税务清算专项审计报告

专项审计报告

XXXXX有限公司XX分公司：

我们接受委托，对XXXXX有限公司XX分公司（以下简称贵公司）

年

月

日至

年

月

日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照《中国注册会计师审计准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

贵公司于

年

月

日经成都市XXX工商行政管理局登记成立，取得成都市XX工商行政管理局核发的XXXXX号营业执照，取得四川省成都市XX区国家税务局和成都市XX区地方税务局核发的川税字XXXX 号税务登记证，公司营业场所为：XXXXX，负责人：XXXX，经营范围：XXXX。

二、审计目的

本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。

三、审计情况

（一）企业适用的税种及税率

1、增值税

贵公司从成立起至2010年2月按照销售收入的3%计算缴纳增值税，2010年3月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的17%计算缴纳增值税；

2、城市维护建设税和教育费附加

贵公司按照应缴流转税的7%计算缴纳城市维护建设税；

贵公司按照应缴流转税的3%计算缴纳教育费附加；

贵公司按照应缴流转税的1%计算缴纳地方教育费附加；

3、副调基金

贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金；

4、所得税

贵公司适用所得税税率为25%；

5、印花税

购销合同按购销金额万分之三贴花；

营业账簿按件贴花，每本五元；

权利许可证照按件贴花，每件五元；

（二）企业经营收入及其他收入情况

单位：人民币元

年

月

日应缴纳各项税费合计XXXX元（不含企业所得税），已缴纳各项税费合计XXXX元(不含企业所得税)。2009年7月至2010年10月期间贵公司已预缴企业所得税合计XXXXX元。

五、报告使用范围

本报告仅作为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系时参考使用，因使用不当所造成的后果与本会计师事务所及注册会计师无关。

附：税款缴纳结算表