国际贸易单证实务第八章结汇单证读书笔记概要

第八章结汇单证第一节结汇单证一、结汇单证综述结汇单证含义：是指在国际贸易结算中，为解决货币收付问题所使用的各种单据及证明，是付款的一句、履约的证明或物权凭证。

出口货物装运之后，出口方应按合同或信用证要求，正确缮制各种单证（如箱单、发票、提单、保险单、产地证明等），并在信用证规定的有效时间内，送交银行议付和结汇，从而完成一笔有效的出口任务。

除采用信用证结汇外，其它结汇方式主要有：信汇、电汇、票汇、付款交单、承兑交单、先出后结、先结后出等。

结汇单证的分类：（1）商业单证：如商业发票、装箱单、保险单、提单。

（2）官方单证：如商检证书、原产地证书、出口收汇核销单。

（3）金融单证：如汇票、支票、本票。

（4）附属单据：如船公司证明。

受益人证明或出口商证明等。

二、结汇单证的缮制（一）船公司证明1.含义及作用是为满足进口商的要求，出口人在交单议付时，往往还须按信用证要求出具船公司的有关证明。

2.种类1.船龄证明船龄证明（Certificate of Vessel's Age）是一种说明载货船舶船龄的证明文件，由承运人出具。

因为海洋运输环境恶劣，不是烈日就是冰雪，要不就是风急浪高，暴雨如注，所以航行15年以上的船舶就属于“高龄危险”船舶。

国际上有些保险公司拒绝理赔产生在这种“高危”船舶上的意外，或者必须事先通知，收取较高保险费后才理赔。

有些进口商担心自己的货物被装入此种“高危”船舶，就会在合同或信用证中提出要求承运人出具船龄证明，证明载货船舶的船龄不超过15年。

2.船级证明船级证明（Certificate of Classification）是一种证明载货船舶符合一定船级标准的文书。

3.船籍证明船籍证明（Certificate of Ship's Nationality）是说明装载货物船舶之国籍的证明文件，一般由承运人出具。

4.船长收据船长收据（Captain's Receipt）是指船长收到随船带交给收货人单据时的收单证明。

5.船只国籍及航程证明（Certificate of Registory ）：出口单位必须要求船代理签发船舶的国籍和航程证明。

6. 集装箱船只证明（Certificate of Container Vessel）：如信用证规定需要出具集装箱船只证明的，可由受益人自己出具；如不需出具，可在运输单据上注明7．转船证明书（Certificate of Transshipment）：出口单位出具转船证明书，说明出口货物将在中途转船且已联系妥当，并由托运人负责将有关转船事项通知收货人。

3.内容及缮制注意点：（1）证明内容必须与信用证或合同规定的一致。

（2）须由与提单一致的承运人或其代理的签署。

（3）须有与提单相关联的信息。

（4）须注明制作日期，而且该日期必须在信用证或合同规定的时间段内。

（二）受益人证明1、含义：受益人证明（BENEFICIARY'S CERTIFICATE）:是一种由受益人自己出具的证明，以便证明自己履行了信用证规定的任务或证明自己按信用证的要求办事，如证明所交货物的品质、证明运输包装的处理、证明按要求寄单等。

件，一般无固定格式，内容多种多样，以英文制作，通常签发一份。

2、受益人证明的基本要求1. 单据名称。

这种单据的名称因所证明事项不同而略异，可能是寄单证明、寄样证明（船样、样卡和码样等）、取样证明、证明货物产地、品质、唛头、包装和标签情况、电抄形式的装运通知、证明产品生产过程、证明商品业已检验、环保人权方面的证明（非童工、非狱工制造）等。

2. 证明上通常会显示发票号、合同号或信用证号以表明与其它单据的关系。

3. 证明的内容应严格与合同或信用证规定相符。

4. 因属于证明性质，按有关规定证明人（受益人）必须签字。

5. 单据一般都应在规定的时间内做出。

三、结汇的工作程序（一）受益人缮制汇票（二）单证审核（三）交单结汇交单程序：1 汇付：出口商→进口商2 托收：出口商→托收行→代收行→进口商3 信用证：出口商→出口地银行→保兑行→进口商四、进口单据的审核（一）开证行审单在国际贸易中，主要是采取信用证结算方式。

外贸企业进口商品往往是凭单付款的，即外贸企业收到银行转来出口商的全套结算单据后，就要付款赎单，这就形成了一种单据买卖。

因此外贸企业收到银行转来的全套结算单据时，首先要根据进口贸易合同和信用证的有关条款检查单据的种类、份数是否完整；其次审核单据的内容，审核的单据主要有发票和提单。

目前，大部分银行在审单结束后，通知申请人审单结果，若申请人同意接受单据，开证行则付款放单或承兑放单。

付款一般会在第六个或第七个工作日。

在600实施以后，特别是条款中的MAXIMUM一词可能会根据不同的操作产生不同的结果。

1．开证行审单，认为单证相符，则立即付款/承兑。

这种做法，问题不大。

2．开证行审单，认为单证相符，然后保留单据到第五天付款。

这样，议付银行可向开证行催讨从审单结束到付款之间的利息。

3．开证行审单，认为单证不符，但开证行及申请人接受不符点，开证行立即付款/承兑。

这种做法，问题不大。

4．开证行审单，认为单证不符，开证行立即电提。

这种做法问题也不大。

5．开证行审单，认为单证不符，开证行及申请人接受不符点，开证行保留单据，但到第五天电提，这种做法很危险，可能会被认为是故意拖延时间导致信用证过效期，使得受益人无法及时更改单据。

6．开证行不审单，直到第五天才审。

这种做法也很危险，会被认为没有及时处理单据而导致受益人收款延误。

（二）不符点单据的处理信用证是一种十分常见的国际贸易结算方式，只要是出口企业能够提供符合信用证要求的单据，银行就会支付信用证下货款。

但是如果出口企业提供的信用证单据含有不符点，那么银行就会拒付信用证下货款。

不过银行拒付信用证下货款，并不意味着出口企业就一定要遭受损失。

信用证、信用证审单、个人结汇等业务专家深圳天捷介绍，只要掌握不符点单据怎么处理，出口企业就一定能够避免损失，甚至还有可能因此而得到意外的收获。

那么不符点单据怎么处理呢？一、说服信用证申请人接受不符点单据。

一些中小型出口企业的信用证专业技术力量不足，难免在信用证制单的时候出现不符点单据。

这种信用证不符点单据是因为信用证制单人员的技术水平不足所造成的，并不是因为货物质量问题所造成的。

所以如果买方是一个比较正规的商家，一般不会可以去挑剔信用证单据中的不符点。

二、货物转卖。

银行向出口企业通知信用证下的不符点单据之后，应该妥善保管不符点单据等待出口企业做出指示，或者是退回不符点单据。

所以出口企业对信用证下的提单还是有支配权限的，还是掌握货物物权的。

只要是货物质量没有问题，出口企业完全可以将货物转卖其他的客户。

三、货物退运。

如果银行因为不符点单据拒付信用证下货款，而信用证申请人又不接受不符点单据，同时出口企业又没有其他将货物转卖的途径，出口企业完全可以将货物退运。

这样虽然会有一定的损失，但毕竟可以最大程度上减少损失。

知道了这些不符点单据怎么处理的方法，出口企业在遇到开证行拒付信用证下货款的时候就可以妥善处理不符点单据，从而有效避免出现损失。

第二节国际贸易结算票据一、汇票定义：是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或者或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定的人或来人。

基本内容：1、“汇票”字样；2、无条件支付的付款命令；3、出票人的签章；4、受票人即付款人；5、受款人即收款人；6、确定的汇票金额；7、出票日期。

汇票的内容必须明确标明“汇票”字样，一区分于其他票据或凭证，并以此确定有关当事人相应的权利、义务和责任。

二、汇票的缮制汇票的缮制五统一的格式，常用的商业汇票具备以下几个方面：1、“汇票”字样2、汇票号码（常与发票的相同，但也可填其他有利于识别的号码）3、汇票的出票日期与地点（即出、具开立汇票的日期；出票地点有时是出票人的地址）4、出票条款（表明汇票的起源）5、金额6、付款期限(未标记的为见票即付)7、受款人及无条件支付命令。

受款人的表示方法：指示性抬头、限制性抬头、来人式抬头或持票式抬头8、付款人（信用证项下和托收项下）9、出票人三、汇票的种类1、按照汇票的付款时间：即期汇票和远期汇票2、根据出票人身份：银行汇票和商业汇票3、根据承兑人身份：银行承兑汇票和商业承兑汇票4、根据附属单据：光票和跟单汇票5、根据流通领域：国内汇票和国外汇票6、根据当事人的重复性：普通汇票和变式汇票四、汇票的使用1、出票——出票人写成经过并经过签字后交给收款人2、提示——提示付款、承兑3、承兑——要写明承兑日期，将承兑的汇票交给持票人4、付款5、背书——包括限制性背书、特别背书、空白背书、带有条件背书、托收背书。

其中限制性背书比较少用。

6，拒付7、追索——在行使时注意三个条件：须在法定期限内提示汇票；在法定期限内发出退票通知（拒付通知）；外国汇票遭到退票，须在法定期限内作成拒绝证书。

8,、保证——保付、出具保函二、本票(promissory note)定义：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人内容：1、本票字样2、无条件支付的承诺3、确定的金额4、收款人的名字5、出票日期6、出票人签章种类：一般本票也叫商业本票、银行本票三、支票定义：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

内容：1、支票字样2、无条件的支付委托3、确定的金额4、付款人的名字5、出票日期6、出票人签章种类：只有即期无远期根据有无收款人姓名记载：记名支票与不记名支票根据附加的付款保障方式：划线支票与保付支票支票与汇票的区别：本票和汇票的区别：第三节商业信用证结算方式---------汇付与托收一、汇付汇付又称汇款，是指付款人主动将货款通过银行付给出口人。

汇款由于手续简单，银行手续费较少，已日益成为国际贸易和非贸易结算的一种重要支付手段。

(一)、汇付业务的当事人1、汇款人汇款人(Remitter)即付款人，在贸易结算中，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人。

2、收款人收款人(Payee or Beneficiary)，在贸易结算中，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人。

3、汇出行汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。

4、会入行汇入行(Paying Bank)又称解付行，是接受汇出行的委托，解付汇款的银行，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人所在地银行。

5、转会行转会行是待会出行拨付或偿付汇款资金给会入行，或代汇入行收款入账或索取该款项的银行。

(二)、汇付的三种付款方式1、信汇信汇（Mail Transfer,简称M/T）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，将信汇委托书（M/T Advice）通过航空信函送达汇入行，授权其解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。