会计师事务所审计工作底稿编制、复核管理制度范本
会计师事务所审计业务档案管理制度
黑龙江XX会计师事务所有限公司业务档案管理制度为提升黑龙江XX会计师事务所(以下简称所)的业务质量水准，加强业务档案的规范化管理，根据《中国注册会计师执业准则》及国家其他有关法律法规的规定，制定本制度。
第一章归档期限审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内，如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。
第二章立档标准一、业务档案由项目负责人负责组卷，以报告为单位进行立卷，一个报告所应附的工作底稿材料应组成一个卷，不得将两个报告的底稿材料立成一个卷。
二、业务档案工作底稿应按程序排序，依次编写页号不得遗漏。
编页时应从卷内底稿的首页开始。
不分册数统一编一个流水号，填写时用打号机在有文字的每页正面右上角、背面左上角编写页数。
三、业务档案目录按工作底稿的先后顺序用计算机打印，目录放置卷首。
四、业务档案备考表应按下列填写（－）立卷人：由立卷人签名（二）部门检查人：由案卷检查者（部门负责人）签名（三）立卷时间：填写完成立卷的时间（四）收卷检查人：由质量监管部或人力资源部检查人签名（五）需要说明的问题（六）内备考表应置卷尾五、业务档案封面标题要规范，文字排列要整齐、美观、年份位数要写全，文号要准确。
六、装订要牢固、整齐、不掉页、不倒页、不压字、不损资料、不易失散、不妨碍阅读、采用三孔一线的方法装订。
第三章接档程序、交接人员一、各类业务档案整理装订后经部门负责人检查签名后由质量管部检查无误后填写归档交接清单（一式两份）及时送交人力资源部。
二、人力资源部对各业务部移交的档案按归档清单填写的单位、文号及监管部质量检查合格后逐卷验收，确认无误后，交接人在归档清单上签字，以示负责。
三、未经质管部复核、未组卷的档案及不属于档案保管范围的资料不予接收，禁止放入档案室。
第四章档案保管一、档案设专人保管，严格管理，确保档案不丢、不潮、不损、不泄密。
二、凡‘经审核后入卷的档案，按年份分类放入档案架，排列有序，查找有据。
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本一、引言本制度的目的是为了规范会计师事务所的审计工作底稿的撰写、复核和管理过程，提高审计工作的质量与效率。
本制度适用于会计师事务所的所有审计工作。
二、底稿撰写规定1.底稿的命名规范：底稿应按照一定的命名规范进行命名，以便于查找和归档。
底稿名称应包含项目名称、审计程序的名称和版本号。
2.底稿的格式规定：底稿应按照统一的格式进行撰写，包括标题、正文、附件等部分。
标题应明确反映底稿的内容，正文应简明扼要地描述底稿的目的、方法和结果，附件应包含相关的金融报表、文件和其他证据。
3.底稿的撰写要求：底稿的撰写应遵循审计准则和规范，确保审计程序的合理性和有效性。
底稿应准确记录相关的审计事项，包括审计过程、结果和对应的工作底稿。
三、底稿复核规定1.复核人员的要求：底稿的复核应由具有相应资质和经验的审计人员进行。
复核人员应对底稿的内容、结论和论据进行严格的检查，确保其准确性和合理性。
2.复核的时间安排：底稿的复核应在底稿撰写完成后尽快进行，以确保发现和纠正错误的时间。
复核人员应在复核过程中记录复核的时间和日期，并留下复核意见和建议。
3.复核意见的记录与反馈：复核人员应将复核意见记录在底稿上，并向底稿的撰写人员提出改进意见和建议。
撰写人员应及时修改底稿，并在修改完成后通知复核人员。
四、底稿管理规定1.底稿的归档：底稿应按照一定的归档规范进行归档，以便于查找和审计事项的追踪。
底稿应按照项目、年度和审计程序的顺序进行编号和归档，且应分类存放，确保底稿的完整性和一致性。
2.底稿的保密措施：底稿应加强保密措施，确保客户的信息和审计资料的安全性。
底稿应妥善保管，不得外传或泄露。
只有经过授权的审计人员才能查阅和使用底稿。
3.底稿的备份与保存：底稿应进行定期备份和保存，以防止数据的丢失和损坏。
底稿的保存期限应根据相关法规和规定进行合理的规定，且应妥善管理保存的底稿。
五、审计工作底稿的审查为了确保审计工作底稿的质量，会计师事务所应设置专门的审查机构或审查组织，对底稿进行审查和评估。
会计师事务所管理制度范本(三篇)
会计师事务所管理制度范本第一章总则第一条目的和依据为了规范会计师事务所的日常管理，提升管理水平和工作效率，依据《中华人民共和国会计法》和相关规定，制定本管理制度。
第二条适用范围本管理制度适用于本会计师事务所的全体员工。
第三条基本原则本会计师事务所的管理原则是公正、公平、公开、透明。
第二章组织机构和职责第四条组织机构本会计师事务所设立合伙人制度，设立管理层、事务部和支持部门。
第五条合伙人1. 合伙人由会计师事务所全体合伙人组成，负责会计师事务所各项事务的决策和管理。
2. 合伙人每年召开会计师事务所合伙人会议，讨论重大事项和决策。
第六条管理层1. 管理层由合伙人选举产生，负责会计师事务所的日常管理和运营。
2. 管理层每月召开管理会议，研究解决会计师事务所的管理和业务问题。
第七条事务部1. 事务部由合伙人任命产生，负责会计师事务所的业务开展和项目管理。
2. 事务部每周召开部门会议，安排项目进度和解决问题。
第八条支持部门1. 支持部门由管理层任命产生，负责会计师事务所的后勤和行政工作。
2. 支持部门每日召开工作会议，协调解决会计师事务所的行政问题。
第三章员工管理第九条用工原则1. 本会计师事务所坚持公平、公正、公开的用人原则，择优录用人才。
2. 本会计师事务所遵守劳动法律法规，坚持平等就业，不歧视任何员工。
第十条员工队伍1. 本会计师事务所建立健全的员工队伍，注重发展和培养员工。
2. 本会计师事务所鼓励员工提升自己的专业素质和业务水平。
第十一条员工考核1. 本会计师事务所每年进行员工绩效考核，评定员工的工作表现。
2. 本会计师事务所根据员工的考核结果，实行奖励和惩罚制度。
第十二条员工培训1. 本会计师事务所建立健全的员工培训制度，定期组织培训活动。
2. 本会计师事务所鼓励员工积极参加培训，提升自己的专业能力。
第四章业务管理第十三条业务开展1. 本会计师事务所严格按照法律法规和会计准则开展业务。
2. 本会计师事务所注重客户服务，提供高质量的专业服务。
会计师事务所审计工作底稿编制、复核管理制度范本
会计师事务所审计工作底稿编制、复核管理制度范本第一篇：会计师事务所审计工作底稿编制、复核管理制度范本审计工作底稿编制、复核管理制度一、为了规范我所审计底稿的编制、复核、使用及管理，确保执业质量和审计任务的完成。
根据《独立审计基本准则》和《独立审计具体准则第6号—审计工作底稿》制定本制度。
二、本公司的审计工作底稿，是由在所内执业的注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
注册会计师执行会计咨询、会计服务业务，可参照本制度办理。
三、审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表审计意见有关的所有重要事项，以及注册会计师的专业判断。
审计工作底稿可以由注册会计师或助理审计人员编制形成，也可由被审计单位或其他第三者提供，经注册会计师审核后整理形成。
四、本公司形成的审计工作底稿应当做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。
为此，依据中国注册会计师执业规范手册中的有关要求，结合本公司实际，统一印制了两种（一种称文字式工作底稿、一种称表格式工作底稿），三类（综合类、业务类、备查类）符合独立审计准则要求的审计工作底稿，供注册会计师及助理人员在执业中恰当运用。
五、凡在本公司执业的注册会计师及助理人员在执业过程中，应服从项目主审安排，按审计计划的分工认真撰写所内统一印制的审计工作底稿，按各底稿要求的格式逐项计算和撰写，必要时，要另加附表和计算过程，严格按照中国注册会计师执业规范指南对实质性审计工作底稿要求的审计目标和审计程序及各个表格的编制说明要求内容和项目正确撰写本人所承办的审计工作底稿，并对底稿中的有关数据的真实性及审计结论负直接责任，并在所编审计底稿上签名，以示负责。
六、审计底稿中运用的各种审计标识应说明其含义，并应保持前后一致。
相关审计工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系，相互引用时，应交叉注明索引编号。
七、依据本公司《质量控制制度》的要求，对审计工作底稿建立两级复核制，即由项目主审对注册会计师及助理人员撰写的审计工作底稿进行逐项复核，在复核过程中要做出必要的复核记录，书面表示复核意见并签名；由所业务负责人对正体审计项目进行复核，对在复核中，各复核人员如发现已执行的审计程序和做出的审计记录存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的审计记录。
审计工作底稿制度
审计工作底稿制度审计工作底稿规范要求1第一章总则第一条为规范中兴财会计师事务所有限责任公司(以下简称”本公司”)审计工作底稿的编制、复核、使用及管理,根据<中国注册会计师独立审计具体准则第6 号——审计工作底稿>及其它有关具体审计准则的规定和本公司的有关规章制度,制定本规范要求。
第二条本规范要求审计工作底稿,是指参审人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿能够由参审人员自行编制;也能够由被审计单位管理当局或第三者提供而形成;能够是书面文字形式,也能够是必要的声像资料。
审计工作底稿应以自制的书面文字形式为主。
第三条执行会计咨询、会计服务业务,可参照本规范要求的有关内容办理。
第二章一般原则第四条审计工作底稿是审计证据的载体,是形成审计意见、出具审计报告的依据,是按规定要求完成审计工作、履行应尽职责的证明。
审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况,完整记录参审人员的审计轨迹。
第五条审计工作底稿在内容上应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确;在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致,记录清晰。
2(一)资料翔实,即记录在审计工作底稿上的各类资料来源真实可靠,内容完整。
(二)重点突出,即审计工作底稿应反映对审计结论有重大影响的内容。
(三)繁简得当,即审计工作底稿应根据记录内容的不同,对重要内容详细记录,对一般内容能够简单记录。
(四)结论明确,即按审计程序对审计项目实施审计后,参审人员应对该审计项目表示明确的专业判断意见。
(五)要素齐全,即构成审计工作底稿的基本内容应全部包括在内。
(六)格式规范,即审计工作底稿采用的格式规范。
(七)标识一致,即审计标识符的含义前后一致,并标识在审计工作底稿上。
(八)记录清晰,即审计工作底稿上记录的内容连贯,文字端正,有关验算数据正确。
第六条以下情况为影响审计工作底稿繁简程度的相关因素,并以此做为检查审计工作底稿是否繁简得当的根据:(一)审计约定事项的性质、目的和要求;(二)被审计单位的经营规模及审计约定事项的复杂程度;(三)被审计单位的内部控制制度是否健全、有效;(四)被审计单位的会计记录是否真实、合法、完整;(五)是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指导、监督和3检查。
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。
执业质量是会计师事务所的生命线。
我所执业质量实行三级复核制度。
其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。
一、复核的总体性要求1、复核的范围（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。
（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。
部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。
2、业务方案、工作计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。
规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。
3、业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。
各级复核人员逐一在复核表上签字。
二、各级复核人员的要求执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。
执业人员必须认真履行自己的岗位职责。
同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。
（一）项目组复核内容1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告）(1)标题、报告文号是否正确(2)被审单位名称是否正确(3)审查时期是否正确(4)审查范围是否明确(5)报告类型或审查结论是否恰当(6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定(7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚…）(8)报告的落款是否正确2、业务报告附件——报告附表及附注(1)常用附表A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确B.资产负债表是否平衡C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致D.利润表的勾稽关系是否正确E.现金流量表中的现金净增减额是否等于货币资金期末与期初数的差额F.现金流量表中经营活动的现金流量净额是否与补充资料一致G.现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致(2)会计报表附注A.会计报表附注的单位名称与业务报告的单位名称是否一致B.会计报表附注的范围、期间与业务报告的范围、期间是否一致C.有关会计项目的金额注释与会计报表相关栏次金额是否一致D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项的披露是否齐全、真实3、业务工作底稿(1)综合类工作底稿A.业务约定书是否具备B.业务计划是否具备C.工作总结是否具备D.与客户交换意见记录是否具备E.企业内部控制制度的调查是否具备F.分析性复核工作底稿是否具备G.未审会计报表是否具备(2)业务类工作底稿A.货币资金中的银行存款询证函是否收集齐全B.库存现金是否进行了抽查、盘点C.存货监盘、抽查资料是否具备、齐全D.存货的计价测试是否完成E.应收、应付款项的发出询证函汇总表及其记录是否具备F.应收、应付款项未回函的替代程序是否完成G.长、短期投资的协议、章程、合同等是否收集齐全H.固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检查I.无形资产的摊销是否经过测算及检查J.长期待摊费用的摊销是否经过测算及检查K.长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全L.长、短期借款利息的测算是否进行，记入费用及工程是否进行了检查M.收入的确认依据是否充分N.收入截止日的测试是否完成O.成本计价的测试是否完成P.现金流量表的审计是否按其审计程序执行Q.关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露R.或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露S.期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露（二）部门复核内容1、是否对项目组制订的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，重点审查领域或项目的判断是否恰当，重要性水平的确定是否合适，审计执行人员是否胜任，时间预算是否适宜等）？2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题,对重大问题已向所负责人请示并获解决？3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录？4、是否对重点审查领域和重要审查项目的工作底稿进行了详细复核？5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审查程序？6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审查结论？7、在计划、内控和审查中发现的较大问题是否已被查清并作了恰当的处理？8、是否已对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注？（三）事务所复核内容1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核？2、项目计划是否经过核准？3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当？4、重点审查领域是否取得充分适当的证据？5、重大问题的请示与处理是否恰当？6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性？7、业务报告表述的意见或结论是否恰当？三、本制度自二○一一年一月一日执行。
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本1.底稿撰写（1）底稿编号-底稿编号根据审计工作计划的制定情况来确定。
-底稿编号应包括年度、月份和顺序号，例如：2024-01-001（2）底稿名称-底稿名称应简明扼要，能准确地描述该底稿所记录的工作内容。
（3）审计程序-底稿应明确所执行的审计程序，以及相应的抽样方法和样本选择依据。
（4）底稿内容-底稿应详细记录审计工作的过程、结果和结论，并附上相应的工作证据。
-底稿中应包括所采用的文件和会计系统的具体信息，以便复核和追溯审计工作的全过程。
2.底稿复核（1）复核人员-底稿的复核人员应为与底稿编制人员不同的审计人员，以确保底稿的准确性和可靠性。
（2）复核内容-复核人员应对底稿进行全面的复核，确保底稿内容与实际工作相符，并检查底稿的逻辑性和合理性。
（3）复核记录-复核人员应在底稿上签字并注明复核日期，以明确复核人员的身份和复核时间。
3.底稿管理（1）底稿保存-底稿应妥善保存，以确保底稿内容的完整性和安全性。
-底稿应按照年度、月份和项目等方式进行分类和整理，方便查找和使用。
（2）底稿归档-完成审计工作后，底稿应按照文件归档的要求进行归档，并保留合适的审计工作底稿备份。
（3）底稿权限-底稿的访问权限应根据审计工作的需要进行设置，确保只有有关人员可以查看和修改底稿。
（4）底稿备份-底稿的备份应定期进行，以防止不可预见的数据丢失和意外损坏。
二、结语以上是一个关于会计师事务所审计工作底稿撰写、复核、管理制度的范本。
每个会计师事务所都可以根据自身的实际情况和需求进行适当的调整和补充，以确保审计工作的质量和效率。
审计工作底稿的撰写、复核和管理是保证审计工作顺利进行的重要环节，只有建立科学合理的制度，并严格按照制度执行，才能有效地提高审计工作的质量和效率。
会计师事务所管理制度范本(二篇)
会计师事务所管理制度范本第一章总则第一条目的和依据为了规范会计师事务所的日常管理，提升管理水平和工作效率，依据《中华人民共和国会计法》和相关规定，制定本管理制度。
第二条适用范围本管理制度适用于本会计师事务所的全体员工。
第三条基本原则本会计师事务所的管理原则是公正、公平、公开、透明。
第二章组织机构和职责第四条组织机构本会计师事务所设立合伙人制度，设立管理层、事务部和支持部门。
第五条合伙人1. 合伙人由会计师事务所全体合伙人组成，负责会计师事务所各项事务的决策和管理。
2. 合伙人每年召开会计师事务所合伙人会议，讨论重大事项和决策。
第六条管理层1. 管理层由合伙人选举产生，负责会计师事务所的日常管理和运营。
2. 管理层每月召开管理会议，研究解决会计师事务所的管理和业务问题。
第七条事务部1. 事务部由合伙人任命产生，负责会计师事务所的业务开展和项目管理。
2. 事务部每周召开部门会议，安排项目进度和解决问题。
第八条支持部门1. 支持部门由管理层任命产生，负责会计师事务所的后勤和行政工作。
2. 支持部门每日召开工作会议，协调解决会计师事务所的行政问题。
第三章员工管理第九条用工原则1. 本会计师事务所坚持公平、公正、公开的用人原则，择优录用人才。
2. 本会计师事务所遵守劳动法律法规，坚持平等就业，不歧视任何员工。
第十条员工队伍1. 本会计师事务所建立健全的员工队伍，注重发展和培养员工。
2. 本会计师事务所鼓励员工提升自己的专业素质和业务水平。
第十一条员工考核1. 本会计师事务所每年进行员工绩效考核，评定员工的工作表现。
2. 本会计师事务所根据员工的考核结果，实行奖励和惩罚制度。
第十二条员工培训1. 本会计师事务所建立健全的员工培训制度，定期组织培训活动。
2. 本会计师事务所鼓励员工积极参加培训，提升自己的专业能力。
第四章业务管理第十三条业务开展1. 本会计师事务所严格按照法律法规和会计准则开展业务。
2. 本会计师事务所注重客户服务，提供高质量的专业服务。
会计师事务所通用的工作底稿
验资承诺函
xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所并注册会计师：
本公司委托贵所对本公司申请设立/变更登记的截至年月日止的注册资本实收情况进行审验，并出具验资报告。为了表示对验资工作的理解、支持和充分合作，根据贵所及注册会计师的要求，现就有关事项承诺如下：
1．本公司全体股东已按国家相关法规的规定和有关协议、章程的要求出资到位，并保证不抽回出资，本公司对全体股东出资资产的安全、完整负全部责任。
2、委托方应对其所提供的文件资料、会计记录、财产物资清单的真实性、合法性承担全部责任。
3、作为资产评估程序的一部分，委托方管理人员应提供一份委托资产评估的承诺书，对有关资产、负债、权益方面的情况作必要的说明。
三、服务费金额及支付方法
（一）本项资产评估费为（人民币/美元）（大写）元，旅差费用按规定另计元，合计元，由委托方负责向受托方支付。
2、检查弊端不属于一般审计工作范围，但在审计过程中如发现被审计单位在会计核算、财务管理和财产物资管理方面存在问题，导致有产生重大弊端的可能，受托方可将其情况报告委托方。
3、受托方在审计过程中，如发现被审计单位的内部控制有重大缺陷，也可将情况报告委托方。
4、受托方按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上被审计单位内部控制固有的局限性和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中存在未予发现的情况。因此受托方的审计责任并不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
(2)为注册会计师提供必要的条件及合作;
(3)按照约定条件及时足额支付验资费用;
乙方：(1)按照约定完成验资业务，出具验资报告;
(2)对在执行验资业务过程中知悉的商业秘密保密;
会计师事务所三级复核制度
会计师事务所三级复核制度会计师事务所三级复核制度为提高会计师事务所的执业质量水平和内部控制，根据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。
本所实行三级复核制度，包括项目组复核、部门复核和事务所复核。
执业质量是会计师事务所的生命线，因此复核制度的执行至关重要。
一、复核的总体性要求1、复核的范围复核的范围包括财务报表或其他业务对象信息及报告，重点考虑报告是否适当；检查项目组作出的重大判断及形成的结论是否正确；复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是否得当；检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况；检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。
部门负责人应全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。
2、业务方案、工作计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。
规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。
3、业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。
各级复核人员逐一在复核表上签字。
二、各级复核人员的要求执业人员必须认真履行自己的岗位职责，克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。
同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。
一）项目组复核内容1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告）1）标题、报告文号是否正确；（2）被审单位名称是否正确；（3）审查时期是否正确；（4）审查范围是否明确；（5）报告类型或审查结论是否恰当；（6）报告的结构是否符合准则或相关部门规定；（7）报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚等）；（8）报告的落款是否正确。
审计工作底稿规范
审计工作底稿规范为规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《某某置地江苏公司内部审计条例》，制定本规范。
本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的相关资料(包括纸张、磁带、磁盘、软盘、胶片或其他介质等)。
1工作底稿的一般规定1.1审计工作底稿的分类。
审计工作底稿一般分为立项性工作底稿、证明性工作底稿、结论性工作底稿和其他备查工作底稿。
1.1.1立项性工作底稿，如审计通知书、审计方案等相关审计工作底稿。
1.1.2证明性工作底稿，如审计证据（含声明书、调查表等）相关审计工作底稿。
1.1.3结论性工作底稿，如领导批示、正式审计报告、审计报告征求意见稿、审计小结等相关审计工作底稿。
1.1.4其他备查类工作底稿是上述三类工作底稿之外的、对审计工作具有备查作用的审计工作底稿。
1.2审计工作底稿构成要素。
审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等，具体有：1.2.1被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。
1.2.2审计事项，指该审计底稿记载的具体审计内容。
1.2.3审计期间或者截止日期，即审计内容所属会计期间或会计时点。
1.2.4编号及页次，审计底稿根据统一规定的各审计事项的编号来编制工作底稿。
1.2.5编制人及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间。
1.2.6复核人员及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员签名及时间。
1.2.7审计过程记录，包括审计测试记录，审计事项现状描述、发现问题、对方的回应、审计意见及建议以及审计小组讨论的记录和审计复核记录等。
1.2.8审计评价及/或审计结论。
在综合分析审计过程记录的基础上，对具体审计事项做出评估与判断。
1.2.9其他应说明的事项，即审计人员根据审计工作需要，认为应在审计工作底稿上予以记录的其他相关事项。
审计工作底稿(模板2)
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
会计师事务所管理制度范本(二篇)
会计师事务所管理制度范本一、总则1. 本管理制度的目的是规范和加强会计师事务所的运营管理，提高服务质量和效率。
2. 所有从事会计师事务所工作的人员都必须遵守本制度的规定。
3. 会计师事务所的管理制度应当符合国家法律法规和相关行业规定。
二、组织结构1. 会计师事务所应当设立合适的组织结构，包括董事会、管理层和各部门。
2. 董事会应当负责制定和审批会计师事务所的战略规划和决策。
3. 管理层应当负责会计师事务所的日常运营管理工作，包括人员安排、工作分配和资源调配等。
4. 各部门应当按照管理层的要求，完成相应的工作任务，并及时向管理层汇报工作进展情况。
三、人员管理1. 会计师事务所应当根据业务需求，招聘和培训专业人员，并设立合理的薪酬和激励机制，以及良好的员工福利制度。
2. 会计师事务所应当定期进行员工绩效考核，并根据绩效结果进行奖惩措施。
3. 会计师事务所应当建立健全的员工培训体系，提供必要的培训和学习机会，以提高员工的专业素质和能力。
四、质量管理1. 会计师事务所应当建立和实施质量管理制度，确保所提供的服务符合相关法律法规和质量标准。
2. 会计师事务所应当建立质量控制体系，包括审计、鉴证和咨询等业务的质量控制措施。
3. 会计师事务所应当定期进行内部质量审核和自查，及时纠正和改进存在的不足和问题。
五、保密管理1. 会计师事务所应当建立和实施保密管理制度，保护客户和业务信息的机密性和安全性。
2. 会计师事务所的员工必须遵守保密义务，不得泄露客户和业务信息。
3. 会计师事务所应当采取合理的技术和管理措施，防止客户和业务信息的泄露和损失。
六、纪律管理1. 会计师事务所应当制定和执行纪律管理制度，对违反法律法规、行业准则和内部规章制度的行为进行纪律处分。
2. 违反纪律的行为包括但不限于违反保密规定、质量问题、失职、玩忽职守等。
相应的纪律处分包括警告、记过、记大过、开除等。
3. 具体的纪律处分办法应当经董事会或管理层审批，并公开透明。
会计师事务所专项审计工作底稿
会计师事务所专项审计工作底稿一、底稿的定义底稿是会计师事务所在进行专项审计工作时编制的核心文件，是审计工作的记录和依据。
底稿包括审计程序、工作底稿、检查底稿和报告底稿等内容。
二、底稿的作用1. 底稿是审计工作的记录和依据，能够真实、完整地反映审计工作的过程、方法和结果，为审计报告的出具提供充分的凭证和依据。
2. 底稿是审计过程的规范和标准化，能够帮助审计人员按照既定的程序和方法进行工作，提高审计工作的效率和质量。
3. 底稿是审计工作的监督和审阅工具，能够帮助负责审计工作的领导对审计过程进行监督和审阅，及时发现问题并采取相应的措施。
三、底稿的内容1. 审计程序：包括对被审计单位的内部控制环境、风险评估、审计程序设计等内容，是审计工作的全局性安排和计划。
2. 工作底稿：包括对被审计单位账表、凭证、业务单据等的检查和分析，是审计工作的具体执行和实施。
3. 检查底稿：包括对被审计单位的核实、核对和比对等工作，是审计工作的数据验证和核实。
4. 报告底稿：包括对审计结论的归纳、分析和总结，是审计工作的成果展示和报告。
四、编制底稿的要求1. 底稿的编制应当符合相关审计准则和规定，保证其真实、准确、完整。
2. 底稿的编制应当合理、规范、规范，易于审阅和查阅。
3. 底稿的编制应当尽量避免涂改和涂写，便于修改和更新。
4. 底稿的编制应当注明编制人、审核人和批准人，流程清晰、责任明确。
五、底稿的管理1. 底稿应当建立完整的档案管理制度，保证底稿安全可靠。
2. 底稿应当定期进行备份和归档，便于查阅和审阅。
3. 底稿应当限制访问和调阅权限，保护审计工作的机密性和安全性。
4. 底稿应当制定合理的借阅和使用制度，防止底稿的丢失和滥用。
六、底稿的审阅和修改1. 底稿应当由审计负责人进行审阅和确认，确保底稿的完整性和准确性。
2. 底稿应当及时进行修改和更新，及时反映审计工作的最新进展和结果。
3. 底稿应当审阅完毕后进行归档，便于后续使用和查阅。
会计师事务所-质量控制制度-业务质量控制复核管理办法
会计师事务所-质量控制制度-业务质量控制复核管理办法业务质量控制复核管理办法第一章总则第一条为了规范执业标准，统一本所的业务质量复核标准，根据《中国注册会计师执业准则》和《业务质量控制制度》，特制定本办法。
第二条本办法适用于本所执行历史财务息审计质量控制复核，审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务的质量控制复核参照本办法执行。
第三条本办法所称的业务质量控制复核包括业务执行中的三级复核和质量控制部进行的独立的项目质量控制复核。
第二章业务执行过程中的复核第四条在业务执行过程的适当阶段及时实施项目质量控制复核，可以使重大事项在报告日或报告日之前得到迅速、满意的解决。
业务执行过程中的复核至少完成三个层次的复核，即现场负责人、项目负责人、项目合伙人。
现场负责人是指负责某项业务现场审计工作的带队项目经理；项目负责人是指负责某项业务的整体审计质量并代表事务所在业务报告上签字的注册会计师；项目合伙人是指负责某项审计业务及其执行并对其总体质量及复核承担最终责任，代表事务所在业务报告上签字的合伙人。
项目负责人在审核审计计划时，应对业务执行过程中的复核作出安排。
第五条复核人员的原则及职责（一）现场负责人复核所有非自己体例的工作底稿；（二）受现场负责人的委托，可由现场其他项目经理复核助理人员执行的工作，但并不减轻或替代现场负责人的复核责任；（三）对分、子公司较多的客户，项目负责人可指定现场负责人复核非重要分、子公司底稿；（四）现场负责人的复核意见，由项目负责人进行再次复核，最终由项目负责人承担复核责任;对于第十五条所述的三类业务不需要经过质量控制部的独立复核程序，经过现场负责人、项目负责人及项目合伙人复核后即完成复核程序。
第十七条执行合伙人或经授权的分所负责人在确定除对第十五条所述一类特定高风险业务项目以外的其他业务是否需要总所实施项目质量控制复核时，会计师事务所依据的标准主要包括：（一）业务的性质，包括涉及公众利益的程度；（-）在某项业务或某类业务中己识别出的异常情况或风险；（三）法律法规是不是要求实施项目质量掌握复核。
审计底稿管理制度
审计底稿管理制度一、总则为规范审计底稿管理，提高审计质量，确保审计工作的真实、准确和完整，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有审计底稿的管理工作。
三、底稿管理责任1.审计部门负责审计底稿的编制、管理和归档工作，确保审计底稿的完整性和准确性。
2.审计底稿由审计人员负责编制，审计部门负责审核和管理。
3.审计底稿管理工作由审计部门的专门人员负责统一管理。
四、审计底稿的编制1.审计底稿应按照《审计程序》规定的程序和方法进行编制，确保审计底稿的真实性和准确性。
2.审计底稿应按照规定的格式进行编制，包括审计工作底稿、审计调查底稿、审计结论底稿等。
3.审计底稿应注明编制人员、审核人员、审计时间等相关信息。
五、审计底稿的审核1.审计底稿编制完成后，应由审计部门负责人和主管审计员进行审核，确保审计底稿的完整性和准确性。
2.审核人员应对审计底稿进行详细的审查，确保审计底稿符合审计标准和要求。
3.审核人员应在审计底稿上签字确认，确保审核的真实性和可靠性。
六、审计底稿的管理1.审计底稿应按照审计项目进行分类和编号，确保审计底稿的管理和查阅工作。
2.审计底稿应定期进行归档和清理，并建立完善的审计底稿档案管理制度。
3.审计底稿应加密存放，确保审计信息的安全和保密。
七、审计底稿的使用1.审计底稿应仅限于审计部门内部使用，未经授权，不得外传或泄露。
2.审计底稿应在相关审计工作中进行使用，确保审计工作的真实、准确和完整。
3.审计底稿在使用过程中应加强保密管理，确保审计信息的安全和保密。
八、审计底稿的查阅1.审计底稿应在相关审计工作人员的监督下进行查阅，确保审计信息的安全和保密。
2.审计底稿的查阅应记录并留存相关资料，确保审计信息的可追溯性和真实性。
3.未经授权，不得擅自查阅审计底稿，如有违反，应受到相应的处罚。
九、审计底稿的销毁1.审计底稿应按照规定的期限进行销毁，确保审计底稿的及时清理和管理。
2.审计底稿销毁前，应经过审计部门负责人的批准，并做好相应的销毁记录凭证。
会计师事务所质量控制复核管理制度内容
会计师事务所质量控制复核管理制度内容下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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为了规范会计师事务所质量控制复核工作，提高会计师事务所的质量管理水平，保证会计师事务所出具的审计报告的质量和可靠性。
xx国际会计师事务所业规104 工作底稿复核
工作底稿复核（xx国际业规104号）1．概述1.1为了加强本所质量与风险管理，明确项目各级人员的复核责任，制订本规程。
1.2本规程适用于财务报表审计，其他业务参照执行。
集团公司审计的特殊要求在业规304号中进行规范。
1.3本规程包括如下内容：（1）复核的基本原则；（2）项目组内部复核、质量控制复核和专家支持复核。
2．基本原则2.1复核的形式：本所业务复核包括项目组内部复核、质量控制复核和专家支持复核。
项目组内部复核执行三级复核体系，即外勤主管、项目负责经理和项目负责合伙人三级复核；质量控制复核是指业务项目按照业规102号的规定需指派项目组之外的人员所进行的独立复核（以下称独立复核）；专家支持复核是指业务项目需由税务、IT、管理咨询、工程、评估、IPO专业小组等专业部门或者专业委员会所进行的复核。
2.2复核的实施方式：复核的实施可以采用面对面沟通交流方式也可以采用其他方式。
复核人应通过询问和电子邮件、现场查阅工作底稿等方式来了解有关情况，根据已了解的情况予以判断；对于复核所涉及的事项，复核人应确定项目组完成情况及结果，确信复核工作及结果的有效性。
2.3复核记录方式：各级复核人在复核工作底稿时，应作出必要的复核记录；其中复核人提出的复核意见如果被复核人完全接受且已经修改相关底稿的，无需在底稿中保留该复核意见，但应作为本所监管、培训资料由质监与技术支持部门统一保管；如果对复核意见存在分歧的，需要在底稿中保留分歧及其解决的记录，重大分歧的解决还需要编制专门的底稿予以存档。
项目组内部复核人应在其复核过的审计工作底稿上签署姓名和日期，签名时可用简签或电子签名（采用系统控制的可以直接打印），但应以适当方式加以说明；如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签署，实质性程序底稿只要求在审定表上签署；通常，第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处，第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右上角或底稿设计的位置。
审计工作底稿复核制度
审计工作底稿复核制度篇一：审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所以( )为复核人,对审计工作底一、整体解读试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。
试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。
1．回归教材，注重基础试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。
2．适当设置题目难度与区分度选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。
3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。
包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。
这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。
篇二：工会审计工作底稿的规定工会审计工作底稿的规定（试行）第一条为规范审计工作底稿的编制、复核、管理和使用，依据《审计机关审计工作底稿准则》，制定本规定。
第二条审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。
审计工作底稿是出具审计报告、明确审计责任、评价审计工作业绩的依据。
第三条审计工作底稿的主要内容：（一）被审计单位名称；（二）审计项目的名称以及实施审计的时间；（三）审计过程记录；（四）审计查出问题及其依据；（五）被审计单位提供审计资料的部门，对审计工作底稿中所记录的事实的认证及部门主管人员签字；（六）审计单位意见；（七）索引号及页次；（八）编制人员的姓名及编制日期；（九）复核人姓名及复核日期；（十）其他应当说明的事项。
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审计工作底稿编制、复核管理制度
一、为了规范我所审计底稿的编制、复核、使用及管理，确保执业质量和审计任务的完成。
根据《独立审计基本准则》和《独立审计具体准则第6号—审计工作底稿》制定本制度。
二、本公司的审计工作底稿，是由在所内执业的注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
注册会计师执行会计咨询、会计服务业务，可参照本制度办理。
三、审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表审计意见有关的所有重要事项，以及注册会计师的专业判断。
审计工作底稿可以由注册会计师或助理审计人员编制形成，也可由被审计单位或其他第三者提供，经注册会计师审核后整理形成。
四、本公司形成的审计工作底稿应当做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。
为此，依据中国注册会计师执业规范手册中的有关要求，结合本公司实际，统一印制了两种（一种称文字式工作底稿、一种称表格式工作底稿），三类（综合类、业务类、备查类）符合独立审计准则要求的审计工作底稿，供注册会计师及助理人员在执业中恰当运用。
五、凡在本公司执业的注册会计师及助理人员在执业过程中，应服从项目主审安排，按审计计划的分工认真撰写所内统一印制的审计工作底稿，按各底稿要求的格式逐项计算和撰写，必要时，要另
加附表和计算过程，严格按照中国注册会计师执业规范指南对实质性审计工作底稿要求的审计目标和审计程序及各个表格的编制说明要求内容和项目正确撰写本人所承办的审计工作底稿，并对底稿中的有关数据的真实性及审计结论负直接责任，并在所编审计底稿上签名，以示负责。
六、审计底稿中运用的各种审计标识应说明其含义，并应保持前后一致。
相关审计工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系，相互引用时，应交叉注明索引编号。
七、依据本公司《质量控制制度》的要求，对审计工作底稿建立两级复核制，即由项目主审对注册会计师及助理人员撰写的审计工作底稿进行逐项复核，在复核过程中要做出必要的复核记录，书面表示复核意见并签名；由所业务负责人对正体审计项目进行复核，对在复核中，各复核人员如发现已执行的审计程序和做出的审计记录存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的审计记录。
八、注册会计师及助理人员在执行过程中完成外勤工作后，应将本人所承办的审计工作底稿按所内规定的三类工作底稿目录顺序进行排列后交付项目主审，由主审统一编写该项目顺序编号，并进行复核、归类、整理后，按档案管理规定，交档案保管员建档归案，并按审计档案管理办法管理。
九、凡在本公司执业的注册会计师及助理人员在执业过程中所形成的审计工作底稿，其权属关系归本公司所有。
任何人不得自留或转移。
十、事务所对形成审计档案的审计工作底稿，应建立保密制度，对审计工作底稿中涉及的商业秘密负有保密责任，但由于法院、检察院及其他部门依法查阅，并按规定办理了有关手续和注册会计师协会对执业情况进行检查时需要查阅审计工作底稿的，不属于泄密。
十一、查阅者因误用审计工作底稿而形成的后果，与本公司无关。
十二、本制度自批准设立之日起实行。
XXXXXXX事务所
XXXX年XXX月。