经济法基础第七章练习题

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。

A、某股份公司B、某企业在外地设立的分支机构C、某文化出版社D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农2、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。

但直到4月24日才缴纳。

则滞纳金为（）万元。

A、30×0.5‰×15=0.225B、30×0.5‰×16=0.24C、30×0.5‰×24=0.36D、30×0.5‰×40=0.63、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（）。

A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起2个月内D、自领取营业执照之日起3个月内4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。

A、税务管理权B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、代位权6、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品7、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为D、纳税人对纳税期限有异议的8、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产9、某股份公司从事生产经营活动，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将（）报告税务机关。

A、开立银行账号的时间B、开立基本存款户的时间C、开立的基本存款账户D、开立的全部银行账户10、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）。

A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收11、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。

A、加收滞纳金B、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（）。

A、罚款B、不予抵扣税款C、没收财物和违法所得D、停止出口退税权二、多项选择题1、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。

A、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C、取得发票时，不得要求变更品名和金额D、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。

A、加收滞纳金B、罚款C、不予颁发税务登记证D、征收税款3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（）。

A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税4、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

A、延期申报请求权B、申辩权C、税收保全权D、减税、免税、出口退税请求权5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列可以不办理纳税登记的有（）。

A、县教育局B、社区诊所C、人民法院D、下岗职工开的餐饮店7、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（）。

A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的B、逾期不按规定履行复议决定的C、逾期不按规定履行税务处理决定的D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的8、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B、拒不提供纳税资料的C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的9、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。

A、简并征期B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文三、判断题1、根据《发票管理办法》的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

未发生经营业务一律不准开具发票。

（）对错2、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。

（）对错3、税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。

（）对错4、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

（）对错5、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。

（）对错6、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。

（）对错7、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

（）对错8、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。

（）对错答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】本题考核税务登记的范围。

除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。

【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】【答疑编号11044388】2、【正确答案】D【答案解析】本题考核滞纳金的计算。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40（万元）。

【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032001】3、【正确答案】B【答案解析】企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】【答疑编号10994972】4、【正确答案】C【答案解析】根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。

【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】【答疑编号10994967】5、【正确答案】B【答案解析】税务机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等，税务代理并不是税务机关的职权。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】【答疑编号10994926】6、【正确答案】D【答案解析】选项BC属于税收强制执行的措施。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】【答疑编号10994917】7、【正确答案】D【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。

应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

【该题针对“税务行政复议,税务行政复议必经复议”知识点进行考核】【答疑编号10995011】8、【正确答案】D【答案解析】税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。

【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】【答疑编号10995007】9、【正确答案】D【答案解析】依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

【该题针对“税务登记范围及税务登记证件的使用,税务登记证件及使用”知识点进行考核】【答疑编号10994996】10、【正确答案】D【答案解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

【该题针对“税款征收的方式,税款征收方式”知识点进行考核】【答疑编号10994911】11、【正确答案】C【答案解析】《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。

【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】【答疑编号10994896】12、【正确答案】B【答案解析】本题考核税收法律责任。

税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】【答疑编号11044889】二、多项选择题1、【正确答案】ACD【答案解析】本题考核发票的开具和保管。

选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

选项ACD，表述均正确。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032717】2、【正确答案】BC【答案解析】本题考核税务行政复议的申请。

申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。