消费税税率表归纳.doc
消费税税目税率
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
包括各种金、银、珠宝首饰及珠宝玉石
5%或10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油（无铅）
升
0.2元
汽油（含铅）
升
0.28元
2.柴油
升
0.1元
3.石脑油
包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油。
升
0.2元
4.溶剂油
包括各种溶剂油。
升
0.2元
5.润滑油
10%
十三、木制一次性筷子
包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。
5%
十四、实木地板
包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板属于本税目征税范围。
5%
包括以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围。
升
0.2元
6.燃料油
包括用于电厂发电、船舶锅炉燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料的各类燃料油。
升
0.1元
7.航空煤油
升
0.1元
七、汽车轮胎
3%
八、摩托车
气缸容量在250毫升（含）以下的
消费税税目税率（税额）表
税目
征收范围
计税单位
税率(税额）
一、烟
1．卷烟
定额税率
每标准箱（50 000支）
150元
比例税率
每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）
56%
每标准条对外调拨价格在50元以下的
各种税率全表
页眉内容消费税税率表税目税率 ( 税额 )计税单位范围说明一、烟包括进口卷指每大箱 ( 五万支 ) 销售价格在1．甲类卷烟45%烟；白包卷780 元( 含 780 元) 以上的烟；手工卷烟卷烟。
不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱 ( 五万支 ) 折算。
指每大箱2．乙类卷烟40%( 五万支 ) 销售价格在780 元以下的卷烟。
甲类卷烟从1994 年1 月 1 日起暂减按40%的税率征收消费税。
包括各种规雪茄烟40% 格、型号的雪茄烟包括以烟叶为原料加工4．烟丝30%生产的不经卷制的散装烟。
二、酒及酒精25%1．粮食白酒用甜菜酿制2．薯类白酒的白酒，比照15%薯类白酒征税。
包括各种原料酿制的黄3．黄酒240 元酒和酒度超吨过 12 度(含12 度) 的土甜酒。
页眉内容4．啤酒220 元包括包装和吨散装的啤酒。
包括糠麸白酒，其他原料5．其他酒10% 白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒包括用蒸馏法和合成方6．酒精5% 法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30% 包括成套化妆品包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面四、护肤护发奶、磨砂膏、已改动焗油膏、面品膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。
五、贵重首饰及珠宝玉石仅限于金、银和金基、银基1．金银首饰5% 合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
无醇啤酒比照啤酒征税。
用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
从 1994 年 1 月 1 日起香皂暂减按 15%的税率征收消费税。
痱子粉、爽身粉不征消费税。
在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰10%包括各种珠在生产环节销售环节征收消费宝首饰和经税。
采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石六、鞭炮、焰15% 包括各种鞭体育上用的发令纸，鞭炮药引火炮、焰火。
线，不按本税目征收。
增值税税率表税目税率范围说明《中华人民共和国增值税暂行条一、销售或进口货例》第二条增值税税率，第一项规17% 定：“纳税人销售或者进口货物，物除列举的以外除本条第 ( 二 ) 项、第 (三) 项规定外，税率为 17%。
消费税税目税率表
十一.高档手表
20%
每只不含增值税价格1万元以上（含）
十二.游艇
10%
十三.木制一次性筷子
5%
包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子
十四.实木地板
5%
包括实木复合地板、未经涂饰的素板
表3-1消费税税目税率（税额）表
税目
税率/税额
备注
一.
烟
1.卷烟
甲类卷烟
56%
1.卷烟征税范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟。
2.甲类卷烟：每标准条(200支，下同)调拨价70元(含70元，不含增值税，下同)以上；乙类卷烟：每标准条调拨价70元以下。
0.003元/支（0.6元/条）（150元/箱）
气缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的
3%
气缸容量在1.5升以上至2.0升（含）的
5%
气缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的
9%
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含）的
12%
气缸容量在3.0升以上至4.0升（含）的
25%
气缸容量在4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
十.高尔夫球及球具
10%
2.翻新轮胎停止征收消费税
八.摩托车
气缸容量在250毫升（含）以下的
3%
对最大设计车速不超过50kg/h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征消费税
气缸容量在250毫升以上的
10%
九.
小
汽
车
1.乘用车
气缸容量在1.0升（含）以下的
1%
1.用中轻型商用客车底盘改装改制车辆属本税目
2023年消费税最新最全税率表
2023年消费税最新最全税率表简介
本文档旨在提供2023年最新的消费税税率表，以帮助人们了解不同商品和服务的消费税税率。
消费税税率表
以下是2023年不同商品和服务的消费税税率：
1. 食品和饮料
- 基本食品：5%
- 酒类：10%
- 甜食和零食：8%
2. 家居产品
- 家具：8%
- 家电：10%
- 家居装饰品：5%
3. 娱乐和文化
- 电影票：5%
- 游乐园门票：10%
- 音乐会门票：8%
4. 购物和服饰
- 服装和鞋子：5%
- 珠宝和手表：10%
- 化妆品：8%
5. 交通工具
- 汽车：10%
- 自行车：5%
- 摩托车：8%
6. 旅游和酒店
- 酒店住宿：5%
- 旅游套餐：8%
请注意，以上税率仅供参考，具体的税率可能会因地区和法律变化而有所不同。
在实际购买商品或享受服务前，请确认最新的消费税税率。
结论
消费税是一种广泛应用于商品和服务税收的形式。
了解不同商品和服务的消费税税率对于规划购买和消费预算非常重要。
希望本文档能帮助您了解2023年的消费税税率情况。
如有任何疑问或需要进一步的信息，请咨询当地税务机构或相关专业人士。
最新消费税税率表
最新消费税税率表消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。
消费税根据不同的税目或子母确定相应的税率或单位税额。
大部分应税消费品适用比例税率，例如，烟丝税率为30%，摩托车税率为3%等；黄酒、啤酒、成品油按单位重量或单位体积确定单位税额；卷烟、白酒采用比例税率和定额税率双重征收形式。
应税货物及服务项目明细税率烟卷烟甲类卷烟（生产或进口环节）56%加0.003元/支乙类卷烟（生产或进口环节）36%加0.003元/支批发环节11%加0.005元/支雪茄烟36%烟丝30%酒白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）黄酒240元/吨啤酒甲类啤酒250元/吨乙类啤酒220元/吨其他酒10%成品油汽油 1.52元/升柴油 1.2元/升航空煤油 1.2元/升石脑油 1.52元/升溶剂油 1.52元/升润滑油 1.52元/升燃料油 1.2元/升应税货物及服务项目明细税率高档化妆品15%贵重首饰及珠宝玉石金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品5% 其他贵重首饰和珠宝玉石10%鞭炮、焰火15%小汽车乘用车气缸容量<=1.0升1% 1.0升<气缸容量<=1.5升3%1.5升<气缸容量<=2.0升5%2.0升<气缸容量<=2.5升9%2.5升<气缸容量<=3.0升12%3.0升<气缸容量<=4.0升25% 气缸容量>4.0升40% 中轻型商用客车5% 超豪华小汽车（零售环节）10%应税货物及服务项目明细税率摩托车气缸容量为250毫升3% 气缸容量为250毫升以上10%高尔夫球及球具10%高档手表20%游艇10%木制一次性筷子5%实木地板5%电池4%涂料4%纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。
未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
消费税税目税率表
元/升
4.石脑油
元/升
5.溶剂油
元/升
6.润滑油
元/升
7.燃料油
元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
3%
2.气缸容量在250毫升以上的
10%
八、小汽车
1.乘用车
?（1）气缸容量（排气量，下同）在升（含升）以下的
1%
（2）气缸容量在升以上至升（含升）的
消费税税目税率表
最新消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%+元/支
（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%+元/支
（3） 商业批发
11%+元/支
2.雪茄烟
36%
3.烟丝
30%
二、酒及酒精
1.白酒
20%加元/500克（或者500毫升）
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、铅蓄电池
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ4%
十五、涂料
4%
2.黄酒
240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒
250元/吨
（2）乙类啤酒
220元/吨
4.其他酒
10%
三、高档化妆品
15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
五、鞭炮、焰火
15%
表3-3 消费税税目税率(税额)表
5%或10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
0.2元/升
柴油、燃料油、航空煤油
0.1元/升
七、汽车轮胎
3%
八、摩托车
1.汽缸容量在250毫(含)升以下的
3%
2.汽缸容量在250毫(含)升以上的
10%
九、小汽车
1.乘用车
(1)汽缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下的
3%
(2)汽缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的
5%
(3)汽缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的
9%
(4)汽缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的
12%
(5)汽缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的
15%
(2)汽缸容量在4.0升以上的
20%
2.中轻型商用客车
5%
十、高尔夫球及球具
10%
续表
税目
从量征税的计税单位
税率(税额)
十一、高档手表
(10 000元及以上/只)
20%
十二、高档手表
10%
十三、高档手表
5%
十四、高档手表
5%
表3-3 消费税税目税率(税额)表
税目
从量征税的计税单位
税率(税额)
一、烟
)
150元
比例税率
每标准条调拨价格在50元以上的烟卷(含50元，不含增值税)
45%
每标准条调拨价格在50元以下的烟卷(不含增值税)
30%
2.雪茄烟
25%
3.烟丝
30%
二、酒及酒精
1.粮食、薯类白酒
0.50元/每斤(500克)
消费税税目税率
9 12 15
20 5 10 3
3 10 20 10 5 5
消费税税目税率(税额)表
税 一、烟 1.卷烟 定额税率 每标准箱(50000支) 每标准条(200支)调拨价格在50元(含)以上 比例税率 2.雪茄烟 3.烟丝 二、酒及酒精 1.粮食、薯类白酒 2.黄酒 每500克O. 5元 吨 每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在 3.啤酒 元以上的(含3000元，不含增值税) 3000 每吨在3000元以下的 娱乐业和饮食业自制的每吨 4.其他酒 5.酒精 三、化妆品 四、贵重首饰及珠宝玉石 零售环节5 五、鞭炮、焰火 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 六、成品油 航空煤油、燃料油、柴油 O. 1元/升 15 O. 2元/升 250元 220元 250元 10 5 30 生产环节10 20 240元 的 每标准条对外调拨价格在50元以下的 30 25 30 150元 45 目 目 从量定额的计税单位 税率(税额)
税 目 七、小汽车 1乘用车 气缸容量(排气量，下同)在1.5 (含)以下的 升 气缸容量在1. 5升以上至2.0升 (含)的
目
从量定额的计税单位ຫໍສະໝຸດ 税率(税额)3 5
气缸容量在2.0升以上至2. 5升 (含)的 气缸容量在2. 5升以上至3.0升 气缸容量在3.0升以上至4.0升 (含)的 气缸容量在4. 0升以上 2.中轻型商用客车 八、高尔夫球及球具 九、汽车轮胎 十、摩托车 气缸容量在250毫升(含)以下的 气缸容量在250毫升(含)以上的 十一、高档手表 十二、游艇 十三、木制一次性筷子 十四、实木地板
消费税税率表
消费税税率表税目税率(税额) 计税单位范围说明一、烟1．甲类卷烟45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的2．乙类卷烟40% 卷烟。
不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。
指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。
甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。
3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。
二、酒及酒精25% 1．粮食白酒2．薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。
3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。
4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。
无醇啤酒比照啤酒征税。
5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30% 包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。
从1994年1月1日起香皂暂减按15%的税率征收消费税。
痱子粉、爽身粉不征消费税。
五、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。
六、鞭炮、焰火15%包括各种鞭炮、焰火。
体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。
增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。
消费税税目税率表
10%
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
2.、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油
（2）无铅汽油
2.柴油
3.航空煤油
4.石脑油
5.溶剂油
6.润滑油
7.燃料油
0.28元/升
0.20元/升
0.10元/升
附：
消费税税目税率表
税 目
税 率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟
（2）乙类卷烟
2.雪茄烟
3.烟丝
45%加0.003元/支
30%加0.003元/支
25%
30%
二、酒及酒精
1.白酒
2.黄酒
3.啤酒
（1）甲类啤酒
（2）乙类啤酒
4.其他酒
5.酒精
20%加0.5元/500克（或者500毫升）
240元/吨
250元/吨
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的
（7）气缸容量在4.0升以上的
2.中轻型商用客车
1%
3%
5%
9%
12%
25%
40%
5%
0.10元/升
0.20元/升
消费税税目税率表
消费税税目税率表税目税率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟2.雪茄烟3.烟丝45%加0.003元/支30%加0.003元/支25%30%二、酒及酒精1.白酒2.黄酒3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒4.其他酒5.酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨250元/吨220元/吨10%5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油2.柴油3.航空煤油4.石脑油5.溶剂油6.润滑油7.燃料油1.4元/升1.0元/升0.8元/升0.8元/升1.0元/升1.0元/升1.0元/升0.8元/升七、汽车轮胎3%八、摩托车1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3%2.气缸容量在250毫升以上的10%九、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的2.中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5%十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
消费税税率表
消费税税率表税目税率(税额) 计税单位范围说明一、烟1．甲类卷烟45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的2．乙类卷烟40% 卷烟。
不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。
指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。
甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。
3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。
二、酒及酒精25% 1．粮食白酒2．薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。
3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。
4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。
无醇啤酒比照啤酒征税。
5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30% 包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。
从1994年1月1日起香皂暂减按15%的税率征收消费税。
痱子粉、爽身粉不征消费税。
五、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。
六、鞭炮、焰火15%包括各种鞭炮、焰火。
体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。
增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。
消费税税目税率表
附：消费税税目税率表税目税率、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟2.雪茄烟3.烟丝45%加0.003元/支30%加0.003元/支25%30%、酒及酒精.白酒.黄酒.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒.其他酒.酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升240元/吨250元/吨220元/吨10%5%、化妆品30%、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10%、鞭炮、焰火15%、成品油.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油.柴油.航空煤油.石脑油.溶剂油.润滑油.燃料油0.28元/升0.20元/升0.10元/升0.10元/升0.20元/升0.20元/升0.20元/升0.10元/升、汽车轮胎3%、摩托车.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的.气缸容量在250毫升以上的3%10%九、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的2.中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5%十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%欢迎您的下载，资料仅供参考！致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。
消费税税目税率表
●请营销部、财务部同事了解下列信息，对外报价或洽谈业务时，注意产品消费税应税范围和税率一、消费税税目税率表二、消费税的计税方法1、从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。
组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1-消费税税率）应纳税额＝组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。
按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。
组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）应纳税额＝组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（l一消费税税率）应纳税额=组成计税价格×消费税税率三、消费税的纳税环节1、生产环节。
纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。
其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。
如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
2、进口环节。
纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
3、零售环节。
金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
消费税的优惠对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。
出口应税消费品的免税办法，由国家税务总局规定。
消费税税目税率表
三、化妆品30%
汽缸容量（2.5L ,3.0L]12%
四、贵重首饰及珠宝玉石
汽缸容量（3.0L,4.0L]25%
1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
汽缸容量＞4.0L40%
2、贵重首饰和珠宝玉石其他
10
2、中轻型商用客车5%
%
五、鞭炮、焰火15%
十
卜、高尔夫球及球具（生产）10%
v=250ml
3%
1、白酒
20%+0.5元/500克
2、 汽缸容
量＞250ml
10%
2、黄酒
240元/吨
九、小汽车
3、啤酒
甲类（＞3000元/吨）250元/吨
1乘用车
汽缸容量＜=1.0L1%
乙类220元/吨
汽缸容量（1.0L，1.5L]3%
4、其他酒
10%
汽缸容量（1.5L,2.0L]5%
5、酒精
5%
消费税税目税率表
一、烟
4、燃料油
0.8元/升
1、卷烟
甲类（＞=70元/条）56%+0.003
元/支
5、石脑油
1.00元/升
乙类卷烟36%+0.003元/支
6、溶剂油
1.00元/升
2、雪茄烟
36%
7、润滑油
1.00元/升
3、烟丝
30%
七、汽Байду номын сангаас轮胎3%
4、卷烟
批发环节5%
八摩托车
二、酒及酒精
1、 汽缸容量
六、成品油
十
^一、高档手表（＞10000元/只）20%
1、汽油
含铅汽油1.40元/升
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消费税税率表增值税税率表续表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开则不得计算进项税额。
企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。
注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。
(减除法定费用后适用税率20%)屠宰税的税率按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。
大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。
一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。
也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。
土地增值税的税率土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。
二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。
土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。
三是按各级次分别规定不同的税率。
土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。
土地增值税税率表级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率1 50％（含）以下30％02 50％以上～100％（含）40％5％3 100％以上～200％（含）50％15％4 200％以上60％35％资源税税目税额幅度表税目税率一.原油8-30元/吨二.天然气2-15元千立方米三.煤炭0.3-5元/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米五.黑色金属矿原矿2-30元/吨六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨七.盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：1.市区的适用税率为7％。
2.县城、建制镇的适用税率为5％。
3.其他地区的适用税率为1％。
教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。
附加率为3%。
土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。
车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表类别项目计税标准每年税额备注机乘人汽车每辆15元至80元动载货汽车按净吨位每吨4元至15元车二轮摩托车每辆5元至15元三轮摩托车每辆8元至20元畜力驾驶每辆1元至8元非人力驾驶每辆0．3元至6元包括三轮车、黄机包车及其他人力动拖行车辆车自行车每辆0．5元至1元注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。
船舶使用牌照税税额表类别计税标准每年税额备注50吨以下每吨0．30元按净吨位计征51吨至150吨每吨0．35元按净吨位计征机151吨至300吨每吨0．40元按净吨位计征301吨至500吨每吨0．45元按净吨位计征动501吨至1000吨每吨0．55元按净吨位计征1001吨至1500吨每吨0．65元按净吨位计征船1501吨至2000吨每吨0．80元按净吨位计征2001吨至3000吨每吨0．95元按净吨位计征3001吨以上每吨1．10元按净吨位计征非10吨以下每吨0．15元按载重吨位计征机11吨至50吨每吨0．20元按载重吨位计征动51吨至150吨每吨0．25元按载重吨位计征船151吨至300吨每吨0．30元按载重吨位计征301吨以上每吨0．35元按载重吨位计征其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。
契税的税率契税税率为3—5％。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是3%。
农业税的税率我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。
农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。
农业特产税税目税率表┌──────────────────────────┬───┐│税目│税率│├──────────────────────────┼───┤│一、烟叶产品││├──────────────────────────┼───┤│晾晒烟叶│31% │├──────────────────────────┼───┤│烤烟叶│31％│├──────────────────────────┼───┤│二、园艺产品││├──────────────────────────┼───┤│毛茶│16％│├──────────────────────────┼───┤│柑桔香蕉荔枝苹果梨│12％│├──────────────────────────┼───┤│其他水果干果│10％│├──────────────────────────┼───┤│果用瓜│8％│├──────────────────────────┼───┤│蚕茧│8％│├──────────────────────────┼───┤│三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）│8％│├──────────────────────────┼───┤│四、林木产品││├──────────────────────────┼───┤│原本原竹│8％│├──────────────────────────┼───┤│生漆天然树脂│10％│├──────────────────────────┼───┤│天然橡胶│8％│├──────────────────────────┼───┤│五、牲畜产品││├──────────────────────────┼───┤│牛皮猪皮羊皮│10％│├──────────────────────────┼───┤│羊毛兔毛│10％│├──────────────────────────┼───┤│羊绒驼绒│10％│├──────────────────────────┼───┤│六、食用菌││├──────────────────────────┼───┤│黑木耳银耳香菇蘑菇│8％│├──────────────────────────┼───┤│七、贵重食品││├──────────────────────────┼───┤│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅│25％耕地占用税的税率（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。
农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50％。
车辆购置税的税率按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10％。
关税复合税率表商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200 0 0 1.3 5.6 0 002071411 0 0 .8 4.2 0 002071419 0 0 1.2 9.5 0 002071421 0 0 1 8.1 0 002071429 0 0 .6 3.2 0 005040021 0 0 1.4 7.7 0 00 0 1.5 7.5 0 00 0 0 .085 0 00 0 4.5 70 0 00 0 3.9 70 0 00 0 6.8 70 0 00 0 92.9 433 0 00 0 7 104 0 00 0 40 202 0 00 0 3.7 104 0 00 0 38 202 0 00 0 34.1 202 0 00 0 1.05 110 0 00 0 3.7 110 0 00 0 1.05 213 0 00 0 58.5 213 0 00 0 3.7 104 0 00 0 3.7 104 0 00 0 39 202 0 00 0 3.7 115 0 00 0 1.05 115 0 00 0 3.7 115 0 00 0 39.4 202 0 00 0 164.9 433 0 00 0 122.7 433 0 00 0 164.9 433 0 00 0 155 433 0 00 0 115.7 433 0 0 10 0 0 6 232 0 0 90 0 0 13.8 232 0 00 0 111.7 433 0 00 0 13.8 232 0 00 0 107.2 433 0 00 0 65 210 0 00 0 65 210 0 00 0 64.3 210 0 00 0 11.7 210 0 00 0 60 210 0 00 0 10.4 210 0 00 0 50.5 210 0 03 6 4980 20600 0 03 6 4980 20600 0 03 6 4980 20600 0 03 6 13280 51500 0 03 6 13280 51500 0 03 6 4980 51500 0 03 6 4980 51500 0 03 6 7055 51500 0 0关税临时税率表商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税00 0 0 10 0 1300 0 0 10 0 1301 12 50 0 0 1701 12 50 0 0 1701 12 50 0 0 1701 12 50 0 0 1710 15 70 0 0 1712 24 0 0 174 14 0 0 131 30 0 0 131 30 0 0 130 0 5 0 130 0 10 0 130 0 20 0 133 30 0 0 1710 3 30 0 0 174 20 0 0 1710 3 20 0 0 173 20 0 0 135.5 30 10 0 175.5 30 10 0 172 30 0 0 173 30 0 0 170 20 0 0 174 20 0 0 172 30 0 0 173 30 0 0 17 10 3 30 0 0 173 30 0 0 17 10 3 30 0 0 173 30 0 0 173 30 0 0 172 11 0 0 173 30 0 0 17 10 3 30 0 0 17 10 3 30 0 0 17 20 3 30 0 0 173 30 0 0 173 30 0 0 173 30 0 0 173 30 0 0 172 11 0 0 17 10 2 30 0 0 172 11 0 0 178 30 0 0 172 11 0 0 172 30 0 0 17 103 30 0 0 1710 3 30 0 0 17 20 3 30 0 0 17 10 2 20 0 0 172 20 0 0 17 103 30 0 0 174 30 0 0 17 20 3 30 0 0 1711 3 30 0 0 1712 3 30 0 0 17 11 3 30 0 0 172 11 0 0 172 20 0 0 17 103 6.5 0 0 17 10 3 20 0 0 17 10 3 6.5 0 0 174 20 0 0 17 105 30 0 0 17 106 50 0 0 17 10 6 50 0 0 1710 80 0 0 17 10 7 80 0 0 17 10 5 35 0 0 17 10 8 40 0 0 17 10 5 35 0 0 13 10 5 35 0 0 13 10 5 35 0 0 135 35 0 0 1310 3 45 0 0 17 10 3 45 0 0 17 10 6 45 0 0 17 10 8 45 0 0 17 10 7 45 0 0 17 10 3 45 0 0 17 30 3 45 0 0 17 40 6 45 0 0 17 50 3 45 0 0 17 10 5 40 0 0 1710 20 0 0 1711 6 50 0 0 17 19 6 50 0 10 17 11 6 50 0 0 17 19 6 50 0 10 17 11 6 50 0 0 17 19 6 50 0 10 17 11 6 50 0 0 17 19 6 50 0 10 17 11 6 50 0 0 17 19 6 50 0 10 17 11 6 50 0 0 17 19 6 50 0 10 17 11 6 50 0 0 17 19 6 50 0 10 17 11 6 50 0 0 17 19 6 50 0 10 171 11 0 0 17 10 5 30 0 0 17 90 5 30 0 0 17 10 5 30 0 0 17 10 5 30 0 0 17 10 5 30 0 0 177 40 0 0 17 10 10 100 0 0 17 10 1 11 0 0 17 10 6 35 0 0 17 10 6 40 0 0 177 40 0 0 174 40 0 0 1710 100 0 10 1710 130 0 10 172 11 7 0 172 11 7 0 17 10 0 8 7 0 17 10 5 17 0 0 17 20 5 17 0 0 17 90 5 17 0 0 17 10 4 20 0 0 175 17 0 0 175 17 0 0 172 11 0 0 172 11 0 0 172 11 0 0 172 11 0 0 171 14 0 0 171 17 0 0 171 35 0 0 171 17 0 0 17 10 1.5 11 0 0 17 90 1.5 11 0 0 174 14 0 0 177 20 0 0 177 40 0 0 177 20 0 0 174 14 0 0 174 14 0 0 177 20 0 0 178 40 0 0 177 20 0 0 174 14 0 0 174 14 0 0 177 20 0 0 177 20 0 0 177 20 0 0 177 20 0 0 177 40 0 0 177 20 0 0 173 11 0 0 173 11 0 0 174 14 0 0 177 14 0 0 17 10 1.5 14 0 0 17 90 1.5 14 0 0 175 30 0 0 175 30 0 0 175 30 0 0 178 17 0 0 178 17 0 0 178 17 0 0 178 17 0 0 174 50 0 0 176 30 0 0 176 30 0 0 176 30 0 0 176 50 0 0 176 30 0 0 1710 30 0 0 173 20 0 0 173 20 0 0 173 20 0 0 173 30 5 0 17 10 10 35 0 0 17 10 10 35 0 0 17 20 10 35 0 0 17 30 5 35 0 0 171 35 0 0 17 10 8 35 0 0 1710 5 17 0 0 135 30 0 0 13 10 5 30 0 0 13 10 8 35 0 0 17 10 8 35 0 0 17 10 3 17 0 0 17 20 3 17 0 0 17 30 3 17 0 0 173 17 0 0 173 17 0 0 173 17 0 0 173 17 0 0 173 17 0 0 1710 3 17 0 0 1711 10 30 0 0 1712 10 30 0 0 1713 10 30 0 0 1714 10 30 0 0 1715 10 30 0 0 1716 10 30 0 0 1717 10 30 0 0 1718 10 30 0 0 1719 10 30 0 0 1721 10 30 0 0 1722 10 30 0 0 1723 10 30 0 0 171 35 0 0 1710 7 30 0 0 17 10 6 35 0 0 17 20 1 35 0 0 17 10 3 35 0 0 175 30 0 0 171 30 0 0 17 10 3 30 0 0 17 10 5 30 0 0 17 10 6 100 0 0 1710 100 0 0 175 130 0 0 1710 130 0 0 17 10 1 14 0 0 17 10 6 12 0 0 17 10 7 80 0 0 17 10 5 70 0 0 174 17 0 0 17 10 1 35 0 0 172 35 0 0 172 35 0 0 17 10 5 20 0 0 13 10 10 40 0 0 17 10 8 40 0 0 17 20 10 40 0 0 17 10 10 35 0 0 17 10 6 30 0 0 17 10 8 70 0 0 1710 8 30 0 0 17 10 8 100 0 0 178 70 0 0 17 10 8 30 0 0 17 10 8 70 0 0 17 10 8 30 0 0 173 11 0 0 17 10 1 11 0 0 17 10 6 80 0 0 171 100 0 0 17 10 3 11 0 0 17 10 3 11 0 0 17 10 1 8 0 0 17 10 3 17 0 0 17 10 1 17 0 0 17 10 1 17 0 0 1710 1 70 0 0 1711 1 70 0 0 17 91 1 70 0 0 17 10 1 70 0 0 17 10 1 70 0 0 17城镇土地使用税税率表车船使用税税率表房产税税率1.按房产原值一次减除10%--30%后的余值计征的，税率为1.2%；2.按房产出租的租金收入计征的，税率为12%；3.从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。