会计科目整理
会计科目账务整理工作总结
会计科目账务整理工作总结在日常的会计工作中，账务整理是一个非常重要的环节。
它涉及到对企业的财务数据进行整理、分类和归档，为后续的财务报表编制和审计工作提供了重要的基础。
在进行会计科目账务整理工作时，我们需要做到以下几点：首先，要做好凭证的整理和归档工作。
凭证是企业财务数据的重要来源，对凭证进行整理和归档，可以确保财务数据的完整性和准确性。
在整理凭证时，要按照时间顺序进行分类，确保每一笔交易都有相应的凭证支持，以便后续的核对和审计工作。
其次，要做好会计科目的分类和归档工作。
会计科目是财务报表的基础，对会计科目进行分类和归档，可以为后续的财务报表编制和审计工作提供便利。
在进行会计科目的分类和归档时，要按照会计准则和企业的实际情况进行合理的设置和调整，确保财务数据的真实性和可靠性。
另外，要做好账务调整和结转工作。
在进行账务整理工作时，经常会遇到一些需要进行调整和结转的情况，比如年末结转、坏账准备、存货跌价准备等。
对这些账务进行适时的调整和结转，可以确保财务数据的真实和准确，为后续的财务报表编制和审计工作提供重要的支持。
最后，要做好财务数据的备份和存档工作。
财务数据是企业的重要资产，对财务数据进行及时的备份和存档，可以确保财务数据的安全性和完整性。
在进行财务数据的备份和存档时，要选择合适的存储介质和存储方式，确保财务数据的长期保存和可靠性。
总之，会计科目账务整理工作是会计工作中非常重要的一环，做好账务整理工作可以为企业的财务管理和决策提供重要的支持，也可以为后续的财务报表编制和审计工作提供重要的基础。
希望大家在日常的工作中能够重视会计科目账务整理工作，做到规范、准确、及时，确保财务数据的真实和可靠。
会计科目借贷记忆(整理) wl
一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷:短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷:银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷:应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷:短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷:应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷:应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷:应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷:银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷:其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷:库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
新会计准则常用会计科目表经典注释整理最全
2013年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
新会计准则常用会计科目表注释(全)【2014-2015年】(最新整理)
2014-2015年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
会计科目账务整理工作总结
会计科目账务整理工作总结
在现代商业社会中，会计科目账务整理工作是非常重要的一项工作。
它涉及到企业的财务数据整理、分类和记录，对于企业的财务管理和决策具有重要的作用。
在这篇文章中，我们将对会计科目账务整理工作进行总结，以便更好地了解这一重要工作的意义和方法。
首先，会计科目账务整理工作是指将企业的各项财务数据按照会计科目进行分类和记录的工作。
这项工作需要对企业的各项经济业务进行梳理和整理，确保财务数据的准确性和完整性。
只有在财务数据得到准确记录和整理的情况下，企业才能进行有效的财务管理和决策。
其次，会计科目账务整理工作需要遵循一定的原则和方法。
首先，要根据企业的经济业务特点和会计准则的要求，确定适当的会计科目和账务处理方法。
其次，要建立健全的财务数据记录和整理制度，确保财务数据的真实性和可靠性。
最后，要进行定期的会计核算和财务报表编制，及时反映企业的财务状况和经营成果。
最后，会计科目账务整理工作对企业的财务管理和决策具有重要的意义。
通过对财务数据的准确记录和整理，企业可以及时了解自身的财务状况和经营成果，为企业的经营管理和决策提供可靠的依据。
同时，会计科目账务整理工作也是企业履行税务和财务报告义务的基础，对于企业的合规经营和风险控制具有重要的作用。
综上所述，会计科目账务整理工作是企业财务管理中不可或缺的一环。
只有通过对财务数据的准确记录和整理，企业才能实现有效的财务管理和决策。
因此，我们应该重视会计科目账务整理工作，建立健全的财务数据记录和整理制度，为企业的可持续发展提供有力的支持。
新会计准则常用会计科目表(详细整理)
一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
资产负债表日公允价值> 账面余额(调增账面余额)：借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）贷：公允价值变动损益资产负债表日公允价值< 账面余额(调减账面余额)：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
会计科目丁字帐形式整理
其他货币资金原材料固定资产库存现金银行存款材料成本差异
其他应收款——备用金应付账款实收资本在途物资材料采购工程物资
短期借款长期借款利润分配——未分配利润
应付票据其他应付款资本公积
年度终了，企业还应将“本年利润”账户的累计
余额转入“利润分配——未分配利润”账户，结
转后“本年利润”账户无余额
营业外收入所得税费用公允价值变动损益
财务费用销售费用本年利润
投资收益资产减值损失周转材料——低值易耗品
应付利息预收账款应付股利
长期待摊费用应交税费——应交营业税累计摊销
应交税费应交税费——应交消费税长期应付款
累计折旧应收账款坏账准备
应付职工薪酬待处理财产损益固定资产清理
股本主营业务成本其他业务收入
其他应收款在建工程应收票据
主营业务收入
库存商品
管理费用
制造费用
盈余公积生产成本
以前年度损益调整
长期股权投资预付账款存货跌价准备
交易性金融资产
商品进销差价
委托加工物资投资性房地产无形资产
应付债券
递延收益废品损失
营业税金及附加劳务成本
受托代销商品款
停工损失应付股利受托代销商品。
7大常用会计科目核算内容整理大全
7大常用会计科目核算内容整理大全今天给大家带来的是营业外收入/支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容。
整理不易，看完别走，给大叔点个赞管理费用1.定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
2.核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。
补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。
如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。
3.账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。
期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。
销售费用1.定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用2.核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。
企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。
会计科目的期末总结
会计科目的期末总结一、会计科目概述会计科目是会计工作的基础，是进行会计核算和整理会计记录的重要工具。
会计科目根据经济业务的性质和发生的条件划分，是对经济业务进行分类归纳和汇总的一种方法。
会计科目的设置要与企业经济活动相适应，能够准确反映企业的经济状况和财务运作情况。
二、会计科目的分类1. 资产类科目：资产类科目主要包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。
这些科目反映了企业拥有的各种资源和权益。
2. 负债类科目：负债类科目主要包括应付账款、长期借款、应付工资等。
这些科目反映了企业欠他人的各种债务和义务。
3. 权益类科目：权益类科目主要包括所有者权益、利润分配、资金公积等。
这些科目反映了企业的所有者权益和利润分配情况。
4. 成本费用类科目：成本费用类科目主要包括生产成本、销售费用、管理费用等。
这些科目反映了企业为实现经济目标所支出的各种费用。
5. 损益类科目：损益类科目主要包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本等。
这些科目反映了企业在一定会计期间内实现的收入和发生的支出。
三、会计科目的期间划分1. 年度期间：即一年的时间期间，也是企业定期编制财务报表的会计期间。
2. 月度期间：即一个月的时间期间，也是企业进行日常经营管理的会计期间。
3. 季度期间：即三个月的时间期间，也是企业定期编制财务报表的会计期间。
四、会计科目的编制与调整1. 会计科目的编制：会计科目的编制应按照企业的经济活动和财务状况来设置，确保科目的分类准确和科目的设置合理。
2. 会计科目的调整：会计科目的调整主要通过修改科目的名称、代码、属性等方式进行，调整要与企业的实际经营情况相符合，确保财务报表的真实性和准确性。
五、会计科目的应用1. 会计科目的检查：通过对会计科目的检查，可以发现财务数据的错误、漏报、重复等问题，保证财务数据的准确性。
2. 会计科目的查询：利用会计科目的分类和编码体系，可以方便地对企业的财务数据进行查询和分析，帮助企业及时了解财务状况和经营情况。
个人整理 会计科目表
一、资产类1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项（银行专用）1011 存放同业（银行专用）1015 其他货币资金1021 结算备付金（证券专用）1031 存出保证金（金融共用）1051 拆出资金（金融共用）1101 交易性金融资产1111 买入返售金融资产（金融共用）1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1221 其他应收款1211 应收保户储金（保险专用）1201 应收代位追偿款（保险专用）1222 应收分保账款（保险专用）1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用） 1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）1241坏账准备1251 贴现资产（银行专用）1301 贷款（银行和保险共用）1302 贷款损失准备（银行和保险共用）1311 代理兑付证券（银行和保险共用）1321 代理业务资产1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1405 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1421 消耗性生物资产（农业专用）1431 周转材料（建造承包商专用）1441 贵金属（银行专用）1442 抵债资产（金融共用）1451 损余物资（保险专用）1461 存货跌价准备1511 独立账户资产（保险专用）1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1541 未实现金融收益1551 存出资本保证金（保险专用）1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1611 融资租赁资产（租赁专用）1612 未担保余值（租赁专用）1621 生产性生物资产（农业专用）1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用） 1623 公益性生物资产（农业专用）1631 油气资产（石油天然气开采专用）1632 累计折耗（石油天然气开采专用）1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损益二、负债类2001 短期借款2002 存入保证金（金融共用）2003 拆入资金（金融共用）2004 向中央银行借款（银行专用）2011 同业存放（银行专用）2012 吸收存款（银行专用）2021 贴现负债（银行专用）2101 交易性金融负债2111 卖出回购金融资产款（金融共用）2201 应付票据2202 应付账款2203 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2251 应付保户红利（保险专用）2261 应付分保账款（保险专用）2311 代理买卖证券款（证券专用）2312 代理承销证券款（证券和银行共用）2313 代理兑付证券款（证券和银行共用）2314 代理业务负债2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2701 未到期责任准备金（保险专用）2702 保险责任准备金（保险专用）2711 保户储金（保险专用）2721 独立账户负债（保险专用）2801 长期应付款2802 未确认融资费用2811 专项应付款2901 递延所得税负债三、共同类3001 清算资金往来（银行专用） [其他流动资产]=内部往来 3002 外汇买卖（金融共用）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4102 一般风险准备（金融共用）4104 本年利润4105 利润分配4201 库存股五、成本类5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出5401 工程施工（建造承包商专用）5402 工程结算（建造承包商专用）5403 机械作业（建造承包商专用）六、损益类6001 主营业务收入6011 利息收入（金融共用）6021 手续费收入（金融共用）6031 保费收入（保险专用）6032 分保费收入（保险专用）6041 租赁收入（租赁专用）6051 其他业务收入6061 汇兑损益（金融专用）6101 公允价值变动损益6111 投资收益6201 摊回保险责任准备金（保险专用） 6202 摊回赔付支出（保险专用）6203 摊回分保费用（保险专用）6301 营业外收入6401 主营业务成本6402 其他业务成本6405 营业税金及附加6411 利息支出（金融共用）6421 手续费支出（金融共用）6501 提取未到期责任准备金（保险专用） 6502 提取保险责任准备金（保险专用）6511 赔付支出（保险专用）6521 保户红利支出（保险专用）6531 退保金（保险专用）6541 分出保费（保险专用）6542 分保费用（保险专用）6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6604 勘探费用6701 资产减值损失6711 营业外支出6801 所得税费用6901 以前年度损益调整。
会计科目一览表—(一级科目————二级科目————三级科目)
会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 * 内部往来6 1011 * 内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本41010101 直接人工费41010102 直接材料费41010103 机械使用费41010104 其他直接费41010105 制造费用410102 辅助生产成本41010201 直接人工费41010202 直接材料费41010203 机械使用费41010204 其他直接费41010205 制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本41040101 直接人工费41040102 直接材料费41040103 机械使用费41040104 其他直接费41040105 间接费用41040106 分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程41100101 人工费41100102 燃料及动力41100103 折旧及修理41100104 其他直接费41100105 间接费用411002 机械作业41100201 人工费41100202 燃料及动力41100203 折旧及修理41100204 其他直接费41100205 间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。
会计科目表整理可能会用到的EXCEL公式
会计科⽬表整理可能会⽤到的EXCEL公式假设我们有以下会计科⽬表：1、判断该科⽬是否是末级科⽬：=IF(A2-LEFT(A3,LEN(A2))=0,0,1)其中0代表⾮末级，1代表末级，这个公式有个bug，最末的⼀列要⼿⼯输⼊1。
2、需要列出科⽬级次：=IF(LEN(A2)=4,1,IF(LEN(A2)=6,2,IF(LEN(A2)=8,3,IF(LEN(A2)=10,4,IF(LEN(A2)=12,5,0)))))这个公式⾸先需要预判全部的科⽬总共会有⼏级，根据级次来判断要写多少个if嵌套。
3、假设由于集团为了报表取数⽅便，要求每个级次都占满6级，⽐如有的科⽬只有两级，1001库存现⾦，100101库存现⾦，那么库存现⾦科⽬要变成：假设科⽬编码规则是4-2-3-3-3-31级科⽬ 1001 库存现⾦2级科⽬ 100101 库存现⾦3级科⽬ 100101001 库存现⾦4级科⽬ 100101001001 库存现⾦5级科⽬ 100101001001001 库存现⾦6级科⽬ 100101001001001001 库存现⾦第⼀步：先判断需要补多少位：=IF(AND(C2=1,D2<6),6-D2,0)第⼆步：分别将每⼀位的科⽬编码取出来，像这样：⼀级编码的取数公式：=LEFT(A2,4)⼆级编码的取数公式：=MID(A2,5,2)三级编码的取数公式：=MID(A2,7,2)依次类推。
第三步：筛选需要补位的那⼀列由于最长为六位，所以可供筛选的数字⼀般有0、1、2、3、4、5，0表⽰不⽤补位，⽐如筛选2，然后复制筛选结果到下⾯空⽩处，⼀共需要复制两次，筛选3，就⼀共需要复制三次，然后修改科⽬级次那⼀列，分别改成4、5和6。
第四步：填充每级空⽩的科⽬编码当然仍然要先筛选再填充，⽐如同时筛选级次为2的科⽬，以及在⼆级科⽬下科⽬编码为空的⼀列，然后就可以通过拖动批量复制该级次的编码。
第五步：组合每个级次的科⽬编码=A2&B2&C2&D2&E2&F2第六步：通过组合后的完整的科⽬编码排序，各个科⽬就乖乖地组合到⼀起了。
会计科目账务整理工作总结
会计科目账务整理工作总结会计科目账务整理是会计工作中非常重要的一个环节，它直接关系到企业的财务状况和经营成果的真实性和准确性。
在这个过程中，会计人员需要对企业的各项账目进行分类、核对和整理，确保所有的账目都能够清晰地反映企业的财务状况和经营业绩。
在进行会计科目账务整理工作时，我深刻体会到了其中的重要性和复杂性，同时也积累了一些经验和体会。
首先，会计科目账务整理需要对企业的各项账目进行分类和核对。
在这个过程中，会计人员需要对企业的各项账目进行仔细的核对和比对，确保每一笔账目都没有遗漏和错误。
这需要会计人员具有高度的细致性和耐心，同时也需要对企业的业务有深入的了解，才能够准确地将账目进行分类和核对。
其次，会计科目账务整理需要对账目进行调整和清理。
在这个过程中，会计人员需要根据企业的实际情况对账目进行调整和清理，确保账目的准确性和真实性。
这需要会计人员具有较强的分析和判断能力，能够准确地判断哪些账目需要进行调整和清理，以及如何进行调整和清理。
最后，会计科目账务整理需要对账目进行汇总和报表编制。
在这个过程中，会计人员需要将企业的各项账目进行汇总，并编制财务报表和经营业绩报表，以便企业的管理层和外部利益相关者了解企业的财务状况和经营成果。
这需要会计人员具有较强的报表编制能力，能够准确地将各项账目进行汇总，并编制出清晰、准确的财务报表和经营业绩报表。
在进行会计科目账务整理工作的过程中，我深刻体会到了其中的重要性和复杂性。
这项工作需要会计人员具有高度的细致性、耐心、分析和判断能力，同时也需要对企业的业务有深入的了解，才能够准确地将各项账目进行分类、核对、调整、清理、汇总和报表编制。
通过这项工作，我不仅积累了一些经验和体会，也提高了自己的综合能力和专业水平。
希望在今后的工作中，能够继续努力，不断提高自己的会计科目账务整理能力，为企业的发展做出更大的贡献。
会计基础各章节知识点整理
会计基础是会计从业资格考试的科⽬之⼀，你知道会计基础都有哪些知识吗?下⾯是yjbys店铺为⼤家带来的会计基础各章节知识点整理。
欢迎阅读。
第⼀章总论 1、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督⼀个单位经济活动的⼀种经济管理⼯作。
2、会计按报告对象不同，分为财(国家)务会计(侧重于外部、过去信息)与管理会计(侧重于内部、未来信息) 3、会计的基本职能包括核算(基础)和监督(质保)，会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。
4、会计的对象是价值运动或资⾦运动(投⼊—运⽤—退出<偿债、交税、分配利润>) 5、会计核算的基本前提是会计主体(空间范围，法⼈可以作为会计主体，但会计主体不⼀定是法⼈)、持续经营(核算基础)、会计分期、货币计量(必要⼿段) 6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，分为资产、负债、所有者权益、收⼊、费⽤、利润六⼤会计要素。
7、会计等式是设置账户、进⾏复式记账和编制会计报表的理论依据。
资产=权益(⾦额不变：资产⼀增⼀减、权益⼀增⼀减益同减)资产=负债+所有者权益(第⼀等式也是基本等式，静态要素，反映财务状况，编制资产负债表依据)收⼊-费⽤=利润(第⼆等式，动态要素，反映经营成果，编制利润债表(损益表)依据)取得收⼊表现为资产增加或负债减少发⽣费⽤表现为资产减少或负债增加。
⾦额变华：资产权益同增、资产权 第⼆章会计核算内容与要求 1、款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项主要包括现⾦、银⾏存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦存款、备⽤⾦等;有价证券是指国库券、股票、企业债券等。
2、收⼊是指⽇常活动中所形成的经济利益的总流⼊。
⽀出是指企业所实际发⽣的各项开⽀和损失，费⽤是指⽇常活动所发⽣的经济利益的总流出。
成本是指企业为⽣产产品、提供劳务⽽发⽣的各种耗费，是按⼀定的产品或劳务对象所归集的费⽤，是对象化了的费⽤。
收⼊、⽀出、费⽤、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。
会计科目借贷记忆(整理)
1、收到预收账款： 借：银行存款 贷：预收账款 2、收到剩余货款： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税 额） 借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款 项记入“应收账款”贷方 收到预付款项： 借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税 额） 借：银行存款 贷：应收账款
十、长期借款：
1、 取得长期借款： 借：银行存款 贷：长期借款——本金 2、计提利息： 借：财务费用 应付利息 3、 归还长期借款： 借：长期借款——本金 贷：银行存款
十一、应付债券：
1、企业按面值发行债券： 借：银行存款 贷：应付债券——本金 2、计提利息： 借：在建工程/制造费用/财务费用/ 研发支出 贷：应付债券——应计利息 3、债券还本计息： 借：应付债券——面值 ——应计利息 贷：银行存款
五、应付职工薪酬：
1、确认职工薪酬： （1）货币性职工薪酬： 借：生产成本——基本生产车间成本 （产品生产人员工资） 制造费用（车间管理人员工资） 劳务成本（生产部门人员工资） 管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资） 在建工程（在建工程人员工资） 研发支出（研发人员工资） 利润分配——提取的职工奖励及福
贷：应交税费——应交增值税（销项 税额） 6、交纳增值税： 借：应交税费——应交增值税（已交 税金） 贷：银行存款 小规模纳税人的核算： 1、小规模纳税人购进货物： 借：原材料/材料采购/在途物资 贷：银行存款 2、小规模纳税人销售货物： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 （二） 应交消费税： 1、销售应税消费品： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 2、自产自用应税消费品： 借：在建工程/固定资产/应付职工薪 酬/营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税 额） ——应交消费税 3、委托加工应税消费品： 收回的委托加工物资用于继续生产 应税消费品 借：委托加工物资 贷：原材料 借：委托加工物资 贷：应交税费——应交消费税 借：原材料 贷：委托加工物资 收回的委托加工物资直接用于对外 销售 借：委托加工物资 贷：原材料 借：委托加工物资 贷：应付账款 借：原材料 贷：委托加工物资 对应收取的收托加工代收代交消费 税的会计处理：
常用会计科目解释最全整理
常用会计科目解释（一）资产类1001 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
1002 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
1012 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
1101 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。
1121 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
1122 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
1123 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
1221 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。
1231 坏账准备：是应收账款的备抵账户，为预防发生坏账期末提取的准备金。
1401 材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的实际采购成本。
1402 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
1403 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
1404 材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的实际成本与计划成本之间的差额。
1405 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
1407 商品进销差价：商品流通企业采用售价法进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1411 周转材料：企业周转用材料。
整理会计科目表及解释
会计科目表及解释
整理表
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会计科目表
顺序号编号会计科目名称
（一）资产类
１１０１现金
２１０２收入户存款
３１０３支出户存款
４１０４财政专户存款
５１１１暂付款
６１２１债券投资
（二）负债类
７２０１临时借款
８２１１暂收款
（三）基金类
９３０１失业保险基金
（四）收入类
１０４０１失业保险费收入
１１４０２利息收入
１２４０３财政补贴收入
１３４０４上级补助收入
１４４０５下级上解收入
１５４０９其他收入
（五）支出类
１６５０１失业保险金支出
１７５０２医疗补助金支出
１８５０３丧葬抚恤补助支出
１９５０４职业培训和职业介绍补贴支出
２０５０５基本生活保障补助支出
２１５０９其他费用支出
２２５１１补助下级支出
２３５１２上解上级支出
２４５１９其他支出
整理丨尼克
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会计科目-整理
一、资产类 一、资产类（续） 二、负债类（续） 六、损益类（续） 1001 库存现金 1601 固定资产 2611 保户储金 6502 提取保险责任准备金 1002 银行存款 1602 累计折旧 2621 独立账户负债 6511 赔付支出 1003 存放中央银行款项 1603 固定资产减值准备 2701 长期应付款 6521 保单红利支出 1011 存放同业 1604 在建工程 2702 未确认融资费用 6531 退保金 1012 其他货币资金 1605 工程物资 2711 专项应付款 6541 分出保费 1021 结算备付金 1606 固定资产清理 2801 预计负债 6542 分保费用 1031 存出保证金 1611 未担保余值 2901 递延所得税负债 6601 销售费用 1101 交易性金融资产 1621 生产性生物资产 三、共同类 6602 管理费用 生产性生物资产累计折旧 3001 清算资金往来 1111 买入返售金融资产 1622 6603 财务费用 1121 应收票据 1623 公益性生物资产 3002 货币兑换 6604 勘探费用 1122 应收账款 1631 油气资产 3101 衍生工具 6701 资产减值损失 1123 预付账款 1632 累计折耗 3201 套期工具 6711 营业外支出 1131 应收股利 1701 无形资产 3202 被套期项目 6801 所者权益类 6901 以前年度损益调整 1201 应收代位追偿款 1703 无形资产减值准备 4001 实收资本 1211 应收分保账款 1711 商誉 4002 资本公积 1212 应收分保合同准备金 1801 长期待摊费用 4101 盈余公积 1221 其他应收款 1811 递延所得税资产 4102 一般风险准备 1231 坏账准备 1821 独立账户资产 4103 本年利润 1301 贴现资产 1901 待处理财产损溢 4104 利润分配 1302 拆出资金 二、负债类 4201 库存股 1303 贷款 2001 短期借款 五、成本类 1304 贷款损失准备 2002 存入保证金 5001 生产成本 1311 代理兑付证券 2003 拆入资金 5101 制造费用 1321 代理业务资产 2004 向中央银行借款 5201 劳务成本 1401 材料采购 2011 吸收存款 5301 研发支出 1402 在途物资 2012 同业存放 5401 工程施工 1403 原材料 2021 贴现负债 5402 工程结算 1404 材料成本差异 2101 交易性金融负债 5403 机械作业 卖出回购金融资产款 六、损益类 1405 库存商品 2111 1406 发出商品 2201 应付票据 6001 主营业务收入 1407 商品进销差价 2202 应付账款 6011 利息收入 1408 委托加工物资 2203 预收账款 6021 手续费及佣金收入 1411 周转材料 2211 应付职工薪酬 6031 保费收入 1421 消耗性生物资产 2221 应交税费 6041 租赁收入 1431 贵金属 2231 应付利息 6051 其他业务收入 1441 抵债资产 2232 应付股利 6061 汇兑损益 1451 损余物资 2241 其他应付款 6101 公允价值变动损益 1461 融资租赁资产 2251 应付保单红利 6111 投资收益 1471 存货跌价准备 2261 应付分保账款 6201 摊回保险责任准备金 1501 持有至到期投资 2311 代理买卖证券款 6202 摊回赔付支出 1502 持有至到期投资减值准备 2312 代理承销证券款 6203 摊回分保费用 1503 可供出售金融资产 2313 代理兑付证券款 6301 营业外收入 1511 长期股权投资 2314 代理业务负债 6401 主营业务成本 1512 长期股权投资减值准备 2401 递延收益 6402 其他业务成本 1521 投资性房地产 2501 长期借款 6403 营业税金及附加 1531 长期应收款 2502 应付债券 6411 利息支出 1532 未实现融资收益 2601 未到期责任准备金 6421 手续费及佣金支出 1541 存出资本保证金 2602 保险责任准备金 6501 提取未到期责任准备金
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买入回购计息[]
借：1应收利息-应收回购计息-应收上交所质押式回购计息
贷：6利息收入-买入返售金融资产利息收入-上交所质押式回购利
卖出银行间回购到期[]
借：2卖出回购金融资产款-银行间卖出回购清算款
2应付利息-应付卖出。。利息支出
贷：1银行存款-活期存款-上海存款账户
贷：3证券清算款-证券清算款_深圳-证券清算款_DVP_深交所
卖出权证
贷：1权证投资-上海欧式认购权证-马钢CWB1（001）
借：3证券清算款-证券清算款-上海证券清算款
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1权证投资-上海欧式认购权证-上海欧式人呢够权证成本-马钢CWB1（负001）
贷：3证券பைடு நூலகம்算款-证券清算款_上海-上海证券清算款
债券估值增值
借：1债券投资-上交所可转债-上交所可转债估值增值-中海转债
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债券估值增值
：1债券投资-上交所可转债-上交所可转债估值增值-中海转债
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计债券利息
借：1应收利息-应收债券利息-应收上交所可转债利息-中海
2应付交易费用-应付佣金-中信证券-13482
6投资收益-股票投资收益-上交所股票差价收入
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6交易费用
网下新股申购[]
借：3证券清算款-证券清算款_场外-场外新股申购款
贷：1银行存款-活期存款-上海存款账户
网下新股中签[]
借：1股票投资-深交所非公开发行新股-深交所非公开发行新股成[]
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1应收利息-应收债券利息-应收银行间企业债利息-[]
6投资收益-债券投资收益-债券差价收入_企业债_银行间
借：6交易费用-银行间交易费用-银行间结算手续费
6交易费用-银行间交易费用-银行间交易手续费
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配债确认缴款
贷：1银行存款-活期存款-上海存款账户
借：3证券清算款-证券清算款_上海-上海新股清算款
网下债券申购[]
借：3证券清算款-证券清算款_场外-债券申购款_场外
贷：1银行存款-活期存款-上海存款账户
网上债券债券申购[]
借：3证券清算款-证券清算款_上海-上海新股清算款
贷：3证券清算款-证券清算款_上海证券清算款
4损益平准金-损益平准金_已实现-申购（负）
赎回
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转入
借：1应收申购款
贷：4损益平准金-损益平准金_未实现-转入
4实收基金-实收基金
贷：1清算备附近-深圳清算备付金
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回购
买入交易所回购
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贷：3证券清算款-证券清算款_上海-上海证券清算款
买入交易所回购到期[]
贷：1买入返售金额资产-上海交易所市场-上海质押式回购
1应收利息-应收回购计息-应收上交所质押式回购
1应收利息-应收债券利息-应收上交所国债利息-99国债
借：3证券清算款-证券清算款_上海-上海证券清算款
6交易费用-上交所市场交易费用-债券交易费用
贷：6公允价值变动损益-债券（负）
6投资收益-债券投资收益-上交所国债差价收入
1债券投资-上交所国债-上交所国债估值增值-99国债
6投资收益-债券投资收益-上交所国债差价收入（负）
2应付交易费用-银行间交易费用-银行间交易手续费
债券转托管为债券
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1应收利息-应收债券利息-应收上交所国债利息-[]
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1应收利息-应收债券利息-应收银行间国债利息
基金交易
买入基金[基金泰和]
借：1基金投资-封闭式-封闭式基金成本-基金泰和
贷：220601应付管理人报酬-应付管理人报酬
银行存款计息
银行存款计息
借：1应收利息-应收银行存款利息-应收活期银行存款利息
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股票
网上新股申购
借:3证券清算款-证券清算款_深圳-深圳新股申购清算款
贷:3证券清算款-证券清算款_深圳-深圳证券清算款
网上新股中签
配股确认
贷：3证券清算款-证券清算款_上海-上海新股清算款
借：1股票投资-上交所配股-上交所配股成本-同方股份
贷：1银行存款-活期存款-上海存款账户
借：3证券清算款-证券清算款_上海-证券清算款_非T+1_上交所
配股缴款
借：3证券清算款-证券清算款_上海-上海新股清算款
贷：3证券清算款-证券清算款_上海-非T+1_上交所
新股上市流通
借：1股票投资-上交所A股-上交所A股成本-中国铁建
1股票投资-上交所A股-上交所A股估值增值
贷：1股票投资-上交所股票投资_新股-上交所新股成本-601186
1股票投资-上交所股票投资_新股-上交所新股估值增值-6001
新股[同方股份]上市流通
借：1股票投资-上交所A股-上交所A股成本-同方股份
6交易费用-银行间交易费用-银行间交易手续费
1应收利息-应收债券利息-应收利息_政策金融债银行间[]
贷：3证券清算款-证券清算款_场外-场外证券清算款
2应付交易费用-银行间交易费用银行间结算手续费结算服务费
2应付交易费用-。。银行间交易手续费-银行间债券交易手续费
卖出银行间债券[]
借：3证券清算款-证券清算款_场外-场外证券清算款
4损益平准金-损益平准金_已实现-转入（负）
网下债券中签[]
借：1债券投资-未上市国债-未上市国债成本-[]
贷：3证券清算款-证券清算款_场外-债券申购款_场外
借：1应收利息-应收债券利息-应收深交所国债利息-[]
贷：6利息收入-债券利息收入-深交所国债利息收入
网上债券申购返款
借：3证券清算款-证券清算款_上海-上海证券清算款
贷：3证券清算款-证券清算款_上海-上海新股清算款
借：1股票投资-上交所A股-上交所A股成本-工大高新（负001）
股票红利到账[]
借：1清算备付金-深圳清算备付金
贷：6投资收益-股票红利-深交所股利收入
贷：1清算备付金-深圳清算备付金
借：1银行存款-活期存款-上海存款账户
卖出股票[]
贷：1股票投资-深交所创业板股票-股票成本-创业板B
2应付交易费用-应付佣金-中信证券-069400
借：3证券清算款-证券清算款_上海-上海证券清算款
卖出银行间回购[]
贷：2卖出回购金融资产款-银行间卖出回购清算款
2应付交易费用-银行间交易费用-银行结算手续费
2应付交易费用-。。银行间交易手续费
借：3证券清算款-证券清算款_场外-场外证券清算款
卖出回购计息[]
借：利息支出-卖出回购利息支出-卖出银行间质押式回购利息支出
借：3证券清算款-证券清算款_深圳-深证证券清算款
6交易费用-深交所交易费用=股票交易费用
贷：6公允价值变动损益-股票（负）
6投资收益-股票投资收益-股票差价收入_深交所_创业板
1股票投资-深交所创业板股票-股票估值增值_深交所_创业板
6投资收益-股票投资收益-股票差价收入_深交所创业板
卖出股票
贷：1股票投资-上交所A股-上交所A股成本-工大高新
申购确认[]
借：1基金投资-开放式-开放式成本-华夏债券前
6交易费用-场外交易费用-场外交易费用_基金
贷：3证券清算库-证券清算款_场外-基金申购款
申购确认[]
借：1基金投资-ETFLOF-ETFLOF成本-[]
贷：3证券清算款-证券清算款_上海-上海证券清算款
卖出基金
借：3证券清算款-证券清算款_上海-证券清算款_DVP——上交所
2应付交易费用-应付佣金-中信证券-13482
股票估值增值
借：1股票投资-深交所A股-深交所A股估值增值-工大高新
贷：6公允价值变动损益-股票
股票红利[工大高新]
借：1应收股利-应收上交所股利
贷：6投资收益-股票红利-上交所股利收入
股票送股[工大高新]
借：1股票投资-上交所A股-上交所A股成本-工大高新001
6交易费用-上交所市场交易费用-基金交易费用
贷：3证券清算款-证券清算款_上海-上海证券清算款
基金估值增值[基金泰和]
借：1基金投资-封闭式-封闭式估值增值-基金泰和
贷：6公允价值变动损益-基金
申购申请[]
借：3证券清算款-证券清算款_场外-基金申购款
贷：1银行存款-活期存款-上海存款账户
ETF申购股票转出[]
贷：1基金投资-ETFLOF-ETFLOF成本[]
借：6交易费用-上交所市场交易费用-基金交易费用
贷：6投资收益-基金投资收益-ETFLOF基金差价收入
基金红利登记
借：1应收股利-应收基金红利-开放式基金红利
贷：6投资收益-基金红利-开放式基金
基金红利到账
借：1银行存款-活期存款-上海存款账户
1清算备付金-深圳清算备付金
网上债券中签[]
借：1债券投资-未上市企债-未上市企债成本-[]