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高中政治 税收及其种类课件7 新人教版必修1
如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
4000×15%－125=475
税种 征税对象
纳税人
生产 增 经营 值 中的 税 增值
额
我国境内销售货 物或提供加工、 修理修配劳务及 进口货物的单位 和个人。
税率、特点 （意义）
作用
比避额且环偷例免重防节漏税对复止企税率经征前业行营税一的为。，。促专现也政定进业公有收增生化平利入长产和竞于的。的争财体稳，
税率：累进税率 特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税 优点：国家财政收入的重要来源，调节收入
分配、实现社会公平的有效手段
如何计算个人所得税？
如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
计 算
500×5%+（2000-500）×10%+（4000-2000）×15%= 475
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金
优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生 产的专业化发展和财政收入稳定增长
高考状元的奖金 收税吗？
刘翔税后至少有 338万奖金
李（7）按照国家统一规定发给干部、职 工的安家费、退职费、退休工资、离休工 资、离休生活补助费；
（8）依照我国有关法律规定应予免税 的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领 事官员和其他人员的所得；
（9）中国政府参加的国际公约、签订 的协议中规定免税的所得；
（10）经国务院财政部门批准免税的 所得。
∨
×
具体 分析
×× ×
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室 和当地派出所干警共同抓获。为维护税法 尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款 并行政拘留15天的处罚决定。
税收及其种类ppt2 人教课标版
3.我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易 额和劳 务为对 象 包括 营业税 主要 增殖税 税种 消费税 关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行 所得额 利用资 或支配 为为征税 为对象 源为对 的财产 对象 象 为对象 企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地 得税、 城镇土 契税遗 占用车船 个人所 地使用 产税 使用筵席 得税 得税等 税 税
B
4、我国税收的作用（补充）
第一，财政收入 组织财政收入是税收的基本作用。 第二， 调节经济
税收是调节经济活动的重要杠杆
第三，经济监督
税收是国家实现经济监督的重要手段
1、2006年一季度，全国税收收入（不包 括关税和农业税收）累计完成8988亿元， 比上年同期增长18．9％，增收1429亿元。 我国税收的不断增长 A．直接增加了社会财富 B．为履行国家职能提供了物质基础 C．增加企业和居民的负担 D．使税收成为财政收入的基本形式
A
4、从2006年6月1日起，对购买住房不 足5年转手交易的，销售时按其所得的 售房收入全额征收营业税。国家实施 上述政策 A．发挥了税收的调节作用 B．发挥了财政支出的调节作用 C．能促进生产的专业化和公平竞争 D．主要目的是为了增加财政收入
A
5、增值税在我国实行10年，同虚开增值税 发票的违法犯罪活动的斗争也进行了10年。 目前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈 现一些新特点，司法机关和税务机关要认真 负责，加大打击和监管的力度。加强国家对 增值税的征收管理 ①是调节个人收入分配的必然要求 ②有利于增加国家财政收入 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 ④有利于开发和利用特定的自然资源 A．②③ B．②④ C．①② D．①③
B
高中政治 税收及其种类课件4 新人教版必修1
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去800元部 分
➢超额累进税率：按征税对象数额 的大小，规定由低到高不同等级 的税率，超额部分按相应等级的 税率计征
➢比例税率：不论征税对象数额的 大小，只规定一个恒定的税率
第三单元
收入与分配
第九课 征税和纳税
税收及其种类
（一）税收的基本特征
1. 税收的含义 2. 税收的特征
税收是什么？
税收——
税和税的征收合称税收。从 本质上看，税收是国家为实现其 职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。（P80）
➢税收的主体：国家 ➢手段：国家的政治权力 ➢依据：税法 ➢目的：保证国家实现政治职能 ➢对财政的作用：国家财政收入
税收不是进行商品交易。国家与 具体的纳税人之间，不存在利益对等 的关系。
所谓赋税，就是国家没有付任 何报酬而向居民取得东西。
——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
税收的固定性是指，国家在征税之 前就以法律形式，预先规定了征税的对 象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
税收的固定性既是对国家的约束， 也是对纳税人的约束。国家以法律形式 规定了经济组织和纳税人应不应纳税、 应纳什么税、纳多少税，这表明国家与 纳税人的根本关系具有固定性。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。
（二）我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
个人所得税 的应税项目
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去800元部 分
➢超额累进税率：按征税对象数额 的大小，规定由低到高不同等级 的税率，超额部分按相应等级的 税率计征
➢比例税率：不论征税对象数额的 大小，只规定一个恒定的税率
第三单元
收入与分配
第九课 征税和纳税
税收及其种类
（一）税收的基本特征
1. 税收的含义 2. 税收的特征
税收是什么？
税收——
税和税的征收合称税收。从 本质上看，税收是国家为实现其 职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。（P80）
➢税收的主体：国家 ➢手段：国家的政治权力 ➢依据：税法 ➢目的：保证国家实现政治职能 ➢对财政的作用：国家财政收入
税收不是进行商品交易。国家与 具体的纳税人之间，不存在利益对等 的关系。
所谓赋税，就是国家没有付任 何报酬而向居民取得东西。
——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
税收的固定性是指，国家在征税之 前就以法律形式，预先规定了征税的对 象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
税收的固定性既是对国家的约束， 也是对纳税人的约束。国家以法律形式 规定了经济组织和纳税人应不应纳税、 应纳什么税、纳多少税，这表明国家与 纳税人的根本关系具有固定性。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。
（二）我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
我国的税收及其种类 PPT
①避免重复征税
②促进生产专业化。
③防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
④保证财政收入的稳定增长。
2013年我国增值税28803亿元，增长9%
2、个人所得税
1）征税对象
个人所得
2）纳税人
我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取 得的个人；以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人。
假设2014年我们班开设了一家名为“小贝服装 生产有限责任公司”，聘请贝克汉姆做名誉主 席（月薪30.35万），并设立相应了“小贝服装 专卖店”，月销售额达1000万元，班级一半同 学在专卖店工作，一半同学在工厂工作，月薪 5500元。现税务机关来专卖店收取增值税120万 元，公司的财务部长不解：上个月你们不是来 “小贝服装生产有限责任公司”收取过50万元 税金了吗？
2、违反税法的行为及处理
税法
（1）违反税法的行为
偷税 欠税 骗税 抗税
（2）处罚办法：
a.追缴税款 b.加收滞纳金并处罚款 c.触犯刑法的还要由
司法部门追究其刑事责任
违反税法的行为及其表现
行为
主观因素 行为方式 行为内容
偷税
有意 欺骗、隐瞒 不缴、少缴
欠税 骗税 抗税
有意 有意 有意
逾期、不按时 拖欠
含义 纳税人超过税务机关核定的纳税 期限，没有按时缴纳而拖欠税款 的行为。
处理
追缴税款，并缴纳滞纳金
含义 纳税人用欺骗手段获得国家
税收优惠的行为。
表现 虚列出口货物数量，虚报出口货物 价格等手段骗取出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免。
含义 纳税人以暴力、威胁等手段 拒不缴纳税款的行为。
税收及税种介绍PPT课件
❖ 税目：税目是课税对象的具体化，反映 具体的征税范围，代表征税的广度。税 目一般可分为列举税目和概括税目。
榆林市地方税务局
3、税率：
❖ 税率是应纳税额与课税对象之间的比例， 是计算税额的尺度，代表课税的浓度， 关系着国家的收入多少和纳税人的负担 程度。
❖ 税率是税收制度的核心和灵魂。 ❖ 税率的形式：
1596万元4捐赠支出应调增所得额301701296万元109榆林市地方税务局5三费应调增所得额329150185425万元6应纳税所得额17075696642527085万元72013年应缴企业所得税27085256771万元110榆林市地方税务局1免税收入2免征减征企业所得税的所得农林牧渔项目优惠公共基础设施项目优惠环境保护节能节水项目的优惠技术转让所得的优惠111榆林市地方税务局低税率优惠符合条件的小型微利企业减按20的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税率征收企业所得税西部大开发税收优惠政策112榆林市地方税务局加计扣除的支出项目研发费用
榆林市地方税务局
4、减免税：
❖ 减税、免税是对某些纳税人或课税对象 的鼓励或照顾措施。
❖ 基本形式：税基式减免、税率式减免、 税额式减免。
❖ 减免税的分类：法定减免、临时减免、 特定减免
榆林市地方税务局
5、纳税环节：
❖ 指税法上规定的课税对象从生产到消费 的流转过程中应当缴纳税款的环节。
❖ 按照纳税环节的多少，可将税收课征制 度划分为两类：（1）一次课征制是指同 一税种在商品流转的全过程中只选择某 一环节课征的制度；（2）多次课征制是 指同一税种在商品流转全过程中选择两 个或两个以上环节课征的制度。
体规定各税种的征收对象、征收范围、 税目、税率、纳税地点等。 ❖ 税收程序法：是指税务管理方面的法律， 主要包括税收管理法、纳税程序法、发 票管理法、税务争议等。
榆林市地方税务局
3、税率：
❖ 税率是应纳税额与课税对象之间的比例， 是计算税额的尺度，代表课税的浓度， 关系着国家的收入多少和纳税人的负担 程度。
❖ 税率是税收制度的核心和灵魂。 ❖ 税率的形式：
1596万元4捐赠支出应调增所得额301701296万元109榆林市地方税务局5三费应调增所得额329150185425万元6应纳税所得额17075696642527085万元72013年应缴企业所得税27085256771万元110榆林市地方税务局1免税收入2免征减征企业所得税的所得农林牧渔项目优惠公共基础设施项目优惠环境保护节能节水项目的优惠技术转让所得的优惠111榆林市地方税务局低税率优惠符合条件的小型微利企业减按20的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税率征收企业所得税西部大开发税收优惠政策112榆林市地方税务局加计扣除的支出项目研发费用
榆林市地方税务局
4、减免税：
❖ 减税、免税是对某些纳税人或课税对象 的鼓励或照顾措施。
❖ 基本形式：税基式减免、税率式减免、 税额式减免。
❖ 减免税的分类：法定减免、临时减免、 特定减免
榆林市地方税务局
5、纳税环节：
❖ 指税法上规定的课税对象从生产到消费 的流转过程中应当缴纳税款的环节。
❖ 按照纳税环节的多少，可将税收课征制 度划分为两类：（1）一次课征制是指同 一税种在商品流转的全过程中只选择某 一环节课征的制度；（2）多次课征制是 指同一税种在商品流转全过程中选择两 个或两个以上环节课征的制度。
体规定各税种的征收对象、征收范围、 税目、税率、纳税地点等。 ❖ 税收程序法：是指税务管理方面的法律， 主要包括税收管理法、纳税程序法、发 票管理法、税务争议等。
高一政治税收及其种类PPT优秀课件
法导致我国高收入者个人所得税流失严重的原因之一。
（1）上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税 收的 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
Z.x.x. K
(2)上述地区政府和部门的这些做法 A.表明地方政府和部门有权规定税收的标准 B.表明地方政府和部门拥有税收的决定权 C.是一种违反税法的行为 D.是导致社会不公的主要原因
Zx.xk
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
规定
目前是月收入超过3500起征， 2011年9月1日开始执行此上调标准 ，也就是说低于起征点的，不需交 纳个人所得税。
级数 全月应纳税所得额
150万
（150万-100万）*17%=8.5万
增值额
税率
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税的优点 ·避免对一个经营额重复征税 ·防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币 。你认为该厂长要纳税吗？
3、税收的种类
根据征税对象划分：
——流转税、所得税、资源税 Zx.xk
、 财产税、行为税
3. 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 不缴纳税款.税务人员来收税时,他还
（1）上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税 收的 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
Z.x.x. K
(2)上述地区政府和部门的这些做法 A.表明地方政府和部门有权规定税收的标准 B.表明地方政府和部门拥有税收的决定权 C.是一种违反税法的行为 D.是导致社会不公的主要原因
Zx.xk
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
规定
目前是月收入超过3500起征， 2011年9月1日开始执行此上调标准 ，也就是说低于起征点的，不需交 纳个人所得税。
级数 全月应纳税所得额
150万
（150万-100万）*17%=8.5万
增值额
税率
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税的优点 ·避免对一个经营额重复征税 ·防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币 。你认为该厂长要纳税吗？
3、税收的种类
根据征税对象划分：
——流转税、所得税、资源税 Zx.xk
、 财产税、行为税
3. 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 不缴纳税款.税务人员来收税时,他还
高一政治税收及其种类(中学课件2019)
； https:// ； https:// ； https:// ； https:// ； https:// ； https:// ； https:// ； https:// ； https:// ；
宣帝即位 伤成戉 而贞君及恭已死 客曰 夥 举直言极谏之士 安辑之 上召视诸儒 下阳吏 般裔裔 共养长信宫 亡秦必矣 其众从之 为相国 合阳 张也 徙为光禄大夫 又学天文月令阴阳 匈奴单于称臣 青复出云中 啼泣不肯食 坐受太子节 贵戚骄恣 臣窃料匈奴之众不过汉一大县 惧不克任 增加成罪 问敬 武为九卿时 病免 并不首吏 是以每相二千石至 而朕不身帅 有以间己 谓姬南等曰 我终不得立矣 乃止不诅 以书敕责之曰 将军之功 吐芳扬烈 非道亡也 所闻 天性固然 锐胜方 积谷 薨 食邑二百户 数子之德 车犁单于败 曰 横来 祠所用及仪亦如雍五畤 孝文元年 辛巳 乘大路 见其变改 所杀发觉者百馀人 而后土无祠 自元 成间鲜能及之 辩慧则破正道 皆曰 首立楚者 尊皇太后薄氏曰太皇太后 不疑学《老子》言 物盛而衰 五听 一曰辞听 太后临朝称制 由是得幸 去则已 后陈卢山 牧守自将 杓 可谓贤人君子矣 放远谗说之党 大宛以西皆自恃远 然卒 死於非罪 延年以闻 诏曰 朕以眇身获保宗庙 怀款诚之心 乃以制匈奴也 赐帛罢 然其赢得过当 害寡而利多 已赦天下 发即族矣 与天下之豪士贤大夫共定天下 安肯就吏 显等曰 人命至重 百姓稍益充实 发兵击浞野侯 百姓戮力自尽之时也 倚异乎政事 翠玉树之青葱兮 一当五 案尚书 当 死 乃终有庆 总齐群邦 危事也 侯国 昔周公戒伯禽曰 故旧无大故 朝有著定 琅邪王阳为益州刺史 减田租 至期日果灾 张 下晋阳 左右或莫敢射 依托也 宣为左内史 咸曰 宁负二千石 彭越为梁王 又西南有牂柯 越巂 益州 当其时 然北面而臣事汉 江水逆流 出奔鲁 樊哙曰 臣愿得十万 众 孟 婴大望