预算管理制度

全面预算管理制度

1.总则

1.1为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，结合集团公司现行组织结构及工作模式，特制定本全面预算管理制度。

1.2本制度所称预算是指集团公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或超过一年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程，包括经营预算、资本预算和财务预算等。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核及监督等环节。

1.3集团预算年度与会计核算年度一致。

1.4本制度适用于在中国大陆设立的、按照中国《企业会计准则》进行会计核算的集团公司总部及各级子公司（包括全资子公司、实际控股公司和实际控制公司等）。

1.5全面预算管理的基本原则是：

1.5.1 量入为出，综合平衡；

1.5.2 目标控制，分级实施；

1.5.3 权责明确，严格管理；

1.5.4 注重效益，防范风险。

1.5各级预算负责人，审核人应切实履行自己的责任，正确行使自己的权利，督促所辖单位、人员按要求完成预算任务，配合其他部门的预算工作，并及时总结预算管理工作中的经验与教训，上报集团预算管理委员会，共同完善集团全面预算管理系统。

1.6各单位、各部门预算的编制必须与年度工作计划紧密结合，各项预算指标的编制需要在编制说明中详细说明编制依据和关联工作计划。预算审批生效后各预算执行单

位必须严格按照预算开展生产经营活动，预算方案须获得单位负责人签字并纳入《经营目标责任书》年度业绩考核范围内。

2.预算管理的组织结构

2.1预算管理组织由预算管理委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构四部门构成。

成立预算管理委员会，全面负责预算工作。主要职责包括：审议、确定预算目标、政策和程序；审定、下达正式预算；根据需要调整直至修订预算；分析预算执行报告；制定预算控制政策和奖罚制度；仲裁有关预算冲突等。预算管理委员会职责可由集团公司执行机构代为行使。

集团公司财金资源中心、各事业部、各业务区财务负责人及各级子公司财务部为预算编制机构，简称预算编制工作组。主要职责包括：传达预算编制方针、程序，具体指导预算草案编制；初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案；监督、控制预算执行单位的预算执行情况；形成预算执行报告和预算差异分析报告，上报预算管理委员会；遇特殊情况，向预算管理委员会提出预算调整建议；协助预算管理委员会处理预算执行中出现的问题等。

预算管理委员会和各级预算编制工作组及集团监察审计部组成预算监控机构。通过预算执行报告，对预算执行单位的预算执行情况进行分析和控制。

预算管理委员会，各级预算编制工作组，集团总裁办等相关部门构成预算反馈考评机构。主要职责包括：对各责任中心或者部门的预算执行结果，特别是对主要预算目标的预算执行结果进行评价，并确定适合的标准对各执行单位的预算主要目标、管理的结果进行业绩评定，执行相应奖惩制度。

2.2集团公司各级单位之间的预算管理权限必须划分清楚，做到权责明确。集团公司各级单位根据工作需要设置相应的机构或专人负责本单位的预算管理工作。

3.全面预算管理的范围与内容

3.1全面预算管理是对集团公司预定期间内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。

3.2全面预算管理的具体内容包括：

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，对预算执行情况进行分析；

，奖惩兑现。

4.预算的编制、汇总及审批

4.1预算编制的主要依据

4.2预算编制的责任分工

本着“谁执行谁起草”的原则确定各项预算草案的编制责任。

，提供各项费用预算，汇总集团公司北京总部各部门预算，汇总各事业部预算，汇总编制集团年度利润预算表、集团公司年度费用明细预算表、集团公司年度资金计划预算表以及预算编制说明；

，并编制预算分析；

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，汇总业务区年度预算；

4.3全面预算的编制流程

根据自下而上、分级编制、逐级汇总的程序进行编制。具体如下：

，预算管理委员会组织安排预算编制准备活动，在集团公司内明确预算编制任务和目标。由财金资源中心向各级单位预算编制工作组传达编制工作的具体要求及时间安排，各级单位预算编制工作组根据预算编制要求于每年11月9日前开始次年度预算编制工作。

，按照集团公司的统一要求，制定本单位《年度工作计划》，预算编制负责人根据本单位《年度工作计划》，使用《用友预算管理系统》编制本单位详细的预算方案，各事业部进行对所属单位方案收集并于每年11月17日前上报至集团公司财金资源中心。

，综合考虑全局，提出综合平衡的建议，对发现的问题应及时反馈至各事业部督促其予以修正。

，财金资源中心，建设管理中心，各事业部及监察审计部共同参与，与各预算编制单位编制工作组合单位负责人在反复讨论、调整的基础上，结合上年实际数，修改制定各单位年度预算。在每年12月1日前编制完成集团年度预算核定稿，上报公司预算管理委员会审查。

参见附录一《预算编制工作计划表》。

4.4全面预算的审批程序

，审查集团下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算编制工作组应及时进行调整。

，应于12月30日前上报董事会，董事会原则上在12月31日前审批预算。

，纳入年度业绩考核范围。

参见附录二《预算编制流程图》

5.预算的执行与控制

5.1集团预算一经批准下达，即具有指令性，各级预算执行单位应将预算方案进一步分解，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

5.2预算的执行与控制

，努力完成利润指标。在日常控制中，各单位应健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，结合《用友预算管理系统》的使用加强实时监控。