：
应交税金—进项税额转出
库存商品
（28）购入固定资产
借：
固定资产
应交税费—进项税额
贷：
银行存款/库存现金/—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
（29）计提固定资产折旧
借：
管理费用/经营费用—折旧
贷：
累计折旧
（30）购入软件等无形资产
借：
无形资产—明细
借：
财务费用—手续费
贷：
银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（36）收银行存款利息
借：
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
借：
财务费用—利息（红字）
（37）计提、缴纳所得税
A、计提借：
所得税
贷：
应交税费—企业所得税
B、缴纳借：
应交税费—企业所得税
贷：
银行存款—账户—支付的各项税费
（38）向股东借款
贷：
应收账款—客户
（9）结转销售成本
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
（10）调拨
1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨
借：
库存商品
贷：
库存商品
2、销售公司独立核算门店之间的调拨
A：
总公司或总店（总店指没有设立销售总公司只有销售分公司的地区，以其中的一家分店作为地区的总店统一订货，再批发发给各店），调给分店，视同批发销售：
贷：
银行存款—账户—支付的各项税费
（13）缴纳增值税
借：
应交税费—已交增值税
贷：
银行存款—账户—支付的各项税费
（14）银行提现
借：
库存现金—收到其他与经营活动有关的现金
贷：
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
（15）解现
借：
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
贷：
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
应交税费—进项税额
贷：
库存现金/银行存款—账户—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
（31）摊销无形资产
借：
经营费用—无形资产摊销
贷：
累计摊销
（32）购入低值易耗品，可一次摊例销例支费用
借：
经营费用或管理费用
应交税金—进项税额
贷：
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（33）存货盘盈盘亏
借：
库存现金/银行存款—收到其他与经营活动有关的现金
贷：
其他应付款—姓名
（39）还股东借款：
借：
其他应付款—姓名
贷：
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
（40）结转本年损益
借：
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：
本年利润
借：
本年利润
贷：
主营业务成本
其他业务支出
管理费用—明细
营业费用—明细
财务费用—明细
借：
应收账款—客户
贷：
主营业务收入
应交税金—销项税额
（11）计提、缴纳地方教育费附加
1、计提借：
主营业务税金及附加
贷：
应交税金—地方教育费附加
2、缴纳借：
应交税费—地方教育费附加
贷：
银行存款—账户—支付的各项税费
（12）计提印花税
1、计提借：
管理费用—税金
贷：
应交税金—印花税
2、缴纳借：
应交税金—印花税
注意：
库存现金与银行存款加入现金流量项目核算，以便以后编制现金流量表；损益类科目需按部门（门店）核算，以便日后编制单点损益表
每天需对所做的数据需作备份
（16）员工借备用金
借：
其他应收款—员工
贷：
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
（17）付押金
借：
其他应收款—客户
贷：
库存现金或银行存款—支付其他与经营活动有关的现金
（18）发放薪资
借：
应付职工薪酬—管理人员