国际贸易之结汇单证(pdf 55页)
2.国际贸易结算单证
2.信汇(Mail Transfer, M/T)
信汇是指进口方将货款交给本地银行，请该行用信 件委托出口方所在地的分行或代理行付款给出口方。 信汇与电汇类似，只是汇出行不是使用电信手段而 是以信汇委托书或者支付通知书作为结算工具，通 过邮政航空信件方式寄发给汇入行。
3.票汇(D/D)
票汇是以银行即期汇票为支付工具的一种汇付方式。 其做法是由汇出行应汇款人的申请，开立以其代理 行或账户行为付款人，列明汇款人所指定的收款人 名称的银行即期汇票，交由汇款人自行寄给收款人， 收款人凭票向汇票上的付款人（银行）取款。 银行为确保汇票的真实性，都要求客户采取光票托 收的形式收回款项，增加了结算费用，因此很少采 用。
【课堂讨论3－5】
在当今的国际贸易结算中，电汇结算比重日益提升，请说明 根本原因有哪些？在什么情形下使用汇付结算比较适宜，请 设计安全高效的电汇结算方案。 参考答案要点： （1）电汇结算日益提升的原因：加工贸易；跨国公司企业内 贸易；预付款、货到付款、银行承兑汇票等比例日益增加。 （2）电汇结算方案： ①签约后，买方支付一定比例预付款； ②卖方装运完毕，取得并缮制全套单据后，将单据传真给买方； ③买方电汇付清余额； ④卖方通过DHL 等快递公司邮寄单据给买方。
国际贸易结算单据
主要内容
一 二 三 四 汇付 托收 信用证 汇票
一、汇付（Remittance）
汇付又称汇款，指债务人或汇款人主动通过银行将 款项汇交收款人的结算方式。汇付的业务凭证是支 付通知书（PO）。支付通知书的传递方向与资金流 动方向一致，因此汇付属于顺汇性质 汇付方式的当事人 汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人 (Remitter) 、汇出行（Remitting Bank） 、汇入 行(Receiving Bank)和收款人（Payee). 汇付的种类
出口单证业务——4.8结汇单证
11.01.2021
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如信用证条款：
ORIGINAL BENEFICIARY’S SIGNED LETTER/CERTIFICATE TOGETHER WITH THE COURIERS RECEIPT CERTIFYING THAT THE FULL SET OF ORIGINAL DOCUMENTS HAVE BEEN SENT TO XXX CO. BY AIRMAIL/DHL/SPEED POST 3 DAYS AFTER B/L DATE.
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三、 寄单证明
（一）由出口公司或受益人出具的寄单证明 受益人按信用证规定将有关单据寄出后，根
据信用证要求出具的说明寄单情况的单据。一般 包括所寄单据的名称、份数、寄出时间、寄பைடு நூலகம்方 式和寄送对象等。 （二）邮寄收据
有时信用证除要求受益人出具寄单证明外， 还要求随附办理邮局或快递公司承办的收据，即 邮寄收据 。
1）购进出口货物的增值税专用发票（税款抵 扣款）或普通发票；
2）出口商业发票副本；
3）盖有海关验讫章的《出口货物报关单》 （出口退税专用黄色联，附核销单编号）；
4）已办完核销手续的出口收汇核销单（出口 退税专用）。
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国际贸易-结汇单据
第七章结汇单证第二节商业发票发票（INVOICE）是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一，我国进出口贸易中使用的发票主要有：Ø商业发票（COMMERCIAL INVOICE）Ø海关发票（CUSTOMS INVOICE）Ø形式发票(PROFORMA INVOICE）Ø领事发票（CONSULAR INVOICE）Ø厂商发票(MANUFACTURER’S INVOICE)一、商业发票的作用核对卖方履约情况是否符合合同规定进、出口商收付货款和记帐的凭证进口商通关纳税的依据在不使用汇票的交易中，可替代汇票作为付款依据三、商业发票的内容四、发票的缮制1.海关发票的作用Ø进口商凭以报关、海关估价完税的凭证。
Ø供进口国海关核定货物原产地，以采取不同的国别政策。
Ø供进口国海关掌握进口商品在出口国市场的价格情况，以确定是否征收反倾销税。
Ø供进口国海关作为统计的依据。
其第三节包装单据n装箱单，是货运单据中一项重要单据，也是商业发票的一种补充，主要显示货物的包装、毛重、净重以及尺码方面的情况，除散装货物外，多为必不可少的单据。
n进口地海关验货、商检机构或公证行检验以及进口商分销及使用货物均以此为依据。
票必须具备以下8个项目：（BILL OF EXCHANGE，DRAFT）字样；）须有小写与大写的货币名称和金额；n（3）必须有出票日期和地点；n（4）必须有适当的文句表明为无条件的支付的命令；n（5）必须有付款期限；n（6）必须有收款人的名称和地址；n（7）必须有付款人的名称和地址；n（8）必须出票人的名称和负责人的签字或印章。
n除以上8个必要项目外，汇票上还可以加注其他项目，如信用证支付方式下，汇票还应写明出票根据（DRAWN UNDER）、信用证号码、开证日期及发票号码、合约号码和商品数量等。
（2）小写金额（AMOUNT IN FIGURES）n此栏填写小写的金额，由货币名称缩写及阿拉的数字组成。
国际商务单证_第八章——结汇单证
汇票的缮制
5.金额
必须按信用证的规定填写确切的小写和大写，必须一致， 不得涂改。
如：USD1005.30 大写：U.S. DOLLARS ONE THOUSAND AND FIVE AND CENTS THIRTY ONLY 或 U.S. DOLLARS ONE THOUSAND AND FIVE POINT THREE ZERO ONLY 又如：USD1205.30 大写：U.S. DOLLARS ONE THOUSAND TWO HUNDRED AND FIVE AND CENTS THIRTY ONLY 或 U.S. DOLLARS ONE THOUSAND TWO HUNDRED AND FIVE POINT THREE ZERO ONLY
结汇单证 28
汇票的缮制
7.受款人（Payee收款人）
又称汇票抬头。 注意： ①在国际结算业务中，汇票的受款人一般都是以银行指示 为抬头的。 ②信用证如无特别规定，应以议付行（如无议付行，则以 通知行）为受款人；托收项下的汇票，如无其他规定， 一般以托收行为受款人。
结汇单证
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汇票的三种抬头：
◆包装说明的证明
◆产品制造方面的证明 ◆环保、人权方面的证明（如非童工、非狱工制造）
结汇单证 12
1.最常见的受益人/出口商证明——寄单证明
受益人/出口商按信用证规定将有关单据寄出后，根据 信用证/合同要求出具的说明寄单情况的单据。一般包括所 寄单据的名称、份数、寄出时间、寄送方式和寄送对象等。 有时信用证除要求受益人出具寄单证明外，还要求随附 邮局或快递公司承办的收据，即邮寄收据 。
第八章 结汇单证
结汇单证
1
第一节
结汇单证
国际贸易实务结汇单证分类
结汇单证是进出⼝贸易中必不可少的重要单证。
出⼝货物装运之后，出⼝⽅应按合同或信⽤证要求(⽬前绝⼤多数出⼝业务是通过信⽤证⽅式结算的)，正确缮制各种单证，并在信⽤证规定的有效时间内，送交银⾏议付和结汇，从⽽完成⼀笔有效的出⼝任务。
所谓结汇单证是指在国际贸易结算中，为解决货币收付问题所使⽤的各种单据及证明。
由于⽬前我国在出⼝业务中基本上是采⽤跟单信⽤证这⼀⽀付⽅式，因此这⾥主要介绍跟单信⽤证业务中受益⼈需向银⾏提供的常见单据及证明。
结汇单证⼤致可分为两类： (1)基本单证：商业发票、运输单据、保险单。
(2)附属单证：海关发票、领事发票、产地证、出⼝许可证、航⾏证明、装箱单、重量单、装船通知、寄单寄样证明、商检证等等。
结汇单证：发票 发票(Invoice)通常指的是商业发票(commercial Invoice)它是在货物装出时卖⽅开⽴的载有货物名称、数量、价格等内容的价⽬清单，作为买卖双⽅交接货物和结算货款的主要单证，也是进出⼝报关完税必不可少的单证之⼀。
各进出⼝公司的商业发票没有统⼀的格式，但主要项⽬基本相同，主要包括：发票编号、开制⽇期、合同号码、收货⼈名称、运输标志、商品的名称、规格、数量、包装、单价、总值和⽀付⽅式等内容。
发票的作⽤如下： 1. 发票是交易的合法证明⽂件，是货运 2. 发票是买卖双⽅办理报关、纳税的计算依据。
3. 在信⽤证不要求提供汇票的情况，发票代替汇票作为付款依据。
4. 发票是出⼝⼈缮制其他出⼝单据的依据。
总⽽⾔之，发票的主要作⽤是供进⼝商凭以收货、记账、⽀付贷款和作为报关纳税的依据。
结汇单证：保险单 保险单(1nsuranCeP011cy)是保险公司对被保险⼈的承保证明，也是双⽅之间权利和义务的契约。
保险单的作⽤是，在被保险货物遭受损失时，它是被保险⼈索赔的主要依据，也是保险公司理赔的主要依据。
保险单的注意事项是： (1)如来证⽆其他规定，保险单的被保险⼈应是信⽤证上的受益⼈，并加空⽩背书，便于保单办理过户转让。
国际贸易单证教程(第二版) 第6章 出口结汇单证
第三节
运输单据
• 表面注明承运人的名称，由承运人或船长或其具名代理签 署或以其他方式证实 • 装运日期不得迟于最后装运期限并符合UCP600 的规定 • 符合UCP600关于分批／分期装运和转运的规定 • 除非信用证另有规定，可接受简式／背面空白的提单、据 托运人报称的提单和发货人为第三方的提单 • 除非信用证另有规定，不接受不清洁提单
陈岩：《国际贸易单证教程》第2版，高等教育出版社
第三节
• • •
运输单据
提单的功能 提单是证明承运人已接管货物和货物已装船的收据； 提单是承运人保证凭以交付货物和可以转让的物权凭证； 提单是海上货物运输合同成立的证明文件。
陈岩：《国际贸易单证教程》第2版，高等教育出版社
第三节
运输单据
有关国际提单的国际公约 • 在统一各国有关提单的法规方面起着重要作用或有关国际 货物运输的国际公约有三个，即《维斯比规则》、《海牙 规则》和《汉堡规则》。
陈岩：《国际贸易单证教程》第2版，高等教育出版社
第三节
运输单据
• 表面注明承运人或多式联运经营人的名称，由承运人或多 式联运经营人或船长或其具名代理签署或以其他方式证实 • 装运日期不得迟于最后装运期限并符合ＵＣＰ ６００ 的 规定 • 符合ＵＣＰ ６００ 关于分批／分期装运和转运的规定 • 除非信用证另有规定，可接受简式多式联运单据、表明货 物可能装于舱面的多式联运单据、据托运人报称的多式联 运单据和发货人为第三方的多式联运单据 • 除非信用证另有规定，不接受不洁多式运输单据 • 在其他方面符合国际惯例和信用证规定
第三节
运输单据
海运单的特点 • 海运单的优点：① 不是物权凭证，不可转让。② 海运单 适用赊销交易。③ 通常当货物仍在承运人掌管、并在提 交全套原始单据情况下，可按需要将提单与海运单相互转 换。④ 海运单适用于仅涉及托运人、承运人、收货人三 方的买卖。⑤ 收货人在提货时无需出示海运单。⑥ 可减 少利用假单据诈骗的现象。⑦ 海运单更适用与ＥＤＩ 电 子数据交换系统。 • 海运单的缺点：不适用于Ｄ／Ｐ 和Ｌ／Ｃ 结算方式下； 不可凭以转卖货物；不可抵押贷款。
国际贸易结算与单证第一章
独立法人
（6）银团银行（Consortium Bank）
2．联行：银行在国内外设置的分、支行。
（1）国内联行（Domestic Sister Bank）
（2）海外联行（Overseas Sister Bank）
表 1—1 中银集团海外分支机构一览表
主要地区 港澳地区
亚太地区 美洲地区 欧洲地区 非洲地区
❖ （3）双方银行确认控制文件。
❖ 3．代理行的种类
❖ （1）帐户行（Depository Bank）：指代理行之 间
单方或双方相互在对方银行开立帐户的银行。
❖ 帐户：①往户帐（Nostro Account）：存放国外 同业。
❖
②来户帐（Vostro Account）：国外同业存
放。
❖
③清算帐户（Clearing Account）：不使用
❖ 宗旨：提供高效、优质的金融通讯服务。
❖ 功能：（1）信息报文的接收、分类和投递；
❖
（2）报文有效性的检验（密押、电子鉴真）；
❖
（3）设计、开发标准电文格式。
❖
❖ SWIFT特点
❖ 1.SWIFT需要会员资格。我国的大多数专业银 行都是其会员。
❖ 2. SWIFT的费用较低。同样多的内容，SWIFT 的费用只有TELEX（电传）的18％左右，只有 CABLE（电报）的2.5％左右。
❖ 办理国际结算的条件：必须有海外分支机构和代理
行的合作。
❖ （一）商业银行的海外分支机构与联行
1．商业银行的海外分支机构可分以下几个层次：
（1）代表处（Representative Office）
（2）代理处（Agency Office）
受母行完全控制
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第七章结汇单证
第二节商业发票
发票（INVOICE）是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一，我国进出口贸易中使用的发票主要有：
Ø商业发票（COMMERCIAL INVOICE）
Ø海关发票（CUSTOMS INVOICE）
Ø形式发票(PROFORMA INVOICE）
Ø领事发票（CONSULAR INVOICE）
Ø厂商发票(MANUFACTURER’S INVOICE)
一、商业发票的作用
核对卖方履约情况是否符合合同规定
进、出口商收付货款和记帐的凭证
进口商通关纳税的依据
在不使用汇票的交易中，可替代汇票作
为付款依据
三、商业发票的内容
四、发票的缮制
1.海关发票的作用
Ø进口商凭以报关、海关估价完税的凭证。
Ø供进口国海关核定货物原产地，以采取不同的国别政策。
Ø供进口国海关掌握进口商品在出口国市场的价格情况，以确定是否征收反倾销税。
Ø供进口国海关作为统计的依据。
其并
第三节包装单据
n装箱单，是货运单据中一项重要单据，也是商业发票的一种补充，主要显示货物的包装、毛重、净重以及尺码方面的情况，除散装货物外，多为必不可少的单据。
n进口地海关验货、商检机构或公证行检验以及进口商分销及使用货物均以此为依据。
票必须具备以下8个项目：
（BILL OF EXCHANGE，DRAFT）字样；
）须有小写与大写的货币名称和金额；
n（3）必须有出票日期和地点；
n（4）必须有适当的文句表明为无条件的支付的命令；
n（5）必须有付款期限；
n（6）必须有收款人的名称和地址；
n（7）必须有付款人的名称和地址；
n（8）必须出票人的名称和负责人的签字或印章。
n除以上8个必要项目外，汇票上还可以加注其他项目，如信用证支付方式下，汇票还应写明出票根据（DRAWN UNDER）、信用证号码、开证日期及发票号码、合约号码和商品数量等。
（2）小写金额（AMOUNT IN FIGURES）
n此栏填写小写的金额，由货币名称缩写及阿拉的数字组成。
n①DRAFT AT 30DAYS SIGHT：
这是以见票日为“远期”起算日，即为见票日后30天付款，填写时，在付款期限一栏内打上“30DAYS “即可。
n②DRAFT AT 30DAYSFROM THE DATE OF INVOICE：这是以发票日期为“远期”起算日，即发票日期后30天付款。
在填写汇票时应打上“30DAYS FROM THE DATE OF INVOICE”。
n③DRAFT AT 30DAYS FROM THE DATE OF B/L：这是以提单日期作为“远期”起算日，即提单签发日后的30天付款。
填写时，只要打上“30DAYS AFTER B/L DATE”。
n④THIS L/C IS AVAILABLE WITH US BY PAYMENT AT 90DAYS AFTER RECEIPT OF FULL SET OF DOCUMENTS AT OUR COUNTERS：
这是一张以付款银行收到全套单据为“远期”起算日的远期算付款信用证。
在填制时，应打上“90DAYS AFTER RECEIPT OF FULL SET OF DOCUMENTS AT YOUR COUNTERS”。
种类：
种类：
n1、保险单（insurance policy）
n2、联合凭证（combined certificate）
n3、预保合同（open cover）
n4、保险通知书或保险声明书（insurance declaration）n5、批单（endorsement）
信用证中有关保险单据条款举例：
n1、INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO FOLD PAYABLE TO THE ORDER OF COMMERCIAL
BANK OF LONDON LTD.COVERING MARINE INSTITUTE CARGO CLAUSES A (1.1.1982), INSTITUTE STRIKE
CLAUSES CARGO(1.1.1982), INSTITUTE WAR CLAUSES CARGO (1.1.1982) FOR INVOICE VALUE PLUS 10
INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE UP TO THE FINAL DESTINATIN AT SWISSLAND , MARKED
PREMIUM PAID ,SHOWING CLAIMS IF ANY,PAYABLE IN GERMANY,NAMING SETTLING AGENT IN GERMANY.
n2、INSURANCE POLICY/CERTIFICATE, ISSUED TO THE APPLICANT(AS INDICATED
ABOVE),COVERING RISKS AS PER INSTITUTE
CARGO CLAUSES(A),AND INSTITUTE WAR
CLAUSES(CARGO) INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINATION AT SCHOMDORF,FOR AT LEAST 110PCT OF CIF
VALUE,MARKED PREMIUM PAID SHOWING CLAIMS IF ANY PAYABLE IN GERMANY,SHOWING
SETTLING AGENT IN GEERMANY.
n3、MARINE INSURANCE POLICY OF CERTIFICATE IN DUPLICATE,INDORSED IN BLANK,FOR FULL
INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT STATING CLAIM PAYABLE IN THAILAND COVERING FPA AS PER
OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF THE
PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA
DATED 1/11981,INCLUDING T.P.N.D.LOSS AND /OR DAMAGE CAUSED BY HEAT,SHIP’S SWEAT AND
ODOOUR,HOOP-RUST,BREAKAGE OF PACKING.
n4、INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO FOLD ISSUED TO THE APPLICANT,COVERING RISKS AS PER INSTITUTE CARGO
CLAUSES(A),AND INSTITUTE WAR CLAUSES
(CARGO) INCLUDING WAREHOUSE TO
WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL
DESTINANTION AT SCHORNDORF FOR AT LEAST 110OF CIF VALUE,MARKED PREMIUM PAID
SHOWING CLAIMS IF ANY PAYABLE IN
GERMANY,NAMING SETTLING AGENT IN GERMANY.
三、一般原产地证书
1、含义：
一般原产地证书又称普通产地证，是证明我出口货物确系中国制造的法律文件，是通关、结汇和有关方面进行贸易统计的重要依据。
2、种类：
（1）出入境检验检疫局签发的产地证。
（2）贸促会签发的产地证
（3）厂商自己签发的产地证。
（4）出口商自己出具并签发的产地证。
3、办理手续：
①一般原产地证明书申请书1份；
②一般原产地证明书1套（1正3副）；
③商业发票副本1份；
④发证机构所需的其他证明文件，如“加工工序清单”等。
4、申领的时间
出口企业最迟于货物出运前3天办理。
5、享受的关税待遇：
最惠国关税
6、一般原产地证书的制作
◆EXPORTER
填出口商名称和地址。
◆CONSIGNEE
填进口商名称和地址。
除非信用证规定留空，则填写“To order”，或填“To whom it may concern”。
◆MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE
填三部分内容
▲预计装运日期，如On/after Oct.20, 2005
▲运输路线，如shipped from Shanghai to Barcelona
▲运输方式，如by sea/vessel.
◆COUNTRY/REGION OF DESTINATION
填进口国/地区名称。
◆QUANTITY OR WEIGHT
若计量单位为重量，应标明毛重和净重；
用规范的计量单位英文词或缩写，如piece/pc, dozen/doz.
◆NUMBER AND DATE OF INVOICE
月份用英文缩写填写：月、日、年
发票号和日期分行填报。