会计继续教育 (2)

下列关于行政事业单位内部控制的表述错误的是（）

A.由于行政事业单位存在的主要目标是提供公共服务，因此应以优化公共服务为目标来设计和建设内部控制制度

B.行政事业单位内部控制可以确保行政事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合规、资产安全完整，财务报告及相关信息真实完整

C.行政事业单位的内部控制可以脱离财政部门预算管理

D.行政事业单位的内部控制具有全局性

关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是（）

A.货币资金收付及保管应由经过授权的出纳人员负责办理

B.现金总账应由出纳人员登记

C.负责应收款项账目的人员应同时负责现金收入及支出账目的工作

D.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节

可以使用资金往来结算票据的情况有：（）

A.社会团体收取会费收入

B.公立医疗机构从事医疗服务取得收入

C.公益性单位接收捐赠收入

D.行政事业单位暂收款项

关于行政事业单位内部控制要素说法错误的是（）

A.内部监督是单位实施内部控制的基础

B.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内

C.信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通

D.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略

不适用行政事业单位内部控制规范的是（）

A.各级党的机关

B.行政机关

C.有限责任公司

D.事业单位

正确答案：C

以下主要观点不属于梅约的人际关系学说的是：( )

A.工人是“社会人”，而不是单纯追求金钱收入的“经济人”。

B.企业中除了“正式组织”之外，还存在着“非正式组织”，这种非正式组织是企业成员在共同工作的过程中，由于具有共同的社会感情而形成的非正式团体。

C.新型的领导在于通过对职工“满足度”的增加，来提高工人的“士气”，从而达到提高效率的目的。

D.主张实行“职能管理”，即将管理的工作予以细分，使所有的管理者只承担一种管理职能。行政事业单位内部控制的方法中预算控制的制度指的是（）

A.各单位应加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准

B.各单位应限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整

C.各单位应建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序

D.各单位在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求

正确答案：A

不属于行政事业单位预算外收入的是（）

A.行政事业性收费

B.主管部门集中收入

C.其他预算外收入

D.财政拨款（补助）收入

正确答案：D

以下属于行政事业单位其他支出的有：（）

A.基本支出

B.项目支出

C.政府专项支出

D.上缴上级支出

正确答案：D

不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（）

A.单位内部监督

B.社会监督

C.政府监督

D.企业监督

正确答案：D

货币资金内部控制的目标有（）

A. 确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确

B. 确保现金及银行存款收付的适当和及时

C. 确保现金和银行存款的安全与完整

D. 确保现金和银行存款记录的真实可靠

正确答案：A,B,C,D

资产管理内部控制存在的主要问题：（）

A. 资产的账实不符，资产存量不清

B. 资产长期被隐满、借用、侵占

C. 政府采购法对资产购置的制约力度不够

D. 房屋出租不规范，收支自行支配搞“账外账”

正确答案：A,B,C,D

行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（）

A. 建立资产日常管理制度和定期清查机制

B. 采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整

C. 对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录

D. 对资产和记录实施实物防护

正确答案：A,B,C,D

收入业务的不相容岗位至少包括：（）

A. 收入预算的编制和批准

B. 票据的使用与保管

C. 收入征收与减免审批

正确答案：A,B,C

实际工作中, 基于编制有限、人手紧张等原因, 许多单位都有不合理不合法的兼岗现象, 以下属于不相容职务未能合法合理分离的有：（）

A. 出纳兼任记账

B. 出纳兼任档案保管

C. 记账兼任复核

正确答案：A,B,C

竣工决算应重点审查下列哪些内容（）

A. 准确性和完整性

B. 审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确

C. 建设项目支出的审查

D. 竣工时间的审查

正确答案：A,B,C,D

单位预算控制的方法包括（）

A. 预算管理组织控制

B. 预算工作岗位控制

C. 授权批准控制

D. 内部报告控制

E. 内部审计监督控制

正确答案：A,B,C,D,E

现金支出业务中常见的漏洞主要包括（）

A. 锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的；

B. 一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有；

C. 虚构内容，贪污现金：虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有；

D. 偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金；建立与实施内部控制的原则（）

A. 全面性原则

B. 重要性原则

C. 制衡性原则

D. 适应性原则

正确答案：A,B,C,D

内部控制缺陷包括（）

A. 设计缺陷

B. 检查缺陷

C. 运行缺陷。

D. 制度缺陷