增值税申报表 季报 (小规模纳税人)
增值税季报申报表(小规模)
ZG11SB065纳税人识别号
<纳税人盖公章区>
纳税人名称(公章)：
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元（列至角分）
增值税季度纳税申报明细表
条形码
9CM*3CM
(适用于查账征收的小规模纳税人）
项目栏次
本季度第一月本期数本季度第二月本期数本季度第三月本期数
应税货物
及劳务
应税服务
应税货物及
劳务
应税服务
应税货物
及劳务
应税服务一、
计
税
依
据
（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额 1
（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 2 ——————
（三）免税销售额 3
（四）出口免税销售额 4
二、
税款
计算
本期应纳税额 5
本期应纳税额减征额 6
三、
备注
应税服务全部含税收入（即未扣除应税服务扣除额
的含税收入）
7 ——————
填表说明：
本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。
本表适用于查账征收的小规模纳税人填写。
定期定额征收的个体工商户不适用此申报表。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（四）本表第1至6栏与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据；第7栏与《增值税纳税申报表附列资料》（小规模纳税人适用）第5栏填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据。
小规模纳税人的企业需要申报的税种有哪些
⼩规模纳税⼈的企业需要申报的税种有哪些我们都知道企业是需要申报相关的税，这也是法律的规定。
但是对于⼩规模纳税⼈来说在申报纳税的时候不知道需要进⾏哪些税务申报，这对于企业很重要，只有了解清楚之后才能更好的进⾏办理。
下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼩规模纳税⼈的企业需要申报的税种有哪些1、增值税，⼀般按⽉申报。
⼯业企业根据：开具发票⾦额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票⾦额/(1+4%)×4%申报增值税。
需要申报的报表有：《⼩规模纳税⼈纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统⽣成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。
按季度申报，年底汇算清缴。
所得税征收⽅式可以分为查账征收和核定征收。
如果实⾏查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实⾏核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。
具体申报的税种和税率：国税申报增值税，每⽉申报期限1-15⽇，⽆收⼊就零申报，开了发票就要有收⼊申报，税率3%，应交增值税=应纳税额*3%，所得税季报，具体看专管员如何核定，⼀般有按损益征收和核定征收，申报⽇期为4⽉申报1-3⽉份，7⽉申报4-6⽉份，10⽉申报7-9⽉份，次年1⽉份申报10-12⽉份。
如果有地税登记，还应交地税附加税，城建税=增值税*7%，教育附加费=增值税*3%，堤防费=增值税*2%,价格平抑基⾦=主营业务收⼊*0.001，地⽅教育发展费=主营业务收⼊*0.001，印花税(收⼊*0.0003)。
相关知识：⼩规模纳税⼈征收⽅式查账征收：税务机关按照纳税⼈提供的账表所反映的经营情况，依照适⽤税率计算缴纳税款的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于财务会计制度较为健全，能够认真履⾏纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税⼈的从业⼈员、⽣产设备、采⽤原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的⽅式。
一个季度的申报税流程
一个季度的申报税流程一、申报前准备。
1. 发票整理与核对。
- 汇总本季度开具的增值税专用发票、普通发票的金额、税额等信息。
检查发票是否都已正确上传到税务系统。
- 对取得的进项发票进行认证。
可以通过增值税发票综合服务平台进行网上认证，确认进项税额。
注意认证期限等相关规定，目前发票认证已取消认证期限限制，但要按照相关政策执行。
2. 财务报表编制。
- 根据本季度的会计账簿，编制资产负债表、利润表和现金流量表（部分企业可能按要求编制）。
确保财务数据准确无误，各项数据之间的勾稽关系正确。
3. 相关税费计算。
- 计算本季度的增值税应纳税额。
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
如果存在简易计税等特殊情况，按照相应规定计算。
- 计算附加税费，如城市维护建设税（应纳税额 = 增值税税额×适用税率，市区7%、县城和镇5%、不在市区县城或镇1%）、教育费附加（应纳税额 = 增值税税额×3%）、地方教育附加（应纳税额 = 增值税税额×2%）等。
- 根据利润表计算企业所得税预缴金额。
企业所得税预缴一般按照季度实际利润额计算，公式为：应预缴企业所得税额 = 实际利润额×适用税率（基本税率25%，小型微利企业有优惠税率等）。
二、网上申报操作。
1. 登录电子税务局。
- 打开当地电子税务局网站，使用企业税号及密码登录（部分地区可能还需要插入数字证书或使用电子税务局手机APP扫码登录等安全验证方式）。
2. 进入申报界面。
- 在电子税务局首页找到“我要办税”或类似菜单，点击进入申报缴税模块。
- 选择增值税申报，进入增值税申报界面。
3. 填写申报表格。
- 按照系统提示，依次填写增值税申报表主表及附表。
主表中的销售额、销项税额等数据根据发票汇总数据填写，进项税额根据认证后的进项发票数据填写。
附表根据企业实际业务情况，如是否有减免税、简易计税等情况进行相应填写。
- 填写附加税费申报表。
系统一般会根据已填写的增值税税额自动带出附加税费的计税依据等数据，企业只需核对并确认即可。
[最新知识]小规模个人所得税是月报还是季报
![[最新知识]小规模个人所得税是月报还是季报](https://img.taocdn.com/s3/m/0c66596b59fb770bf78a6529647d27284b733729.png)
小规模个人所得税是月报还是季报小规模个人所得税是月报还是季报，关于这个内容，我们整理如下资料。
小规模个人所得税是月报还是季报答：月报。
一、小规模财务报表是月报还是季报，首先报税要分为国税和地税。
具体如下：1、月报：小规模纳税人每个月需要进行地税申报，经常性的报表就是城建税，教育费费附加，印花税，若有其他具体税务对应业务，还需要缴纳相关税费，如土地增值税，城镇土地使用税等。
2、季报：每个季度报国税，国税包含增值税和报表。
二、小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
个人所得税是怎么回事？个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
2018年10月，个税起征点拟调至每月5000元。
2018年10月1日起实施最新起征点和税率。
2020年4月1日，国家税务总局发布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。
2020年7月，国家税务总局发布关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告。
以上详细介绍的小规模个人所得税是月报还是季报，也接受了个人所得税是怎么回事。
增值税小规模纳税人申报表及附表
(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额
4（4≥5）
——
——
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
5
——
——
（三）免税销售额
6（6≥7）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
7
（四）出口免税销售额
8（8≥9）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
9
二、税款计算
本期应纳税额
10
本期应纳税额减征额
11
应纳税额合计
12=10-11
本期预缴税额
13
——
——
本期应补（退）税额
14=12-13
——
——
纳税人或代理人声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员：财务负责人：
法定代表人：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
应税货物
及劳务
应税
服务
应税货物
及劳务
应税
服务
（一）应税征增值不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
代理人名称（公章）Hale Waihona Puke ：经办人（签章）：联系电话：
主管税务机关：接收人：接收日期：
增值税纳税申报表
增值税纳税(小规模纳税人适用)季报申报表及说明学习资料
附件1:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
查账征收个体户季度申报方式及报表填写规则
查账征收个体户季度申报方式及报表填写规则报表填写规则：对于所有纳税户而言，都应先填写明细表及附列资料等附表信息，最后填写完全主表。
《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）》填写规则：①第1栏【（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额】，能填写大于等于‚本月税务机关代开专用票3%税率的发票开票额‛加上‚本月税务机关代开普通发票3%税率的发票开票额‛，再加上‚本月开票软件开具的3%税率的和17%税率的发票开票额（除出口商品发票外）‛之和。
②第2栏【（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额】，能填写大于等于‚本月税务机关代开的2%的专用票和普通票开票总额‛加上‚本月开票软件开具的按3%税率同时勾选了‘减半征收’选项的发票开票额（除出口商品发票外）‛之和。
③第3栏【（三）免税销售额】，能填写大于等于‚本月税务机关代开的免税的普通发票开票额‛加上‚本月开票软件开具的按3%或17%税率同时勾选了‘免征’选项的发票开票额（除出口商品发票外）‛之和。
④第4栏【（四）出口免税销售额】，能填写大于等于‚本月开票软件开具的发票种类为‘出口商品发票’的发票开票额‛。
⑤第7栏【应税服务全部含税收入（即未扣除应税服务扣除额的含税收入）】，能填写大于等于‚本月税务机关代开应税服务专用票3%税率的发票含税额‛加上‚本月税务机关代应税服务开普通发票3%税率的发票含税额‛，再加上‚本月开票软件开具的应税服务3%税率的和17%税率的发票含税额（除出口商品发票外）‛之和。
《增值税季报纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写规则：①第1栏【应征增值税不含税销售额】，其值等于《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）》第1栏【（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额】的合计数。
②第2栏【其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额】，只能填写‚本季度税务机关代开专用票3%税率的发票开票额‛。
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解（仅供参考）一、增值税小规模纳税人自开普票季度销售额不超过30万，免征增值税A公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具1%增值税普通发票价税合计252500元。
A公司第一季度增值税不含税销售额为252500/(1+1%)=250000元，未超过季度销售额30万元可享受免征增值税政策，本期免税额为7500元(250000*3%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行(免税销售额)中二、增值税小规模纳税人除销售不动产外，自开普票季度销售额超过了30万元，缴纳增值税案例B公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具增值税普通发票价税合计353500元。
B公司第一季度增值税不含税销售额为353500/(1+1%)=350000元，超过季度销售额300000元，应全额缴纳增值税。
但可减按1%征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为7000元(350000*2%)，应纳税额为3500元(350000*1%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次中，对应的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
三、增值税小规模纳税人自开了部分增值税专用发票，但季度销售额未超过30万元，那普通么专用发票部分应申报缴纳增值税发票部分可以享受免征增值税案例C公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度自开了1%增值税专用发票价税合计101000元，开具1%增值税普通发票价税合计50500元C公司第一季度专票不含税销售额为100000元(101000/(1+1%))，即使未超过季度销售额300000元也应缴纳增值税。
小规模纳税人申报表模板
小规模纳税人申报表模板小规模纳税人申报表单位名称：__________________________纳税人识别号：____________________申报周期：_______________________（一）销售额及完税销售额编号项目销售额（元）完税销售额（元）1 销售额合计2 税额及税率标准（二）购买货物及应税劳务支付额编号项目购买货物支付额（元）应税劳务支付额（元）1 购买货物支付额合计2 应税劳务支付额合计（三）开具发票及销售应税服务额编号项目销售应税服务额（元）开具发票额（元）1 销售应税服务额合计2 开具发票额合计（四）小规模纳税人简易计税1 简易计税方法（一）：当期销售应纳税额2 简易计税方法（二）：扣除购进销售差额后销售应纳税额3 扣除前期留抵税额后应纳税额4 免抵退税额5 正常计税方法（五）预缴税额1 上期留抵税额2 减按5%计算的税额3 合计（六）补（退）税额1 应补（退）税额2 上期留抵税额3 应补（退）税额合计（七）一般计税方法纳税人应税销售额1 应税货物销售额2 应税劳务销售额3 不征收增值税销售额（八）一般计税方法纳税人进项税额抵扣情况1 计税销售额中不含税销售额2 允许抵扣进项税额销售额3 期初留抵税额4 抵押结转税额5 其他抵扣税额合计6 商品销售额7 服务销售额（九）一般计税方法纳税人纳税申报情况1 当期计税销售额2 上期结转下来增值税税额3 进项税额合计4 开具发票额5 抵购应税货物额（十）税务机关意见本申报表填写完整准确，本单位统一职工代表签字：___________________税务机关接收注册日期：_____________________以上是小规模纳税人申报表的模板，小规模纳税人在纳税申报时需要填写以上各项内容，以便税务机关了解纳税人的销售额、购买货物额以及完税销售额等情况。
填写时请确保准确无误，并在填写完毕后统一职工代表进行签字确认。
税务机关在接收申报表后会进行审核，并在税务机关意见栏中填写相关意见。
小规模纳税人增值税申报表填表说明
小规模纳税人增值税申报表填表说明小规模纳税人增值税申报表填表说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
（三）“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
1.“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
2.第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
3.第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
4.第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
5.第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
6.第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
（四）“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
小规模纳税人报税及零申报流程
小规模纳税人报税及零申报流程简介小规模纳税人是指年营业额在500万元以下的纳税人，其销售额不计入增值税应税销售额。
小规模纳税人可以采取月报或季报的方式向税务机关申报纳税。
本文将介绍小规模纳税人的报税流程和零申报流程。
小规模纳税人报税流程小规模纳税人可以在月底或季度结束后向税务机关申报增值税、消费税等税种。
报税的具体流程如下：1.了解税种和税率。
根据所经营的行业和销售额，了解相应的税种和税率。
2.确认纳税期限。
小规模纳税人可以进行月报或季报。
月报是指每月月末，季报是指每季度最后一个月的20日前向税务机关申报纳税。
3.汇总销售发票和支出凭证。
保留好每一张销售发票和支出凭证，并对其进行汇总。
4.填写纳税申报表。
将销售发票和支出凭证进行分类汇总，然后按照税务机关要求的格式填写纳税申报表。
5.递交纳税申报表。
将填好的纳税申报表和相应的销售和支出凭证一起递交至当地税务机关。
6.缴纳税款。
当税务机关审核无误后，会出具税款通知书，小规模纳税人需要在规定时间内缴纳税款。
小规模纳税人零申报流程小规模纳税人如果当月没有销售额或者销售额为0，需要进行零申报。
零申报可以确保税务机关及时了解小规模纳税人经营状况，避免税务风险。
零申报的具体流程如下：1.确认纳税期限。
与报税流程中相同，小规模纳税人可以进行月报或季报。
不同的是，零申报在纳税期限内必须进行。
2.填写零申报表。
根据税务机关提供的零申报表格，填写零申报表。
3.递交零申报表。
将填好的零申报表递交至当地税务机关。
注意事项1.确认纳税期限，按时递交申报表和缴纳税款，否则会产生滞纳金和罚款。
2.确保销售发票和支出凭证的准确性和完整性，随时备案备查。
3.需要对进项、销项和应纳税额的计算进行严格的核对。
4.零申报也必须按时进行，否则也会产生罚款。
总结本文介绍了小规模纳税人的报税流程和零申报流程。
需要重点注意的是，小规模纳税人在日常经营中需要随时保留销售发票和支出凭证，并按照税务机关的要求进行申报和缴纳税款。
小规模报税流程
小规模报税流程小规模报税是指税务主体年度营业收入不超过500万元，并符合获取小规模纳税人资格的条件。
下面是小规模报税的基本流程：1. 确定报税周期：一般小规模纳税人报税周期为季报，即每个季度报税一次。
但是可以根据自己的实际情况选择合适的报税周期，比如选择月报或者年报。
2. 开立发票：小规模纳税人需要在销售商品或提供服务后，根据国家相关规定，开立发票给购买方。
根据国家税务总局的规定，小规模纳税人可以使用增值税普通发票或者使用增值税专用发票。
3. 财务会计处理：小规模纳税人需要按照国家财政部门和税务机关的规定，进行财务会计处理。
包括记账、填制凭证、编制财务报表等工作。
一般会有会计师事务所或者税务代理机构来帮助完成这些工作。
4. 申报纳税：根据规定的报税周期，小规模纳税人需要在规定的时间内，向当地主管税务机关递交纳税申报表。
申报表中包括销售额、销售税额、进项税额等信息，需要真实准确地填写。
5. 缴纳税款：根据申报表的数据，税务机关会计算出小规模纳税人应该缴纳的税款金额。
小规模纳税人需要按照规定的时间，将税款缴纳到指定的税务机关账户上。
可以选择线上缴纳或者线下缴纳。
6. 报送纳税申报表：在缴纳税款之后，小规模纳税人需要将纳税申报表报送给税务机关进行核对。
报送方式可以是线上或者线下提交，具体要根据当地税务机关的规定。
7. 税务机关审核：税务机关会对纳税申报表进行审核，核对申报金额和实际情况是否一致，是否存在错误或漏报。
如果发现问题，会要求补充相关资料或申报表格。
8. 税务处理：税务机关审核通过后，会给予小规模纳税人一个处理结果反馈。
如果申报无误，税务机关将会发给纳税人税务分析报告和相关的税务登记证明。
9. 年度结算和备案：每个财务年度结束后，小规模纳税人需要进行年度结算工作，包括编制年度财务报表和申报年度所得税。
同时，还需要向税务机关备案。
以上就是小规模报税的基本流程。
需要注意的是，具体的报税要根据国家和地方的相关规定进行，不同地区可能会有细微的差异。
小规模纳税如何进行纳税申报
小规模纳税如何进行纳税申报
一、纳税种类
二、纳税依据
三、纳税申报
1.月度申报：小规模纳税人的销售额较大或者发生了较多的应税行为，需要按月进行纳税申报。
纳税人需要在每个纳税期限内，填写《增值税纳
税申报表》，将本月的销售额、应纳税额等信息填写清楚后，通过纳税服
务厅、网上税务等方式提交给税务机关。
2.季度申报：小规模纳税人的销售额较少或者发生了较少的应税行为，可以选择按季度进行纳税申报。
纳税人需要在每个纳税期限内，填写《增
值税纳税申报表》，将本季度的销售额、应纳税额等信息填写清楚后，通
过纳税服务厅、网上税务等方式提交给税务机关。
四、纳税明细
1.销售额明细：需要按照每个销售发票的信息填写销售额明细表，包
括销售日期、购买方名称、纳税人识别号、销售金额等信息。
2.进项税额明细：需要填写本期纳税凭证的进项税额，包括购买发票
的日期、销售方名称、纳税人识别号、购买金额、税额等信息。
3.销项税额明细：需要填写本期开具的销项发票的销项税额，包括销
售日期、购买方名称、纳税人识别号、销售金额、税额等信息。
五、税款缴纳
六、申报修改和申报异议
如果纳税人在申报过程中发现有错误或者遗漏，可以根据税务机关的要求进行申报修改。
如果纳税人对税务机关对其纳税申报结果提出异议，可以在税务机关规定的时间内提交相关异议书。
总结起来，小规模纳税人进行纳税申报需要按照纳税期限和纳税内容填写《增值税纳税申报表》，并且保证填写的销售额和税款准确无误。
同时，纳税人还需要了解纳税明细的填写要求和税款的缴纳方式。
如有错误或异议，可以按规定进行修改和申诉。
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
一、申报范围
适用于小规模纳税人，即纳税人的年营业额不超过500万元。
二、申报内容
1.销售额、营业税额
申报纳税期内销售额和营业税额，并计算出应纳税额。
销售额 = 不含税销售额+ 税额。
注：不含税销售额是指纳税人在纳税期内销售货物、提供应税劳务所收入的货款或劳务费用。
2.增值税进项税额
申报纳税期内的进项税额总额。
注：进项税额是指在纳税期内购进货物、接受应税劳务支付的增值税税额。
3.应纳税额
计算出应纳税额，即销售额和营业税额减去进项税额。
三、申报日期及方式
1.申报日期
纳税期限为每月一次，申报期为本月的第一天到第十五天。
2.申报方式
可以通过网上申报和纸质申报两种方式进行。
网上申报需要在国家税务总局网站进行在线填报，纸质申报需要到税务局领取表格并填写。
四、注意事项
1.填报内容准确
纳税人应确认自己填写的销售额、进项税额等内容的准确性，如填报错误将影响到应纳税额的计算。
2.申报时间准确
纳税人应按时申报，逾期申报将面临罚款等处罚。
3.保存申报凭证
纳税人应保存好申报凭证，包括纸质申报表、电子申报凭证等，以备税务部门的审核。
五、
以上是适用于小规模纳税人的增值税纳税申报表内容介绍，希望对大家有所帮助。
纳税人应认真按照要求填写和提交申报表，维护税收秩序，遵守税收法规。
增值税季报的申请书模板
尊敬的税务局：我单位为XXX公司，税务登记证号码：XXX，是一家依法合规经营的小规模纳税人。
根据国家税务总局的相关规定，我单位现申请进行增值税季度申报。
现将有关情况说明如下：一、经营情况概述我单位主要从事XXX行业的业务，为客户提供XXX产品及服务。
在过去的一个季度里，我们秉承诚信经营的原则，不断提升产品质量和服务水平，努力拓展市场，取得了一定的业绩。
在此期间，我们严格遵守国家税收法律法规，依法合规开具增值税发票，切实履行纳税义务。
二、增值税申报情况根据国家税务总局的相关规定，我单位在本季度内发生的增值税销售额为XXX元，其中应税销售额为XXX元，免税销售额为XXX元。
在本季度内，我单位开具了XXX份增值税发票，其中增值税专用发票XXX份，增值税普通发票XXX份。
所有发票均符合国家税务总局的相关规定，真实反映了我们的经营情况。
三、税款计算及缴纳情况根据国家税务总局的相关规定，我单位本季度的增值税税率为XXX%。
根据实际情况，我们本季度的应纳税额为XXX元，已缴纳税款为XXX元。
在本季度内，我单位还享受了相关税收优惠政策，具体减免税额为XXX元。
四、申请事项鉴于以上情况，现向我单位所在地的税务局申请进行增值税季度申报。
请税务局对我们的申报材料进行审核，对我们的税款计算及缴纳情况进行核实。
如有需要，我们愿意提供相关证明材料。
我们承诺，在本次申报过程中，提供的信息真实、准确、完整。
五、承诺及声明我单位郑重承诺，在本次增值税季度申报过程中，严格遵守国家税收法律法规，如实申报经营情况，按时缴纳税款。
如在申报过程中出现违法行为，愿意承担相应的法律责任。
特此申请！申请人：（单位名称）联系人：（姓名）联系电话：（电话号码）申请日期：（年月日）以上内容仅供参考，具体申请书应根据单位实际情况进行修改。
在撰写申请书时，请注意以下几点：1. 按照税务局的要求，填写正确的单位名称、税务登记证号码、联系人及联系电话等信息。
《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列资料填表说明
附件4《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明一、名词解释（一）本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。
（二）本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
（三）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
二、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填表说明（一）填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
（二）填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。
小规模纳税人增值税账务处理流程
小规模纳税人增值税账务处理流程一、概述小规模纳税人是指依法享受小规模纳税人优惠政策的纳税人，其年销售额不超过一定限额。
小规模纳税人在开展经营活动时，需要按照相关法律法规的规定进行增值税账务处理。
本文将详细介绍小规模纳税人增值税账务处理流程。
二、开票与认证1. 开具增值税发票小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，需要按照规定开具增值税发票。
开具增值税发票的内容包括纳税人名称、纳税人识别号、地址电话、开票日期、项目名称、金额等。
纳税人需要在销售货物或提供应税服务后及时开具增值税发票，并将开具的发票留存备查。
2. 发票认证小规模纳税人在开具增值税发票后，需要将发票信息进行认证。
认证的目的是使发票具有法律效力，并确保纳税人享受相应的税收优惠政策。
纳税人可以通过各地税务机关指定的渠道进行发票认证，认证后的发票可以用于抵扣进项税额。
三、进销存管理1. 进项税额计算小规模纳税人在购买货物或接受应税服务时，可以抵扣相应的进项税额。
进项税额的计算公式为：进项税额 = 购买货物或接受应税服务的金额× 适用税率。
纳税人需要将购买货物或接受应税服务的增值税专用发票及时整理归档，并记录相关的进项税额信息。
2. 销项税额计算小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，需要按照规定计算销项税额。
销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售货物或提供应税服务的金额× 适用税率。
纳税人需要将销售货物或提供应税服务的增值税发票整理归档，并记录相关的销项税额信息。
3. 存货管理小规模纳税人需要对进货和销售的存货进行管理。
纳税人可以通过建立存货账簿或者使用专业的存货管理系统来记录存货的进销情况。
存货管理包括存货的采购、销售、入库、出库等环节，纳税人需要做好相应的存货记录和核算工作。
四、纳税申报与缴款1. 增值税申报小规模纳税人按照规定的时限，需要对前期的销项税额和进项税额进行申报。
申报可以分为季报和年报两种方式，具体以税务机关的要求为准。
小规模纳税人增值税按季申报纳税辅导材料
小规模纳税人增值税按季申报纳税辅导材料为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，促进小微企业健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关法律法规的规定，对苏州市范围内的部分小规模纳税人实行按季申报缴纳增值税。
一、按季申报的时间自2013年7月1日（所属期）起开始实行。
二、按季申报的对象增值税小规模纳税人，不包括个体工商户。
有特殊需求的小规模纳税人，经主管税务机关确认后可按月申报纳税。
三、按季申报的范围增值税，以及随增值税附征的文化事业建设费。
四、按季申报的期限按季申报纳税以1个季度为1个纳税期，纳税人自期满之日起15日内申报纳税（遇节假日顺延）。
五、应报报表的填报1、实行按季申报的小规模纳税人，应根据主管税务机关为其办理应报报表鉴定的内容，确定按季申报的应报报表种类，并按要求填报相应的纳税申报表及附报资料，具体如下：2、注意事项：（1）按季申报的各类纳税申报表及附报资料（不含财务会计报表，下同）的表式、内容均与原按月申报的各类纳税申报表及附报资料一样，只是所属期由原来的月度改为季度，数据由原来的按月填写改为按季填写，报送方式由原来的按月报送改为按季报送。
（2）财务会计报表实行“分月填写，按季报送”，其表式、内容均不变，即：所属期仍为月度，数据仍按所属月份填写，但报送方式改为按季报送。
六、部分注意事项1、出口货物劳务免税申报实行按季申报的小规模纳税人出口适用免税政策的货物劳务，应于发生免税货物劳务业务的次季度，在向主管税务机关办理增值税申报的同时，办理相应的免税申报手续。
2、增值税一般纳税人资格认定（1）按照税收法律法规的规定，增值税按季申报纳税只适用于小规模纳税人。
因此，实行按季申报的小规模纳税人申请认定一般纳税人资格时，自一般纳税人资格生效之月起，增值税应按月申报纳税。
（2）实行按季申报的小规模纳税人申请认定一般纳税人资格时，应按照税务机关的要求，在资格核准前完成本季度的小规模纳税人季度申报。
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增值税纳税申报表
（适用于小规模纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条及第二十三条的规定：纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
电脑编码：
纳税人名称（公章）：填表日期：年月日税款所属期：年月日至年月日金额单位：元（列至角分）
受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：
本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》填表说明
本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
1、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
3、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4、本表第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。
“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
5、本表第2项“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
6、本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
7、本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额（包括超过原值的应按照3%征收率减半征收增值税的应税固定资产的不含税销售额）。
8、“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
“征收率”栏数据，填写销售使用过的固定资产的适用征收率。
9、本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
10、本表第8项“其中：出口免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期出口免税货物的销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
出口征税货物销售额在第（一）部分填报。
11、本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期应缴纳的增值税税额。
10=1×征收率+4×征收率。
12、本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按税法规定减征的应纳税额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
13、本表第13项“本期预缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际预缴的增值税额，不包括：1、本期缴纳上期应纳税额；
2、补缴欠税；
3、查补入库税款。
该栏一般为“0”。