通用税务师事务所工作底稿
税务师协会底稿检查主要问题
二、审核与复核方面 1、未完整收集综合类工作底稿； 2、审核表无复核、记录、签名，底稿排列混乱； 3、科目底稿未有审核说明、审核结论； 4、底稿未严格执行三级复核制度； 5、底稿存在科目审核无抽查记录或未附凭证抽 查表； 6、未获取充分、适当的证据支持鉴证结论； 7、底稿的审核要点描述不清楚或与审核结论不 一致； 8、底稿纳税申报表或附表的填报不正确； 9、存在以其执业身份对未及时签订； 2、底稿业务约定书内容填列不完整； 3、鉴证收费未达到行业最低收费标准； 4、底稿业务约定书上所载收费金额与发票 金额不一致；
税务师事务所检查税收通用底稿
税务师事务所检查税收通用底稿随着经济的不断发展，税收管理逐渐成为社会治理的重要组成部分。
税务师对税收管理有着特殊的职责和使命，他们需要通过不断的学习和实践提高自身的专业水平，做到严谨、认真地为纳税人提供税务交流和服务。
而事务所检查税收通用底稿，则是税务师事务所在日常工作中不可或缺的重要工具，它作为税务师事务所开展税务检查工作的基础，具有重要的意义和价值。
一、底稿的意义税收通用底稿是税务师事务所开展税务检查工作的重要工具，它包括了税务师事务所日常工作中常见的税务检查程序、方法和技巧，并根据实际情况进行了系统整理和总结。
底稿的编制旨在提高税务师事务所工作的效率和质量，减少工作中的失误和疏漏，确保税务师事务所在税务检查工作中能够严格依法、规范有序地进行工作。
底稿还可以作为税务师事务所对外展示自身专业能力和水平的重要依据，是税务师事务所提升自身形象和竞争力的重要工具。
二、底稿的内容税收通用底稿的内容包括但不限于以下几个方面：1.税务检查的基本流程和方法：底稿详细介绍了税务检查的基本流程和方法，包括税务检查的前期准备工作、实地检查、调查取证、询问、书面询问等环节的操作流程和技巧。
2.税务检查的常见问题和应对策略：底稿对日常税务检查中常见的问题进行了分类和总结，并针对每类问题提出了相应的应对策略和解决方法，帮助税务师事务所在工作中更加得心应手。
3.税务检查的法律依据和规范：底稿从法律的角度对税收的管理和检查进行了详细的介绍和解读，包括相关税收法律法规的要点和关键内容，以及税务检查的法律依据和规范，帮助税务师事务所在工作中更好地遵从法律、规范自身行为。
4.税务检查的案例分析和经验总结：底稿还收录了一些税务检查的案例分析和相关经验总结，供税务师事务所参考和借鉴，在工作中丰富自己的经验，提高自身的专业水平。
三、底稿的编制与更新税收通用底稿的编制需要税务师事务所投入大量的时间和精力，并需要对底稿进行不断的更新和维护。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底稿
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底
稿
专题说明：
各位领导、同事们，大家好。
我受市注册税务师管理中心和市___的委派，现在向大家介绍经过市国、地税局所得税处、市注册税务师管理中心、市___领导审定的《企业所得税汇算
清缴纳税申报鉴证工作底稿》2012年版的相关事项。
一、2012年版《工作底稿》的制定依据。
（说明）（准
则第1、3条）
二、2012年版《工作底稿》的标准模板。
（___）
1、报告书
2、审核说明
3、工作底稿
三、需要说明的事项。
1、重视工作底稿的填写，更要重视证据的搜集、整理，以确认支持鉴证结果的有效证据。
（准则第34条。
第
30,31,32,33条）
2、几个日期的确认
1）约定书签订日期与工作计划制定日期。
（准则第9条,15条）
2）报告书日期与约定书限定完成日期。
报告书日期与管理当局声明书签署日期。
报告书日期与相关工作底稿日期。
3、在报告书、审核说明、工作底稿中需要强调的事项。
（___）。
税务所清算审核工作底稿(14张表)
土地增值税纳税清算申报审核表
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号：
纳税人名称 所属行业 开户银行
项目名称
登记注册 类型
银行账号
总可售面积
已售面积
其中：普 通住宅已 售面积
项
目
一、转让房地产收入总额1=2+3+4
货币收入
其中 实物收入
其他收入
二、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+21
教育费附加
填表日期： 年 月 日
项目编号 纳税人地址 主管部门
自用和出租面积
其中：非普通住宅 已售面积
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
普通住宅
非普通住宅
金额
5、财政部规定的其他扣除项目
21
三、增值额22=1-5
22
四、增值额与扣除项目金额之比（%）23=22÷5
23
五、适用税率（%）
24
六、速算扣除系数（%）
25
七、应缴土地增值税税额26=22×24-5×25
26
八、减免税额 27=29+31+33
27
减免税（1）
减免性质代码 28
减免税额
29
其中
减免税（2）
减免性质代码 30
减免税额
31
减免税（3）
减免性质代码 32
减免税额
33
九、已缴土地增值税税额
34
1、取得土地使用权所支付的金额
2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13
2024年税务师个人工作总结范例（二篇）
2024年税务师个人工作总结范例一、秉持诚信原则，致力于协调各方面关系。
在工作与日常生活中，我始终坚守“诚心”待人的准则，以“诚恳”赢得人心，以“诚实”为立人之本。
对于组织布置的任务，我无条件服从；对于全局利益，我无条件维护。
对待工作，我绝无阳奉阴违之举；对待同事，我秉持公正，避免内外有别，致力于营造和谐氛围，热情待人。
在与纳税人交流时，面对其提出的复杂政策问题，我总是耐心记录，并积极向同事或上级业务部门请教，随后及时向纳税人提供准确解答，绝不敷衍了事，更不摆架子。
二、以学习为基石，不断提升政治与业务能力。
我深信，人生在世，唯有不断学习方能安身立命。
因此，我牢固树立了“终身学习”的理念，并将学习视为提升自我政治与业务素质的首要任务。
在学习过程中，我注重“三学”：学政治、学科技、学业务。
在政治学习方面，我深入钻研“____”精神，从精神领会到思想剖析，再到问题整改，每一环节都力求严谨细致。
通过学习，我积累了____万余字的读书笔记，撰写了____万余字的心得体会，实现了自我世界观、价值观、人生观的深刻改造。
在科技学习方面，我利用点滴时间勤奋练习，已熟练掌握办公自动化、网页浏览等技能，并熟悉“金税工程”，满足了当前国税系统信息化建设的需要。
在业务学习方面，我重点学习新征管法实施细则和世界贸易组织相关知识，积极参与培训，加强自学，做到学习有记录，认识有体会，不断提升自身业务素质。
三、以勤奋为动力，全力完成工作任务。
我时常深入纳税户进行调查研究，积极宣传税收政策，特别是新征管法。
我义务为纳税人提供账务处理辅导，努力构建和谐的征纳关系。
在负责黄砂税收管理期间，即便因病住院，我仍心系工作，坚持上午治疗、下午上班。
针对黄砂管理混乱、价格波动大的特点，我多次深入挖砂船进行调查摸底，宣传政策。
在此基础上，我成功对挖砂船进行了清理结算，共查补税收万余元。
特别是在____月份，在分局领导的支持和同事们的配合下，我们经过艰苦努力，一举查获某单位少缴代扣税款近万元，并全额入库。
【精编】税审工作底稿(WORD)
税审工作底稿(WORD)代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿公司（所）索引委托单位名称：委托单位联系电话:工作底稿有关事项说明本套工作底稿适用于北京市地方税务局规定的企业所得税所有代理审核事项。
使用者可按下列说明编制工作底稿。
一、工作底稿使用说明2002年度企业所得税代理审核事项：（一）税前弥补亏损的审核事项；（二）企业发生亏损在10万元以上（含10万）的审核事项；（三）企业年度申请退企业所得税税款2万元以上（含2万元）的审核事项；（四）企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得额的审核事项；（五）企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项；（六）销售收入5000万元以上（含5000万元）的建筑施工房地产开发企业，企业所得税税前扣除事项；（七）2002年度销售收入1亿元以上（含1亿元）的商业零售企业，企业所得税税前扣除事项。
上述代理审核事项工作底稿除不使用索引中第五部分“其他类审核表”，其他所有表格都适用。
（八）企业因行业特点需提高广告费税前扣除比例审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、主营业务收入审核表、其他业务收入审核表、提高广告费支出比例审核表”。
（九）企业缩短年限或加速折旧方法审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、缩短年限或加速折旧方法审核表”。
（十）企业发生的财产损失未经财政部门及其授权单位批准的税前扣除审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格，资产盘亏、毁损和报废审核表”。
二、编制工作底稿需注意的事项（一）各项目审核表所需用的明细表、程序表，使用者可自定。
（二）对收入、成本、费用类及资产、负债、所有者权益类项目的审核，其审核表中“审核调整额”，反映的是未按财务会计制度要求，造成核算不正确的调整额。
此数是调增、调减相抵后的净额（调减用“—”号表示）。
未按税法规定标准执行的纳税调整项目，其调整额反映在纳税调整项目类审核表中。
（三）审核表中“索引号”是指各项目审核中所引用与审核相关的数据来源。
税务-税审工作底稿WORD 精品
代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿公司（所）索引委托单位名称：委托单位联系电话:工作底稿有关事项说明本套工作底稿适用于北京市地方税务局规定的企业所得税所有代理审核事项。
使用者可按下列说明编制工作底稿。
一、工作底稿使用说明20XX年度企业所得税代理审核事项：（一）税前弥补亏损的审核事项；（二）企业发生亏损在10万元以上（含10万）的审核事项；（三）企业年度申请退企业所得税税款2万元以上（含2万元）的审核事项；（四）企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得额的审核事项；（五）企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项；（六）销售收入5000万元以上（含5000万元）的建筑施工房地产开发企业，企业所得税税前扣除事项；（七）20XX年度销售收入1亿元以上（含1亿元）的商业零售企业，企业所得税税前扣除事项。
上述代理审核事项工作底稿除不使用索引中第五部分“其他类审核表”，其他所有表格都适用。
（八）企业因行业特点需提高广告费税前扣除比例审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、主营业务收入审核表、其他业务收入审核表、提高广告费支出比例审核表”。
（九）企业缩短年限或加速折旧方法审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、缩短年限或加速折旧方法审核表”。
（十）企业发生的财产损失未经财政部门及其授权单位批准的税前扣除审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格，资产盘亏、毁损和报废审核表”。
二、编制工作底稿需注意的事项（一）各项目审核表所需用的明细表、程序表，使用者可自定。
（二）对收入、成本、费用类及资产、负债、所有者权益类项目的审核，其审核表中“审核调整额”，反映的是未按财务会计制度要求，造成核算不正确的调整额。
此数是调增、调减相抵后的净额（调减用“—”号表示）。
未按税法规定标准执行的纳税调整项目，其调整额反映在纳税调整项目类审核表中。
（三）审核表中“索引号”是指各项目审核中所引用与审核相关的数据来源。
税务代理工作底稿.doc
标题：北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发税务代理工作底稿（企业所得税）的通知时效性：有效发布单位：北京市地方税务局文号：京地税企[2002]588号发布日期：2002-12-20实施日期：主题词：企业所得税、税务代理、管理、通知北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发税务代理工作底稿（企业所得税）的通知京地税企[2002]588号各区、县地方税务局、各分局：为加强企业所得税的征收管理，加大企业所得税汇算清缴工作力度，充分利用和发挥中介机构的鉴证服务作用，进一步规范中介机构对企业所得税审核代理事项的工作程序，提高中介机构的审核代理质量，加强对中介机构代理企业所得税汇算清缴及审核事项的监督、指导和管理作用，现将《国家税务总局<关于印发税务代理工作底稿（企业所得税）>的通知》（国税函[2002]961号）（以下简称《通知》）转发给你们，并结合我市具体情况补充通知如下，请一并依照执行。
一、为了保证中介机构的审核代理质量，提高企业所得税汇算清缴的成效，市局根据《通知》中的格式、内容，以及以前年度中介机构使用规范文本存在的问题，制定了统一规范的业务约定书、审核报告、工作底稿、审核要点（工作底稿、审核要点的格式内容，本文件略）。
其中，审核报告、工作底稿、审核要点将在北京市地方税务局网站（）公布。
二、有关对中介机构的审核代理质量要求详见《北京市地方税务局关于实施中介机构从事企业所得税审核业务工作管理（暂行）办法的通知》（京地税企[2002]570号）。
三、有关中介机构使用规范文本要求（一）凡代理企业所得税汇算清缴和审核事项的中介机构出具的审核报告必须按照市局统一制定的审核报告格式；所记录的工作底稿必须按照市局统一制定的工作底稿格式（中介机构可以根据实际审核业务工作需要另附自定的详细的明细表、程序表）；审核程序必须按照市局统一制定的审核要点进行审核。
（二）审核报告一式三份，企业两份（含上报税务部门一份），中介机构留底一份。
税审工作底稿(企业所得税年终汇审)
说明： 1、填好基本信息后，各表自动引用。 2、浅青绿色单元格为公式单元格或不需填写的单元格。 3、浅黄色单元格的计算公式存在争议，可能需要修订。 4、有关金融企业和事业单位、社会团体、民办非企业单位的附表已设隐藏，且只设了表内公 式，未设表间公式，如果需要请取消隐藏并自行设置表间公式。
第 7 页
且只设了表内公
第 7 页
基
客 户 名 称： 业务约定书编号: 业务约定书编号: 报告编号: 报告编号:
税款起始截止日期： 税款起始截止日期：本 Nhomakorabea信
息
至
境外所得抵免方式： 境外所得抵免方式：
税款所属年度 审核人： 审核人： 复核人： 复核人： 报告类型： 报告类型：
审核日期： 审核日期： 复核日期： 复核日期： 会计核算： 会计核算：
税务师事务所档案管理制度
税务师事务所档案管理制度第一章总则第一条为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。
第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。
第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。
第四条档案的所有权属税务师事务所。
对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。
第五条税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。
第二章档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管。
第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。
整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。
第八条各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。
第九条档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。
第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。
第三章档案资料的保管第十一条档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常工作。
对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。
第十二条档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案安全。
会计师事务所通用的工作底稿
本公司聘请xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所正在对本公司的注册资本实收（变更）情况进行审验。按照中国注册会计师独立审计准则的要求和国家工商行政管理局的有关规定，应当询证本公司股东向贵行缴存的出资额。下列数据出自本公司账薄记录，如与贵行记录相符，请在本行下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函直接寄至xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所。
2、受托方在评估过程中如发现委托方在会计核算、财务管理、财产物资管理上有重大缺陷，有导致产生重大弊端的可能，应及时将情况通报给委托方。
3、受托方对委托方提供的评估资料负有保密责任。未经委托方同意，受托方不得将该资料提供给受托方以外第三者。
（二）委托方责任：
1、委托方有关人员应对受托方开展资产评估工作给予充分的合作，并提供资产评估所需的全部文件、会计记录、财产物资清单、产权证书及其他有关资料。
现金/转账
约定书有效期间
本约定书经双方签署后生效，约定事项全部完成后失效
违约责任
甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》承担违约责任
委托双方责任
甲方：(1)对所提供的验资资料的真实性、合法性、完整性负责;
(2)保护资产的完整和安全;
乙方：(1)出具真实、合法的验资报告;
委托双方义务
甲方：(1)及时提供验资所需要的全部资料;
（二）上述业务费在本约定书经双方签章后，委托方应即支付50%；资产评估报告书完成后，再支付其余的50%。
四、本约定书一式二份，以双方签署后生效，双方各执一份。
委托方：（盖章）受托方：xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所
法定代表：法定代表：
地址：地址：
税审工作底稿
索引
委托单位名称：委托单位联系电话：
审核整体工作计划
索引号1—1
三级复核工作底稿
索引号1—2
审计过程中重大问题请示报告
索引号1—3年月日金额单位：元
与客户交换意见记录
年月日索引号1—4
企业内部控制制度调查问卷
索引号1—5
度应附在本调查问卷后。
企业提供资料清单
索引号1—6
企业基本情况表
索引号1—7
通用会计凭证分类审核表
索引号1—8企业名称：纳税期间：
审计项目：金额单位：元
编制说明：此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。
通用工作记录表
索引号1—9。
注册税务师工作底稿规则（试行）
注册税务师⼯作底稿规则(试⾏)颁布⽇期：2015-08-05执⾏⽇期：2015-07-01时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章⽬录第⼀章总则第⼆章⼀般要求第三章⼯作底稿的形式和内容第四章⼯作底稿的管理第五章附则第⼀章总则第⼀条为了规范注册税务师涉税鉴证业务和涉税服务业务（以下简称涉税业务）⼯作底稿的编制，维护各⽅当事⼈的合法权益，根据《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》制定本规则。
第⼆条注册税务师执⾏涉税业务适⽤本规则，执⾏涉税业务以外的其他业务，除另有规定外，⽐照本规则执⾏。
第三条本规则所称⼯作底稿，是指注册税务师依据执业规范，在执⾏涉税业务过程中形成的，反映执业过程、⽀持涉税业务结论或意见的⼯作记录和相关资料。
第⼆章⼀般要求第四条注册税务师实施涉税业务，应当对业务过程和结果进⾏适当记录并形成⼯作底稿，且保证⼯作底稿记录的真实性、完整性和逻辑性。
第五条编制⼯作底稿要实现下列⽬标：（⼀）对业务过程进⾏记录，作为⽀持形成业务结论或意见的依据；（⼆）对业务证据进⾏有效地收集与整理，证明注册税务师遵照执业规范执⾏了业务程序；（三）规范记载业务实施情况，为注册税务师和税务师事务所执业质量的⽐较提供依据。
第六条注册税务师实施业务应当取得⽀持业务结论或意见所需的事实根据和法律依据，并记录于⼯作底稿。
注册税务师业务的实施，不能替代或减轻委托⼈或者委托⼈指向的第三⼈应当承担的会计责任、纳税责任以及其他法律责任。
第七条⼯作底稿应当内容完整、重点突出、条理清晰、结论明确。
注册税务师可以根据业务的实际情况，合理确定⼯作底稿的繁简程度。
第⼋条⼯作底稿应当进⾏有效整理，使数据间相互印证并具有逻辑性，能够清晰反映注册税务师执业的过程和形成业务结论或意见的基础。
第九条编制⼯作底稿的⽂字应当使⽤中⽂，也可以同时使⽤某种外国⽂字，少数民族⾃治地区可以同时使⽤少数民族⽂字。
第三章⼯作底稿的形式和内容第⼗条⼯作底稿可以采⽤纸质或者电⼦的形式，有视听资料、实物等证据的，也可以同时采⽤其他形式。